Расчет патента для ип

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет патента для ип». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Чтобы понять принципы калькуляции, попробуйте рассчитать патент на 2020 год самостоятельно. Что для этого нужно?

Чтобы рассчитать сумму налога, определите:

• продолжительность налогового периода;
• налоговую ставку;
• потенциально возможный годовой доход

Использовать патентную систему разрешается на срок от 1 до 12 месяцев, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

ВАЖНО! О том, как начать применять ПСН, читайте в статье «Переход ИП на патентную систему налогообложения».

Ставка налога составляет 6%, в Крыму и г. Севастополе в 2020-м действует ставка 4%.

Размер потенциально возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер индексируется на коэффициент-дефлятор.

Значение дефлятора на 2020 г. установлено Приказом Минэкономразвития России №684 от 21.10.2019 и составляет 1,589.

Следовательно, в 2020 г. потенциально возможный годовой доход, установленный регионом, не должен превышать 1 589 000 руб. Но есть и исключения для некоторых видов работ. Об этом можно почитать в статье 346.43 НК.РФ.

Калькулятор расчета патента ИП на 2020 год

Каким образом рассчитать стоимость патента для ИП на 2020-й? Поможет формула:

Стоимость на 12 мес., руб. =

Налоговая ставка

×

Потенциально возможный годовой доход по заявленному виду деятельности, руб.

Если срок заявлен предпринимателем меньше, чем 12 месяцев, то цена патента для ИП в 2020 году рассчитывается так:

Стоимость на период от 1 до 11 мес. (включительно) =

Стоимость на 12 мес., руб.

×

Количество месяцев срока, на который выдано разрешение

:

12 месяцев

Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ.

Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.

Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.

Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.

На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.

• Обновления Эльбы 145
• Государство и налоги 218
• Школа Бизнеса 50
• Эльба 360° 28
• Книги месяца 21
• Юридический ликбез 10
• Конкурсы 29

• Что такое патент
• Когда возможен переход на ПСН
• Калькулятор расчета стоимости Патента для ИП в 2020 году
• Преимущества патента
• Сколько стоит патент для ИП — примеры расчета
• Переход на патентную систему

Расчет стоимости годового патента для ИП на 2020 год производится с применением следующей формулы:

БД * 6%= СП

Где БД – это базовая доходность по данной деятельности в определенном регионе. Актуальные документы по базовой доходности выкладываются на официальных сайтах субъектов РФ. В расчет в зависимости от рода деятельности принимается количество наемных работников или количество торговых площадей.

Например, если предприниматель продает конфеты в Мурманске (розничная торговля) в одном торговом зале площадью не более 50 квадратных метров, то его БД будет равняться 600 000 рублей.
Следуя формуле, мы можем высчитать, сколько стоит патент на год для ИП в Мурманской области:

600 000*6%=36 000 руб.

При продаже все тех же конфет в Москве (например, в округе Южное Бутово) и при той же площади, годовой патент обойдется уже в 84000 рублей при БД в 1400 000 рублей:

1 400 000*6% = 84 000 руб.

Если патент покупается на несколько месяцев в рамках года, а не строго с января по декабрь, то формула расчета стоимости патента для ИП будет такой:

БД/12*кол-во месяцев*6%= СП

Продолжая наш конфетный пример, выясняем, что в Мурманске на два месяца патент обойдется в 6000 рублей:

600 000/12*2*6%=6 000 руб.

А в Москве двухмесячная торговля сладостями потребует перечислить в бюджет 14000 рублей:

1 400 000/12*2*6%=14 000 руб.

Такое значительное различие в стоимости патента в Москве и Мурманске объясняется существенной разницей в обозначенной законом базовой доходности. В наиболее богатых субъектах РФ и муниципальных образованиях потенциальный доход считается заведомо выше, чем на финансовой периферии страны.

Необязательно выяснять базовую доходность и заниматься подсчетами – это сделает за вас специальный калькулятор. Для расчета патента онлайн можно калькулятором в нашей статье.

Помимо общей суммы, которую вам придется заплатить за патент, калькулятор автоматически рассчитает, какими частями вам нужно будет внести их в бюджет.

Согласно налоговому кодексу, если патент покупается сроком до шести месяцев, то оплачивается сразу в полном объеме. Если срок – полгода и более, то стоимость патента разбивается на две части. Первую в размере одной трети от общей суммы нужно заплатить в первом квартале года, оставшиеся две трети – в любой момент до истечения срока действия патента.

В нашем примере при покупке патента на год в Москве конфетный предприниматель должен внести 28 000 рублей в первые девяносто дней (1/3 от суммы 84000) и 56 000 до конца действия патента (2/3 от 84000).

Произвести оплату и распечатать квитанцию также можно через официальный сайт ФНС.

