Предельная база для расчета больничного в 2018 году

Говоря о максимальной оплате больничного в 2020-2021 годах, нельзя не вспомнить о 2-й части формулы итогового расчета — длительности периода болезни в календарных днях. Больничный лист выдается по строго регламентированным правилам на установленный законом срок.

Наиболее распространенные максимальные сроки:

1. При амбулаторном лечении — 15 дней включительно.
2. Стационарном лечении — период нахождения в стационаре плюс до 10 дней включительно после стационара амбулаторно.
3. Продолжении лечения в учреждениях санаторного типа — 24 дня включительно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если болезнь (травма) связана с профессиональной деятельностью заболевшего, в санаторный больничный включается время проезда в лечебное учреждение и обратно.

4. По беременности и родам — 140–196 дней (в зависимости от ситуации).
5. Уходу за заболевшим ребенком:

• до 7 лет — на весь период болезни;
• от 7 до 15 лет — на 15 дней включительно;
• старше 15 лет при амбулаторном лечении — на 3 дня.

ВАЖНО! Стандартные сроки лечения могут быть продлены, но только по решению специальной врачебной комиссии.

О правилах заполнения принесенного работником больничного листа читайте в материале «Пример заполнения больничного листа работодателем».

Максимальная сумма больничного в 2020-2021 годах ограничена:

• лимитированным показателем среднедневного заработка по предельной величине базы, установленной для взносов в ФСС: для 2020 года — 2 301,37 руб./день, для 2021 года — 2 434,25 руб./день;
• лимитированной продолжительностью больничного в днях (для стандартного случая пребывания дома по обычной болезни — не более 15).

То есть в обычной ситуации максимальная выплата по больничному листу в 2020 году не может быть больше: 15 × 2 301,37 = 34 520,55 руб., а в 2021-м — 15 × 2 434,25 = 36 513,75 руб.

Источники:

• Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
• Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Расчетным периодом для пособий, назначенных в 2018 году, станут 2016-2017 годы. Для подсчета пособий берется большая сумма заработка, так как повысился предел учитываемых выплат: 1 473 000 руб. (755 000 руб. + 718 000 руб.).

Максимальный дневной заработок: сумма выплат, учитываемая при расчете, ограничена предельной базой для начисления взносов на ВНиМ в соответствующем году. В 2015 — 670 000, в 2016 — 718 000, в 2017 — 755 000 рублей.

С изменением расчетного периода увеличился максимальный размер заработка для пособий, так как при расчете учитываются предельные значения 2016-2017 годов: 2 017,81 руб. (1 473 000 руб. / 730 дней). Для страхового случая, начавшегося в 2017 году, этот показатель при расчете пособий составит 1 901,37 руб. ((670 000 руб. + 718 000 руб.) / 730 дней).

Средний дневной заработок: по пособиям 2018 года в расчетный период входит високосный 2016 год, включающий 366 календарных дней, поэтому количество дней в расчетном периоде — 731 день (366 дней + 365 дней). Это значит, что при расчете детских и декретных пособий предельные доходы надо делить на 731 для исчисления фактического среднего дневного заработка (аналогично расчету пособий, назначенных в 2017 году).

Рассмотрим на примере нюанс расчета пособий.

Соловьеву В.С. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 01 февраля по 10 февраля 2018 года (10 календарных дней). Страховой стаж Соловьева В.С. составляет 8 лет. В течение 2016 года работнику была начислена заработная плата — 730 000 рублей. В 2017 году данному работнику была начислена заработная плата — 740 000 рублей.

Определим размер пособия по временной нетрудоспособности

Шаг 1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет:

• За 2016 год: 718 000 рублей
• За 2017 год: 740 000 рублей

За 2016 год будет включаться только заработок в размере 718 000 рублей, так как больше максимальной базы для исчисления страховых взносов ФСС работодателю не возместит. За 2017 год выплаты, произведенные Соловьеву, следует включить в расчет в полном объеме.

