Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет налога на имущество по кадастровому номеру». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Недвижимое имущество, используемое владельцем для коммерческих целей, которые приносят собственнику доход, также облагается налоговыми сборами. К категории коммерческого имущества относят:

жилые помещения, сдающиеся в аренду;
торгово-развлекательные центры;
офисные и административные помещения;
рестораны, бары и кафе;
столовые общественного питания;
склады;
цеха и т. д.

Содержание:

Узнать налог по кадастровому номеру

Проверка квартиры при покупке
Проверка земельного участка
Узнайте кадастровую стоимость недвижимости
Проверка электронного документа
Проверка готовности заказа

Перепланировка жилого помещения
Имущественный вычет — образец декларации
Снять квартиру с домашними животными
Затопили соседи: пошаговая инструкция

Каждый может претендовать на освобождение от налога 20 м² своей квартиры, но только одной если их несколько. Налоговая ставка для большинства налогоплательщиков будет равна 0,1% от кадастровой стоимости и больше для квартир стоиомстью более определнного уровня.

Расчитать налог на квартиру »

Срок уплаты налога на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, до 1 декабря 2020 г. владельцы недвижимости платят за 2019 год. А за 2020 г. – до 1 декабря 2021 г.

Ежегодно налоговый орган рассылает каждому налогоплательщику уведомление со всей необходимой информацией по объекту, сумме и сроках уплаты. Если у вас есть на сайте ФНС личный кабинет, то документ поступит туда. Если нет, то по почте России.

Финансово грамотный человек – это не только тот, кто знает, как пользоваться банковской картой или правильно взять кредит. Не менее важны знания обо всех налогах, которые мы платим государству. Автоматизация системы их начисления привела к тому, что процесс почти не требует участия налогоплательщика. Но вероятность ошибок все равно сохраняется.

Оставим бухгалтерам право разбираться в нюансах начисления налога на имущество юридических лиц, а физические лица должны понимать, сколько они должны заплатить за свою недвижимость и на какие льготы могут рассчитывать. Предлагаю заняться этим прямо сейчас. Загляните в свои квитанции и проверьте, правильно ли налоговая инспекция взяла с вас деньги за 2018 год.

С уважением, Чистякова Юлия

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на имущество онлайн. Введите в поле под текстом номер ИНН или Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях.

По номеру ИНН владельца имущества наш сервис позволяет проверить наличие задолженностей по всем налогам физических лиц, в том числе налогу на недвижимость, начиная с 1 декабря года, когда ФНС рассчитала сумму налога.

Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.

К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога
2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Проверка и оплата налога на имущество по ИНН

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

квартира, часть квартиры или комната;
жилой дом или часть жилого дома;
помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом. В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения.

Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

Оплата налога на имущество должна производиться один раз в год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Таким образом, налог начисленный за 2019 год, необходимо уплатить до 1 декабря 2020 год.

Любой объект недвижимости: Квартира, частный дом, здание или земельный участок имеют свой размер кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость устанавливается государством, на основании кадастровой оценки недвижимости.

Как самостоятельно рассчитать налог на имущество физических лиц

На основании 10 720 запросов кадастровой стоимости за декабрь 2020 года Средняя кадастровая cтоимость квартиры 11 163 464 ₽ Москва Средняя площадь квартиры 60.0 м² Москва Средняя кадастровая cтоимость участка 21 187 694 ₽ Московская область Средняя кадастровая cтоимость участка 6 361 137 ₽ Россия Максимальная кадастровая cтоимость объекта недвижимости 54 701 891 162 ₽ Россия

Каждый собственник квартиры обязан ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц. Сумма этого налога зависит от кадастровой стоимости недвижимости и может меняться год от года.

Узнать, какую сумму налога требуется уплатить в текущем году можно через онлайн-сервис Федеральной налоговой службы (ФНС) по ссылке ниже.

Подробнее о налоге на имущество для собственников квартир (ставки, вычеты, льготы и т.п.) можно узнать в Глоссарии по приведенной ссылке.