Некоторые из ключевых показателей, которые нужны нам в целях расчета стоимости патента, мы уже обозначили. К таковым относятся возможная доходность по виду деятельности и ставка. Кроме того, для расчета стоимости патента важно знать:

• на какой срок покупается патент;
• насколько вероятна утеря предпринимателем права на нулевую ставку по ПСН — если таковая установлена регионом и изначально используется ИП.

Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. Базовая доходность в общем случае устанавливается законодателем исходя из того, что ИП будет осуществлять деятельность в течение всего года. И если патент покупается, к примеру, на 4 месяца, базовая доходность на соответствующий период вычисляется как 4/12 от той, что установлена в региональном законе.

Если ИП начал работу по ПСН с нулевой ставкой, то когда он потеряет возможность работать по ней, налог за оставшиеся месяцы до конца действия патента придется уплачивать по полной ставке.

ИП на ПСН платит налог (покупает патент) исходя из установленной в региональном НПА базовой доходности для конкретного вида деятельности, а также с учетом ставки, определенной на уровне НК РФ или законов субъектов РФ. Также значение имеет длительность действия патента.

Узнать больше об особенностях ПСН вы можете в статьях:

• «Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)»;
• «КБК на патент для ИП в 2020 году (нюансы)».

Расчет стоимости Патента для ИП на 2020 год — онлайн калькулятор + примеры

Наравне с возможностью уменьшения стоимости патента на страховые взносы, изменения в видах деятельности — одно из главных новшеств. В первоначальной редакции закона это не планировалось, но в итоге (усилиями всё того же господина Макарова) в законе появилась вот такая фраза:

НК РФ, ст. 346.43, п. 2 (после вступления в силу закона)

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов Российской Федерации, за исключением видов деятельности, установленных пунктом 6 настоящей статьи. В частности, патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: …

В переводе с депутатского на русский это значит, что регионы теперь вправе сами выбирать по каким видам деятельности у них на территории можно будет применять патенты. Раньше в Налоговом кодексе был закрытый перечень этих видов и каждый регион мог вводить только то, что было в этом списке, ну а теперь областные чиновники смогут дать волю воображению.

Разумеется, всё подряд переводить на патент не разрешат, есть список запрещённых для перевода на патент видов деятельности из 7 пунктов:

НК РФ, ст. 346.43, п. 6 (после вступления в силу закона)

Патентная система налогообложения не применяется в отношении:

1) видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

2) деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;

3) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;

4) услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;

5) оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;

6) услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

7) деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Кстати, закрытый перечень, в котором, по идее, теперь отпала необходимость, из Налогового кодекса никуда не делся, более того, он даже значительно расширился. По словам чиновников, это нужно для того, чтобы обеспечить плавный переход в новые реалии и чтобы у регионов был какой-то ориентир для введения патентной системы. А еще этот список нужен для того, чтобы сохранить некоторым предпринимателям на патенте возможность не применять онлайн кассу.

В настоящее время в налоговом кодексе есть пункты, по которым в зависимости от вида деятельности, потенциальный доход по патенту, а, следовательно, и стоимость, не может превышать определенной суммы (ст. 346.43, п. 7; пп 4, п. 8; п. 9). После вступления в силу принятого Думой закона эти пункты будут исключены. И это значит, что у регионов не будет никаких ограничений при формировании стоимости патента.

В принципе, это логично. Невозможно дать регионам свободу в выборе видов деятельности для патента, но оставить их в рамках по стоимости. Но не исключено, что где-то патенты могут начать стоить неадекватно дорого.

Со следующего года регионы получат возможность устанавливать в рамках патентов пределы площади зала для розничной торговли и объектов общественного питания. Это значит, что хоть в Налоговый кодекс и вносятся изменения, благодаря которым можно торговать и оказывать услуги общепита через залы до 150 квадратных метров, но у региона будет возможность вводить патенты и на меньшую площадь.

На данный момент, если регион решает ввести у себя на территории патент на розничную торговлю с торговым залом, он не может сказать, мол «у нас можно торговать, только если зал меньше 15 метров». Либо вводишь патент на площадь до 50 метров, либо не вводишь вовсе. После вступления в силу закона, регионы смогут урезать лимиты по площади как им угодно.

НК РФ, ст. 346.43, п. 8 (после вступления в силу закона)

Субъекты Российской Федерации вправе <...> устанавливать следующие ограничения для применения патентной системы налогообложения:

<...>

по размеру площади торгового зала и (или) зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов организации общественного питания — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 45 и 47 пункта 2 настоящей статьи

И вот мы подошли к изменению, которое вызвало жаркие споры у нас в коллективе. Оно довольно незамысловатое. На данный момент, в статье про налоговый период сказано следующее:

НК РФ Статья 346.49. Налоговый период (в текущей редакции)

1. Налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктами 2 и 3 настоящей статьи.

