Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зачислен на расчетный счет аванс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Согласно положениям Плана счетов (Инструкции по применению Плана счетов) бухгалтерский учет сумм полученных и (или) выданных авансов организуется на балансовых счетах, связанных с расчетами за отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).
Покупатели могут рассчитаться с продавцом либо после получения товара, либо, внеся предоплату, то есть перечислив аванс на расчетный счет продавца. Оплата покупателем товара производится на основании выставленного счета на оплату, образец которого можно посмотреть .
Организации в процессе своей хозяйственной деятельности сталкиваются с выдачей и получением авансов. Операции по авансам должны корректно отражаться в учете предприятия.
Содержание:
Поступление предоплаты от покупателя
Общая сумма дебиторских задолженностей плательщиков доходов составила 2 345 000 руб. Общая сумма полученных авансов равна 1 870 000 руб.
Если аванс поступил в счет предстоящей поставки материальных ценностей, облагаемых НДС, то он также облагается этим налогом. Налог начисляют по расчетной ставке 10/110 или 18/118 (в зависимости от того, по какой ставке облагают товар, в счет оплаты которого он получен). После отгрузки товара покупателю (выполнения работ или оказания услуг) сумма налога, начисленная с аванса, подлежит вычету.
В бухгалтерском учете выданные средства под отчет средства отражаются проводкой: Дебет 71 Кредит 50 (51). Потраченные денежные средства, по принятым и утвержденным авансовым отчетам, отражаются проводками по дебету счетов 25, 26, 10 и т.д. и кредиту 71 счета.
Покупатели могут рассчитаться с продавцом либо после получения товара, либо, внеся предоплату, то есть перечислив аванс на расчетный счет продавца.
Авансовые расчеты регулируются в 380, 711, 735 и 823 статьях ГК РФ и в Федеральном законе №311-ФЗ России. Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль освещена в статье 286 Налогового кодекса РФ. Операции по уплате авансов отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ9/99 и ПБУ10/99.
Существует определенная специфика в ситуациях, связанных с уплатой аванса. Например, авансы при выполнении подрядных работ на федеральных объектах не могут превышать тридцати процентов от общей стоимости проекта. В случае, если продавец не исполнил обязательства по контракту, то покупатель имеет право потребовать возврата авансовых сумм обратно в полной мере.
Учет авансов выданных и полученных
Авансы выданные в бухгалтерском учете отражаются на счете, связанном с расчетами за отгруженные товары. Для правильного и наглядного учета необходимо к балансовому счету открывать субсчета. При учете денежных средств, выданных поставщику в качестве аванса, к 60 счету открывается субсчет для отражения расчетов по выданным авансам. В бухгалтерском учете операция отражается проводкой:
- Дебет 60 субсчет «Авансы выданные»
- Кредит 51 «Расчетный счет».
Огромное спасибо Марине Аркадьевне и всей команде БУХЭКСПЕРТ за вебинар по Аренде, как всегда все четко, понятно, актуально. Огромная благодарность за ответы на вопросы. Еще не один раз придется вернутся к этому материалу, потому что материалы много и много ссылок на законодательство.
При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто «Договоры» счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)». Значение данного субконто отражает основание будущей реализации — счет на оплату или договор. Аванс также может быть проведен по договору «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)».
Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам
Чтобы заполнить эту финансовую проверку необходимо зарегистрироваться. После этого можно испытать бесплатную заполнения.
ГК РФ аванс – это полная или частичная оплата товаров/услуг до момента фактической отгрузки продавцом. Предоплата учитывается на специальных субсчетах бухучета и не является доходом поставщика, применяющего метод начисления, до исполнения организацией своих обязательств. Рассмотрим нюансы отражения предоплаты как хозяйственной операции, приведем основные проводки по авансам выданным и полученным.
Если компания использует общую систему налогообложения, она обязана формировать и предоставлять покупателю счет-фактуру.
При учете НДС по предоплатам выданным, следует иметь в виду, что возместить налог можно, не дожидаясь момента отгрузки товаров.
Теперь малый и средний бизнес и социально ориентированные некоммерческие организации смогут погашать…
Единственное затруднение может возникнуть в связи с тем, что понятие «оплата» в НК РФ не раскрыто. Поэтому могут быть сомнения, считается ли предварительной оплатой получение в счет предоплаты не денежных средств, а товаров, работ или услуг.
Существует вариант и автоматического погашения – поступления будут распределены для погашения долгов по имеющимся документам в хронологической последовательности.
Единственное затруднение может возникнуть в связи с тем, что понятие «оплата» в НК РФ не раскрыто. Поэтому могут быть сомнения, считается ли предварительной оплатой получение в счет предоплаты не денежных средств, а товаров, работ или услуг.
При заполнении формы следует указать покупателя, реквизиты договора, размер платежа, который поступил на расчетный счет. В обязательном порядке следует проверить счета для учета. Должны быть указаны 62.01 (для осуществления окончательных расчетов) и 62.02 (для регистрации авансов).
