Ндфл украина 2020

      Комментариев к записи Ндфл украина 2020 нет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндфл украина 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Прежде чем рассмотреть категории плательщиков, надо разобраться в том, что именно являют собою налоги на зарплату.

НДФЛ – это общегосударственный налог, который в обязательном порядке должны уплачивать граждане, то есть физические лица. Уплата происходит всеми лицами, которые имеют самостоятельные источники дохода, даже независимо от возраста человека, его пола, рода деятельности и многих других факторов.

Поскольку не предусматривается внесение поправок в налоговое законодательство, ставка НДФЛ в 2020 году в Украине будет оставаться на том же уровне. Но даже здесь есть свои небольшие нюансы.

Стандартная ставка составляет целых 18%. Однако надо не забывать про исключения, когда ставка уменьшается до 5%. Все эти нюансы и даже некоторые случаи описаны в действующей редакции Налогового кодекса.

Самый частый случай – это уплата налога с заработной платы, поощрительных выплат, премий и даже пенсионных выплат. Во всех этих случаях ставка устанавливается на уровне 18%.

Точно такой же процент применяется к стипендиям, инвестиционным доходам, прибыли от депозитов и некоторых видов дивидендов.

Споры о налогообложении пенсионных выплат велись неоднократно. Некоторые граждане и даже политики считают, что НДФЛ с граждан Украины пожилого возраста не должен взиматься вообще. Однако соответствующие законопроекты об отмене налога для людей пенсионного возраста и многие другие предложения так и не были приняты, поэтому пенсионерам все еще приходится отчислять часть своего дохода. Однако есть небольшие нюансы, о которых обязательно нужно знать.

Налогообложению подлежат те пенсионные начисления, размер которых равняется или превышает величину десяти прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан. Что касается конкретно прожиточного минимума, то на момент начала 2020 года для этой категории граждан он составлял 1615 гривен. К концу года, а именно в декабре он будет установлен на уровне 1728 гривен.

Получается так, что суммы, которые будут превышать 17280 гривен, будут стандартным образом облагаться по ставке в размере 18%.

Помимо того, что далеко не со всех видов прибыли нужно в обязательном порядке уплачивать налог, отдельно существует еще и льгота по НДФЛ в Украине. Если учитывать то, что налогообложение минимальной заработной платы – это стандартная ситуация, то при наличии у человека небольшого заработка, меньшего от этой сумы, может быть применена специальная льгота по подоходному налогу.

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.

Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:

  • резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
  • нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
  • налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.

Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, вне зависимости от того, где они заработали эти деньги — в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получил от деятельности, проводимой на территории Украины. Нерезиденты, наделенные дипломатическими привилегиями, не обязаны платить НДФЛ.

В 2020 году льгота НДФЛ для украинских пенсионеров пока не была предусмотрена, а, значит, налог будут взимать по тем же правилам, что и в 2019 году.

Налогообложению подлежат те пенсии, размер которых равняется или выше десяти прожиточных минимумов нетрудоспособных граждан. Прожиточный минимум для лиц, утративших трудоспособность, с 1 января 2020 года по 1 июля 2020 года будет составлять 1638 грн., значит, НДФЛ будет начисляться на пенсию в 16380 грн или больше.

Для пенсий, которые граждане Украины получают из зарубежных источников, действует стандартная ставка. Тем не менее, если такие пенсии облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ еще и в Украине не нужно.

Вопреки ожиданиям многих украинских экономистов, больших корректировок в условиях налога на доход физических лиц в 2019 не предвидится. Несколько небольших правок уже вступили в действие. Самые большие нововведения коснулись стипендий, подарков и страховых выплат.

Во-первых, раньше не облагались стипендии (госбюджетные) до суммы – 2470,00 грн. Начиная с этого года, не облагаются налогом все стипендии до 2690 грн. В их перечень входят стипендии госбюджетные и стипендии частных ВУЗов. А кроме того, спонсорские поощрения и гранты.

Во-вторых, до 2019-го налогообложению подлежали подарки на сумму 930,75 грн. и выше. Теперь граничная сумма увеличилась до 1043,25 грн.

В-третьих, страховые выплаты: в 2019 году налогообложение на страховые выплаты отменено (до этого был равен 18%).

Есть еще несколько изменений, которые касаются узких категорий плательщиков НДФЛ, но они не являются столь распространенными. Детальную информацию обо всех изменениях налогообложения всегда можно узнать на профильных бухгалтерских сайтах. Сегодня их в интернете большое количество.

Подоходный налог в Украине. Что изменилось в 2020 году?

Предлагаем рассмотреть самые распространенные ставки НДФЛ в Украине. Для вашего удобства мы составили небольшую табличку. Важный момент – в большинстве случаев ставка налогообложения стандартная – 18% и действует уже почти три года.

