Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ставить на учет кассовые аппараты в бухгалтерии». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В первую очередь следует понимать, что одной покупки и регистрации онлайн-кассы недостаточно. Согласно закону «О применении контрольно-кассовой техники», касса должна содержать фискальный накопитель и быть подключенной к оператору фискальных данных (ОФД).
Для регистрации контрольно-кассовой техники необходимо подать заявление №1110061 в установленной форме в налоговую службу лично или по почте.
Содержание:
Учет приобретенного кассового аппарата
Для подачи заявления в онлайн-режиме необходимо быть зарегистрированным на официальном сайте ИФНС и иметь усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП). Чтобы поставить на налоговый учет онлайн-кассу в ФНС необходимо выполнить следующие действия:
- 1. Авторизоваться в личном кабинете,
- 2. Перейти в раздел учета ККТ,
- 3. Нажать на кнопку регистрации,
- 4. Заполнить все необходимые поля,
- 5. Подписать документ с помощью УКЭП,
- 6. Отправить данные в налоговую.
Если все выполнено верно, ФНС выдаст регистрационный номер, который будет присвоен кассовому аппарату и отобразиться в соответствующем окне личного кабинета. Данный номер нужно внести в кассу вместе с реквизитами ОФД и владельца аппарата, после чего касса сформирует и распечатает отчет.
После того, как кассе будет присвоен уникальный регистрационный номер, необходимо выполнить ее фискализацию — ввести аппарат в эксплуатацию за счет обмена данными с налоговой инспекцией. Для этого необходимо:
- 1. Авторизоваться в личном кабинете,
- 2. Перейдите в раздел ККТ,
- 3. Нажать на кнопку завершения регистрации,
- 4. Ввести данные из распечатанного отчета: номер, дату, числовой код,
- 5. Поставить электронную подпись,
- 6. Отправить данные в ФНС.
Как только данные будут проверены, в личном кабинете появится электронная карточка. При необходимости ее можно получить в налоговой инспекции в бумажном варианте.
Налоговый учет онлайн-кассы в ФНС
Налоговый учет онлайн-кассы в ФНС — обязательная операция, несоблюдение которой влечет за собой административные штрафы. По закону все предприниматели обязаны перейти к использованию современной кассовой техники, включенной в реестр ККТ, и зарегистрировать ее в налоговой службе. Сделать это можно как лично, посетив ФНС, так и через интернет. Обо всех особенностях постановки онлайн-кассы на налоговый учет — читайте в нашей статье….
| Действия | Проводка |
|---|---|
| При покупке онлайн-кассы до 40 тыс. рублей | |
| Получили ККТ, оформили как МПЗ | Дебет 10 / Кредит 60 |
| Списали расходы на настройку | Дебет 26 (44) / Кредит 60 (76) |
| Передали ККТ в эксплуатацию | Дебет 26 (44) / Кредит 10 |
| При покупке онлайн-кассы от 40 тыс. до 100 тыс. рублей | |
| Получили ККТ, оформили как ОС | Дебет 08 / Кредит 60 |
| Отнесли расходы на настройку в стоимость ОС | Дебет 08 / Кредит 60 (76) |
| Передали ККТ в эксплуатацию | Дебет 01 / Кредит 08 |
| При аренде онлайн-кассы | |
| Учли ККТ по цене из арендного договора. Отразили за балансом на счёте 001 «Арендованные основные средства» | Дебет 001 |
| Включили ежемесячную плату за аренду ККТ в расходы по акту от арендодателя | Дебет 26 (44) / Кредит 60 |
| Выделили НДС по арендной плате согласно счёту-фактуре (только при ОСНО) | Дебет 19 / Кредит 60 |
| Выделили налог к вычету (только при ОСНО) | Дебет 68 Субсчёт «Расчёты по НДС» / Кредит 19 |
| Перечислили арендную плату | Дебет 60 / Кредит 51 |
| Закрыли забалансовый счёт после возврата кассы арендодателю | Кредит 001 |
Предприниматели могут учитывать оборудование в составе МПЗ либо считать ее как ОС. Но как понять, к какой группе относится ваша аппаратура? Сначала рассмотрим схему, на ней указана определенная законодательством пошаговая цена купленной ККТ.
Рассмотрим все ценовые группы подробнее.
Согласно ПБУ 6/01 любое кассовое оборудование можно поставить на бух. учет как основное средство, ведь оно подходит под все параметры, указанные в п. 4, ст. 1:
- Применяется для выполнения каких-либо работ или оказания услуг. Также может использоваться для осуществления управленческой деятельности.
- Срок применения такой техники — более 1 года.
- Аппарат приобретается не с целью последующей перепродажи (другими словами, ККТ покупается не для получения дохода).
- В будущем устройство принесет бизнесу выгоду (если понадобится, оборудование можно будет дать другому предприятию в аренду или продать).
Возможность установить кассовый аппарат в качестве МПЗ определяется политикой предприятия. Каждая фирма на свое усмотрение устанавливает нижний предел цены ОС (это значение должно находится в пределах от 0 до 40 тысяч рублей). Если иного в вашей организации не указано, то вся техника, стоимостью до 40 000, относится к МПЗ.
Если учет кассового оборудования в налоговом и бухгалтерском учете различается, появляется временная разница. В первом варианте все средства спишут моментально, во втором станет ежемесячно начисляться амортизация.
Избежать этой разницы получится благодаря статье 254 налогового законодательства нашей страны. В ней написано, что вы имеете право на свое усмотрение выбрать (обращая внимание на срок эксплуатации или иные экономические показатели) вид списания для имущества, которое не является ОС.
То есть вам заранее потребуется добавить в налоговую политику фирмы возможность растянуть по времени затраты на МПЗ. При этом следует указать, что эта поправка используется лишь к той товарной группе, стоимость на которую в бух. учете относится к ОС.
Если с техникой из высокой ценовой категории все понятно, то насчет недорогого оборудования пока что остались определенные вопросы. С одной стороны, их получится указать как малоценное имущество. Но по характеристикам они ближе находятся к основным средствам.
