Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Работники по гпд в сзв м». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С физлицом заключен договор ГПХ на длительный период. Но работы выполняются по мере необходимости на основании заявки, в течение одного или двух месяцев. Когда необходимо включать такое физлицо в отчет СЗВ-М? Такое лицо подлежит включению в отчет СЗВ-М только в те месяцы, когда выполнялся договор?
Чаще всего дата окончания работ и дата произведения выплат не совпадают. Возникает вопрос оформления подрядчиков в СЗВ-М.
Содержание:
Порядок выдачи СЗВ-М работникам, работающим по договору подряда
Между страхователем и застрахованным лицом 31 октября 2019 года (последний рабочий день октября 2019 года) заключен гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение определенных видов работ.
По условиям примера договор подряда действует на протяжении июня и июля. Следовательно, данные об исполнителе (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) необходимо отразить в СЗВ-М за июнь и за июль. В СЗВ-М за август сведения о физлице включать уже не нужно, даже несмотря на оплату работы в этом месяце.
В Разделе 6 нужно четко указать период работы:
- с 20.11.2016 по 30.11.2016 – с кодом «НЕОПЛДОГ»;
- с 01.12.2016 по 20.12.2016 – «ДОГОВОР».
К примеру, период работы по одному ГПД с 10.03.2018 по 31.07.2018, а по второму — с 17.08.2018 по 27.09.2018. Эти договоры нужно будет показать в СЗВ-СТАЖ по разным строкам. Если с 10.03.2018 по 31.07.2018 исполнялось одновременно два договора, один из которых был оплачен, а второй нет, такие договоры также нужно будет также показать по разным строкам, ведь код в графе 11 по ним будет различный.
Подрядчики-физлица, по которым организация (ИП) уплачивает страховые взносы и НДФЛ, должны числиться в этом справочнике. При внесении подрядчиков-физлиц в справочник «Контрагенты» сведения по ним не будут включены в СЗВ-М.
ООО «АБВ» заключило договор подряда с альпинистом высотных работ на очистку снега с кровли. Договор был заключен 20.01.2020 г. Срок выполнения работ составил с 22.01.2020 г. по 04.02.2020 г. Работы были выполнены 29.01.2020 г., о чём обеими сторонами подписан Акт выполненных работ. Оплата произведена 31.01.2020 г.
Введение отчетности перед ПФ по застрахованным работникам, предполагает, что сведения компаниями должны подаваться не только на штатных сотрудников, имеющих действующие трудовые договора, но и на всех лиц, получающих выплаты от фирмы, если с них уплачиваются страховые взносы.
Кроме того, обязательной является и выдача формы СЗВ-Стаж работнику на руки после окончания действия договора оказания услуг или выполнения работ.
Застрахованное лицо работает у страхователя с 2012 года по трудовому договору, заключенному на неопределенный срок. С сентября 2018 года по настоящее время данный работник находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.
При заполнении нового отчета необходимо применять тот же подход, что рассмотрен выше. То есть включенные в СЗВ-М физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, но выплат по которым еще не было (например, по окончании работ), должны соотноситься с Разделом 3 нового расчета по страховым взносам (см. ниже).
Данный вопрос конечно лучше адресовать аудиторам. Я могу выразить только свое мнение. НЕт однозначного мнения по данному вопросу, напрямую в законодательстве предусмотрена дополняющая форма СЗВ-М, но ПФР, как правило, трактует представление корректирующих СЗВ-М таким образом, что без санкций допустимо уточнять сведения по уже переданным сотрудникам.
Получается, если вознаграждение по ГПД взносами не облагается, то подавать СЗВ-М в Пенсионный фонд не надо. Например, если организация арендует у гражданина помещение или автомобиль. В остальных случаях, отчетность обязательна.
На выплаты в адрес физических лиц по договорам гражданско-правового характера начисляются страховые взносы на ОПС и ОМС. Это подтверждает письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733.
Для правильного отображения в отчете СЗВ-М сведений о сотрудниках, надо отталкиваться от требований следующих документов:
- Закона №27 о персонифицированных отчетах.
- Правил заполнения формы СЗВ-М.
- Писем-разъяснений ПФ № ЛЧ-08-19/10581 и № ЛЧ-08-26/9856.
В форме СЗВ-М указываются все работники, в отношении которых, имеются действующие договоры, в том числе, гражданско-правовые договоры, вне зависимости от даты и факта начисления вознаграждений, их выплаты и выполнения работ (подписания акта выполненных работ).
Для правильного отображения в отчете СЗВ-М сведений о сотрудниках, надо отталкиваться от требований следующих документов:
- Закона №27 о персонифицированных отчетах.
- Правил заполнения формы СЗВ-М.
- Писем-разъяснений ПФ № ЛЧ-08-19/10581 и № ЛЧ-08-26/9856.
Пока с физическим лицом действует гражданско-правовой договор, с месяца его заключения и до полного завершения, в форме СЗВ-М ежемесячно указываются ФИО, ИНН и СНИЛС физического лица (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).
Вопрос 3. Должны ли представлять Сведения по форме СЗВ-М страхователи, самостоятельно уплачивающие страховые взносы (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие)[3]?
Нужно ли отражать в СЗВ-СТАЖ несколько договоров ГПХ
Договор подряда относится к гражданско-правовым договорам на выполнение работ (ст. 702 ГК РФ). Выплаты по такому ГПД включаются в базу по взносам на пенсионное и медицинское страхование (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
В соответствии с положениями Закона № 27-ФЗ факт выплаты денежных средств не имеет значения для включения сведений о застрахованных физлицах в форму СЗВ-М.