Вид заработка Ставка
Зарплаты, больничные, премии и др. 18%
Доходы ФЛП (общая система налогообложения)
Заработок от сдачи в аренду или лизинг имущества
Проценты по банковским счетам – текущие и депозитные (зарплатные исключаются) и др.
Пенсия, которую гражданин Украины получает из зарубежных источников
Пенсия, превышающая сумму 10 прожминимумов (облагается только сумма превышения, на данный момент это 19 210 грн)
Зарплата шахтеров (при условии пребывания под землей в размере полного рабочего дня и не менее 50% годового р��бочего времени), сотрудников специализированных аварийных и спасательных служб 10%
Наследство или подарки от лиц не являющимися членами семьи первой/второй степени родства 5%
Наследство или подарки от членов семьи первой/второй степени родства 0%

Самым популярным видом налога на доходы физических лиц 2019 является налог на зарплату. Знаем, что данным вопросом интересуется большое количество украинцев, поэтому предлагаем рассмотреть его более детально. А начнем с того, что налогообложение зарплаты предполагает уплату таких платежей: НДФЛ – 18%, военный сбор – 1,5% и ЕСВ – 22%.

Если рассматривать более конкретно, то первые два платежа платятся непосредственно из заработной платы работника, ЕСВ начисляется за счет расходов предприятия. И, как мы уже говорили выше, своевременную уплату всех трех платежей организовывает работодатель.

Важно! Обратите внимание, что непосредственно с зарплаты сотрудника высчитывают только 19,5% налогов. Однако предприятие еще дополнительно платит 22% ЕСВ со своих расходов, и они не влияют на размер «чистой» зарплаты. Кстати, минимальная зарплата также подлежит стандартному налогообложению.

Итак, теперь вы знаете какой размер подоходного налога в Украине в 2019 году. В этом же разделе хотим подробно рассказать и о военном сборе (ВС), так как он относится к обязательным видам налогообложения.

Начнем с того, ВС был введен правительством в 2014 году. Планировали на несколько месяцев, так как нужно было экстренно наполнять пустую казну страны. Но, вот уже пять лет, как он продолжает действовать. И, скорее всего, будет актуален до тех пор, пока на востоке не прекратятся военные действия.

Военный сбор удерживают с доходов резидентов и нерезидентов, которые они получают на территории нашей страны и за ее пределами.

За все время своего существования ставка сбора остается неизменной — 1,5%. Освобождены от уплаты ВС военнослужащие, которые берут участие в операции Объединенных сил.

Ниже мы собрали перечень доходов физлиц, во время получении которых, вы не должны делиться с государством:

· Деньги, которые были выданы под отчет, и было выполнено условие их своевременного возвращения;

· Алименты;

· Заработки от продажи или обмена движимого и недвижимого имущества. Не чаще одного раза на протяжении отчетного года;

· Пенсии участников боевых действий ВМВ, военных инвалидов и лиц, которые подпадают под действие специального законодательства;

  • Средства, аннулированные в процессе реструктуризации ипотеки, взятой в валюте на покупку жилья со статусом «единственное».

Основные изменения для налогоплательщиков во время карантина:

  • на март и апрель освобождены от уплаты ЕСВ физические лица-предприниматели на всех системах налогообложения, самозанятые лица, а также члены фермерских хозяйств;
  • на период карантина будет засчитываться в страховой стаж из расчета минимальной суммы ЕСВ даже без его уплаты;
  • программные регистраторы расчетных операций (РРО) будут введены в действие с 1 августа;
  • срок подачи деклараций доходов физических лиц сдвинут с 1 мая на 1 июля.

Читайте важные новости и советы, которые пригодятся для вашего кошелька, в телеграмм-канале Finance_ukr 🤫

По-прежнему не будет подлежать налогообложению налогом на доходы с физических лиц возмещение морального вреда в размере, определенном решением суда, но теперь не выше четырехкратного размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, или в размере, определенном законом .

Кроме того, плательщик имеет право на трехлетнюю рассрочку по уплате налогового обязательства, начисленного на сумму прощенного основного долга по уплате ипотечного кредита. В предыдущей редакции рассрочка предоставлялась на всю сумму долга (кредит и проценты).

Не будут включаться в состав доходов:

  1. сумма страховой выплаты, страхового возмещения или выкупная сумма, полученная налогоплательщиком по договору страхования от страховщика-резидента или страховщика — нерезидента и сумма страховых (регламентных) выплат, страховых возмещений, осуществляемых Моторным (транспортным) страховым бюро Украины согласно Закону Украины «Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств», если сумма страхового возмещения не превышает размер ущерба, фактически причиненного выгодоприобретателю, который определяется по обычным ценам на дату такой страховой выплаты;
  2. сумма благотворительной помощи, выплаченная благотворителями, в том числе благотворителями — физическими лицами, которые внесены в Реестр волонтеров антитеррористической операции, в порядке, определенном Законом Украины «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», в пользу: участников боевых действий, участников массовых акций общественного протеста в Украине или в пользу членов семей таких участников; физических лиц, проживающих (проживавших) на территории населенных пунктов, где проводится (проводилась) антитеррористическая операция, и / или вынужденно покинувших место проживания в связи с проведением антитеррористической операции; физических лиц, проживавших на территории Автономной Республики Крым и вынужденно покинувших место жительства в связи с временной оккупацией территории Украины;
  3. сумма благотворительной помощи, полученной благотворителями — физическими лицами, которые внесены в Реестр волонтеров антитеррористической операции.

