Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль к уменьшению». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Сумма резерва за квартал, полугодие или 9 месяцев не может превышать либо 10% от выручки за этот же период, либо 10% от выручки за аналогичный период прошлого года — большую из этих двух величин.
С этой суммы вы могли получать купоны по облигациям ОФЗ (допустим на 30 тысяч). Купоны по ОФЗ не подлежать налогообложения.
Это не брешь. Просто знание законов и умение ими пользоваться с выгодой для себя. Нужно осторожно подходит к этому делу (рассчитать и понимать будущие последствия исходя их вашей стратегии инвестирования).
Содержание:
Оптимизация налога на прибыль законно
Не каждый год компания закрывает с прибылью, случаются и убытки. Законодательство позволяет впоследствии их списывать. При сдаче отчётности по налогу прибыль в декларации текущего периода указывается убыток прошлых лет или его часть. В 2019-2020 годах налоговую базу можно уменьшить подобным образом вплоть до половины. Если убыток больше, его можно перенести на будущие годы.
Но нужно, чтобы в этих платежах стояла немного завышенная сумма амортизационных отчислений.Для большего эффекта можно отдать арендодателю средства, по которым истек срок амортизации. Таким образом можно добиться существенного снижения налога на имущество.
Следующий пункт в рассматриваемой проблеме – отражение затрат. В налоговой базе по налогу на прибыль учитываются экономически оправданные и документально подтвержденные расходы. Документальное подтверждение опять же предполагает наличие оформленных по всем правилам накладных или актов от контрагентов. Отсутствие таких документов делает невозможным принятие налоговых расходов в принципе.
И ещё вопрос по снижению налогов на ИИС. Вроде бы там только через 3 года подсчитывают налоги или при закрытии ИИС ? Планирую получать вычет ежегодно по 52 тыс. и при закрытии без продажи перевести на обычный брокерский счёт. Как в этом случае удерживают налоги со сделок брокеры ?
Налог на прибыль к уменьшению последствия
Не каждая организация может обойтись без убытков. Как их списать, куда и как при этом уменьшить налог на прибыль?
А что будет на след. год? Если цена вернется обратно до 100? У вас образуется бумажная прибыль — 50 рублей с акции. И при продаже — с вас возьмут очень много налога (13% от 50 рублей с каждой акции).
Сегодня многие пункты затрат, за счет которых можно приуменьшить размер прибыли, вызывают у бухгалтеров множество вопросов. Например, не совсем понятно, какие именно расходы на улучшение условий труда подразумеваются в налоговом законодательстве. Но находятся лазейки для уменьшения прибыли, которыми успешно пользуются современные компании.
Налог на прибыль за 1 квартал я не плачу, т.к. сумма к уменьшению. Но вот авансовые платежи за 2 квартал 2015г. я должна начислить по итогам 1 квартала, т.е. это будет сумма — 10970. Могу ли я их не уплачивать, а переплату зачесть в счет уплаты этих авансовых платежей?
Приобретение и ликвидация основных средств
Конечно же, когда контрагенты вернут свои долги, налог уплатить придётся. То есть, создание резерва можно использовать для того, чтобы легально получить отсрочку по уплате налога. Уплачивать налог нужно будет из полученных, а не из собственных средств. Плюс этого способа в том, что в течение отсрочки деньги компании остаются в работе и приносят доход.
По итогам 2010 года у организации числится переплата по налогу на прибыль организаций. Эта сумма отражена в строках 280 и 281 Листа 2 декларации. В 2011 году ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организация платит в обычном порядке без учета этой переплаты. Как осуществить возврат или зачет переплаты по налогу?
Экономическое обоснование и документальное подтверждение – основные условия при учете расходов. Документами могут быть:
- Премии, заработная плата, поощрения – расчетная ведомость за тот период, в котором происходит учет затрат.
- Плата за аренду – договор, в котором следует обязательно указать ежемесячную сумму, период оплаты.
- Обслуживание ККТ – договор с указанием размера платы и периодичности ее внесения.
- Подписка на печатное издание – акт с указанием стоимости и периода получения.
- Хозяйственные затраты – чеки, акты, накладные. Должно присутствовать наименование товара, его цена, количество в штуках или килограммах.
- Выплата процентов по кредитам – банковский договор.
- Транспортные расходы, которые уменьшают налог на прибыль, – путевые листы, маршрутные листы.
- Затраты по горюче-смазочным материалам – путевые листы, чеки, накладная, где видна стоимость всех ГСМ, купленных в отчетном периоде.
Есть абсолютно легальный способ так поступить. Достаточно заключить договор со строительной компанией на оказание услуг не по капитальному, а по текущему ремонту. Можно возразить, что деньги, потраченные на капремонт, в любом случае спишутся на затраты. Но есть разница в получении вычета сейчас и потом, поскольку стоимость денег меняется не в пользу бизнеса.
Если у вас сумма налога к уменьшению, то авансовые платежи Вы не уплачиваете (п. 5.14.1 Порядка N ММВ-7-3/475@).
Самым простым способом оптимизации величины платежей на прибыль является правильное планирование. Данный метод получил широкое распространение среди предпринимателей, поскольку его использование дает хорошие результаты по оптимизации налоговой базы.