В отчетном периоде – ноябрь 2019 года договор продолжает действовать. Соответственно, страхователь обязан представить на данное застрахованное лицо Сведения по форме СЗВ-М за ноябрь 2019 года.
Раздел 6 РСВ-1 посвящен сведениям:
- о сумме выплат и иных вознаграждений;
- страховом стаже застрахованного лица.
Под договором подряда понимается выполнение определенных работ подрядчиком и оплата их заказчиком (ст. 702 ГК РФ). Сторонами договора подряда могут выступать как физлица, так и организации.
В договоре подряда, в отличие от трудового, начисление и оплата за подрядную работу проводятся после ее выполнения. В некоторых случаях при наличии соответствующего пункта в договоре подряда выплачивается аванс.
Заполнение формы СЗВ-М и договор подряда – вопрос, который волнует многих предпринимателей, заключающих договор подряда с физическими лицами. Данная статья позволит избежать ошибок при заполнении СЗВ-М в случае привлечения подрядчиков.
В 2019 году надо заполнить СЗВ-М по гражданско-правовым договорам и трудовым. Этот отчет ежемесячно работодатели обязаны сдавать в фонд. Причем это касается, как ИП, так и организаций и их подразделений.
Если компания внесла в базу данные верно, то они должны попасть в СЗВ-М автоматически. Но если сведения не попали в отчетность, то в 1С проверьте следующие разделы.
СЗВ-М: отражаем ГПД с началом работ в будущем
В СЗВ-М должны быть отражены сведения о работниках страхователя, а также о лицах, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, если с вознаграждений по ним начисляются страховые взносы (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). То есть СЗВ-М на договоры подряда подавать надо.
Как указано в Порядке заполнения, форма СЗВ-СТАЖ заполняется и представляется на всех застрахованных лиц, которые находятся со страхователем в трудовых отношениях или с которыми заключены гражданско-правовые договоры, предметом которых является, в частности, выполнение работ, оказание услуг (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением ПФР от 11.01.2017 № 3п). Сказанное означает, что в СЗВ-СТАЖ и трудовой договор, и ГПХ-договор показать нужно.
Один из основных вопросов при заполнении СЗВ-СТАЖ по ГПД – какие сроки договора ГПХ в СЗВ-СТАЖ показывать?
Период работы (графы 6-7) в отношении договоров ГПХ указываются в форме СЗВ-СТАЖ так:
- начало работ – это дата, указанная в договоре. Если такой даты нет, нужно указать дату подписания ГПД;
- окончание работ – дата подписания акта выполненных работ или оказанных услуг, даже если по договору дата окончания работ указана позднее. Если на конец года (скажем, 2018-го) работы по ГПД не завершены, нужно указать «31.12.2018».
Если в договоре подряда есть условие о том, что исполнитель начинает работать через определенный срок, к примеру, 17 мая 2019 года, то подавать на него сведения по форме СЗВ-М нужно будет за тот месяц, на который запланировано начало работ. То есть в нашем случае за май 2019 года.
Дата заключения договора: она имеет значение?
Речь идет об исполнении определенного вида работы от заказчика за оговоренную заранее оплату. И если заказчик оплачивает страховые взносы, то он обязан подавать отчет в ПФ.
Поэтому сведения об указанном в вопросе работнике необходимо было включить в форму СЗВ-М, представляемую за июль, август, сентябрь 2019 года, а также следует включить в форму, представляемую за октябрь 2019 г.
Таким образом, даже когда в отчетном месяце вознаграждение по договору гражданско-правового толка вы не выплачивали и взносы на него не начисляли, в форму СЗВ-М такого человека всё равно нужно внести.
Как видим, необходимость указания сведений в СЗВ-М о работнике, выполняющем работы по ГПХ, зависит лишь от того, действует договор в отчетном периоде или нет, и не зависит от факта начисления страховых взносов на выплаченное вознаграждение.
Однако все вознаграждения по гражданско-правовым договорам облагаются страховыми взносами. Начислять взносы следует только с выплат по договорам ГПХ:
- на выполнение работ;
- оказание услуг;
- авторского заказа;
- передачи авторских прав;
- предоставления прав использования произведения.
Организация привлекла исполнителя для монтажных работ по договору подряда. Договор подписан в июне сроком на два месяца (июнь – июль). Приемка работ и оплата должны произойти в начале августа. Как отразить сведения об исполнителе в СЗВ-М?
Допустим, что в рассмотренном ранее примере не указано начало подрядных работ (05.11.2019). Это означает, что срок действия договора начинается с 30.10.2019. В таком случае заказчику ООО «Бар-Мен» информацию по Д. Д. Данилову придется включать в СЗВ-М не только за ноябрь, декабрь, но и за октябрь.
Вот такой подвох с заполнением СЗВ-М. Официальных разъяснений по поводу обязательности включения в этот отчет работников по ГПД без оплаты в их адрес в соответствующем месяце мы не нашли. При этом региональные отделения ПФР в своих комментариях настаивают, что срок действия договора и начисление выплат по нему значения не имеют.
Сведения об указанном в вопросе работнике необходимо было включить в форму СЗВ-М, представляемую за июль, август, сентябрь 2019 года, а также следует включить в форму, представляемую за октябрь 2019 г.
Допустим, организация 15 августа 2016 г. заключила с физлицом (не являющимся работником) договор подряда, в котором указано, что работы надо начать 3 октября 2016 г. А вознаграждение по договору будет выплачено после выполнения работ, например 15 ноября 2016 г. В каком месяце первый раз нужно указать это физлицо в форме СЗВ-М?