Контролируемой иностранной компанией признается любое юридическое лицо, зарегистрированное в иностранном государстве или территории, которое признается находящимся под контролем физического лица — резидента Украины или юридического лица — резидента Украины.

Плательщик налога — резидент, который признается контролирующим лицом по контролируемой иностранной компании, обязан определить часть прибыли контролируемой иностранной компании и включить ее в общий налогооблагаемый доход, что отражается в годовой налоговой декларации и облагается налогом по ставке 18%.

Объектом налогообложения для налога на доходы физических лиц контролирующего лица есть часть скорректированной прибыли контролируемой иностранной компании, пропорциональная доле, которой владеет или которую контролирует физическое лицо.

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате с прибыли контролируемой иностранной компании (как распределенного, так и не распределенного), уменьшается на сумму корпоративного налога или другого аналогичного налога, взимаемого в соответствии с законодательством иностранных государств, и фактически уплаченного контролируемой иностранной компанией. Налогоплательщик вправе воспользоваться таким уменьшением при условии документального подтверждения фактической уплаты. Копии документов, подтверждающих факт такой уплаты, подаются налогоплательщиком вместе с налоговой декларацией.

Сумма прибыли контролируемой иностранной компании, полученная в виде дивидендов от юридических лиц Украины (как непосредственно, так и опосредованно через цепь подконтрольных юридических лиц) считается суммой дивидендов, полученных от украинских юридических лиц непосредственно контролирующим лицом.

Такая сумма включается в состав общего налогооблагаемого дохода контролирующего лица отчетного периода, в течение которого контролируемой иностранной компанией получены дивиденды, и подлежит налогообложению:

  • полученная от юридических лиц Украины — плательщиков налога на прибыль (кроме институтов совместного инвестирования) — по ставке 5%;
  • полученная от институтов совместного инвестирования, субъектов хозяйствования, которые не являются плательщиками налога на прибыль — по ставке18%.

Не подлежат налогообложению:

  • дивиденды, полученные плательщиком налога, ранее обложенные налогом на уровне украинской компании;
  • доходы в денежной и / или натуральной форме, которые не являются распределением прибыли, полученные налогоплательщиком — акционером (участником, партнером, пайщиком, основателем, контролирующей лицом) от иностранного юридического лица или иностранного образования без статуса юридического лица, в том числе при ликвидации ( прекращении) такой иностранного юридического лица или иностранного образования без статуса юридического лица, в пределах стоимости денежных средств и / или имущества, ранее внесенного таким плательщиком налога (членами его семьи первой и второй степени родства) и учтенного в качестве капитала иностранного юридического лица или иностранного образования без статуса юридического лица в соответствии с международными стандартами финансового учета;
  • доходы в денежной и / или натуральной форме, полученные при ликвидации (прекращении) иностранного юридического лица или иностранного образования без статуса юридического лица налогоплательщиком — акционером (участником, партнером, пайщиком, основателем, контролирующей лицом) иностранного юридического лица или иностранного образования без статуса юридического лица, при соблюдении всех следующих условий:
    • а) процедура ликвидации (прекращения) иностранного юридического лица или иностранного образования без статуса юридического лица начата не ранее 1 января 2020 года и завершена не позднее 31 декабря 2020 (не позднее 31 декабря 2021 — в случае, если решение акционеров или других уполномоченных лиц о ликвидации (прекращения) иностранного юридического лица или иностранного образования без статуса юридического лица принято не позднее 30 июня 2020 года).
    • б) налогоплательщик подал в контролирующий орган одновременно с налоговой декларацией составленное в произвольной форме заявление об освобождении таких доходов от налогообложения с указанием характеристик полученного имущества и ликвидированного (прекращенного) иностранного юридического лица или иностранного образования без статуса юридического лица, а также документы, содержащие сведения о стоимости полученного имущества, согласно финансовой отчетности иностранного юридического лица или иностранного образования без статуса юридического лица, составленной в соответствии с международными стандартами финансового учета на дату принятия решения о разделе имущества в качестве выплаты дохода в связи с ликвидацией (прекращением) иностранной юридического лица или иностранного образования без статуса юридического лица.

Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) не чаще одного раза в течение отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая объекты незаврешеного строительства, земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке), а также земельного участка, не превышающего нормы бесплатной передачи, определенной статьей 121 Земельного кодекса Украины в зависимости от ее назначения, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше трех лет, не облагается налогом.

Доход, полученный плательщиком налога от продажи в течение отчетного налогового года более одного из указанных объектов недвижимости или других объектов недвижимого имущества подлежит налогообложению по ставке 5%. Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства облагается налогом в порядке, определенном для объектов недвижимого имущества.

Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) в течение отчетного (налогового) года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и / или мотоцикла, и / или мопеда, не подлежит налогообложению.

Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) в течение отчетного (налогового) года двух объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и / или мотоцикла, и / или мопеда, подлежит налогообложению по ставке 5%.

Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) в течение отчетного (налогового) года третьего и последующих объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и / или мотоцикла, и / или мопеда или другого транспортного средства подлежит налогообложению по ставке 18%.

Изменения вступили в силу с 23 мая 2020 года, кроме новых правил налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, которые начнут действовать с 1 января 2021.