Суммы выплат, которые следует включить в расчет, составят:

718 000 + 740 000 руб. = 1 458 000 рублей

Шаг 2. Рассчитываем среднедневной заработок

1 458 000/730 = 1 997,26 рублей

Шаг 3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности

1 997,26 * 10 = 19 972,6 рублей

Средний дневной заработок: максимальный размер в 2018 году

Когда пособие рассчитывается исходя из МРОТ:

1. В случае, когда отсутствует заработок работника в расчетном периоде.
2. В случае, когда заработок работника за полный календарный месяц ниже МРОТ.
3. В случае, когда стаж работника менее 6 месяцев.
4. В случае, когда работник нарушил режим, предписанный врачом.

Сомова А.А. заболела 25 июня 2018 года и проболела пять календарных дней. Данная работница работает в организации с 11 июня. Расчетный период Сомовой А.А. не отработан. Страховой стаж 10 месяцев. В местности, где работает данная сотрудница, установлен районный коэффициент 1,6.

(9 489 руб. Х 24 мес.): 730 дн. Х 60% х 5 дн. * 1,6 = 1497, 44 рублей

Размер пособия, даже если оно рассчитывается исходя из МРОТ, зависит от страхового стажа.

• Дайджест по налогам № 45. Изменения по бухгалтерскому учету
• Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить
• Как начать изучать МСФО с нуля и какой способ лучше?

• Ошибки начинающего бухгалтера. Советы от практика, которые помогут работать уверенно и без штрафов
• Электронный документооборот. Как это работает и в чем польза
• Какие принципы международного учета станут актуальны для бухгалтеров в ближайшие 3 года?

Иванов имеет общий страховой стаж шесть лет. В феврале 2018 года Петров 5 дней болел. В расчетный период входят 2016 и 2017 годы. В расчетном периоде Петрову начислены выплаты в сумме 1 360 000 руб.:

— январь – декабрь 2016 года – 680 000 руб.
— январь – декабрь 2017 года – 680 000 руб.

Как видно, фактический заработок Иванова за 2016 год превышает предельную базу для начисления взносов (680 000 руб. > 670 000 руб.) и не достиг ее максимального предела в 2017 году (680 000 руб.< 718 000 руб.).

Поэтому сумму пособия нужно рассчитывать, исходя из предельной базы для начисления взносов за 2016 год (670 000 руб.), а за 2017 год – исходя из фактических выплат, начисленных в пользу Иванова (680 000 руб.).

Фактический заработок, исходя из которого бухгалтер должен рассчитывать пособие Иванову, составляет 1 350 000 руб. (670 000 руб. + 680 000 руб.). Страховой стаж Иванова – 6 лет, значит, он имеет право на пособие в размере 80%.

Средний дневной заработок для расчета пособия Иванову составит:

1 350 000 руб. : 730 дн. ? 0,8 = 1479,5 руб. (полученная сумма меньше предельно допустимой – 1901,37 руб.).

Рассчитаем сумму пособия к начислению по больничному листу Иванову:

1479,45 руб. ? 5 календ. дн. = 7397,25 руб. С данной суммы следует удержать НДФЛ по ставке 13%, поскольку сотрудник является налоговым резидентом, и сумма к выдаче составит: 7397,25 руб. – (7397,25 руб. ? 13%) = 6435,61 руб.

Больничный лист может оформить каждый сотрудник при необходимости как на себя, так и по уходу за больным ребенком.

Федеральным законом от 29.12.2006 No 255-ФЗ предусмотрен расчет пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком исходя из МРОТ в случаях:

— сотруднику в течение двух лет, предыдущих текущему году, не начислялась зарплата (п.1.1 ст.14 закона No 255-ФЗ); —
средний заработок за месяц в расчетном периоде оказался меньше МРОТ (п. 1.1 ст.14 закона No 255-ФЗ).

Сравнение необходимо делать через средний дневной заработок: Сумма зарплаты за 2 года / 730< МРОТ x 24 / 730. Также если сотрудник работает на неполной ставке, сумма больничного из МРОТ рассчитывается пропорционально ставке.