Бух. учет касс, стоимость которых ниже 40 тысяч, зависит только от внутренней политики фирмы. В соответствии с этой политикой, если вы не можете принять на баланс любое имущество как ОС, цена которого ниже определенных 40 тысяч, то даже оборудование, требующее повышенного контроля (ККМ, компьютеры и прочее), может считаться только МПЗ.
Если политика фирмы позволяет учитывать как основные средства любую технику, вне зависимости от ее цены, то лучше будет относить оборудование к счету ОС. Бухгалтерский учет ККМ за 30 тысяч будет таким же, как принятие на баланс устройства за 100 тысяч рублей.
Провести кассовое оборудование в бухгалтерии получится как ОС или МПЗ. Проводки при учете ККМ при этом будут различаться.
Однако эта информация достоверна лишь по отношению к организациям, находящимся на любом налоговом режиме. В соответствии с текущим законодательством ИП не обязаны вести бух. учет.
Из чего складывается первоначальная цена ККТ?
Изначальные расходы на покупку оборудования включают в себя не только стоимость аппарата. К ним относятся и другие сопутствующие траты:
- Цена доставки техники.
- Расходы на консультацию при приобретении ККТ.
- Оплата услуг посредника (если имеется соглашение).
- Издержки, которые несет фирма при приведении ККМ в пригодное для применения состояние.
В случае с онлайн-оборудованием, к последнему пункту также можно смело добавить приобретение ПО и оплату услуг по его настройке, установке.
Учёт расходов на аренду и покупку ККТ
Выше мы рассказали о всех основных проводках, связанных с покупкой оборудования для автоматизации предпринимательской деятельности. Сейчас на примере кассы, находящейся в составе ОС, более подробно разберемся, как нужно указывать каждую предполагаемую трату:
- Стоимость купленного аппарата — Дт-08, Кт-60.
- ПО и расходы на его наладку — Дт-08, Кт-60. В этом случае предприниматель тратит средства, чтобы привести кассовое оборудование в состояние, подходящее для применения.
- Сканер QR-кодов, весы и иная периферийная техника, покупаемая отдельно от основного устройства — Дт-10, Кт-60. Невозможно включить в состав ОС, потому как их можно применять совместно с другим оборудованием.
- Начисление амортизации — Дт-20, 25, 26, 44, Кт-02. Данный вариант учитывается ежемесячно (с последующего после начала применения кассы).
ККТ считается 4-й группой амортизируемого имущества. Его срок полезного действия составляет от 5 до 7 лет. Период амортизации необходимо устанавливать в данном диапазоне.
В статье уже упоминалась возможное временное различие в ситуациях, когда в бух. учете аппарат проводится в качестве ОС, а в налоговом — как МПЗ. Другой метод решить эту проблему — дополнительные проводки:
- После ввода в эксплуатацию кассового оборудование, в бухгалтерской отчетности делается проводка, отражающая ОНО (отложенное налоговое обязательство) — Дт-68, Кт-77.
- Со следующего месяца происходит начисление амортизации. Например, Дт-25, Кт-02, это может вызвать временную разницу.
- Из-за того, что ранее уже было сформировано ОНО, с этого же месяца можно будет начинать его погашение — Дт-77, Кт-68.
Одна из главных трат при применении онлайн-касс — фискальные накопители. В зависимости от типа деятельности фирмы и клиентопотока, кто-то должен менять их раз в несколько месяцев, кто-то раз в несколько лет. Однако проводка ФН в любом случае будет зависеть исключительно от выбранного до этого способа учета кассового аппарата.
Для устройства, которое по документам относится к ОС, замена ФН считается его модернизацией, поэтому записи будут выглядеть таким образом:
- Затраты на новый накопитель — Дт-10, Кт-60.
- Расходы на модернизацию (учитывая стоимость ФН и цену установки элемента) — Дт-08, Кт-10.
- В связи с заменой ФН ценность актива будет увеличена. Это необходимо указать в карточке ОС — Дт-01, Кт-08.
Для кассового оборудования, относящегося к МПЗ, проводки будут выглядеть другим образом:
- Покупка накопителя — Дт-10, Кт-60.
- Списание затрат на приобретение ФН — Дт-22, 44, Кт-10.
Помимо этих проводок, применение онлайн-кассы подразумевает учет полученных благодаря ему денег:
- Оплата картой — Дт-57, Кт-90.
- Получение наличных — Дт-50, Кт-90.
- Возврат средств — Дт-50, 57, Кт-76, 60.
Если ведется аналитика продаж, то оплата наличными деньгами должна учитываться как Дт-62, Кт-90.
Другие подсчеты, например, выдача выигрышей, плата за аренду, передача средств физ. лицу за купленные у него товары либо услуги, отображаются следующим образом: Дт-76, 60, Кт-50, 51.
Применение новой техники для автоматизации предпринимательской деятельности не только добавило бухгалтерам больше задач, но и позволило не составлять большинство отчетных документов. На сегодняшний день предприниматели имеют право отказаться от актов КМ-1 — КМ-9:
- КМ 1 — делался после того, как к нулевым значениям приведены суммирующие денежные счетчики и при регистрации контрольных счетчиков.
- КМ 2 — оформлялся при снятии показаний со счетчиков перед тем, как отправлять кассовый аппарат в ремонт и после возвращения оборудования на предприятие.
- КМ 3 — возврат средств клиентам (подобная форма может заполняться и при неправильно пробитых фискальных документах).
- КМ 4 — по этой форме требовалось вести журнал продавца. Сейчас использовать его можно на свое усмотрение и не нужно предоставлять в контролирующие органы.
- КМ 5 — использовался, чтобы вести журнал. В нем учитывались показания контрольных и суммирующих счетчиков на кассах, функционирующих без операторов.
- КМ 6 — отчетный документ, в нем отображался суммарный доход за одну смену продавца и списывалась информация со счетчиков.
- КМ 7 — в данном акте отображалась выручка предприятия и указывались значения, снятые со счетчиков.
- КМ 8 — в журнал, который заполняется по данной форме, вводились все вызовы технических специалистов и отображались работы, проведенные ими.