  • Адвокаты
  • Юристы
  • Нотариусы
  • Суды
  • Прокуратуры
  • Налоговые инспекции
  • Государственные администрации
  • Пенсионные фонды
  • Полиция
  • Центры занятости
  • Винница
  • Днепр
  • Житомир
  • Запорожье
  • Ивано-Франковск
  • Киев
  • Кропивницкий
  • Луцк
  • Львов
  • Николаев
  • Одесса
  • Полтава
  • Ровно
  • Сумы
  • Тернополь
  • Ужгород
  • Харьков
  • Херсон
  • Хмельницкий
  • Черкассы
  • Чернигов
  • Винница
  • Днепр
  • Житомир
  • Запорожье
  • Ивано-Франковск
  • Киев
  • Кропивницкий
  • Луцк
  • Львов
  • Николаев
  • Одесса
  • Полтава
  • Ровно
  • Сумы
  • Тернополь
  • Харьков
  • Херсон
  • Хмельницкий
  • Черкассы
  • Чернигов

Размеры ставок НДФЛ определены в ст. 167 НКУ. Основной ставкой является 18%. Она применятся почти для всех видов доходов граждан

  • заработная плата;
  • всевозможные компенсационные Рё поощрительные выплаты, прочие выплаты Рё вознаграждения, которые начисляются РІ СЃРІСЏР·Рё СЃ трудовыми отношениями Рё РїРѕ гражданско-правовым договорам;
  • выигрыш РІ государственную Рё негосударственную денежную лотерею;
  • выигрыш РёРіСЂРѕРєР° (участника), полученный РѕС‚ организатора азартной РёРіСЂС‹.
  • Рё С‚.Рґ.

Ставка в размере 18 % применяется для пассивных доходов:

  • РґРѕС…РѕРґС‹ РІ РІРёРґРµ процентов РЅР° банковских счетах (депозит, текущий);
  • процентный (дисконтный) РґРѕС…РѕРґ РїРѕ именным сберегательным (депозитным) сертификатам;
  • процентный вклад (депозит), паевая выплата РІ кредитном СЃРѕСЋР·Рµ
  • дисконтные РґРѕС…РѕРґС‹
  • выплаты РїРѕ облигациям
  • инвестиционные РґРѕС…РѕРґС‹
  • роялти

Дивиденды облагаются двумя способами:

  • получение дивидендов РѕС‚ предприятия, которое пребывает РЅР° общей системе налогообложения, облагаются РїРѕ ставке 5%
  • дивиденды РѕС‚ предприятия-неплательщика налога РЅР° прибыль (РІ С‚.С‡. единоналожники) — облагаются РїРѕ ставке 9%.

Ставка 15% применяется для базы налогообложения по доходам, начисленным как пенсия, сумма которой превышает установленный государством размер суммы пожизненного содержания.

Ставка 10 % применяется для зарплаты шахтеров, занятых на подземных работах полный рабочий день и не менее 50 % годового рабочего времени, а также работников соответствующих государственных военизированных аварийно-спасательных служб (п.167.4 НКУ).

Налог за каждый метр: как вырастут платежи для украинцев в 2020-м

Часто можно услышать РІРѕРїСЂРѕСЃ, уплачивается ли подоходный налог СЃ минимальной зарплаты. Да, оплата осуществляется, поскольку установление минимальной зарплаты – это мера социальной защиты работника Рё его труда, Р° РЅРµ некая необлагаемая налогом величина. Однако РїСЂРё невысоком заработке будет применена налоговая социальная льгота.

Размер социальной льготы определяется в процентном соотношении к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц на 1 января (в расчете на месяц). Поскольку прожиточный минимум определяется каждый год, размер налоговой льготы тоже ежегодно меняется.

При расчете льготы используется минимум, установленный на 1 января, и в течение года ее размер не меняется, несмотря на дальнейший рост прожиточного минимума.

Пример. НКУ предусматривает, что налоговая льгота составляет 50% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Поскольку на 1 января 2020-го прожиточный минимум равен 2102 грн., то налоговая льгота весь год будет составлять 1051 грн.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно подать по месту работы письменное заявление и документы, подтверждающие такое право. Место работы, где человек желает получать льготу, он выбирает сам. Налоговая льгота начинает применяться со дня получения работодателем заявления и подтверждающих документов. Этот момент не касается госслужащих, которым не надо подавать заявление, требуются только подтверждающие документы. Например, человек работает на предприятии с 20 июня 2019 года, а заявление о применении общей налоговой льготы подал 15 января 2020 года. Значит, льгота будет применяться только к январской зарплате. А заработков за предыдущие периоды не коснется.

Сумма льготы ежемесячно вычитается из зарплаты, до начисления налога.

Пример. Зарплата работника – 1450 гривен. Это РІ пределах установленных ограничений, значит, РѕРЅ имеет право РЅР° льготу.

Теперь подсчитаем сумму налога (18%) без применения льготы:

1450 С… 18% = 262 РіСЂРЅ.

После вычета налога работник на руки получил бы 1188 грн. без учета налоговой льготы.

Посчитаем налог с учетом льготы. Сначала вычтем ее из зарплаты:

1450 РіСЂРЅ. – 1051 РіСЂРЅ. = 399 РіСЂРЅ.