Для расчета больничного в 2019 году важно учитывать ряд показателей:

• расчетный период — 2017 и 2018 год;
• максимальная сумма выплат для расчета пособия в 2019 году — 1 570 000 руб. Она образуется из сумм, которые являлись максимальными базами для уплаты страховых взносов за 2017 год (755 000 руб.) и 2018 год (815 000 руб.);
• количество дней в расчетном периоде — 730 (константа);
• максимальный среднедневной заработок за день болезни — 2 150,68 руб. ((755 000 + 815 000) / 730);
• минимальный размер пособия рассчитывается исходя из МРОТ. Формула для расчета: МРОТ × 24 мес. / 730 дней.

МРОТ для расчета больничных становится необходим в случаях, когда у работника нет доходов в предыдущие два года или его стаж работника составляет менее шести месяцев.

Максимальный размер больничного листа в 2020 — 2021 годах

Для расчета больничного листа необходимо, чтобы сотрудник предоставил его не позднее шести месяцев после закрытия. Расчет больничного в 2018 году происходит по формуле:

Если в регионе есть добавочный коэффициент, то он увеличивает сумму пособия. Исходя из формулы, становится понятно, что в 2018 году для расчета придется использовать новые значения:

• Доход берется за 2016 и 2017 год;
• Максимальная сумма дохода составит 1 473 000рублей;
• Новое значение МРОТ, равное 9489 рублей;
• В некоторых регионах меняются добавочные коэффициенты.

Расчет пособия по листу нетрудоспособности включает такие шаги:

1. Определяем среднедневной заработок. Для этого складываем доходы работника за 2016 и 2017 год. Во внимание берите только те выплаты, с которых уплачивались страховые взносы. Полученную цифру сравниваем с максимально допустимой суммой. Если доходы выше, то в расчет принимаем предельную величину. Делим двухгодичный заработок на 730.

Если работник имеет трудовой стаж мене полугода, либо его у него отсутствуют доходы за 2016 и 2017 год, пользуйтесь МРОТ при расчетах.

1. Выясняем процент выплаты больничного. Он зависит от стажа. Подробную таблицу зависимости вы найдете ниже.

1. Рассчитываем сумму пособия по вышеприведенной формуле. Количество дней для оплаты берем из самого листа.

Для упрощения задачи расчета, воспользуйтесь нашей шпаргалкой.

Обратите внимание! Начиная с четвертого дня болезни, средства на оплату листа нетрудоспособности выделяются из ФСС. А в случае травмы на производстве или декрета все дни покрываются за счет фонда.

В 2018 году двухгодичный доход для расчета листа нетрудоспособности не должен превышать предельный заработок 1 473 000 рублей (за 2016 год – не более 718 000 руб., за 2017 – не более 755 000 руб.)

Исходя из предельной величины двухгодичной зарплаты. Можно определить, что максимальная сумма за день больничного в 2018 году не превысит 2017,81 руб. (1 473 000/730).

То есть, при начислении средств за лист нетрудоспособности в размере 100% от среднедневного заработка лимит оплаты за месяц не превысит 60 534,30 руб. (2017,81*30)

Важно! В 2018 году максимальный средний дневной заработок для больничного листа – 2017,81 руб.

Если у работника небольшой стаж работы, то при начислении пособия по больничному листу, от среднедневного заработка берется определенный процент.

Минимальная оплата больничного листа в 2018 году предполагает расчет пособия, когда в качестве двухгодичного дохода принимается МРОТ. Такое может произойти в следующих случаях:

• Трудовой стаж работника менее 6 месяцев;
• Среднедневной заработок заболевшего меньше допустимого минимума;
• Работник вообще не получал зарплату в 2016 и 2017 году.

Будьте внимательны! Если работник в вашей компании не получал выплат за два года, но принес справку о доходах по старому месту работы, вы должны их учесть.

МРОТ в 2018 году равен 9489 рублей в месяц. Среднедневной минимальный заработок по МРОТ равен: 9489*24/730 = 311, 96 рублей.