2. Если на основании пункта 5 статьи 346.45 настоящего Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

3. Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 настоящего Кодекса.

Т.е. по умолчанию налоговый период год. Если по каким-то причинам патент действует меньше календарного года, то налоговый период – срок действия патента. После внесения изменений эта статья будет выглядеть так:

НК РФ Статья 346.49. Налоговый период (после вступления в силу закона)

1. Налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктами 1.1, 2 и 3 настоящей статьи.

1.1 В 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

2. Если на основании пункта 5 статьи 346.45 настоящего Кодекса патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

3. Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 настоящего Кодекса.

Давайте попробуем так же перевести на русский, что тут написано. Согласно первому пункту, как и до изменений, по умолчанию налоговый период – год. Читаем дальше и понимаем, что в 2021 году по умолчанию налоговым периодом считается месяц, но только в том случае, если патент куплен целиком на год (см. пункт 2). Если в 2021 году патент покупается на срок менее года, то налоговый период – срок действия патента. Но если 2021 году патент был куплен на календарный год, но потом предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность (нарушил какие-то лимиты), то налоговым периодом все равно считается месяц.

Зачем это было сделано понятно. Для подстраховки предпринимателей, которые перейдя с ЕНВД на патент, не будут в курсе ограничений, действующих на патенте, и вдруг случайно в середине или конце года получат выручку больше допустимой и «слетят» с патента. В этом случае, согласно пункту 6 статьи 346.45 предприниматель считается утратившим право на применение патента с начала налогового периода. И если для него налоговым периодом считается месяц, то налоги надо пересчитывать с 1 числа месяца, в котором произошло превышение, а не с начала действия патента как в остальных случаях.

НК РФ, ст. 346.45, п. 6 (в текущей редакции)

Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае: …

Разберём несколько, как модно нынче говорить, кейсов:

1. Патент куплен в 2021 году на год и в декабре произошло превышение дохода. Патент действует с 01.01.2021 по 30.11.2021. За остальной период платим налоги по основной системе (УСН, ОСН…)
2. Патент куплен в 2021 году с января по ноябрь и в ноябре произошло превышение дохода. Патент не действует в принципе. За весь период с 1 января платим налоги по основной системе (УСН, ОСН …)
3. Патент куплен в 2022 году на весь год и в декабре произошло превышение дохода. Патент не действует в принципе. За весь период платим налоги по основной системе (УСН, ОСН…)

Вроде бы инициатива хорошая. Но к налоговому периоду привязаны не только сроки для пересчета налога в случае потери права на патент. Давайте взглянем на пункт Налогового кодекса, который позволяет регионам устанавливать для некоторых групп предпринимателей бесплатные патенты:

НК РФ, ст. 346.50, п. 3 (в текущей редакции)

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

И вот мы подошли к тому, ради чего все изменения и затевались. Из патента разрешили вычитать страховые взносы по аналогии с ЕНВД. Причём аналогия тут настолько прямая, что законодатели практически буква в букву перенесли соответствующие пункты из главы НК про ЕНВД в главу о патенте (как показала практика – напрасно). Точно так же в случае отсутствия сотрудников из стоимости патента вычитаются фиксированные взносы ИП, и налог таким образом можно уменьшить до нуля. А те, у кого сотрудники есть, вычитают из патента свои фиксированные взносы и взносы за сотрудников, но уменьшают стоимость патента не более чем в два раза.

Для того чтобы воспользоваться этим правом, необходимо подать в налоговую уведомление по форме, которая пока не установлена и в порядке, который тоже пока не установлен.

А теперь давайте взглянем на самые первые слова пункта, который позволит уменьшать размер патента:

НК РФ, ст. 346.51, п. 1.2 (после вступления в силу закона)

Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Прочитав этот пункт, мы понимаем, что налог по патентной системе налогообложения считается за налоговый период. И этот рассчитанный за налоговый период налог можно уменьшить на уплаченные в этом налоговом периоде страховые взносы.

Давайте теперь попробуем понять – как исчислить сумму налога за налоговый период. Обращаемся к статье 346.51. Читаем:

НК РФ, ст. 346.51, п. 1 (в текущей редакции)

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Отлично. Мы поняли, что чтобы посчитать налог нам нужно ставку умножить на налоговую базу. Тут слов про налоговый период нет, но возможно, они будут в определении налоговой базы. Читаем статью 346.48.

НК РФ, ст. 346.48, п. 1 (в текущей редакции)

Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

К сожалению, не помогло. Стоимость патента (размер налога) считается исходя из годового потенциального дохода. Увязка с налоговым периодом тут не предусмотрена. Случаи, когда патент действует меньше календарного года, рассмотрены в статье 346.51:

НК РФ, ст. 346.51, п. 1 (в текущей редакции)

В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых индивидуальным предпринимателем применялась патентная система налогообложения.