Выберите объект недвижимости, расположенный на вашем земельном участке. Обратите внимание, что при уплате налога на некоторые постройки применение вычета не распространяется.
Введите площадь объекта недвижитмости.
Укажите кадастровую стоимость объекта (если вы не знаете стоимость своей постройки, узнать ее можно на сайте Росреестра или в администрации своего населенного пункта).
Укажите налоговую ставку для своего объекта недвижимости (ставка зависит от типа объекта и его целевого предназначения).
Получите результат.

С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2019 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье.

Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685

Инструкция по использованию калькулятора расчёта налога на имущество юрлиц

Введите налоговую ставку (по умолчанию 2,2%) и остаточную стоимость основных средств (имущества) за все периоды.
Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Калькулятор сделает расчёт общей суммы налога на имущество за год, среднегодовой стоимости имущества, суммы авансовый платежей и суммы налога к доплате.

Калькулятор налога на имущество юридических лиц – это простой и надежный помощник бухгалтера в работе по налоговым отчетам, в том числе и в расчете налога на имущество субъекта предпринимательской деятельности.

Налог на имущество физических лиц

Для начала расчетов следует знать налоговую ставку по налогу на имущество юридических лиц.

Уточним, что налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне. Это означает, что ставка принимается представительными органами субъекта Российской Федерации в пределах, установленных главой 30 Налогового кодекса РФ.

В равной степени на региональном уровне устанавливаются также:

конкретные особенности по исчислению налоговой базы;
налоговые льготы;
условия применения льгот субъектами предпринимательской деятельности.

Применительно к калькулятору это означает, что налоговая ставка и иные показатели, необходимые для расчета, должны быть введены самим пользователем – налогоплательщиком по ст.474 НК РФ, поскольку ни один калькулятор не способен учитывать все региональные особенности.

В специально отведенные для этого окна введите остаточную стоимость всех имеющихся на балансе основных средств по показателям:

на начало каждого месяца;
на конец года.

Для каждого месяца в калькуляторе имеется отдельное окно. Таким образом, в 12 полей потребуется ввести 13 показателей, из которых два приходятся на декабрь.

После заполнения всех полей следует сделать клик левой клавишей мыши на кнопку «Рассчитать». Полученные в результате расчета данные будут выведены в нижерасположенной таблице.

Из налоговой базы, в соответствии со ст. ст. 374, 381 НК РФ следует исключить:

объекты имущества, входящие в первую и вторую группу классификатора;
земельные участки и иные объекты природопользовательского назначения;
элементы движимого основного фонда, за исключением объектов, перечисленных в ст. 105.1 НК РФ;
элементы основного фонда, не принятые на баланс предприятия.

Бюджетные организации, как правило, определяют размер налога по среднегодовой стоимости. Поскольку на региональном уровне могут иметься значительные различия в порядке исчисления, то прежде чем браться за отчет, рекомендуем получить квалифицированную консультацию в территориальной ИФНС.

Движимое имущество, принятое на баланс по результатам реорганизаций либо ликвидаций, имевших место до 1 января 2013 года, не входит, в соответствии со ст. 381 НК РФ, в налоговую базу.

Имущественный налог относится к местным пошлинам. То есть деньги, полученные от налогоплательщиков, отправляются в бюджет муниципального образования, в котором расположен объект. Ставки для оплаты также определяются местными властями. При этом Налоговым кодексом установлен их предельный размер, который регионы не имеют право повышать.

Расчёт и уплату налога производят с учётом нескольких параметров:

Лицо, которое вносит отчисления в бюджет (налогоплательщик)
Объект налогообложения (за что именно платится пошлина)
Налоговая база (от какой суммы)
Ставка (какой процент)
Налоговый период (за какой срок владения)

Налогоплательщик – любой гражданин, в собственности которого находится недвижимость. При этом она должна попадать под критерии объектов налогообложения (в соответствии с со ст. 401 НК РФ)
Объект налогообложения – определённые виды имущества. К ним относятся:
- Жилые дома, квартиры, комнаты
- Парковочные места и гаражи
- Иные строения
Налоговая база — кадастровая стоимость объекта (или инвентаризационная для регионов, не перешедших на новый механизм расчёта пошлины) (п. 2 ст. 402 НК РФ)

При определении базы применяют систему налоговых вычетов. С их помощью можно существенно снизить итоговую сумму пошлины.