При определении базы по налогу используется формула – доходы минус расходы. Значения является размером прибыли, с которой и выплачивается налог. Понесенные предприятием расходы, какие уменьшают налог на прибыль, должны быть:
- непосредственными участниками хозяйствования;
- подтвержденными соответствующими документами;
- обоснованы с точки зрения вида деятельности.
Налог на прибыль представляет собой прямой платеж. Он рассчитывается исходя из суммы прибыли, которую получила компания в результате своей деятельности. Прибыль – это разница между доходами и расходами фирмы.
При определении базы по налогу используется формула – доходы минус расходы. Значения является размером прибыли, с которой и выплачивается налог. Понесенные предприятием расходы, какие уменьшают налог на прибыль, должны быть:
- непосредственными участниками хозяйствования;
- подтвержденными соответствующими документами;
- обоснованы с точки зрения вида деятельности.
Поэтому либо вовсе не пытаются оптимизировать налоговую нагрузку, либо по чьей-то рекомендации выбирают незаконные способы и ввязываются в неприятности.
Оптимизация налога на прибыль в следующем: лизинговые платежи входят в себестоимость продукции и снижают базу. Если же оборудование купить за счёт собственных средств, то в расходы можно принять только сумму амортизации.
Если следовать общей логике, то фирма, которая занимаются, скажем, перепродажей товара, должна уплачивать налог на прибыль с наценки, поскольку доходом в данном случае будет ее реализация, а расходом – закупочная стоимость товаров. Та же ситуация и с производством, расходы в котором определяются, как себестоимость производимой продукции.
Уменьшить налоговые платежи стремится любое предприятие. К примеру, широко известны способы оптимизации налога на прибыль. Правда, «легальная оптимизация» имеет свои нюансы, в которых главному бухгалтеру необходимо хорошо разбираться.
Однако никто не хочет платить большие налоги, вот и приходится бухгалтерам фантазировать на тему «легальной оптимизации».
Для данной схемы оптимизации также требуется создание группы предприятий. При этом те организации, которые используют основной режим налогообложения, легально оптимизируют расходы по налогу на прибыль. Фирме, использующей УСН, передается имущество компании – недвижимость, средства труда, транспорт и т. д.
То есть затраты на покупку основных средств (оборудования, недвижимости и т. п.) списываются через амортизацию в течение всего срока использования имущества.
Финансовая аренда позволяет применить ускоренную амортизацию к приобретению. При этом списать часть налогов можно быстрее и на большую сумму, чем при заключении договора купли-продажи.
Причиной этому может стать плановый ремонт офиса или сезон отпусков. Резерв представляет собой запас на будущее, который создает компания, откладывая суммы в течение года для последующей единовременной траты. Такие «копилки» под предстоящие крупные расходы не уменьшают платежи по налогу на прибыль по итогам года, но снижают объем ежеквартальных отчислений.
Ведение льготируемой деятельности предполагает применение нулевой ставки по налогу на прибыль (и в федеральный, и в территориальный бюджет).
Обычно (как было у меня с несколькими разными брокерами) в январе, после 25 числа на счет возвращается денежка (от излишне уплаченного налога).
Учетную политику не меняют в течение года, либо должно быть веское основание для такого изменения, например, вступление в силу в течение года законодательных актов, изменяющих порядок учета.
Зачем оптимизировать налог на прибыль
Данный вариант основан на возможности завысить сумму затрат компании, понесенных в результате ее хозяйственной деятельности.
Если бизнес небольшой, лучше работать по «упрощенке». Если компания крупная, можно выбрать НДС и общий режим налогообложения.
Фактическая уплата не указывается. Если вы указали в декларации уплату, которая больше начисления, то декларация заполнена неправильно. Начисленные авансы за 3-й кв. 2014 г. указываются в годовой декларации за 2014 г. и на 2015 год не переносятся.
Для юрлиц, по словам Павла, основная система налогообложения в некоторых случаях может быть выгодной. Это особенно заметно на примере оптовой торговли: когда фирма занимается куплей-продажей товаров, облагаемых НДС, а поставщики и покупатели являются плательщиками этого налога. НДС — возвратный налог.
Тут указаны очевидные расходы, которые относятся не к себестоимости продукции или внереализационным расходам.
Налогом облагается разница между полученными доходами и расходами, которые понесены в ходе деятельности. В Налоговом кодексе строго оговорено, что относится к доходам и расходам для целей расчёта налога на прибыль. Какая-либо самодеятельность здесь недопустима — это прямое нарушение закона.
При использовании метода начислений доходы и расходы для целей налогообложения признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК). Порядок формирования резервов обуславливает их включение в состав расходов текущего периода.
Последняя в свою очередь предполагает уплату налога на прибыль, если организация работает на ОСНО. Логично, что успешная компания должна делать значительные отчисления в бюджет, уклонение же от уплаты налогов зачастую карается штрафами и даже уголовной ответственностью.
Работать по УСН не могут фирмы, у которых есть филиалы или больше чем 25% уставного капитала принадлежит другим юрлицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций — 100 человек. Нельзя применять УСН иностранным компаниям, бюджетным учреждениям, адвокатам и нотариусам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, организаторам азартных игр.
По итогам отчетного периода необходимо провести основную сумму прибыли через компании, применяющие УСН. Используя данную схему оптимизации, налогоплательщикам стоит быть очень аккуратными.