Но в них тоже нет ни слова про налоговый период. Вот и получается, что если предприниматель в 2021 году покупает патент на целый год, то налоговым периодом для него считается месяц. Чтобы вычесть взносы из патента, нужно посчитать налог по ПСН за налоговый период, т.е. за месяц. Но как это сделать непонятно. Патент предпринимателя куплен на целый год. Для этого случая в законе есть чёткая формулировка – «Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы». Налоговая база – это годовой потенциальный доход. Т.е. в случае нашего предпринимателя налог считается целиком за год и никак иначе. А нам надо за месяц. Попробуем подвести итог:

1. Патент куплен в 2021 году на 11 месяцев. Налоговый период – срок действия патента. Чтобы вычесть из стоимости патента страховые взносы, их нужно заплатить в течение налогового периода, т.е. в любой день из этих 11 месяцев.
2. Патент куплен в 2022 году на год. Налоговый период – срок действия патента, т.е. год. Чтобы вычесть из стоимости патента страховые взносы, их нужно заплатить в течение налогового периода, т.е. в любой день из этого года.
3. Патент куплен в 2021 году на весь год. Налоговый период – месяц. Чтобы вычесть налог из стоимости патента нужно … платить взносы ежемесячно?..

• срок действия патента меньше 6 месяцев: оплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента.

• срок действия патента от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел – производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

Все виды деятельности, к которым возможно применение ПСН перечислены а статье 346.43 НК РФ.

Обращаем ваше внимание, что с 2020 года предприниматели на ПСН лишены права продажи товаров с обязательной маркировкой, к которым относятся:

• Лекарства;
• Обувь;
• Одежда;
• Товары из натурального меха.

Использование патента освобождает предпринимателя от следующих налогов:

• НДС, кроме случаев, когда была осуществлена предпринимательская деятельность, к которой невозможно применение патента, при ввозе продукции на территорию РФ или при осуществлении операций, которые облагаются на основании статьи 174.1 НК РФ;
• НДФЛ;
• Налог на имущество.

Получение патента возможно только при соблюдении определенных требований:

• Обязательное ведение книги учета доходов;
• Годовой доход не превышает 60 миллионов рублей;
• Число наемных сотрудников до 15 человек включительно;
• Обязательная уплата страховых взносов за наемных работников.

Специально для заполнения книги учета доходов была разработала программа от Класс365. Она автоматически заполняет отчетность из документов по доходам, позволяет редактировать записи и постранично печатать книгу. Узнать больше о программе Класс365 вы можете по ссылке>>

Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2020 год?

Срок действия патента варьируется от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Его получение возможно в любую дату, но важно помнить о том, что перенос патента на следующий год не допускается.

Налоговый период патента для ИП

Налоговый период патента для ИП равен одному календарному году. В ситуациях, когда патент выдается на меньший срок, налоговый период будет равен ему. Сумма налога, который подлежит уплате, будет определена пропорционально количеству месяцев действия патента.

Налоговая ставка 6% от потенциально возможного дохода, реально полученная прибыль на это не влияет. Потенциально возможный доход устанавливается регионом для каждого вида деятельности индивидуально.

Приведем пример расчета стоимости патента для ип на 1 год.

Формула расчета:

Потенциальный доход * 6% = стоимость патента

Если потенциальный доход равен 150 тысяч рублей, то получается, что стоимость патента = 150000*6%=9000

В ситуациях, когда патент выдается менее чем на 12 месяцев, стоимость патента рассчитывается по формуле:

Стоимость патента = (потенциальный доход / 12 месяцев * количество месяцев, которое действует патент) * 6%

Например патент выдан на 7 месяцев, тогда стоимость патента = (150000/12*7)*6%=5250

Оплата патента осуществляется по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика. Существует два способа оплаты.

1. Когда патент выдан на срок до 6 месяцев, необходимо оплатить полную сумму налога до окончания срока действия;
2. При выдаче патента на срок более 6 месяцев, он оплачивается двумя частями. ⅓ в течении 90 дней с момента выдачи патента, ⅔ до окончания срока действия.

\r\n\r\n

Стоимость патента зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода. Эту величину каждый регион устанавливает самостоятельно.

\r\n\r\n

В 2020 году и ранее существовало правило. Субъектам РФ в общем случае не разрешалось утверждать потенциально возможный доход выше 1 млн руб.

\r\n\r\n

С января 2021 года никаких ограничений не будет. Региональные власти смогут назначить такой размер потенциально возможного дохода, какой они сочтут нужным.