Налоговый период – срок, за который уплачивается пошлина

Физические лица платят налог за предыдущий календарный год. То есть в 2019 году оплачиваются все объекты, которым собственник владел в 2018. Оплатить нужно до 1 декабря.

Налоговые ставки

Имущественный налог относится к категории местных и его ставки устанавливаются муниципальными властями (Ст. 406 НК РФ). При этом Налоговым кодексом установлены значения, которые местные власти не могут превышать. Потолок ставки – 2%.

Налогоплательщики – предприятия, в собственности которых находится недвижимое имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ в ред. от 03.08.2018 N 302-ФЗ).

Собственность должна попадать под критерии объектов налогообложения.

Для этого требуется:

- Её регистрация в Росреестре
- Занесение объектов на баланс предприятия в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Объект налогообложения – следующие категории недвижимости:

- Готовые объекты капитального строительства (все, что прочно связано с землёй и не может быть перемещено без ущерба постройке)
- Строения, работы над которыми не завершены
- Машино-места;
- Жилые помещения (дома, квартиры, комнаты);
- Дачи и гаражи.

При этом недвижимость может находиться не только в собственности предприятия, но и:

- Во временном владении
- На доверительном управлении
- В распоряжении
Налоговая база — среднегодовая стоимость объекта (п. 1 ст. 375).

Для отдельных видов строений за базу берётся кадастровая цена. В кадастровый перечень для расчета налога на имущество входят:

Офисные и торговые центры
Нежилые помещения, в которых допустимо размещение офисов, торговых площадок, объектов общественного питания (в соответствии с выпиской ЕГРН и технической документацией строения)
Недвижимость иностранных компаний, которые не имеют постоянных представительств на территории РФ
Жилые здания, которые не учитываются на бухгалтерском балансе как основные средства.

Каждый субъект РФ самостоятельно осуществляет переход на кадастровую систему расчёта налога. Прежде чем официально ввести новый принцип, региональные власти обязаны принять закон, регулирующий и стандартизирующий процесс определения кадастровой стоимости объектов.

На данный момент кадастровый алгоритм применяют 74 региона.

Налоговая ставка — устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно и не может превышать 2,2%.

2017 год ознаменовался очередными поправками, которые обязали оплачивать пошлину на имущество сельхозпредприятий, ранее освобождённых от неё (№ 335-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2017).

С 2018 года освобождается от налога только та собственность сельхозкомпаний, которая используется для выполнения их основной деятельности (агроработ).

Все прочее имущество плательщиков ЕСХН подпадает под налогообложение.

При этом есть и положительные изменения: с 1 января 2019 года все российские предприятия освобождены от уплаты пошлины за движимое имущество. Оно исключается из объектов налогообложения. Платить теперь требуется только за недвижимую собственность.

Чтобы высчитать итоговый размер пошлины устанавливаются конкретные ставки. Они определяются каждым муниципальным образованием самостоятельно (Ст. 406 НК РФ). При этом Налоговым кодексом установлены базовые ставки, которые могут быть уменьшены или увеличены местными властями, но в рамках ограничений, наложенных положениями кодекса.

Базовые ставки составляют:

Для вычислений по кадастровой стоимости – от 0 до 2% (в зависимости от характеристик объекта и региона).

В большинстве случаев ставка составляет 0.1%. Местные власти имеют право увеличить её, но только до 0.3%. Такой уровень пошлины применим для следующих строений:

Жилые дома и помещения
Жилой дом на этапе строительства
Строение, хотя бы часть которого признана жилой
Парковочные места и гаражи
Хозяйственные строения, если их площадь — не больше 50 квадратных метров и они расположены на земельных участках с назначением для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального строительства.

Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (список указан в п.7 ст. 378.2 НК РФ, абзаце 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5%.

Если расчёт выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона).

При подсчёте налога по инвентаризационной стоимости, её умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы. Коэффициент налога на имущество в 2019 году установлен в размере 1.518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595).

Основные ставки по инвентаризационной оценке:

до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).

Местные власти вправе определять собственный уровень ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков или характеристик имущества. При этом размер пошлины не может превышать следующие значения:

для Москвы: 2%;
для иных субъектов – 2%.

В отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, которые являются их неделимой частью, с технологической точки зрения, пошлины не могут быть выше — 2,2%

С введением нового алгоритма расчёта пошлин расширился и перечень помещений, за которые требуется делать отчисления в бюджет. На сегодняшний день к таким объектам относятся:

Частный дом
Квартира, комната
Выделенная доля в квартире, доме
Парковочное машиноместо или гараж
Единый недвижимый комплекс
Объект незавершенного строительства
Иные здания, строения, сооружения, помещения

Жилыми домами признаются строения, расположенные на земельных участках с целевым назначением — для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства.

Как самостоятельно узнать размер налога на квартиру по кадастровому номеру?

Для всех имущественных налогов период, за который имущество подлежит обложением налогом, измеряется в месяцах. И в этом месте возникают трудности с определением первого и последнего месяца. Механизм определения так же одинаков для всех имущественных налогов.

Если дата внесения записи в реестр с 1 по 15 число, этот месяц не включается для исчисления периода налогообложения для нового собственника (для старого собственника – наоборот, включается полностью). Соответственно, если дата внесения записи после 15 числа – этот месяц включается в расчет налога у нового собственника полностью (у старого собственника – не включается вообще).

Налоговая база будет равна кадастровой стоимости. Общая сумма налога за год определяется, как 1/12 от налоговой базы умноженная на соответствующую ставку и на количество месяцев, за которые производится оплата.

Кадастровая стоимость меняется в течение времени. Для расчета налога за 2020 год надо брать величину, определенную на 01.01.2020. Если объекта не было или он не был поставлен на кадастровый учет на начало года – для расчёта берётся кадастровая стоимость на дату постановки на кадастровый учёт.

Налог на имущество варьируется в соответствии с кадастровой стоимостью в:

тринадцати республиках;
двух автономных округах;
трех краях;
двадцати девяти областях и двух городах федерального значения.

Законодатели утверждают, что в течение 50 месяцев все регионы страны перейдут на такой тип расчета.

Рассчитать налог на имущество можно, используя следующие данные:

кадастровая стоимость имущества (или адрес объекта);
налоговая ставка;
льготные условия.

Для определения налоговой ставки учитываются тип постройки, а также его расположение и стоимость. Она дифференцируется от десятой части до двух процентов. Помимо этого, рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости необходимо на каждого собственника, владеющего долей в недвижимом имуществе.

Третий этап – налоговые вычеты и льготные категории.

Правительством утверждены налоговые вычеты, дифференцирующиеся в зависимости от категории помещений:

для комнаты исключается 10 кв. м.;
для квартиры исключается 20 кв. м;
для дома исключается 50 кв. м.

Эту площадь необходимо исключить из площади вашего имущества, когда рассчитывается налог на имущество.

К примеру, если вам принадлежит дом, площадью 108 кв. м., расчет налога вы ведете на 58 кв.м. (108 – 50 = 58).

Законодателями утверждены следующие подкатегории налогоплательщиков, имеющих льготные основания:

инвалиды;
военнослужащие, вольнонаемные и пр.;
пенсионеры;
граждане, использующие данные помещения для творчества или размещения подсобного хозяйства;
Герои РФ и Советского Союза.

Для реализации права на получение льготы необходимо подать заявление с уведомлением об объектах налогообложения в ФНС до 1 ноября отчетного года.

Онлайн-калькулятор для расчета налога на дом и другие постройки

М — количество месяцев владения собственностью в году

Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Пример 1

В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

Подставляем данные, получаем сумму налога от инвентаризационной стоимости квартиры:
250 000 руб. х 1/3 х 0,1% = 83,33 руб. Примечание:
Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

Налог рассчитывается по следующей формуле:

Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
К — понижающий коэффициент.

Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
49 — 20 = 29 кв. м
Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.

За 2015 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

За 2016 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

За 2017 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

За 2018 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

За 2019 год:
(с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
70 — 20 = 50 кв. м
Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
Находим налоговую базу для расчета налога:
50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
Определяем сумму налога за 2016 год:
Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
(6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
8 мес. / 12 мес. = 0,67
Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

Общая формула для расчета земельного налога устанавливается Налоговым кодексом РФ и выглядит так:

процентная ставка × кадастровую стоимость × количество долей.

