Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «По ставке ндс 10 облагаются». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Вся медицинская продукция проходит тщательный контроль. Все изделия этой группы должны быть зарегистрированы и получить соответствующие сертификаты.
Поэтому такие изделия, если они есть в перечне Постановления № 688, можно облагать НДС 10 %.
Поводом стало обращение отечественных производителей цветов. По их данным, продукция российских цветоводов сейчас занимают не более 17 % от общего объема внутреннего рынка, остальное — импортируется из-за рубежа, в основном, через Республику Беларусь и не облагается пошлинами.
Содержание:
Ставка НДС для продуктов питания в 2019 году
В основном НДС 10% распространяется на пищевые товары входящие в потребительскую корзину. Рассмотрим подробней, на какие товары НДС 10 процентов распространяется в соответствии с налоговым законодательством:
- Скот и птица поставляемые живьем для продажи с последующим забоем и переработкой или для иных нужд;
- Мясные продукты и мясо за исключением деликатесной продукции, включая различные копчености, телятину, варианты вырезки, консервацию деликатесного типа;
- Молочные продукты и пастеризованное, стерилизованное молоко – к этой категории относятся йогурты, мороженное, фруктовый лед и т.д.;
- Яйца и изделия на их основе;
- Растительное масло подсолнечное и прочих видов;
- Маргарин пищевые и продуктовые жиры для использования в кондитерском производстве, жиры для производства шоколада, топленых смесей;
- Соль и сахар;
- Зерновые культуры в очищенном или переработанном виде, отходы зерновых;
- Комбикорма на основе зерновые, смеси для корма животных;
- Мука, крупы;
- Макаронные изделия;
- Рыба живая кроме редких и относящихся к деликатесным типам. Среди них осетровые, дальневосточный и балтийский лосось, и ряд других рыб;
- Морепродукты, сельдь, охлажденная и замороженная рыба, кроме редких видов и икорной продукции, крабов и ряда других деликатесных морепродуктов;
- Все виды овощей;
- Фрукты местного производства.
Еще одной товарной группой попадающей под десятипроцентную ставку, является продукция разработанная для детей. В частности, в нее входят:
- Кроватки детские из дерева и продуктов деревообработки;
- Трикотажные изделия, одежда, изделия из овчины, кроличьего меха, нижнее белье;
- Обувь летняя, зимняя, специальная;
- Постельные принадлежности;
- Памперсы и ряд гигиенических средств;
- Швейные изделия;
- Школьные принадлежности – тетради, ручки, карандаши, краски, пеналы, счеты, линейки и т.д..
Ставка 10% может применяться в отношении определенных государством льготируемых товаров. Для большей части операций, облагаемых НДС, предназначена ставка в размере 20%.
Важным нюансом в отношении НДС является место реализации – оно в обязательном порядке должно находиться на территории РФ. В нашей стране применяются три ставки по налогу: 0%, 10% и 20%. Если говорить о налоговой ставке НДС 10 процентов, перечень объектов, попадающих под эту ставку, совсем недавно претерпел некоторые изменения.
По ставке 10% облагается реализация лекарств, предназначенных для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, а также лекарств, изготовленных аптеками . По этой же ставке облагаются и медицинские изделия, за исключением тех, которые вообще освобождаются от налогообложения.
Первой группой считаются продукты питания:
- мясо, в том числе и птица;
- сахар, растительное масло, молоко;
- макаронные, хлебобулочные изделия, крупы, мука;
- овощи;
- детское, диетическое питание;
- морепродукты, изделия из рыбы;
- с 2013 года список обновили, в него добавили жиры и заменители.
Ситуация в отрасли ухудшилась после увеличения с 2019 года ставки НДС до 20 %, поскольку НДС для цветоводов является практически прямым налогом с оборота и составляет 10-12 % от выручки.
Налоги, уплачиваемые отечественными предприятиями, создающими дополнительную стоимость, иначе говоря, продающими объект или услугу с торговой наценкой.
Также перечисляются коды видов товаров для детей, облагаемых НДС по указанной ставке при реализации или ввозе.
В каких случаях НДС 10 процентов
Есть дополнительная товарная группа, на которую распространяется действие сниженной налоговой ставки. В частности, к ней относятся медицинские товары и принадлежности, расходные материалы, мебель и прочая продукция медицинского назначения, для эксплуатации в специализированных медучреждениях или же для лечения на дому.
Тариф рассчитывается как долевое отношение ставки, описанной в п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к стопроцентной базе, соответственно увеличенной на него.
Кроме того, по ставке 10% облагается реализация молокосодержащего мороженого. В разделе «Молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда)» заменены и дополнены некоторые позиции.
Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.
Вырезка в настоящем перечне означает пояснично-подвздошную мышцу овально-продолговатой формы, частично покрытую блестящим сухожилием, без прилегающих к ней малого поясничного мускула, соединительной и жировой ткани.
Коды ОКП используются для применения 10-процентной ставки НДС при реализации товаров, а коды ТН ВЭД – для применения 10-процентной ставки НДС при ввозе товаров в Россию.