\r\n\r\n

В 2021 году и далее плательщикам налога по ПСН разрешат уменьшать стоимость патента:

\r\n\r\n

\r\n\t
1. На обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.

\r\n\t

2. Больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

\r\n\t

3. Взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

\r\n

\r\n\r\n

Предприниматели с наемным персоналом, занятым в «патентной» деятельности, вправе уменьшить налог не более, чем на 50%. ИП без работников — на любую сумму вплоть до 100%.

Изменения в патенте с 2021 года. Всё хорошо, но непонятно

Стоимость патента зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода. Эту величину каждый регион устанавливает самостоятельно.

В 2020 году и ранее существовало правило. Субъектам РФ в общем случае не разрешалось утверждать потенциально возможный доход выше 1 млн руб.

С января 2021 года никаких ограничений не будет. Региональные власти смогут назначить такой размер потенциально возможного дохода, какой они сочтут нужным.

В 2021 году и далее плательщикам налога по ПСН разрешат уменьшать стоимость патента:

1. На обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.
2. Больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
3. Взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

Предприниматели с наемным персоналом, занятым в «патентной» деятельности, вправе уменьшить налог не более, чем на 50%. ИП без работников — на любую сумму вплоть до 100%.

Ряд предпринимателей, которые в IV квартале 2020 года платили единый налог на вмененный доход, могут рассчитывать на льготу при переходе на ПСН по тому же виду деятельности. До тех пор, пока не начнут действовать региональные законы, посвященные ПСН, потенциально возможный годовой доход для них будет определяться перемножением величин:

• 12-ти кратной базовой доходности по определенному виду деятельности;
• величины физического показателя, характеризующего соответствующий вид деятельности;
• коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2020 год (равен 2,005);
• коэффициента пересчета налоговой ставки 15/6;
• уменьшающего коэффициента 0,5.

Размер налога = (налоговая база X К1) / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х налоговую ставку (от 0 до 6%).

Чтобы предприниматель мог определить, выгодна ли ему патентная система налогообложения, или нет, приведем несколько примеров, используя которые, вы сможете самостоятельно рассчитать стоимость патента для ИП в 2020 году.

Патент для ИП

Исходные данные:

• ИП оказывает услуги по ремонту, чистке, окраске и пошиву обуви и был зарегистрирован 10.01.2019 года;

• субъект РФ — Челябинская область;

• налоговая ставка: Законом Челябинской области № 101-ЗО от 28.01.2015 года, для вновь зарегистрированных ИП, применяющих данный вид деятельности, установлена налоговая ставка в размере 0%;

• физический показатель — численность наемных работников, без учета самого индивидуального предпринимателя 4 человек;

• необходимо рассчитать сумму патента на 6 месяцев.

В данном случае, независимо от численности работников, срока действия патента, стоимость патента равна 0.

А вот если ИП зарегистрирован ранее даты принятия вышеуказанного Закона, то при тех же исходных данных расчет следующий:

До 5 работников потенциально возможный годовой доход 130 000 рублей, учитывая К1.

Размер ПСН на полгода составит:

(130 000 / 12) X 6×6% = 3 900 рублей

В данном случае сумма налога также оплачивается двумя платежами:

1 платеж — 1300 рублей, в срок не позднее 90 календарных дней со дня начала действия патента.

2 платеж равен 2600 рублей, в срок не позднее срока окончания действия патента.

Исходные данные:

• ИП занимается розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, или через объекты не стационарной торговой сети в Тверской области;

• налоговая ставка 6%;

• физический показатель — количество объектов торговли — 1 объект;

• необходимо рассчитать сумму патента на 2 месяца;

• потенциально возможный доход при данном виде деятельности 100 000 рублей.

ПСН = 100 000×6% / 12×2×1 = 1000 рублей

Оплачивается полная стоимость патента 1000 руб. одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента.

При тех же показателях, но для 3-х объектов:

ПСН = 100000×6% / 12×2×3 = 3000 рублей.

Оплачивается полная стоимость патента 3000 руб. одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента.

1. Ознакомиться с региональным законодательством в области применения ПСН.

2. Определиться с физическим показателем для вашего вида деятельности — среднее количество наемных работников или количество точек (индивидуально для определенных видов деятельности).

4. Определиться с количеством календарных месяцев, для применения ПСН.

5. Рассчитать ПСН, используя формулу:

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х налоговую ставку (от 0 до 6%).

Если у вас возникнут трудности по расчету суммы ПСН, вы можете обратиться к нам через форму комментариев, и мы поможем вам выполнить расчет стоимости патента в 2020 году.

Обращаем ваше внимание, что в 2020 году в случае неуплаты или неполной уплаты стоимости патента в установленные законом сроки, предприниматель не будет лишен права применять патентную систему налогообложения. В создавшейся ситуации налоговый орган направит ИП требование об уплате налога, пени и штрафа. Но потери права использовать ПСН не произойдет.