Рассчитаем подоходный налог в размере 18%:

399 С… 18% = 71,82 РіСЂРЅ.

С учетом налоговой льготы работник будет получать на руки 1378,18 грн.

Существует ряд условий, ограничивающих получение налоговой льготы.

В отдельных случаях граждане могут подавать документы на получение так называемой «налоговой льготы». Такая может рассчитываться как для взрослого, так и на детей – когда работник должен еще содержать несовершеннолетних малышей. НСЛ, определяется как 0,5 от установленного на текущий год прожиточного минимума, то есть в 2020-м году она составит 1013,5 грн.

Осуществить расчет налогообложения довольно просто. Для этого работнику достаточно знать точную сумму начисленной ему заработной платы за месяц. Например: рабочий за полный отработанный рабочий время получил зарплату в размере 5500 грн.

Следовательно:
НДФЛ = (5500 × 18)/100 = 990 грн.
К выплате (без учета иных вычетов) – 4510 грн.

  • Запорожцы! Нужна помощь мальчику пострадавшему в ДТП на Восточной, — ФОТО (32 122)
  • Крик о помощи: Запорожцы, подарите жизнь маленькому Артемке (21 214)
  • Физическое и моральное насилие в Запорожском лицее (21 173)
  • Впервые в Запорожье на аэродроме в Широком пройдет грандиозное вертолетное шоу (19 037)
  • В Запорожье разыскивается преступник, обвиняемый в изнасиловании и грабеже (19 036)

Налог на зарплату должен выплачиваться с каждого месячного дохода украинских граждан вне зависимости от рода деятельности. При официальном трудоустройстве данная сумма удерживается работодателем с заработной платы и перечисляется в государственную казну. Налогом облагается все доходы включая:

  • ежемесячный оклад и другие поощрительные начисления за проделанную работу;

  • доходы предприятия ФОП;

  • доходы, полученные дополнительным заработком;

  • командировочные и другие начисления поверх зарплаты.

Для того, чтобы получить льготу при налогообложении заработной платы, следует предоставить в бухгалтерию по месту работы:

  • заявление с просьбой предоставить льготу;

  • документы подтверждающие права на особый размер социальной льготы (свидетельства о рождении детей, удостоверение чернобыльца или участника боевых действий, справку медико-социальной комиссии о присвоении инвалидности и т. п.).

Страна

Ставка

В Австралии

от 0 до 44,9%, в зависимости от суммы дохода, чем она выше, тем больше будут сборы

В Австрии

от 0 до 50%

В Белоруссии

13%

В Болгарии

10%

В Бразилии

от 0 до 27,5 % зависит от суммы дохода

В Англии

от 0 до 45%

В Германии

от 0 до 45%

В Испании

от 24 до 51%

В Италии

от 23 до 45%

В Канаде

от 15 до 29%

В Китае

от 5 до 35%

В Латвии

25%

В Польше

от 18 до 32%

В Литве

15%

В Эстонии

20%

В Мексике

от 10 до 28%

В России

13%

В Сингапуре

от 0 до 20%

В США

от 0 до 30%

В Таиланде

от 0 до 37%

В Франции

от 0 до 45%

В Чехии

15%

В Японии

НДФЛ-обязательный налог для лиц, получающих прибыль. Уплата сбора не зависит от возраста и пола. Категории плательщиков определены на законодательном уровне. К ним относятся:

  • резиденты-иностранного происхождения граждане, находящиеся на территории государства продолжительностью 183 дней в году;
  • нерезиденты-лица, не обязательно имеющие гражданство, но осуществляющие хозяйственную или коммерческую деятельность, приносящую доход;
  • налоговые агенты – работодатели, к которым применяется персональная ставка НДФЛ в Украине.

При уплате налогов важным показателем является суммарный доход, полученный в течение календарного года. Не важно, заработанная прибыль в Украине, или за ее пределами.

Стандартная на сегодняшний день ставка составляет 18%. Но есть исключения из правил, когда размер взносов уменьшают до 5%. Обычно она связана с доходами от следующих направлений:

  • акция;
  • корпоративные права;
  • продажа недостроенного объекта;
  • реализация некоторых видов имущества
  • налоги на зарплату попадают под действие других правил.

От уплаты сбора освобождаются категории граждан со следующими обстоятельствами:

  • если пенсионные выплаты (доходы) назначаются ветеранам и инвалидам войны;
  • доход получен от продажи недвижимости в течение 1 календарного года (правило действует в случаях, когда за отчетный период была продана единица и владение ей составляет более трех лет);
  • доход получен от продажи движимого имущества за 1 год (правило действует в случаях, когда за год продана 1 единица, в других, применяется налогообложение);
  • сбережения были переданы Сбербанку СССР до 1992 года – к ним также не применяют налогообложение (правило распространяется на любые виды сбережений, ценные бумаги);
  • имущество вне очереди приобретается инвалидами, ветеранами, или сиротами;
  • гражданин стал наследником первой или второй очереди, в результате чего получил имущество.