В апреле парикмахер принесла в бухгалтерию больничный лист, в котором указано, что с 3-го по 10-е число она болела. Период нетрудоспособности составляет 8 дней. Ее страховой стаж – 7 лет и 5 месяцев, заработок в 2016 году – 300 тысяч рублей, а в 2017 году – 360 тысяч рублей. За расчетный период ее заработок составил 660 тысяч рублей (300 тысяч + 360 тысяч). Он меньше предельного лимита в целом и за каждый отдельный год, поэтому дневное пособие парикмахера составит:

660 000 руб. : 730 дней х 80% = 723,29 руб.

Период нетрудоспособности – 8 дней, поэтому размер пособия составит:

723,29 руб. х 8 дней = 5786,32 руб.

Сумма налога с больничного листа:

5786,32 руб. х 13% = 752,22 руб.

На руки парикмахер получит:

5786,32 руб. – 752,22 руб. = 5034,10 руб.

Источники выплаты больничного пособия:

• ФСС: 723,29 руб. х 5 дней = 3616,45 руб.;
• организация: 723,29 руб. х 3 дня = 2169,87 руб.

В расчете 4-ФСС к возмещению следует указать 3616,45 руб.

Если доходы сотрудника за 2016–2017 годы превысили 1 млн 473 тыс. рублей, то есть заработок за два года был больше предельной базы для начисления, то для расчета больничного используется сумма 1 млн 473 тыс. рублей. При этом необходимо, чтобы сумма не превышала и годичные ограничения (718 тысяч рублей и 755 тысяч рублей) тоже. Дневное пособие в таком случае составит: при 100% – 2017,80 руб., при 80% – 1614,25 руб., а при 60% – 1210,68 руб.

По итогам отчетных периодов ФСС проверяет и совместно с налоговым органом принимает решение о зачете или возврате расходов по пособиям (пункт 8 статьи 431 НК РФ). Если при расчете пособия указать сумму, которая превышает предельные величины, то та часть, которая больше данной суммы, учтена не будет и у организации может образоваться задолженность перед ФСС.

В ряде случаев выплаты по больничному рассчитываются на основе МРОТ.

Во-первых, это происходит, если в расчетном периоде заработков у сотрудника не было.

На работу в салон красоты пришел новый сотрудник, который в 2016–2017 годах не имел работу. Проработав две недели, он заболел и спустя 10 дней принес больничный лист на 7 календарных дней. В расчетном периоде работник не получал заработную плату, поэтому пособие ему должно рассчитываться исходя из МРОТ.

Средний заработок работника составляет:

9489 руб. х 24 мес. : 730 дней = 311,978 руб.

Трудовой стаж в данном случае составляет 3 года и 10 месяцев, поэтому пособие составит 60% от среднего заработка.

Выданное пособие составит:

311,97 руб. х 7 дней х 60% = 1310,27 руб.

Сумма налога с больничного листа:

1310,27 руб. х 13% = 170,34 руб.

На руки сотрудник получит:

1310,27 руб. – 170,34 руб. = 1139,93 руб.

Источники выплаты больничного пособия:

• ФСС: 311,97 руб. х 4 дня х 60% = 748,72 руб.;
• организация: 311,97 руб. х 3 дня х 60% = 561,55 руб.

В расчете 4-ФСС к возмещению следует указать 748,72 руб.

Аналогично пособие рассчитывается в случае выхода сотрудницы из декретного отпуска.

Во-вторых, МРОТ используется при расчете больничного, если стаж работника менее шести месяцев (пункт 6 статьи 7 Федерального закона № 255-ФЗ). В этом случае для расчета больничного нужно рассчитать и сравнить дневное пособие, рассчитанное из заработка работника, и максимальное дневное пособие за конкретный месяц, рассчитанное из МРОТ. Следует учитывать, что размер дневного пособия зависит от месяца. Например, в марте оно составит 306,10 руб. (9489 руб. : 31 день), а в апреле – 316,30 руб. (9489 руб. : 30 дней).

В ноябре 2017 года в салон красоты пришел новый сотрудник. Для него эта работа является первой, поэтому никаких заработков за предыдущие периоды у него нет. 2 марта 2018 года он заболел и пробыл на больничном 5 дней. 11 марта он принес в бухгалтерию больничный лист.