С 29 октября 2019 года появилась возможность пересчитать стоимость патента при досрочном прекращении деятельности ИП. Например, ИП оформил патент на 6 месяцев 2020 года с 1 января 2020 года по 30 мая 2020 года, но с 1 апреля 2020 года ИП прекратил свою деятельность, подав заявление в ИФНС о закрытии ИП. В этом случае необходимо произвести следующий расчет:

1. Потенциально возможный доход нужно будет разделить на количество дней в соответствующем календарном году и умножить на ставку и количество отработанных дней.
2. Если в результате перерасчета получится переплата, то ИФНС будет обязан ее вернуть.

Для определения стоимости патента для ИП в 2020 году необходимо знать величину потенциального дохода для выбранного вида деятельности. Под потенциальным доходом понимается вероятная сумма, которую налогоплательщик получает в месяц. Утверждают ее региональные власти.

Расчет дохода ИП на патенте зависит от особенностей законодательства субъекта РФ. Фактически облагаемую сумму доходов (налоговую базу) получают умножением количества единиц объектов налогообложения (количество торговых точек, квадратных метров площадей, число автотранспорта, количество персонала и т.д.) на размер утвержденного потенциального дохода.

ИП в г. Самара решил приобрести патент на розничную торговлю для своего магазина площадью 40 кв. м. Размер потенциального дохода определен для 1 кв. м площади – 21 600 руб. (пп. 8 п. 1 ст. 2 Закона Самарской области от 27.11.2012 № 117-ГД). Налоговая база для выбранного объекта торговли составит: 40 х 21 600 = 864 000 руб.

Кроме того, предполагаемый доход может быть снижен или увеличен для отдельных категорий налогоплательщиков. К примеру, в той же Самарской области для некоторых видов деятельности предусмотрено 2-х и 3-х кратное увеличение доходности в зависимости от численности наемного персонала (п. 3 ст. 2 закона 117-ГД).

ИП, живущий в Краснодарском крае, решил приобрести на свой КАМАЗ патент на оказание транспортных услуг по перевозке грузов сроком на 3 месяца. Размер потенциального дохода, утв. в Приложении к Закону Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ, для 1 машины установлен в сумме 270 000 руб.

Расчет патента для ИП: (270 000 / 12 х 3) х 6% = 4050 руб., где 270 000 – налоговая база, 12 – число месяцев в году, 3 – период действия патента, 6% – действующая налоговая ставка.

То есть за 3 месяца предпринимателю нужно будет заплатить в бюджет области 4050 рублей.

Предоставляя свои персональные данные Пользователь даёт согласие на обработку, хранение и использование своих персональных данных на основании ФЗ № 152-ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 г. в следующих целях:

• Осуществление клиентской поддержки
• Получения Пользователем информации о маркетинговых событиях
• Проведения аудита и прочих внутренних исследований с целью повышения качества предоставляемых услуг.

Под персональными данными подразумевается любая информация личного характера, позволяющая установить личность Пользователя/Покупателя такая как:

• Фамилия, Имя, Отчество
• Дата рождения
• Контактный телефон
• Адрес электронной почты
• Почтовый адрес

Персональные данные Пользователей хранятся исключительно на электронных носителях и обрабатываются с использованием автоматизированных систем, за исключением случаев, когда неавтоматизированная обработка персональных данных необходима в связи с исполнением требований законодательства.

Компания обязуется не передавать полученные персональные данные третьим лицам, за исключением следующих случаев:

• По запросам уполномоченных органов государственной власти РФ только по основаниям и в порядке, установленным законодательством РФ
• Стратегическим партнерам, которые работают с Компанией для предоставления продуктов и услуг, или тем из них, которые помогают Компании реализовывать продукты и услуги потребителям. Мы предоставляем третьим лицам минимальный объем персональных данных, необходимый только для оказания требуемой услуги или проведения необходимой транзакции.

Компания оставляет за собой право вносить изменения в одностороннем порядке в настоящие правила, при условии, что изменения не противоречат действующему законодательству РФ. Изменения условий настоящих правил вступают в силу после их публикации на Сайте.

Патентная система налогообложения – разновидность специального налогового режима, который применяется исключительно индивидуальными предпринимателями.

Данный сервис включает в себя 80 видов деятельности, на которые распространяется патентная система налогообложения, и позволяет рассчитать стоимость патента исходя из заданных параметров. Для расчета патента необходимо выбрать сферу и вид деятельности и уточнить при необходимости дополнительную информацию (округ, площадь объекта, срок действия патента).