Какие ставки НДФЛ действуют в 2020 году в зависимости от вида доходов

Последние информационные новости свидетельствуют, что в 2021 году изменений в правилах налогообложения пенсионных
Налогообложение по отношению к пенсиям будет применяться в тех случаях, когда конечная сумма выплат составит десять прожиточных минимумов, или превышает этот показатель.

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц в Украине в 2021 году действует по отношению к пенсиям из зарубежных источников. При этом можно не платить налог дважды, если один раз он уже перечисляется в бюджет.

Извините. Данных пока нет.

  • Извините. Данных пока нет.

  • Извините. Данных пока нет.

  • В первую очередь к минималке привязаны платежи по ЕСВ, которые предприниматели платят как за себя, так и за наемных работников. Напомним, что ставка ЕСВ – 22%. Поэтому если до сентября минимальный ежемесячный платеж по единому соцвзносу составлял 1039 грн., то с осени он подрос до 1100 грн. А за каждого сотрудника, который находится на минимальном окладе, работодатель должен будет выложить 2075 грн. в месяц. Из них 900 грн. – НДФЛ, 75 грн. – военный сбор и 1100 грн. – ЕСВ. Так что содержать персонал стало еще дороже.

    Читай также: Украинцев обязали заплатить налоги на жилье: Кого это касается

    Правда, есть небольшое утешение. Юлия Тимошенко и три депутата из ее фракции зарегистрировали законопроект № 3998, нормы которого дают предпринимателям право платить до конца карантина ЕСВ, исходя из размера минималки на 1 января 2020 года. То есть уплачивать те же 1039 грн. Пока Рада этот законопроект не рассматривала. К сожалению, и шансов на его одобрение немного.

    Влияет МЗП и на единый налог для предпринимателей, которые находятся на второй группе. Его размер тоже привязан к минимальной зарплате – до 20% МЗП. Раньше упрощенцы второй группы платили максимум 945 грн. в месяц, теперь же – до 1000 грн.

    Самые глобальные изменения в налогообложении произойдут с января 2021 года. Именно тогда вступают в силу многие нормы закона № 786-IX. Фактически, это и есть та самая налоговая реформа. Но только в искаженном виде.

    Одно из главных нововведений – интеграция в украинское законодательство шагов плана BEPS (план по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выведению прибыли из-под налогообложения).

    Читай также: Остров финансовой свободы: Какой бизнес украинцы прячут на Кипре

    Во-первых, это – налогообложение контролируемых иностранных компаний (КИК). Владельцы таких компаний, которые являются резидентами Украины, будут платить налоги с их прибыли (если КИК принадлежит юрлицу) или же НДФЛ с дохода (если контролер КИК – физлицо).

    С 2021 года физлица вместе с декларацией об имущественном состоянии и доходах и юрлица с декларацией по налогу на прибыль должны будут подавать отчет о КИК. К этому отчету нужно будет приложить заверенную финансовую отчетность КИК, которая составлена по правилам бухучета той юрисдикции, где КИК является налоговым резидентом.

    Читай также: Как оспорить штраф от налоговой

    За неподачу отчета грозит штраф около 210 тыс. грн., за сокрытие информации о КИК штраф может достигать 2,1 млн. грн. Хорошо, что штрафы в 2021–2022 годы не применяются. Это – переходный период для того, чтобы бизнес мог адаптироваться к новым требованиям. Кроме того, 9 сентября в парламенте был зарегистрирован законопроект № 4065, одна из норм которого предполагает отсрочку запуска налогообложения КИК до 2022 года. Учитывая, что автор законопроекта глава профильного комитета Даниил Гетманцев, вероятность его поддержки в сессионном зале есть.

    Во-вторых, с 2021 года в перечень налогоплательщиков попадут нерезиденты, у которых место эффективного управления находится на территории Украины. Речь о налогообложении постоянных представительств, через которые иностранец ведет хозяйственную деятельность в нашей стране. Нерезидент будет обязан поставить представительство в Украине на налоговый учет. Если он этого не сделает, ему грозит штраф в размере 100 тыс. грн.

    В налоговом законодательстве появилась новая формулировка: умышленное невыполнение (ненадлежащее выполнение) требований налогового законодательства. «Если должностное лицо контролирующего органа узрит умысел в действиях налогоплательщика при нарушении налогового законодательства, последнего ожидает сюрприз в виде значительного увеличения суммы штрафов», – объясняет Вячеслав Черкашин, старший аналитик Института социально-экономической трансформации (ISET).

    Читай также: Пять тысяч на пенсии: Что готовит бюджет-2021 в плане налогов

    Помимо этого, у фискалов появится больше оснований для проведения внеплановых проверок. Суть в следующем: контролирующий орган может назначить и провести внеплановую проверку сразу же после документальной плановой проверки. Например, если у ГНС будет информация о нарушениях налогового, валютного и прочего законодательства. Впрочем, внеплановая проверка возможна лишь по тем вопросам, по которым до этого была проведена плановая.

    В то же время, из Налогового кодекса исчезла статья, которая давала налоговикам право проводить внеплановые проверки на основании решения суда (следственного судьи).

    Читай также: Гетманцев рассказал про налоговую амнистию в Украине

    Меняются сроки исковой давности по налоговым обязательствам. «Ранее общий срок давности составлял 1095 дней (три года), но с 1 января 2021 года срок обязательств по отдельным видам налогов составит 2555 дней (7 лет)», – рассказывает Ирина Смитюх.