- КМ 9 — этот акт оформлялся во время неожиданной проверки фактического количества наличных средств в кассе. Составлялся вместе с налоговым инспектором.
С введением новой техники появились и другие отчеты. Ни у продавцов, ни у бухгалтеров от этого работы не прибавилось: касса самостоятельно формирует все документы. Оператор должен только ввести необходимые команды.
- Отчет о фискализации техники — делается при регистрации аппарата.
- Отчет об изменении некоторых ранее внесенных характеристик, к примеру, при смене фактического места применения ККТ.
- Отчеты об открытии и окончании смены (второй документ заменяет z-отчет, который требовался ранее).
- Чек коррекции — делается при ошибках продавца или иных внештатных ситуациях (например, указание неверной суммы, непробитие чека и так далее).
- Отчет о закрытии ФН — нужен перед тем, как устанавливать новый ФН.
Как при применении старой техники, так и с новым оборудованием, в конце дня бухгалтер обязан сформировать приходной ордер. Основанием для него считается фискальных документ с указанными сведения об окончании смены.
Исходя из вышеуказанной информации, можно прийти к такому заключению: обязательная установка новых кассовых аппаратов необходима не только для усиления контроля за бизнесменами, но и для упрощения их деятельности. Так как с появлением онлайн-оборудования некоторые отчеты оформлять не нужно. А создание остальных занимает не так много времени, как при применении устаревшей техники.
Условно кассовые аппараты можно разделить на две группы:
- Работающие самостоятельно (автономные кассовые аппараты). Такой кассовый аппарат может работать автономно, его не надо подключать к компьютеру или принтеру. Программное обеспечение, фискальный накопитель, принтер чеков входят в состав такого аппарата.
- Фискальный регистратор. Это отдельный блок, который необходимо подключить к компьютеру, планшету, другому устройству с установленным программным обеспечением (кассовая программа).
Вопрос № 1:
В учетной политике для целей бухгалтерского учета установлен лимит признания активов в качестве объектов основных средств 30 000 рублей. Кассовый аппарат стоит 28 500 рублей. Следует ли признать такой кассовый аппарат основным средством?
Ответ:
Да, в соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» лимит признания оборудования в качестве ОС может быть установлен и в сумме, меньшей, нежели 40 000,00 рублей. В таком случае кассовый аппарат в бухгалтерском учете следует признавать ОС (если соблюдены основные критерии признания объекта основным средством).
Вопрос № 2:
При покупке кассового аппарата от поставщика получена накладная, в которой отражены фискальный принтер чеков, терминал, денежный ящик, источник бесперебойного питания, сканер штрих-кодов, кассовая программа, услуги по установке кассовой программы, услуги по подготовке ККТ к эксплуатации, обучение сотрудников работе с ККТ, услуги ОФД на год. Что из перечисленного можно включить в состав ОС при комплектовании кассового аппарата.
Ответ:
В состав ОС необходимо включить все те комплектующие, без которых функционирование кассового аппарата не возможно. То же оборудование, которое может использоваться с другим кассовым аппаратом, необходимо учесть отдельно, в составе МПЗ. Услуги по доведению кассового аппарата до состояния, в котором его можно будет начать использовать, следует также включить в первоначальную стоимость ОС. Прочие услуги учесть в обычном порядке.
Самый простой способ оприходовать онлайн кассу – учесть её в составе материально-производственных запасов. Согласно законодательству, с 2016 года порог для признания имущества объектом основных средств составляет 100 000 рублей. Стоимость одной онлайн-кассы (за редким исключением) полностью укладывается в эти рамки. Средства, которые предприятие затратило на покупку онлайн-кассы, относятся к расходам текущего периода по мере ввода ККТ в эксплуатацию.
Постановка онлайн кассы на бухгалтерский учёт в этом случае не вызовет у бухгалтера трудностей. Используемые для операции проводки типичные:
- Д/т 10 К/т 60 – на сумму актива (ККТ);
- Д/т 19 К/ 60 – «входной» НДС;
- Д/т 68 К/т 19 – НДС зачтен;
- Д/т 44 К/т 10 –ввод онлайн кассы в работу;
- Д/т 60 К/т 51 – произведены расчёты с фирмой-поставщиком.
Для удобства поиска онлайн-кассы в составе запасов, бухгалтеры используют забалансовые счета и карточку аналитического учета для каждой ККМ.
Кассовый аппарат в 1С Бухгалтерия 8.2 – как отразить покупку?
Если кассу нужно оприходовать как основное средство, то проводки будут немного другими:
- Д/т 08 К/т 60 – на сумму покупки и доработки ККТ;
- Д/т 19 К/т 60 – «входной» НДС;
- Д/т 68 К/т 19 – НДС зачтен;
- Д/т 01 К/т 08 – ввод ККМ в эксплуатацию;
- Д/т 60 К/т 50, 51 – расчёты за покупку произведены.
Также в первоначальную стоимость онлайн кассы включаются расходы не только на покупку, но и на приведение в рабочее состояние (на покупку фискального накопителя и пр.).
Закончивший свою работу фискальный накопитель необходимо хранить 5 лет. В 1С выполняется команда «записать и закрыть», после чего старый ФН закрывается. Новый фискальный накопитель нужно регистрировать отдельно после его физической замены в корпус ККМ.
Онлайн касса, пришедшая в негодность или исчерпавшая свой ресурс, списывается через документ «Списание материалов из эксплуатации».
Если касса ставится на учет как ОС, то в затраты включаются все фактические расходы организации (без НДС) на приобретение аппарата:
- стоимость ККТ, ФН и кода активации ОФД;
- затраты на доставку и установку;
- стоимость услуг по вводу в эксплуатацию.
ККТ может быть отнесена к основным средствам при соблюдении следующих условий:
- не предназначена для дальнейшей перепродажи;
- использоваться будет не менее 12 месяцев;
- экономическая выгода (доход) от применения ККТ.
- стоимость расходов на все оборудование свыше 40 000 рублей.