Позиция «Творожные и сметанные продукты, желе, соусы, кремы, пудинги, муссы, пасты и суфлемолокосодержащие» заменена на позицию «Творожные и сметанные продукты, желе, соусы, кремы, пудинги, муссы, пасты и суфлемолокосодержащие. Желе, соусы, кремы, пудинги, муссы, пасты и суфлемолокосодержащие с заменителем молочного жира».
Действие новой пониженной ставки не распространяется на проданные ранее билеты: оговорок о том, что эта норма имеет обратную силу, в законе нет (п. 4 ст. 5 НК РФ, ч. 2 ст. 3 Закона от 6 апреля 2015 г. № 83-ФЗ). Поэтому НДС по ставке 10 процентов должен быть указан только в билетах, проданных 1 июля 2015 года и позже.
Позиция «Творожные и сметанные продукты, желе, соусы, кремы, пудинги, муссы, пасты и суфлемолокосодержащие» заменена на позицию «Творожные и сметанные продукты, желе, соусы, кремы, пудинги, муссы, пасты и суфлемолокосодержащие. Желе, соусы, кремы, пудинги, муссы, пасты и суфлемолокосодержащие с заменителем молочного жира».
О том, как облагается НДС реализация медицинского оборудования и медикаментов, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс.
Продажа товаров (выполнение работ, оказание услуг) являются объектом обложения НДС. Важным нюансом в отношении НДС является место реализации – оно в обязательном порядке должно находиться на территории РФ.
Для того, чтобы получить право работать по минимальному проценту начисления добавленной стоимости, потребуется предоставить в ФНС соответствующую документацию, подтверждающую деятельность компании в выбранной сфере и содержащую информацию о предоставляемых услугах или реализуемых товарных группах.
На указанный Вами адрес эл.почты отправлено письмо с инструкциями для восстановления пароля.
Существует нулевой налог, его применяют при экспорте своей продукции. Но для этого нужно обязательно подать пакет документов в налоговую службу. Еще одним вариантом считается перевозка международных грузов или багажа. Или же космическая деятельность.
Кому нужно подтверждение НДС по ставке 10%
В случае, когда продукция выпускается российской компанией, необходимо узнать код по Общероссийскому классификатору продукции, после чего проводится сверка по нему. Если продукция иностранная, то тогда ищется код ТН ВЭД, который проверяется в базе. Если не провести сверку по кодам, то начисляться будет 18 процентов.
Отсутствие регистрационного удостоверения не помешает применению ставки НДС 10 % при реализации медицинских изделий, предназначенных для борьбы с коронавирусом.
Занимательно, что в некоторых государствах различаются ставки косвенных налогов внутри одной товарной группы. Например, в США разные ставки по обложению реализации игрушек.
При реализации товаров по перечням, утвержденным постановлениями Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908 и от 15 сентября 2008 г. № 688, нужно учитывать некоторые особенности.
Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 %
До 1 июля 2015 года при предварительной продаже билетов нужно было предъявлять НДС по ставке 18 процентов.
Власти РФ выступают за всестороннюю поддержку и развитие отечественного бизнеса. Этим целям служит ставка НДС в 10%. Льготная ставка действует на множество жизненно важные продукты.
Президент Владимир Путин дал кабмину поручение разработать поправки в НК, которые касаются сельхозпроизводителей.
Если предприятие сбывает импортную продукцию, то надо найти коды ТН ВЭД, а затем также подтвердить его наличие в списке. В данных случаях разрешается оформление продукции со ставкой в 10%.
Ставка НДС 10% при реализации товаров и услуг
Однако расхождения между кодами и наименованиями отдельных товаров в ОКП и ТН ВЭД не могут влиять на применение 10-процентой ставки НДС.
N 908 г. Москва Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов»,»name»:»Постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908 г.
Изменения вступают в силу с 10 февраля 2020 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 27 июля 2019 г.
Ставка НДС 10% относится к числу льготных и применяется к товарам, указанным в НК РФ, но с кодами видов продукции, упоминаемыми в специальных постановлениях Правительства РФ. В п. 2 ст. 164 НК РФ, а также в одно из указанных постановлений (№ 908) в 2019-2020 годах внесены изменения, расширившие перечень товаров, реализуемых с пониженной ставкой.
Перечень товаров со ставкой НДС 10 процентов
НДС 10 процентов — налог косвенного типа, которым облагаются товары и услуги в России. К данной категории относится большинство пищевых и прочих товаров народного потребления, имеющих наибольшую социальную значимость. Ставка в 10% позволяет существенно снизить налоговую нагрузку как на производителей продукции, так и на конечного потребителя.
В случае, когда товар не облагается ни нулевым, ни десятипроцентным налогом, то применяется 18 процентов. Важно понимать, что при импорте товары облагаются такой же ставкой, что и при реализации внутри страны.
Перечень товаров по ставке 10% НДС
Изменения вступают в силу с 28 марта 2018 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 29 декабря 2017 г.
Кроме того, по пониженной ставке должна облагаться и реализация молокосодержащего мороженого. Эти изменения предусмотрены постановлением Правительства от 09.03.2020 № 250.
С 1 июля ввоз и продажа продуктов питания с заменителем молочного жира будут облагаться по ставке НДС 10%, напоминает ФНС.