    Из приятных новостей – введение норм о возмещении вреда, причиненного противоправными решениями, действиями или бездействием контролирующих органов и/или их должностных лиц. Хотя как именно будут определять нанесенный налоговиками вред, не совсем понятно, так как определения вины в налоговом законодательстве нет.

    Читай также: Почему могут отказать в регистрации ПРРО: Комментарий ГНС

    Ну и, конечно же, в 2021 году произойдет полный переход предпринимателей на едином налоге на кассовые аппараты (РРО). Исключение составляют лишь СПД первой группы, а также предприниматели, которые получают оплату за товары и услуги непосредственно на текущий счет.

    Первый этап – повышение штрафов за нарушения в сфере РРО (торговля без кассового аппарата, невыдача фискального чека и т. д.). С 1 января 2021 года налоговики будут штрафовать на 100% суммы проданных товаров за первое нарушение и на 150% – за каждое следующее нарушение (до конца 2020 года штраф 10% и 50% соответственно). Ну а с 1 апреля предприниматели будут обязаны использовать РРО. Разве только если парламент примет законопроект № 3853-1, который предусматривает отмену норм по фискализации. Но дальше профильного комитета этот документ не ушел.

    «Также с 1 января 2021 года планируется введение единого счета для уплаты налогов и сборов, единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», – напоминает Владислава Бондарчук, юрист юридической компании Stron.

    К началу осени в парламенте было зарегистрировано не так много законопроектов на налоговую тематику. Но не стоит забывать, что у депутатов есть старая добрая традиция принимать поправки в НКУ прямо под занавес календарного года.

    Одна из ключевых инициатив – проведение налоговой амнистии для физлиц. Ее механизм глава профильного комитета Даниил Гетманцев озвучивал еще осенью 2019 года. Налогоплательщики смогут без штрафов и уголовного преследования задекларировать любые доходы и активы (кроме нажитых нечестным путем), после чего заплатить с них НДФЛ. Одноразово. Ставки обсуждаются, но их размер составит от 0 до 18%, в зависимости от вида доходов/активов.

    Читай также: В Украине готовится налоговая амнистия на 2021 год: Что об этом известно

    Гетманцев уверяет, что амнистией все и ограничится, ни косвенных методов контроля доходов (по расходам), ни всеобщего декларирования пока не будет. Но мы-то хорошо понимаем, что к этому все идет. Законопроект о налоговой амнистии будет вносить в парламент президент Зеленский.

    В июле в Раде появился законопроект № 3848, который направлен на снижение (частичное) налоговой нагрузки на бизнес, в том числе промышленность. Его основные инициативы – снизить до 7% в 2021–2022 годы ставку НДС для операций по поставке на таможенную территорию Украины машин, оборудования и комплектующих; дать возможность семейным фермерским хозяйствам привлекать наемных работников к сезонным работам; освободить бизнес на период карантина и на три месяца после от уплаты земельного налога и арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности.

    Читай также: Минцифры готовит льготы для IT-компаний — участников Дія.City

    Законопроект № 3979 и № 3933-1 предполагают внедрение отдельного налогового режима для IT-индустрии. Высокотехнологичные компании, у которых есть наемные сотрудники, смогут вместо уплаты 18% НДФЛ и 22% ЕСВ платить 5% НДФЛ и 5% ЕСВ (при этом минимальная сумма соцвзноса должна быть не меньше двукратного размера ЕСВ, то есть более 2200 грн.). Для того чтобы перейти на такой режим, 70% дохода IT-компания должна получать за счет экспорта, 70% затрат компании – это оплата труда, а размер окладов ее сотрудников не может быть менее 1200 евро на человека. Кроме того, компания должна числиться в специальном реестре профессий и видов IТ-деятельности.

    По-прежнему в планах создание специального органа финансовых расследований и ликвидация налоговой полиции с выведением финансово-экономических правонарушений из-под юрисдикции СБУ и Нацполиции. Верховная Рада приняла в первом чтении законопроект о Бюро финансовых расследований в октябре 2019 года. Но при подготовке ко второму чтению налоговый комитет в январе 2020 года отклонил законопроект и больше к нему не возвращался.

    Читай также: Налоговая назвала самые популярные административные услуги для украинцев

    На замену ему в парламенте в июле 2020 года появился законопроект № 3087-д о Бюро экономической безопасности, который Рада приняла в первом чтении в первых числах сентября. Бюро будет заниматься расследованием преступлений в экономической сфере, оно заберет на себя часть полномочий СБУ, и, скорее всего, будет подчиняться Кабмину. Численность сотрудников бюро составит 4 тыс. человек.

    Напомним, что пункт о создании спецоргана по борьбе с финансовыми преступлениями есть в соглашении между Украиной и ЕС, которое подписано в рамках кредитной программы на 1,2 млрд. евро.