ККТ, принятая к учету в качестве основных средств, отражается на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Сформированную первоначальную стоимость объектов основных средств, принятых в эксплуатацию, списывают в дебет счетов 01 «Основные средства». В этом случае стоимость техники погашается посредством начисления амортизации.
Кассовую технику, стоимостью до 40 000 рублей за единицу, можно отразить в составе МПЗ. В этом случае ККТ принимается к бухгалтерскому учету в сумме фактических затрат организации (без НДС). К расходам относятся все затраты, непосредственно связанные с приобретением онлайн-кассы.
ККТ учитывается на счете 10 «Материалы». При ее передаче в эксплуатацию стоимость относят в дебет счетов затрат (20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу»). Причем в целях обеспечения сохранности этих объектов при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением. Это удобно осуществить посредством использования забалансового счета.
Она заключается в том, чтобы ввести в кассовый аппарат параметры регистрации, распечатать специальный отчет, и передать данные из отчета в налоговую инспекцию.
К параметрам, которые необходимо ввести в онлайн-кассу, относятся:
- регистрационный номер ККТ (он появляется в отдельном окошке после того, как проверка заявления успешно завершена);
- сведения об организации или ИП (в частности, ИНН);
- сведения об операторе фискальных данных.
Для ввода следует использовать утилиту фискализации, которая обычно входит в пакет программного обеспечения кассы.
Бухгалтерский учет кассового аппарата в 2020 году
Чуть подробнее расскажем про отчет о регистрации ККТ. Это документ, который кассовый аппарат распечатывает в процессе фискализации — после того, как в кассу ввели регистрационный номер и прочие сведения.
Как выглядит отчет? Как обычный кассовый чек, где сверху выбито «ОТЧЕТ О РЕГИСТРАЦИИ». Отдельной строкой указаны параметры фискализации, которые представляют собой последовательность из 10 цифр. В чеке они обозначены как ПД или ФПД. Именно их нужно передать в налоговую, чтобы завершить фискализацию (см. табл.).
В каком случае нужно перерегистрировать ККТ, оставив прежний фискальный накопитель? Если изменились данные, указанные в карточке регистрации, полученной от налоговиков после завершения фискализации. Например, поменялся ОФД, адрес владельца кассы и проч.
Суть перерегистрации — сделать так, чтобы в кассовом аппарате и в карточке, оформленной налоговиками, значилась одна и та же актуальная информация. При этом регистрационный номер кассы остается прежним.
Важная деталь: перерегистрировать (менять параметры) без замены фискального накопителя можно не более 12 раз. Об этом должно быть сказано в техническом паспорте ФН. Как правило, все кассы хранят информацию о количестве сделанных и оставшихся перерегистраций. Узнать цифры можно при помощи отчетов (у каждой модели ККТ они свои).
Для перерегистрации нужно направить заявление через личный кабинет на сайте ФНС. В нем указать измененные параметры и поставить электронную подпись. Затем дождаться, пока налоговики пришлют новую регистрационную карточку.
Однако не всегда фирмам нужна ККМ. Работать без нее могут:
- Предприятия, которые включены в особый список № 745 от 30 июля 93 года, утвержденный Правительством РФ (Ларьки с журналами, лотерейными билетами и т.д.)
- Организации, которые принимают деньги, используя бланки строгой отчетности (Почта и т.д.)
Если же компания должна использовать КММ, но не делает этого, то на нее накладывается штраф. Его сумма варьируется: 30-40 тыс. рублей. Штраф также накладывается на руководителя предприятия: 3-4 тыс. рублей.
Большинство бумаг должны быть представлены в двух экземплярах, а журналы скреплены печатью компании и подписями, пронумерованы и прошнурованы.
- Паспорт руководителя
- Свидетельство ИНН (оригинал и копия)
- Техпаспорт аппарата в виде формуляра
- Марки-пломбы Центра ККМ
- Журнал операциониста-кассира (ф КМ-4)
- Договор о техобслуживании с заводом-изготовителем или ЦТО
- Свидетельство о регистрации в ЕГРЮЛ (копия и оригинал)
- Ф КМ-8
- Если заявление на регистрацию подает не руководитель компании, то необходима нотариально заверенная доверенность.
- Паспорт версии аппарата (копия, оригинал)
- Карточка постановки на учет
Если инспектора требуют предоставить договор аренды помещения, в котором установят аппараты, то это незаконно. Все документы также можно отправить почтой, но такой способ продляет срок регистрации на день, или же письмо может вообще затеряться.
Посещение ФНС, можно сказать разведка, поскольку налоговая не будет регистрировать аппараты, не поставленные на учет в ЦТО (рассказывается ниже).
В инспекции необходимо ознакомиться со следующей информацией:
- Часы и дни, когда принимает инспектор.
- Перечень документов, требуемых для процедуры, поскольку в каждой налоговой он свой, но в целом различается не сильно. Обычно инспекторы требуют паспорт аппарата, заявление на регистрацию и договор на техническое обслуживание, заключенный с заводом-производителем или ЦТО.
- Нужна ли предварительная запись или действует порядок живой очереди.
Подробнее о том, как уволить сотрудника. Подробное руководство.
В новости (ссылка) о том, как заполнить дубликат трудовой книжки.
Как быстро найти поставщика для интернет магазина? https://urist.club/other/biznes-idei/postavshhik-dlya-internet-magazina.html
Выбор и покупка ККМ. Есть несколько моментов при выборе машины:
- Законодательство разрешает использование аппаратов, включенных в Государственный реестр.
- По Классификатору необходимо уточнить вид кассового аппарата.
- Аппарат обязан соответствовать эталонному образцу. Так на нем должна быть объемная голограмма, и присутствовать фискальная память.
- Приобретать ККМ рекомендуется в специализированных предприятиях или у завода-изготовителя. Последний может взять на себя гарантийные обязательства и, как следствие, ремонт в случае поломки и техническое обслуживание.