Для того чтобы посмотреть предоплату от покупателя, можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.02 “Расчеты по авансам полученным”.
Проводки по авансам выданным и авансам полученным
В строку 230 баланса учреждения вписывают дебетовое сальдо аналитического счета 0 205 00 000 «Расчеты по доходам». Однако это сальдо может быть и кредитовым. Например, если по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, сумма поступивших авансов больше суммы дебиторской задолженности плательщиков доходов.
Предоплата, поступившая от покупателя, регистрируется по кредиту счета 62.02 “Расчеты по авансам полученным”. В момент отгрузки товаров (выполнения работ, услуг) выполняется зачет ранее полученной суммы предоплаты (Дт 62.02 Кт 62.01).
Если аванс будет найден, то сформируется проводка по кредиту счета 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)» и дебету счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» на сумму зачтенного аванса.
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.
Отметим, если выдан аванс поставщику, проводка делается по отдельному субсчету к счету 60. Но если выдан аванс на командировочные расходы, проводка по отдельному субсчету к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» не производится. Это обусловлено тем, что по одному и тому же подотчетному лицу не может одновременно быть дебиторской и кредиторской задолженности. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).
Перечисленные контрагентам-поставщикам предприятия авансы учитываются на сч. 60.2 «авансы выданные», обычные операции ведутся на субсчете 60.1. В ситуациях, когда суммы предоплат оказываются больше сумм реализации, разница остается у поставщика в счет расчетов по планируемым поставкам или возвращается по просьбе покупателя на указанные реквизиты.
Списаны невостребованные в срок сомнительные долги за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам.
Авансовые платежи — особенности бухгалтерского и налогового учета
Предоплатой или авансом в деловой практике считается оплата, полученная продавцом в счет будущей поставки товаров, предстоящих услуг или работ, передачи имущественных прав.
В тех случаях, когда сумма авансовых платежей по тем или иным договорам (соглашениям) не регулируется положениями нормативных правовых актов, стороны вправе самостоятельно определить размеры и порядок выделения указанных платежей.
При определении суммы аванса, необходимо учитывать все составляющие ежемесячного дохода сотрудника, включая доплаты, надбавки за особые условия труда, оплату за дополнительный объем работ, оплату за совмещение должностей, замещения.
Следует учитывать, что предметом рассмотрения данной публикации не являются авансовые платежи по налогам и сборам (налогу на прибыль, единому социальному налогу и т.п.), которые организации должны уплачивать в соответствии с положениями налогового законодательства.
Учет векселей полученных от покупателя:
Подтверждение этому тезису можно найти в постановлении Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33. Здесь отмечено, что оплата считается произведенной даже в тех случаях, когда она выражена в неденежной форме. Зачеты встречных требований при этом тоже причисляются к данной категории платежей.
Условия о предварительной оплате, в частности, товаров по договору купли-продажи регулируются положениями статьи 487 ГК РФ.
При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 68.2 «Налог на добавленную стоимость» и дебету счета 76.АВ «НДС с авансов» на сумму начисленного налога. В сформированной проводке по счету 76.АВ «НДС с авансов» в качестве значения субконто «Счета-фактуры выданные» указывается сам документ «Счет-фактура выданный», эту проводку сформировавший.
Механизмы обмена данных (10)’,’Посвящена описанию механизма обмена данными’,’category/platforma-1s-predpriyatie-8/rukovodstvo-razrabottchika/glava-15-mehanizm-obmena-dannh/’,»,»); cat1.a(-32,-16,’Глава 16.
Следует учитывать, что если продавец, получивший сумму предварительной оплаты, не исполняет обязанность по передаче товаров в установленный срок, организация-покупатель в соответствии со статьей 487 ГК РФ вправе требовать передачи оплаченного товара или возврата суммы предварительной оплаты за товар, не проданный продавцом.
Если покупатель оплачивает товар заранее и перечисляет аванс, то для учета расчетов с покупателями в данном случае на счете 62 открывается субсчет 2 «аванс полученный», при этом на субсчете 1 будут отражаться расчеты с покупателями в общем случае.
В статье разберемся с тем, как учитываются в бухгалтерии взаимоотношения с покупателями. Какой счет используется для учета покупателей, какие проводки выполняются. Рассмотрены проводки при обычной продаже, при получении аванса от покупателя или векселя.
Отгрузка товара и принятие к вычету НДС с аванса
Во всех документах типовой конфигурации, отражающих операции продажи товаров (продукции, работ, услуг), а именно:
- отгрузка товаров (продукции);
- реализация отгруженной продукции;
- оказание услуг;
- выполнение этапа работ
Общую сумму полученной оплаты можно распределить для отражения в учете по нескольким договорам или документам расчетов.
Деньги, списанные с расчетного счета, учитываются по кредиту счета 51. Данные по счету заносятся из банковской выписки.