Его стаж на момент болезни составляет менее шести месяцев, поэтому для расчета пособия следует считать:

311,97 руб. х 60% = 187,18 руб.

Пособие по болезни составит:

187,18 руб. х 5 дней = 935,90 руб.

Проверим правильность начисления, умножив сумму дневного пособия с учетом трудового стажа на число дней в месяце:

187,18 руб. х 31 день = 5802,58 руб.

Эта сумма меньше МРОТ. Значит, расчет произведен правильно.

Сумма налога с больничного листа:

935,90 руб. х 13% = 121,67 руб.

На руки сотрудник получит:

935,90 руб. – 121,67 руб. = 814,23 руб.

Источники выплаты больничного пособия:

• ФСС: 187,18 руб. х 2 дня = 374,36 руб.;
• организация: 187,18 руб. х 3 дня = 561,54 руб.

В расчете 4-ФСС к возмещению следует указать 374,36 руб.

В-третьих, если средний заработок меньше или равен МРОТ, то пособие рассчитывается исходя из МРОТ. Расчет производится так же, как в примере 3, но с учетом значения множителя, который зависит от трудового стажа работника.

Особенности расчета больничного листа в 2018 году

Хотя это не нравится многим работодателям, но работник может взять больничный и по уходу за ребенком. Оплачиваемые сроки указаны в таблице 1, но привести пример расчета больничного в этом случае всё равно необходимо.

Обратите внимание: уход за ребенком на период заболевания может оформить не только родитель, но и иной родственник ребенка. Для принятия такого больничного от сотрудника необходимо подтверждение его родства с болевшим ребенком.

В апреле 2018 года сотрудник оформил больничный лист по уходу за дочерью в возрасте 9 лет, которая болела 12 дней. Заработок сотрудника в 2016 году составил 480 тысяч рублей, а в 2017 году – 600 тысяч рублей. Эти суммы меньше пороговых, поэтому их можно учесть целиком. Его трудовой стаж 9 лет и 2 месяца, поэтому коэффициент оплаты составляет 100%.

Средний дневной заработок сотрудника составляет:

(480 000 руб. + 600 000 руб.) : 730 дней = 1479,45 руб.

Больничное пособие составит:

(1479,45 руб. х 10 дней х 100% + 1479,45 руб. х 2 дня х 50%) х 100% = 16 273,95 руб.

Сумма налога с больничного листа:

16 273,95 руб. х 13% = 2115,61 руб.

На руки сотрудник получит:

16 273,95 руб. – 2115,61 руб. = 14 158,34 руб.

Источники выплаты больничного пособия:

• ФСС: 1479,45 руб. х 7 дней х 100% + 1479,45 руб. х 2 дня х 50% = 11 835,60 руб.;
• организация: 1479,45 руб. х 3 дня = 4438,35 руб.

В расчете 4-ФСС к возмещению следует указать 11 835,60 руб.

Размер пособия определяется исходя из этих трех факторов:

• Страховой стаж.
• Зарплата.
• Официальное трудоустройство.

ВАЖНО! Пособие выплачивается только тогда, когда сотрудник трудоустроен официально. В обратном случае с его ЗП не отчисляются страхвзносы. Следовательно, не накапливается суммы для выплат по нетрудоспособности.

ВНИМАНИЕ! Уволенные специалисты могут получить пособия в том случае, если они заболели в течение месяца с даты расторжения трудового соглашения. Если предприятие было закрыто, за выплатами нужно обращаться в местные структуры страхования.

В новом году выплаты полагаются в следующих случаях:

• Заболевание и травмы.
• Уход за детьми или недееспособными близкими родственниками.
• Если люди попали под действие карантина.
• Период реабилитации.
• Протезирование.
• Беременность.

К СВЕДЕНИЮ! Пособие смогут получить только те сотрудники, которые предоставили официально выданный лист нетрудоспособности.

Специалистка устроилась в организацию 1 ноября 2017 года. Лист нетрудоспособности она предоставила в феврале 2018 года. Заболевание длилось на протяжении 11 суток. Это была первая работа специалистки, а потому больше никакой ЗП у нее не было.