- Покупка у предприятий-посредников приведет к тому, что ККМ придется зарегистрировать в ЦТО для оказания в будущем ремонтных и технических услуг. Для этого в Центр следует отправить технический паспорт и паспорт версии, получаемые у продавца. После чего, в ЦТО приобретается особая голограмма «Сервисное обслуживание». Она указывает год приобретения аппарата и дату начала технического обслуживания. Договор с Центром заключается сроком на год, по окончании которого заключается вновь.
Сегодня наиболее популярны модели Меркурий-115К ценой от 11000 рублей и ЭЛВЕС-МИКРО-K ценой от 12000 рублей.
Непосредственно регистрация ККМ в ФНС, включающая в себя сдачу всех требуемых документов. После подачи заявления в течение 3-5 дней инспекторы завершают процедуру. По ее окончании руководителю компании возвращается паспорт аппарата и договор на техническое обслуживание, а также выдается карточка регистрации.
В 5-дневный срок налоговики должны лично проверить ККМ. Для этого многие ФНС устанавливают дни, когда владельцы могут привезти аппарат. Если же он не подлежит перевозке (POS-терминал), то налоговики выезжают на предприятие.
Если же организация приобрела БУ аппарат, то нужно предоставить копию старой карточки регистрации. На ней должно быть отмечено, что ККМ снята с учета предыдущей ФНС.
Как правильно учесть расходы по фискальному накопителю в бухучете
Аппарат покупается в нефискальном (нерабочем) состоянии, т.е. счетчик, суммирующий выручку, выключен.
Даже если ККМ подержанная, фискализацию следует проходить заново. Во время процедуры присутствует сотрудник ЦТО, представитель компании (нужна доверенность) и инспектор.
Операция проводится только, если все документы уже сданы, в день установленной ФНС, в тот 5-дневный срок, когда налоговая регистрирует аппарат.
Вначале специалистом ЦТО проверяется целостность корпуса, вводится в память техники заводской номер и программируется ИНН и название компании. Потом инспектор устанавливает пароль, защищающий аппарат от взлома.
Затем сотрудник ЦТО ставит пломбу, и дата опломбирования вносится в КМ-8. Он же расписывается в техпаспорте и вносит туда номер удостоверения.
Завершающий этап фискализации – пробный ввод суммы (1,11 рубля) на аппарате, чтобы проверить правильность распечатываемых реквизитов. Налоговик, используя ранее введенный пароль, снимает пробный Z-отчет.
Представитель компании и инспектор должны подписать акт регистрации контрольных счетчиков и переводе всех показаний на нули. Если все прошло успешно, технике присваивается уникальный номер, и его заносят в специальный журнал.
Если заниматься процедурой самостоятельно, то средств уйдет в разы меньше.
Необходимо заплатить за покупку ККМ (от 10000 руб.) и за договор с ЦТО (от 1960 руб.)
В случае посреднических услуг различных фирм стоимость варьируется от 4000 до 7000 рублей.
Компании берут на себя подготовку требуемых документов, покупку аппарата и различные курьерские обязанности.
Можно ли открыть интернет-магазин с нуля? Что для этого нужно?
В статье (здесь) приказ о дисциплинарном взыскании.
Как рассчитать рентабельность активов? https://urist.club/other/buhgalteriya/rentabelnost-aktivov.html
Вся процедура регистрации аппарата сводится к следующему:
- Покупка ККМ
- Визит в Центр техобслуживания
- Сбор необходимых документов для налоговиков
- Узнавание дней приема инспектора и запись к нему
- Подача заявления в ФНС
- Прохождение фискализации
- Получение карточки регистрации
Видео на тему: «ИП берет деньги в кассе: вопросы кассовой дисциплины»
- В кассовый аппарат на место ЭКЛЗ устанавливается фискальный накопитель либо приобретается онлайн-касса нового образца;
- Предприниматель подает заявление на сайте ФНС через личный кабинет;
- Налоговая инспекция, в свою очередь, присваивает кассовому устройству регистрационный номер;
- В личном кабинете на сайте ФНС, предприниматель увидит карточку, подтверждающую регистрацию ККТ;
- После окончания регистрации кассовый аппарат сможет полноценно работать и передавать данные по каждой продаже в НС через оператора ФД;
- Бизнесмены, не желающие проходить онлайн-регистрацию ККТ, смогут прийти в ФНС лично и предоставить заявление на бумажном носителе.
Предпринимателям также важно получить квалифицированную электронную подпись для постановки ККТ на учет и дальнейшей работы с ОФД. Подпись, полученная для ЕГАИС, не подойдет. Согласно обновленному ФЗ № 54, договор с Центром техобслуживания заключать не надо.
Если стоимость позволяет, ККТ вместе с фискальным накопителем ставят на учет как материальные ценности и списывают сумму на затраты в начале эксплуатации. Фискальный накопитель учитывают на сч. 10 детализацией его аналитических данных или за балансом.
Пусть теперь стоимость ККТ при приобретении — 25 тыс. руб. плюс НДС. Воспользуемся данными предыдущего примера и сформируем проводки:
- Дт 10 Кт 60 25000,00 руб. – оприходована ККТ с фискальным накопителем;
- Дт 19 Кт 60 5000,00 руб. – отражен НДС по ККТ;
- Дт 26 (44) Кт 60 12000,00 руб. — услуги настройки кассового устройства;
- Дт 19 Кт 60 2400,00 руб. – отражен НДС по услугам;
- Дт 68 Кт 19 7400,00 руб. (5000+2400) – налог к вычету;
- Дт 44 Кт 10 25000,00 – списана стоимость введенной в эксплуатацию ККТ.
При замене накопителя данных проводки, по сравнению с предыдущим примером, значительно упрощаются:
- Дт 10 Кт 60 4166,67 руб. – куплен у поставщиков ФН;
- Дт 44 Кт 10 4166,67 руб. – отражен в затратах ФН;
- Дт 44 Кт 60 1666,67 руб. — включены в расходы фирмы услуги по замене ФН;
- Дт 19 Кт 60 1166,66 (833,33+333,33) руб. – входной НДС;
- Дт 68 Кт 19 1166,66 руб. – к вычету НДС;
- Дт 60 Кт 51 7000,00 руб. – оплата поставщикам услуг и ФН.
