Коды Вычетов На Детей По Ндфл В 2020 Году Изменения Свежие Новости

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды Вычетов На Детей По Ндфл В 2020 Году Изменения Свежие Новости». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

в поле “Сумма дохода” – вся сумма дохода, начисленная и фактически полученная физлицом в этом месяце;
в поле “Код вычета” – код, соответствующий предоставленному вычету (например, код для вычета из стоимости подарка – 501);
в поле “Сумма вычета” – сумма предоставленного вычета.
в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2012);
в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;

Содержание:

Коды вычетов на детей в 2020 году

в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;
в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2012);
в поле “Сумма вычета” – сумма предоставленного вычета.

В таблицу вычетов с 01.01.2020 добавлен новый код 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете. Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли в 2016 году.

Рассмотрим их более детально.

Не секрет, что утверждена новая форма справки 2-НДФЛ 2020. Бланк и образец заполнения – то, что нужно кадровикам и бухгалтерам. С этим документом администрация сталкивается регулярно.

Форму не только нужно сдавать в налоговую инспекцию, но выдавать работникам по их запросу. Отказать сотруднику в его законном требовании нельзя (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Что представляет новая форма справки 2-НДФЛ 2020? Подробности расскажем в материале.

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых на обеспечении которых находится ребенок.

в поле “Сумма дохода” – вся сумма дохода, начисленная и фактически полученная физлицом в этом месяце;
в поле “Код вычета” – код, соответствующий предоставленному вычету (например, код для вычета из стоимости подарка – 501);
в поле “Сумма вычета” – сумма предоставленного вычета.
в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2012);
в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;

Она не может превышать сумму соответствующего дохода.

в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;

в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2012);

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ в 2020 году

Льгота не является социальной выплатой, то есть не формируется за счёт государственного бюджета, а зависит от величины налогов, оплаченных гражданином ранее. При этом имеет предел налогового вычета, который будет зависеть от типа:

Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю – 126, а коды вычета на двоих детей 2020 для опекунов – 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок).

Код вычета на второго ребенка-инвалида – такой же, как и на первого, но зависит от того, кому предоставляется вычет.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

родители;
усыновители;
опекуны;
приемные родители;
супруги приемных родителей;
не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику — резиденту РФ при подаче пакета документов работодателю. По сути, налоговый вычет на ребенка представляет собой уменьшение суммы НДФЛ, которая удерживается из заработной платы.

Вычет может быть предоставлен всем работникам, на обеспечении которых есть дети. Как родителю родному и приемному, супругу родителя, так и опекуну, усыновителю, попечителю.

Размер вычета может различаться в зависимости от количества детей и их состояния здоровья. Налоговый вычет уменьшает НДФЛ ежемесячно при условии наличия дохода, облагаемого по ставке 13%.

В случае временного перерыва в доходе работника налоговый вычет на ребенка не учитывается в месяцы отсутствия дохода. А переносятся на месяц, в который доход был получен. Если выплата дохода прерывается до окончания налогового периода, налоговый вычет за этот период не положен.

В связи с отсутствием облагаемого дохода во время отпуска по уходу за ребенком, вычет не предоставляется до месяца, в котором работница вышла на работу.

Если работница в декретном отпуске получала доход, облагаемый НДФЛ 13%, то вычет на ребенка предоставляется в общем порядке.

Налоговый вычет на ребенка можно получить у работодателя как налогового агента или в налоговом органе при предоставлении декларации 3-НДФЛ.

Налоговый вычет на детей в 2020-м: важные вопросы

Существует далеко не одно разъяснение чиновников относительно пакета документов, подтверждающего право на налоговый вычет на ребенка. Например, можно обратиться к письму Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35117. Оно говорит о том, что налогоплательщик может выбрать любого налогового агента, через которого он получает доход.

Это значит, работник может обратиться и к работодателю, где он устроен по совместительству, если сочтет, что таким образом вычет получать удобнее.

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

Вам нужно будет:

заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

на личном приеме;
онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Планируют законодатели повысить не только сами вычеты, но и размер дохода, по достижении которого право на вычет прекращается. Сейчас он равен 350 000 руб. в год, новая планка может составить 400 000 руб.