Страховой стаж сотрудницы составляет меньше 6 месяцев. Следовательно, пособие будет начисляться в объеме 60%. Расчет производится на основании МРОТ, составляющего 9 489 рублей. Сначала определяется среднедневная ЗП: 9 489 рублей * 24 месяца = 311,97 рублей.

Следующий шаг – определение дневного пособия: 311, 97 рублей * 60% = 187,18 рублей. Общий объем пособия за период заболевания составит 2 058,98 рублей (187,18 рублей * 11 суток).

ВАЖНО! Объем выплат за полный месяц при стаже меньше полугода не может быть выше объема МРОТ на основании пункта 6 статьи 7 ФЗ №255.

Некоторые сотрудники работают по сокращенному графику. Последний выгоден не только работникам, но и работодателям. Последние с помощью этого инструмента останавливают уменьшение уровня выручки, предотвращают образование дефицита средств. То есть сокращенный рабочий день способствует экономии.

Если сотрудник работает неполный рабочий день, размер пособия устанавливается по общим правилам. Однако нужно учитывать ряд значимых нюансов. В частности, пособие определяется на основании фактического заработка. В этом случае не нужно принимать во внимание число отработанных часов.

Для установления среднедневного платежа требуется поделить ЗП за последние 2 года на 730 дней. Однако средняя ЗП специалиста не может быть ниже МРОТ. Размер заработка не может быть уменьшен из-за сокращенного дня. В том случае, если ЗП составляет сумму меньше МРОТ, расчеты нужно основывать именно на минимальной оплате труда.

Дневной заработок, определенный исходя из МРОТ, нужно сократить пропорционально фактической длительности трудового дня. Однако рассмотренное правило можно использовать только тогда, когда сокращенный рабочий день вводится не позже дня фиксации нетрудоспособности. Некоторые работодатели пытаются мошенничать. Они вводят сокращенный день тогда, когда сотрудник уже находится на больничном. Делается это для экономии средств. Однако подобная мера не является законной. Работник может ее оспорить.

Секретарь организации трудится 4 часа в сутки на обычной пятидневке. Заболевание обнаружилось в январе. Лист был выдан на 5 дней. Рассмотрим заработок трудящейся за последние два года:

• 50 тысяч рублей в 2016 г.
• 65 тысяч рублей в 2017 г.

Страховой стаж специалистки составляет 6 лет. Сначала работодателю нужно определить среднедневную ЗП. Для этого производятся такие расчеты: (50 тысяч рублей + 65 тысяч рублей) / 730 дней = 157,53 рублей.

Среднедневная ЗП, определяемая на основании МРОТ, составляет 311,97 рублей. То есть полученная в результате расчетов ЗП меньше минимума. По этой причине дальнейшие расчеты нужно выполнять на основании МРОТ (311,97 рублей). Дневной заработок нужно изменить на коэффициент сокращенного графика: 311,97 / 8 часов * 4 часа = 155, 98 рублей.

Последний шаг – установление пособия с учетом стажа: 155,98 рублей * 80% * 5 дней = 632, 92 рублей. 80% коэффициент – это результат шестилетнего стажа работы.

Выплаты по БиР устанавливаются на основании ФЗ №255 от 29 декабря 2006 года и постановления Правительства №375 от 15 июня 2007 года. Длительность отпуска по БиР равна этим значениям:

• 140 суток при обычном течении.
• 156 суток при осложнениях.
• 194 суток при двойне или тройне.

Для получения денег сотрудница должна предоставить работодателю лист нетрудоспособности и заявление. Подать документы требуется на 30 неделе беременности. Если женщина ждет двойню или тройню, подавать заявление нужно на 28 неделе. Руководитель должен назначить и определить размер пособия в течение 10 суток. Пособие перечисляется единым платежом.

ВНИМАНИЕ! Усыновители малышей младше 3 месяцев также могут получить выплаты. Пособие начисляется на основании бумаг об усыновлении.

Похожие записи:

• При выполнении операции произошла ошибка госуслуги
• Техническое обслуживание внутридомового газового оборудования что входит
• Жалоба в фас на действия заказчика