Помимо счетов 44 и 26, в проводках их функцию могут выполнять счета 20, 25.
Обязанность хранить отслужившие свое фискальные накопители приводит к необходимости учитывать их за балансом. Это особенно актуально, если у фирмы несколько точек продаж, использующих ККТ. Для забалансового учета рекомендуется открыть счет 012, прописав его наличие в учетной политике. Некоторые хозяйствующие субъекты учитывают за балансом и сами ККТ.
Как зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой
- Фискальный накопитель учитывается первоначально в составе кассовой техники. В бухгалтерском учете ККТ может фиксироваться как основное средство и как МЦ.
- При замене фискального накопителя проводки формируются с участием счета 10. В зависимости от способа учета ККТ затраты по покупке и установке накопителя отражаются либо на счете 08, увеличивая затем стоимость ОС, либо на счетах накопления затрат.
- Целесообразно вести учет использованных устройств и за балансом, поскольку организация обязана обеспечить их хранение еще 5 лет после замены.
Чтобы проверить регистрацию ККТ в налоговой, нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика и посмотреть в разделе «Учет контрольно-кассовой техники». Там отображаются все аппараты, зарегистрированные на предпринимателя или юрлицо.
Проверить можно и через чек. Когда через онлайн-кассу проводят покупку, устройство печатает фискальный чек с QR-кодом, который ведет на сайт ОФД. На странице должна быть доступна электронная версия чека с данными о продавце и товарах в чеке.
Мы сделали услугу «Легкий старт» и берем на себя регистрацию кассы:
- регистрируем в налоговой,
- создаём электронную подпись,
- заключаем договор с ОФД на 13 или 15 месяцев.
Как только мы доставим кассу, её останется только включить. Услугу можно оплатить сразу или взять в рассрочку без процентов на шесть месяцев.
1. Выберите модель
Мы предлагаем два варианта мобильной МодульКассы — обычную и с эквайрингом. Обе работают без проводов и помещаются в рюкзак: их можно брать с собой на доставку или размещать в маленьком торговом помещении. Обычная Модулькасса стоит 11 900 рублей, с эквайрингом — 24 900 рублей. А еще есть стационарная модель за 32 000 рублей. К ней можно подключать другие устройства — весы, денежный ящик, монитор для покупателя.
2. Выберите тариф
На тарифе «Стандартный» подключаем до девяти торговых точек, он подходит для малого и среднего бизнеса. На «Расширенном» открываем неограниченное количество торговых точек. На всех тарифах аппарат можно интегрировать с системами учета: экселем, 1С, МойСклад, Яндекс.Касса. Sim-карта и ее обслуживание бесплатно, техподдержка работает круглосуточно.
3. Оставить заявку
Напишите номер телефона, мы перезвоним, чтобы согласовать условия доставки. Курьер привезет технику к вам домой или в офис. Доставка по Москве занимает два дня, в регионах — неделю или быстрее. Вместе с техникой мы привезем заполненные документы, их останется подписать.
Регистрация, применение и учет ККТ: подробная инструкция
Сами онлайн-кассы могут относиться к материально-производственным затратам либо основным средствам. Критерием служит стоимость аппарата. Если она находится в пределах 40 тыс. рублей, расходы возможно отнести к категории МПЗ. То же самое касается ситуаций, когда в организации определен лимит по стоимости активов.
При оформлении онлайн-кассы в бухгалтерском учете через МПЗ, необходимо отразить следующие операции:
- Траты на покупку устройства и ввод его в эксплуатацию.
- «Входной» НДС по данному товару.
- Зачет налога в виде занесения на расчеты с бюджетом.
- Введение в действие ККМ.
- Выплата задолженности продавцу аппаратуры.
При занесении кассового аппарата в категорию основных средств проводки по онлайн-кассе будут включать такой же перечень операций.
Записи бухгалтера будут зависеть от формы приема денег: наличными или электронными платежами:
- Приход наличности оформляют как Дт 50 – КТ 90.
- Проплату банковским пластиком по эквайрингу – ДТ 57 – Кт 90.
- Другие расчеты с потребителями – Дт 76 (60) – Кт 50 (51).
- При возврате денег – Дт 50 (57) – Кт 76 (60).
Важно! Выплата вознаграждений и выигрыша по агентскому соглашению, оплата вторсырья, полученного от граждан, относятся к другим расчетам.
При бухучете онлайн-касс затраты на техобслуживание и ремонт оборудования включают в расходы. Это касается трат на текущий ремонт, приобретение и замену комплектующих, оплат за услуги ЦТО. Такие затраты отражаются записью Дт 44 – КТ 60 на сумму выполненного ремонта. Такая же проводка действует в отношении выплат за ежемесячное ТО.
При внесении аванса за оговоренный соглашением период затраты списывают одинаковыми частями в течение времени действия договора. На сумму аванса оформляется проводка ДТ 60 – КТ 51, на ежемесячное списание – ДТ 44 (20, 26) – КТ 60.
Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 устанавливает новые правила работы с онлайн-кассами. Большинство налогоплательщиков обязаны пробивать чеки или выдавать электронные бланки строгой отчетности.
Реформа позволила установить полный контроль в реальном времени за всеми кассовыми операциями. Сотрудникам ФНС больше не нужно выходить на проверку, чтобы выявить нарушения. Достаточно проанализировать отчет о работе онлайн-кассы.
Но у медали всегда есть две стороны. Одновременно с ужесточением контроля, «умные машины» способны помочь владельцам бизнеса посмотреть выручку в реальном времени или получить актуальную информацию о складских остатках. Все это возможно, но только при условии, что в компании грамотно поставлен бухгалтерский учет кассовых операций.
Важно!
Перемены коснулись не только правил работы электронных касс, но и техники ведения учета кассовых операций. Как и прежде, онлайн-кассы позволяют регистрировать получение денег от клиента непосредственно в месте проведения расчетов. Среди новшеств — необходимость приходовать поступление средств на счет при оплате через интернет-сайт, а также выдачу наличных клиенту (например, при сдаче вторсырья).