Стоимость патента на год для ИП зависит от конкретного вида деятельности и региона, в котором он намерен его осуществлять. Происходит этот так: региональный законодатель смотрит, сколько в среднем за год может заработать ИП на том или ином виде деятельности в конкретном регионе, и оттуда высчитывает цену патента. Потому в разных регионах такая ставка будет отличаться.

Как узнать стоимость патента для ИП

Ключевой плюс патента – это отвязка стоимости патента от фактически полученного предпринимателем дохода. Если он хоть немного выше, чем потенциальный, применять ПСН ВЫГОДНО! К тому же:

1. ИП на ПСН освобождается от подоходного налога, налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности, а также НДС.
2. ПСН можно совмещать с «упрощенкой», по незатронутым ей видам деятельности.
3. Можно регулировать срок действия патента в пределах 1-12 месяцев.
4. Можно купить неограниченное количество патентов в неограниченном количестве регионов.
5. Нет бухгалтерской отчетности, не нужно подавать декларацию.

Но есть и минусы:

1. Если доход ниже, чем предполагают в регионе, применять ПСН невыгодно.
2. Размер налога нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.
3. Стоимость патента значительно растет при наличии у него хотя бы одного официально нанятого работника.

Так что вывод: выгоду нужно считать. Изучите требования для вашего региона, узнайте стоимость патента для конкретного вида деятельности, прикиньте прибыль, и если это выгодно – айда в ФНС, переходить на патент!

Чтобы иметь право на применение патента в 2020 году предприниматель должен удовлетворять следующим условиям:

1. Осуществлять деятельность, дающую право на применение патента. Полный перечень указан в п.2 ст.346.43 НК РФ. В основном это транспортные перевозки, розничная торговля и различные виды услуг населению.
2. Иметь численность наемных сотрудников не более 15 человек.
3. Потенциальный доход предпринимателя за год на патенте не превышает один миллион рублей. Субъект федерации, в котором работает ИП, вправе установить более низкую планку потенциального дохода.

На нашем сайте представлен официальный калькулятор патента для ИП от Федеральной налоговой службы России. В нем уже заложены все необходимые данные по всем регионам РФ. Вам остается только выбрать подходящие для вас значения.

При расчете учитываются регион, вид деятельности ИП и количество сотрудников.

• От чего зависит стоимость патента для ИП
• Как рассчитать стоимость патента для ИП
• Калькулятор для расчета патента
• Сколько стоит патент для розничной торговли

Стоимость патента зависит от нескольких факторов:

• вида деятельности;
• потенциально возможного дохода (ПВД) по нему;
• срока действия патента;
• налоговой ставки.

Срок действия патента ИП определяет самостоятельно. Он должен быть равен числу полных месяцев, но не выходить за пределы одного календарного года, например, с 1 января по 30 сентября 2020 года.

Дата начала действия патента не обязательно должна совпадать с первым числом месяца: так, его можно получить на срок с 15 февраля по 14 мая.

Потенциально возможный доход устанавливается законами субъектов РФ, но единая ставка по налогу определена для всех регионов. Она составляет 6%. При этом могут применяться пониженные ставки:

• 4% — в Республике Крым;
• 0% — для предпринимателей, которым предоставлены налоговые каникулы (во всех регионах).

Основные виды деятельности, при которых можно работать на ПСН, перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса РФ. Регионы также вправе устанавливать дополнительные перечни за счет деятельности, относящейся к бытовым услугам.

Рассчитать стоимость патента для ИП можно самостоятельно или с помощью калькулятора на сайте налоговой.

Чтобы посчитать сумму патента, необходимо:

1. Разделить установленный для этой деятельности ПВД на число дней в году, в котором вы получаете патент.
2. Умножить получившуюся сумму на количество дней, на которое выдан патент.
3. Умножить значение, полученное на втором шаге, на налоговую ставку.

Пример:

ИП в Московской области собирается получить патент на парикмахерские и косметические услуги. К работе планируется привлечь 7 человек. Начало работы салона — 15 августа 2020 года.

Так как патент выдается только на полное число месяцев календарного года, то пользоваться им ИП сможет только 4 месяца — до 14 декабря 2020 года.

Число дней в 2020 году — 366, число дней с 15 августа по 14 декабря — 122.

Потенциально возможный доход при данной численности работников установлен в размере 1 202 189 руб.

1 202 189 : 366 = 3 284,67

3 284,67 * 122 = 400 729,74

400 729,74 * 0,06 = 24 043,78

Полученный результат округляется до полных рублей. Таким образом, стоимость патента составит 24 044 руб.

Если провести расчет онлайн, то получится аналогичный результат.

В первую очередь, необходимо определить, каким именно видом розничной торговли будет заниматься ИП:

• через торговые залы;
• через стационарные торговые объекты без торговых залов;
• через нестационарные объекты;
• разносная;
• развозная.