    • Наличный рынок
    • НБУ
    1 USD 1 EUR 1 RUB
    Купить
    Продать
    1 USD 1 EUR 1 RUB
    Купить
    Продать
    • Купить
    • Продать
    • Наличный
    • НБУ

    С 1 января увеличены размеры необлагаемых налогом доходов украинцев

    Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:

    • Пошлины.
    • Земельный налог.
    • Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
    • За использование недр земли.
    • Военный налог.
    • Использование ресурсов радиочастотного типа.
    • Экологический налог.
    • Использование воды в специальных целях.
    • Транспортный налог.
    • На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
    • Налоги на доходы физических лиц.
    • Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
    • За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
    • За землю на Украине.

    Местные государственные советы вправе установить на конкретной территории страны следующие виды налогов:

    1. Налоги при продаже недвижимости, отличной от участка земли.
    2. Сборы туристического характера.
    3. Выплаты за парковочные места.
    4. Оплата определенных видов деятельности предпринимателя.
    5. Налог на землю, состоящий из двух обязательных сборов: налога на автомобиль и земельного налога.

    Местные, как и единые налоги, платят граждане страны из своих доходов в национальной валюте, включая зарплату и прибыль от бизнеса. Форма выплаты может быть любая как наличная, так и безналичная. Ставки налогов и порядок выплаты определяются кодексом государства или действующими законопроектами таможенных органов.

    Доходы от дивидендов в текущем году остались на прежнем уровне, равном 5 %. От обложения налогами освобождаются лица, вкладывающие средства в проекты, основа которых — увеличение энергетической эффективности. Кроме того, освобождаются от выплат суммы, которые по кредитам, оформленным не в национальной валюте, считаются аннулированными плательщиками на покупку недвижимости на Украине, зарегистрированной как единственное жилье (приобретение дома или квартиры).

    Значительно упростилась с зимы этого года выплата налогов лицами, относящимися к группе предпринимателей, доход которых за полный календарный год составляет менее 5 000 000 гривен (ранее порог отмечался в 20 000 000 гривен).

    Налог на пенсию на Украине начисляется в размере, равном 15 %, при условии, что пенсионные выплаты в три раза превышают уровень минимальных заработных плат (около 4100 гривен). До текущего года действовала система, по которой обязаны выплачивать налоги только работающие граждане, находящиеся на пенсии.

    Транспортный налог распространяется на автомобили, имеющие трехлитровый двигатель, что, по сути, можно заменить на показатель стоимости в 1 000 000 гривен и выше. Транспортный налог распространяется только на те авто, стоимость которых превышает отметки в 700 заработных плат по минимальному показателю.

    Налоговая социальная льгота – 2020: за кем осталось право на нее

    Установленный фиксированный необлагаемый налогом минимум составляет 17 гривен. Эта отметка действует с момента введения кодекса государства и никаких изменений до сих пор не претерпела. Часто используется и такое аналогичное понятие, как социальная льгота, распространяющаяся на прибыль лиц и выплачиваемая в виде заработных плат, часть из которых ограничена в использовании. Стандартный показатель (размер) рассматриваемой льготы равняется сумме в 575 гривен.

    Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.

    Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.

    Налог с зарплаты: НДФЛ – 18% и ВС – 1,5%. Согласно данным Государственной службы статистики, в 2019 году номинальная средняя заработная плата в Украине до вычета налога на доходы физических лиц и военного сбора составляла 10 500 грн. Итак, минус 2045 грн в месяц – это первая часть отчислений по зарплате, которую украинец не ощущал в собственном бюджете. Стоит отметить, что налог с минимальной зарплаты сотрудника, которая с января 2020 года установлена на уровне 4723 грн, также снимается.

    ЕСВ (единый социальный взнос) составляет 22% – вот сколько отчислений платит работодатель ежемесячно по каждому своему сотруднику за свой счет. То есть, нанимая человека на зарплату 10 500 грн, компания сразу рассчитывает по нему расходы в размере 2310 грн в месяц. Не будь ЕСВ – хотя бы часть этих средств могла бы попадать прямо в ваш кошелек, либо же работодатель мог бы нанять на них больше сотрудников. ЕСВ не относится к прямым или косвенным налогам, он принадлежит к группе отчислений, связанных с оплатой труда.

    Если деятельность физического лица предпринимателя (ФЛП) подпадает под требования упрощенной системы налогообложения, то в этом случае можно написать заявление в налоговую службу по месту жительства. Если род деятельности бизнеса не подпадает под условия упрощенной системы налогообложения, то в этом случае придется работать по общей системе налогообложения, ставка последней 18% НДФЛ, 1,5% военный сбор и ЕСВ – 22% минимальной заработной платы. Но не стоит сразу расстраиваться, с общей системой не все так просто и порой она может быть выгоднее чем единый налог, но об этом позже.

    По факту платят ФЛП, которые выбрали 3-ую группу единого налога – 5% от дохода (выручки) если не являются плательщиками НДС и 3% от дохода (выручки) если являются плательщиком НДС.

    Налогом облагается вся выручка бизнеса за отчетный год, без учета понесенных расходов.

    В общей же системе налогообложения процент налога на малый и средний бизнес значительно больше 18% НДФЛ + 1,5% военный сбор, однако они высчитываются из чистого дохода, то есть выручка минус расходы бизнеса.


    Похожие записи:

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    © Моё Право, 2024 | Все права защищены