Как правильно начать работу с контрольно-кассовой техникой (ККТ)
Чек с признаком возврата прихода применяется при возврате денег покупателю либо при исправлении ошибок, допущенных при пробитии чека. Если сумма полностью возвращается покупателю, кассир обязан сформировать возвратный чек, аналогичный ошибочному, указав в поле «дополнительные реквизиты чека» фискальный номер корректируемой операции.
Если необходимо исправить допущенную ошибку, вместе с чеком «возврат прихода» используют чек коррекции, который выбивают на правильную сумму. Чтобы связать все операции воедино, в поле «дополнительный реквизит чека» указывают номер ошибочного и возвратного чеков.
Важно!
Специалисты 1С-WiseAdvice предупреждают, что слишком частое использование корректировочных документов свидетельствует о том, что в организации плохо поставлен учет операций и может спровоцировать внеплановую проверку кассовой дисциплины.
Ведение кассового учета входит в обязанности каждой организации, где есть движение наличных денег. Касса — это традиционно сложный участок бухучета. Чтобы минимизировать риск ошибок, связанных с неправильным применением техники и учетом кассовых операций, необходима работа профессионалов высокого уровня.
При постановке учета, налогоплательщику следует руководствоваться правилами ведения документации по операционной кассе (указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014). Организации по-прежнему обязаны вести кассовую книгу, оформлять приходные и расходные ордера, ежедневно производить оприходование выручки в кассу компании.
Работа с наличными деньгами очень ответственна и серьезна. Проведя аудит более чем 500 компаний, эксперты 1С-WiseAdvice отмечают, что вероятность ошибок на этом участке бухгалтерии очень высока. Регулярная внутренняя проверка полноты и правильности отражения кассовых операций значительно уменьшает риск доначислений и штрафов в случае проведения мероприятий налогового контроля.
Важно!
Все кассовые документы — это данные первичного учета. Их следует хранить не менее 5 лет (п.1 ст.29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ). Доступ к наличным деньгам должен иметь только бухгалтер-кассир либо иное лицо, на которое возложены соответствующие обязанности. Обязательно заключение договора о материальной ответственности.
Для регистрации в учете движения наличности, используют счет 50 «Касса». При оприходовании (поступлении) делается запись по дебету, при выбытии — по кредиту счета.
Чтобы избежать ошибок, все проводки формируют только на основании первичных документов. Для кассового учета ими являются ордера, выписки, расчетные ведомости, договоры, авансовые отчеты и другие.
Дата формирования проводки в части регистрации розничной выручки должна всегда совпадать с датой проведения операции и подтверждаться ПКО и отчетом о розничной продаже.
В соответствии с п. 2 Указания любое предприятие, планирующее осуществлять кассовые операции, должно установить лимит денежных средств для хранения в специально установленном руководством месте (кассе).
Лимит остатка в кассе денежных средств выводится на конец рабочего дня путем подбития итога в кассовой книге. При этом ИП и субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать в своих кассах лимиты.
О кассовой дисциплине предпринимателей читайте в статье «Какие особенности кассовой дисциплины для ИП?».
Для определения максимально допустимого остатка наличности в кассе (лимита — Лим) используются данные о виде деятельности компании, а также берется во внимание формула:
Лим = Выр/РП × ДСб,
где:
Выр — объем поступившей за расчетный период наличности, полученной от продажи товаров/продукции, выполнения работ/услуг;
РП — расчетный период, измеряемый в рабочих днях, на протяжении которого предприятие будет накапливать наличность (для юрлиц — не дольше 92 дней);
ДСб — периодичность сдачи денег в банк (например, если деньги сдаются раз в два дня, то показатель равняется 2).
Второй способ расчета лимита остатка кассы смотрите здесь.
Накопление денег в кассе сверх установленного лимита не допускается, кроме дней, когда производится выплата зарплаты и социальных платежей.
Для сдачи денег в банк либо инкассаторам для транспортировки в банковское учреждение на предприятии определяется особый представитель, в полномочия которого включены указанные обязанности. Такой представитель, как правило, получает полномочия после издания руководителем предприятия соответствующего приказа.
Для осуществления работы в кассе руководителем предприятия (или самим ИП) назначаются специальные ответственные работники — кассиры, в обязанности которых входит работа с наличностью и обеспечение исполнения всех установленных кассовых норм. С перечнем своих должностных обязанностей каждый кассир знакомится под роспись.
При поступлении наличности используются кассовые ордера, заполняемые по ф. 0310001; при расходе — расходные ордера по ф. 0310002. При этом ИП могут не оформлять кассовые документы (ордера) и регистры (кассовую книгу), как упомянуто в пп. 4.1, 4.6 Указания.
Оформление кассовых документов возлагается на главбуха, а также на бухгалтера, кассира, иное лицо (должностное или физлицо, которому доверено ведение бухучета), в обязанности которого входит ведение кассовых операций. Руководитель оформляет кассовые документы в том случае, если нет в штате (на рабочем месте) главбуха, кассира или другого уполномоченного на ведение кассовых операций лица (п. 4.2 Указания).
Документы по кассе подписывают главбух или уполномоченный бухгалтер и кассир, при их отсутствии — руководитель предприятия. У кассира должна быть своя печать с реквизитами, подтверждающими проведение операций по кассе, и образцы подписей уполномоченных на подписание кассовых документов должностных лиц.
Если в штате имеется старший кассир, то факт передачи/принятия им денег кассиру/от кассира отражается в книге учета денежных средств по ф. 0310005. Каждая запись по движению средств между старшим кассиром и кассирами подтверждается их подписями.
Под кассу отводится специальное место (помещение), в котором бы можно было обеспечить сохранность как денежных средств, так и кассовых документов.
В обязанности кассира входит не только подсчет поступающей в кассу наличности, но и проверка кассового документа на соответствие образцу, наличие достоверных подписей и точность указанной суммы. Кроме того, проверяется наличие перечисленной в ордере подтверждающей документации. Наличные принимаются путем пересчета, при этом лицо, вносящее денежные средства в кассу, должно наблюдать процесс подсчета.