Если их совмещать, то на каждую следует получить свой патент. Кроме того, для них могут устанавливаться специфические условия, например, определенная площадь торгового зала или торгового места.

Интернет-магазин не может работать на патенте. Розничная торговля по почте или через интернет не относится к деятельности для применения ПСН.

Стоимость патента на розничную торговлю для ИП сильно отличаются по регионам. За годовой патент на торговлю в торговом зале центра Москвы придется отдать более 2 млн рублей, на окраинах столицы — около 1 млн. В то же время, в Ярославле цена аналогичного патента не превысит 12 тыс. рублей.

Рассчитать точную стоимость патента можно только зная все условия будущей деятельности.

Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой вид специального, упрощенного режима, цель которого облегчить жизнь предпринимателям. Перешедшие на нее бизнесмены будут платить сборы по низкой ставке и избавятся от обязанности платить ряд других налогов.

Если почитать законодательство, складывается впечатление, будто ПСН максимально ориентирована на малое предпринимательство. На деле у нее имеются не только плюсы, но и минусы. Прежде, чем подавать заявление на патент для ИП, стоит изучить все стороны перехода на данную систему.

1. Фиксированная сумма платежа. Предприниматель платит фиксированную сумму, установленную региональными властями. Если бизнесмен давно «в деле», ему легко определить, выгодно ли это. Проблема с теми, кто только начинает бизнес: оплатив положенную сумму, ИП не представляет, окупятся ли его затраты в течение года.
2. Необходимость оплачивать страховые взносы в ПФР и ФСС. Эти суммы нельзя вычесть из стоимости патента, они становятся дополнительными расходами.
3. Несколько видов бизнеса – несколько патентов. Человек, имеющий во владении несколько бизнес-проектов разной направленности, вынужден покупать отдельный патент на каждый из них.
4. Ограничения, не позволяющие применять ПСН. Патентную систему налогообложения вправе применять предприниматели, чей годовой доход не превышает 60 млн. руб., также установлено минимальное количество нанятых работников – не более 15 человек.
5. Разные размеры налога. Параметры ПСН устанавливаются на уровне регионов. Размеры налога могут существенно отличаться в зависимости от того, о каком субъекте РФ идет речь.
6. Ограниченное количество участников. Применять ПСН вправе только индивидуальные предприниматели. Любая организация получит отказ, пожелав перейти на ПСН.

ПСН введена в действие в 2013 году Федеральным законом No94 от 2012 года. Перечисление всех видов деятельности, которые дают ИП право на приобретение патента, прописаны в ст. 346.43.

Но в 2020 году в данный закон были внесены изменения. В частности, некоторые виды деятельности были сформулированы более широко, отдельные пункты добавились в дополнение к уже существующим. Таким образом, в 2021 году список предпринимателей, имеющих право использовать в работе ПСН, увеличится.

Согласно новому закону No8-ФЗ от 2020 года, видами деятельности, позволяющими ИП использовать ПСН, являются:

• Услуги в сфере фотографии,
• Услуги в сферах образования (дополнительного, дошкольного), в том числе, оказываемых взрослым,
• Приготовление и доставка блюд на мероприятия,
• Доставка и забой домашнего скота,
• Услуги в сфере растениеводства,
• Услуги автостоянок (кроме штрафстоянок),
• Услуги наружной рекламы с применением рекламных конструкций, а также на поверхности транспортных средств,
• Производство переработанных мясных продуктов (колбас, полуфабрикатов и т.п.),
• Услуги ухода за домашними питомцами,
• Услуги по ремонту игрушек, спортивного, туристического оборудования,
• Распил дров,
• Вспахивание дачных участков,
• Печать визиток и приглашений,
• Работы по переплету, окантовке, брошюрованию,
• Гравировка по металлу, стеклу, иным поверхностям.

К январю 2021 году Правительство планирует пополнить представленный перечень новыми видами деятельности.

Перейти на ПСН разрешено в любой момент. Необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию за 10 дней до начала применения данной системы.

• Заказным письмом,
• Электронной почтой,
• Лично или через представителя по доверенности.

Рассмотрением заявления ФНС занимается в течение 5 рабочих дней. По истечении данного срока гражданин получит заветный документ либо аргументированный отказ в его получении. Причинами отказа могут стать:

• отсутствие выбранного вида деятельности в перечне, дающем право на применение ПСН,
• неверно указанный срок действия (более 12 месяцев или не кратный 1 месяцу),
• наличие долга, неоплаченных штрафов и пени по предыдущему патенту.

Похожие записи:

• Образец нового договора коммерческого найма квартиры 2020: скачать шаблон договора коммерческого найма word
• В выходные в квартирах делают ремонт
• Начальник ленинского отдела судебных приставов