Сотрудники налоговой вводят временной коэффициент, если собственник владеет участком менее года, и определяют его делением количества месяцев во владении на 12.

Местная администрация может уменьшить размер налога, если владелец участка относится к категории льготников.

Примеры стандартного расчета налога:

Участок в СНТ с кадастровой ценой равной 150 000 р., находится во владении более года, имеет одного собственника, льгот нет. Сумма налога составит: 150 000 × 0,3% × 1 = 450 рублей.
Земля ИЖС стоимостью – 250 000 р. Три месяца была во владении одного собственника, затем была продана. Сумма делится между продавцом и покупателем: 250 000 × 0,3% × 3 ⁄ 12 = 187,50 р. для первого владельца. Для второго: 250 000 × 0,3% × 9 ⁄ 12 = 562, 5 р.
Владельцу принадлежит половина участка. Земля не относится к садовым, жилым или оборонным категориям. Цена – 160 000 р. Сумма налога составит: 160 000 × 1,5% × 0,5 = 1 200 рублей.
Садовый участок расценивается в 200 000 р. и принадлежит ветерану боевых действий, который имеет льготу в 10 000 р. Сумма налога для льготника: (200 000 – 10 000) × 0,3% × 1 = 570 рублей.

Если собственник не получил квитанцию, сумму задолженности он может узнать на портале Госуслуги, в личном кабинете на сайте ФНС или в районном отделении налоговой службы.

Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот. Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.

Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.

Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2018 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р. Площадь — 60 м².

Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.

Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.

Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.

Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры. Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р. Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.

На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р.

Если срок владения квартирой — полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р.

Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 Р.

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.

Калькулятор налога на имущество юрлиц

Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2020 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов в 2020 году и после него.

Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:

Н = (Н1 − Н2) × К + Н2

Здесь Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год.

Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру. Как его считают, мы рассказали выше.

Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области — 2015 год.

К — понижающий коэффициент. В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6.

С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%. Если не больше — с этого момента берут в полном размере.

Полная формула с учетом всех параметров:

Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л

где Л — налоговая льгота.

Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.

Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям предоставляют льготы в размере 100 или 50%.

Льготы по налогу предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, например квартиру, комнату, дом, гараж. Льготу можно получить только на один объект каждого вида.

Объекты недвижимого имущества — это не только дом или квартира. Налог придется платить за гараж, комнату в общежитии и парковочное место, приобретенное в собственность. Коммерческая недвижимость тоже облагается налогом, как и дачные дома, хозяйственные постройки, склады, недостроенные объекты. К недвижимости относят даже морские суда и космические объекты, поэтому если вы являетесь счастливым обладателем последних, придется периодически наведываться в налоговую. Расчет будет произведен индивидуально по каждому из объектов собственности независимо от того, сколько у вас квартир, яхт и космических кораблей.

В налоговой службе учитывают кадастровую стоимость — сумму, рассчитанную кадастровой палатой. Она меняется раз в три года во всех городах, кроме Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга. В последних трех населенных пунктах цену пересматривают каждые два года из-за динамичных изменений на рынке недвижимости. Сумма меняется в зависимости от инфраструктуры района, износа дома, наличия аналогичных предложений в продаже. Если стоимость, подсчитанная кадастровой палатой, вас не устраивает, вы можете обратиться в суд для перерасчета. Для формулы налога на недвижимость нужно узнать кадастровую и инвентаризационную стоимость объекта, а также ставку и положенные вам льготы.

У нас в стране используется трехуровневая налоговая ставка на имущество. Для жилых домов, машино-мест, гаражей, недостроенных зданий и хозстроений она равна 0,1% — это первый уровень. Для зданий, которые не относятся к этим категориям и определяются как «иные», ставка составляет 0,5%, а для дорогой недвижимости, которую в кадастровой службе оценили на сумму свыше 300 млн руб., — 2%. Кстати, ставка варьируется по усмотрению муниципалитетов, она может быть снижена либо повышена до 0,3%, если речь идет о первом уровне недвижимости.

Расчет налога на имущество по кадастровому номеру