Учет поступающей в кассу наличности ведется в кассовой книге, оформляемой по ф. 0310004. При этом каждая запись в данном регистре делается кассиром на основании каждого кассового ордера (ф. 0310001 и 0310002). Кассир должен вывести остаток в кассе денежных средств на конец каждого рабочего дня — итоговая запись делается в ф. 0310004 и заверяется его подписью. Если на протяжении дня операций по кассе не было, то и записи в книгу не делаются.
В конце своего рабочего дня кассир должен сверить все записи, сделанные в ф. 0310004, с имеющимися кассовыми документами, вывести остаток и проставить свою подпись. Также сверку должен провести и проставить свою подпись в книге главбух или ответственный бухгалтер.
Кассовые документы и регистры могут быть оформлены в бумажной или в электронной форме. При этом на бумажном носителе документы могут быть составлены при помощи машинописи или же заполнены от руки. Подписи на бумажных документах должны проставляться собственноручно.
В кассовые документы нельзя вносить исправления. В регистрах исправления допустимы, но необходимо, чтобы была проставлена дата исправления, а также инициалы и подпись сотрудника, вносящего исправления.
Для оформления кассовых документов и регистров в электронном формате используются специальные технические средства для обеспечения защиты записей от несанкционированных исправлений и искажений информации, а также для идентификации ответственного лица. После проставления на таких документах цифровой подписи их исправление уже недопустимо.
Как зарегистрировать онлайн‑кассу в налоговой в 2020 году: пошаговая инструкция
Отражение операций по кассе в бухучете производится при помощи активного бухсчета 50. При этом поступление наличности (денежных документов) оформляется по его дебету, а выбытие — по кредиту.
Каждому предприятию и ИП требуется соблюдать кассовую дисциплину и правила, прописанные в Указании Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У. В данном нормативном документе также представлены образцы унифицированных форм, применение которых является обязательным для всех, кроме ИП (они освобождены от ведения кассовой книги и приходных, расходных ордеров).
Как было сказано выше, владельцы бизнеса вправе учитывать технику в составе МПЗ или относить ее к ОС. Но как разобраться, к какой именно группе принадлежит ваше оборудование? Сначала рассмотрим схему, на которой указана установленная законом пороговая стоимость приобретенной техники.
Теперь разберем каждую из этих ценовых групп.
В соответствии с ПБУ 6/01, любая ККМ может быть поставлена на бухгалтерский учет в качестве основного средства, так как она подходит под все критерии, указанные в п. 4, ст. 1:
- используется для выполнения работ или оказания услуг, а также может применяться для управленческой деятельности на предприятиях;
- период использования подобных аппаратов превышает 12 месяцев;
- техника не покупается с целью дальнейшей перепродажи (касса приобретается не для получения прибыли);
- устройство в будущем способно принести предприятию экономические выгоды (при необходимости технику можно перепродать или сдать в аренду).
Возможность отнести кассовую машину к МПЗ устанавливается политикой предприятия. Каждая компания самостоятельно определяет нижний предел стоимости ОС (данное значение должно быть в диапазоне 0 — 40 000 ₽). Если другого не указано в вашей организации, то все, что стоит менее сорока тысяч, является МПЗ.
Но если учет ККТ в налоговом и бухгалтерском учете отличается, возникает временная разница, то есть в первом случае вся сумма списывается единовременно, а во втором — начисляется ежемесячная амортизация.
Избежать временной разницы позволяет статья 254 НК РФ, в которой указано, что вы можете самостоятельно выбрать (основываясь при этом на эксплуатационном сроке или других экономических показателях) способ списания денежных средств для имущества, не относящегося к ОС.
Если с дорогостоящим оборудованием все предельно ясно, то недорогие аппараты вызывают вопросы. Их вроде бы и можно провести как малоценное имущество, но по всем параметрам они значительно ближе к основным средствам.
Бухгалтерский учет фискальных регистраторов, POS-терминалов, автономных аппаратов и других касс, цена которых не превышает 40 000 ₽, зависит исключительно от внутренней политики компании.
Если, согласно этой политике, вы не можете принять на баланс в качестве ОС любое имущество, стоимость которого ниже установленных сорока тысяч, то даже техника, требующая особого контроля (ККМ, персональные компьютеры, ноутбуки и пр.), может быть отнесена только к МПЗ.
Если политика предприятия разрешает учитывать в составе основных средств любые устройства, вне зависимости от их стоимости, то смело относите их к счету ОС. При этом бухгалтерский учет ККМ за 30 000 ₽ ничем не будет отличаться от принятия на баланс оборудования за 60 000 ₽ или 120 000 ₽.
Как было сказано выше, провести кассу в бухгалтерии можно в качестве ОС или МПЗ. Проводки при учете ККМ при этом будут отличаться.
| Название операции | Дебет (Дт) | Кредит (Кт) | ||
| МПЗ | ОС | МПЗ | ОС | |
| Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения. | 10 | 08 | 60 | |
| Налог на добавленную стоимость (20% от цены купленной техники) | 19 | 60 | ||
| Перенесение излишне уплаченного НДС на следующий налоговый период (зачет НДС) | 68 | 60 | ||
| Общие затраты не введение кассы в эксплуатацию | 44 | 01 | 10 | 08 |
| Расходы на покупку кассовой техники и сопутствующие затраты на ее настройку, включая установку программного обеспечения. | 60 | 51 |
Все, сказанное выше, относится только к организациям на любом налоговом режиме, так как индивидуальные предприниматели по закону освобождены от обязательного ведения бухгалтерского учета.
Подскажем, какая ККМ из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.
Изначальные затраты на приобретение техники включают не только цену самого оборудования. Сюда входят также и сопутствующие расходы:
- стоимость доставки онлайн-кассы;
- затраты на консультацию при покупке ККТ;
- оплата услуг дистрибьютора (при наличии посреднического соглашения);
- издержки, которые несет компания при приведении ККМ в пригодное для использования состояние.
В случае с онлайн-техникой, к последнему пункту относится покупка программного обеспечения и оплата услуг по его установке и настройке.