Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Больничный начислен в декабре выплачен в январе». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Сеть деловых коммуникаций. Объединяет людей и компании, системы управления и учета, бизнес-процессы и документы в одной системе.
Для отпускных днем получения дохода также принимается день их получения сотрудником. Срок перевода НДФЛ идентичен сроку для больничных.
Содержание:
Ответы на вопросы с семинара по заполнению отчетности по НДФЛ за 2019 год
В случае обнаружения арифметической ошибки при выдаче зарплаты налогообложение (обложение взносами) происходит на дату начисления пособия.
Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена.
Расчет пособия по переходящему больничному листу производится точной по той же формуле, что применяется в случае с исчислением больничного пособия по обыкновенному листку нетрудоспособности.
Налог удерживается непосредственно при фактической выплате дохода работнику, т. е. когда больничное пособие перечислено на его банковскую карту или выдано из кассы предприятия (п.4 ст.226 НК РФ, пп.1 п.1 ст.223 НК РФ).
Особенности исчисления и удержания НДФЛ при выплате больничных
А также пособие по листу нетрудоспособности с кодом 05 «Отпуск по беременности и родам» оплачивается строго за счет средств ФСС. При зачетной системе страхователь обязан выплачивать все пособия в полном объеме, а затем уменьшать сумму страховых взносов на сумму понесенных расходов.
Однако и в этой ситуации возможны переходы на другой месяц. Например, если последнее число месяца выпадает на выходной день. В этом случае налог перечисляется в ближайший следующий за выходным рабочий день. В связи с этим он переносится на следующий месяц.
Возможности: пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в декабре 2016 года, но выплаченное в январе 2017 года, включается в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года.
Проверьте, правильно ли отражаются в отчетности декабрьские выплаты: зарплата, премии, больничные пособия и отпускные.
Как заполнить 6-НДФЛ, если больничные за декабрь выплачены работнику в январе
Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.
Пример. Работник представил листок нетрудоспособности, в соответствии с которым он был нетрудоспособен с 21 декабря 2016 г. по 12 января 2017 г. Так как нетрудоспособность наступила в 2016 г., расчет пособия по временной нетрудоспособности за весь период нетрудоспособности производится исходя из среднего заработка за два календарных года, предшествующих году ее наступления (за 2014 и 2015 гг.).
Широкий спектр дополнительных услуг компании «ЭЛКОД» без дополнительной оплаты, либо на льготных условиях для сопровождаемых клиентов компании.
Компания не вправе удерживать НДФЛ раньше, чем работник получил доход. А доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца. То есть 31 января. Поэтому некоторые программы выдают ошибку, если дата удержания НДФЛ в строке 110 раньше, чем дата в строке 100. Если компания выдала зарплату до 31-го числа, то фактически вправе удержать НДФЛ со следующего дохода в денежной форме.
Заработная плата за декабрь 2016 года фактически будет выплачена сотрудникам организации в январе 2017 года. Тогда и будет удержан НДФЛ с дохода. Поэтому налог с декабрьской зарплаты в показатель строки 070 включать не надо.
В расчете 6-НДФЛ находит отражение не только зарплата, но и различные пособия, которые облагаются НДФЛ. Одним из таких пособий является пособие по нетрудоспособности. Какие нюансы следует учесть при заполнении 6-НДФЛ, расскажем ниже.
Электронная площадка, где размещаются все корпоративные журналы, книги и другие полезные материалы, подготовленные специалистами компании «ЭЛКОД».
Отражать больничное пособие нужно датой его выплаты. Налог удерживается в этот же день. А вот перечислить НДФЛ в ФНС можно до конца месяца.
Видеоновости об изменениях законодательства, записи самых полезных профессиональных мероприятий компании «ЭЛКОД», видеокурс мини-лекций по самым востребованным тематикам.
Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.
Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 09.01.2019 (так как с 30.12.2018 по 08.01.2019 – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за декабрь будет отражена в разделе 1 расчета за 2018 год и в разделе 2 расчета за I квартал 2019 года.
Если признаков болезни врач не обнаружит, больничный лист не оформляется, так как на это нет оснований.
Поскольку такое пособие считается полученным в день его выплаты, то по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде представления, в котором этот доход считается полученным.
В разделе 2 расчета за первый квартал 2017 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 20.01.2017, по строке 110 – 20.01.2017, по строке 120 – 31.01.2017, по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Оформите подписку, чтобы первыми узнавать об изменении в законодательстве, быть в курсе региональных новостей, принимать участие в акциях и семинарах.
Компания показывает разные выплаты в одном блоке строк 100–140 раздела 2, если по доходам совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок, когда компания вправе перечислить налог в бюджет.
Как отразить больничный в 6-НДФЛ? Пошаговая инструкция по заполнению
Для АО (с установленным флажком) срок перечисления НДФЛ – не позднее месяца после выплаты дивидендов, для ООО (без флажка) – не позднее следующего дня после выплаты дивидендов.
Аналогично можно рассмотреть, как отразить больничный в справке, если начислен в январе, а выплачен в феврале и так далее.
ФНС России разъяснила, что если доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за декабрь 2016 года, непосредственно перечислен на счет налогоплательщика 20 января 2017 года, то такая операция подлежит отражению в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
Можно ли показать больничные выплаты совокупно с заработной платой в одном блоке? В исключительных случаях можно. Например, если больничный и зарплату выплатили работнику за день до окончания месяца (29.06, 30.07 и т.п.). В таком случае сроки уплаты налога совпадают и ничего не мешает отразить перечисленные доходы в одном блоке.
Как сдавать отчетность по НДФЛ по обособленным подразделениям одного муниципального образования за 2019 г.?
Если больничные пособия или отпускные выплачены в декабре, сведения о них включите в разделы 1 и 2 годового расчета. Дата получения дохода для декабрьской оплаты труда будет соответствовать последнему дню месяца, за который начислен доход – это 31.12.2019 г. Если среди выплачиваемой заработной платы будут присутсовать прочие доходы от трудовой деятельности, то для них дата получения дохода это дата их выплаты, а значит она будет равна 31.12.2019 г.
Здесь могут быть, например, удержания НДФЛ за декабрь 2018 г. в январе 2019 г., однако сюда не попадают удержания НДФЛ за декабрь 2019 г., проведенные в январе 2020 г.
При расчете НДФЛ с больничных также важно учитывать право на налоговые вычеты, статус налогоплательщика-физлица.
Важно обратить внимание, что по Пилотному проекту ФСС работодатель обязан оплатить только первые три дня болезни, за остальные — платит ФСС (п. 6 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011г. № 294 (ред. от 01.12.2018).
Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (определяется автоматически).
В справке 6-НДФЛ работодатель показывает доходы физических лиц и отражает информацию об отчисленных с них налогах.