Размах повышения как вычетов, так и лимита, прямо скажем, так себе. Если учитывать, что, по данным Росстата, средняя зарплата в России — около 44 тыс. руб. в месяц, то среднестатистический работник сможет получить примерно на два вычета больше, чем сейчас. С учетом увеличения размеров вычетов за год он сэкономит:

1651 руб. НДФЛ — за первого и второго ребенка;
2535 руб. — за третьего и последующих;
3705 или 3900 руб. — за ребенка-инвалида.

Обновленная таблица с перечнем кодов налоговых вычетов содержит тот же их список, что заключала в себе старая версия таблицы, однако есть и коды, которые были исключены, добавлены или заменены другими шифрами. Кроме того, описание некоторых налоговых вычетов было подвержено корректировке.

Если смотреть конкретно на перечень кодов стандартных вычетов, станет ясно, что из таблицы исчезли коды со 114-го по 125-ый, а на их месте появились коды со 126-го по 149-ый. По новым правилам выбор кода будет зависеть от категории получателя вычета: это могут быть кровные родители ребенка и его усыновители или те, кто их заменяет.

Законодательные акты представлены следующими документами:

ст. 218 НК РФ	О стандартных налоговых вычетах
подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ	О размерах стандартных налоговых вычетов на детей
Письмо Минфина РФ № 03-04-05/4973	О предоставлении справки из ЗАГСа для получения двойного налогового вычета единственному родителю, свидетельствующей о том, что отцовство ребенка юридически не установлено

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Попытка со стороны матери ребенка, оформившей развод с его отцом, получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двукратном размере на основании того, что она считает себя единственным родителем.

Комментарий: Разведенный родитель не считается единственным даже в случае, когда от отца ребенка не поступают алименты.

Ошибка № 2: Работница, являющаяся матерью, хочет получать стандартный вычет на детей в двукратном размере на основании отказа от вычета бывшего супруга в ее пользу, тогда как женщина успела повторно выйти замуж.

Комментарий: Когда мать ребенка разводится с его отцом и снова заключает брак с другим мужчиной, воспитателем ребенка становится ее новый муж, вне зависимости от того, усыновляет он ребенка или нет. А бывший супруг продолжит пользоваться налоговым вычетом.

Вопрос № 1: Могу ли я, как мать ребенка, отец которого не оказывает материальной поддержки в виде уплаты алиментов, претендовать на двойной стандартный вычет по НДФЛ?

Ответ: Нет, стандартный вычет в двойном размере полагается исключительно единственному родителю ребенка. А по закону единственным родитель признается только тогда, когда сведения об отце ребенка внесены в свидетельство о рождении на основании заявления мамы ребенка, то есть отцовство юридически не установлено.

Вопрос № 2: Стандартный вычет на детей предоставляется до достижения родителем годового заработка в сумме 350 рублей. То есть, если зарплата родителя за год будет больше этой суммы, вычет ему не полагается как человеку, не испытывающему нужды в компенсациях?

Ответ: Нет. Стандартный вычет будет предоставляться, но до тех пор, пока с начала года сумма заработков не доберется до отметки в 350 тысяч рублей. Если, например, заработная плата равна 35 тысячам рублей, то стандартный вычет будет предоставляться первые 10 месяцев с начала налогового года.

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Коды стандартных вычетов по ндфл в 2020 году расшифровка таблица

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Налоговый вычет на ребенка в 2020 году

Актуально на 11 декабря 2020

от количества детей;
наличия у ребенка инвалидности;
статуса получателя вычетов – родитель, опекун, усыновитель, единственный родитель.

Условие	Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб.	Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение	Следующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет	Следующий месяц после окончания учебы

Если сотрудник получал вычет в двойном размере как единственный родитель, он лишается права на двойной вычет с месяца, следующего за тем, когда он вступил в брак. С этого месяца предоставляйте вычет в одинарном размере.

Вычеты предоставляйте, только если сотрудник принес заявление.

Скачайте бланки:

К заявлению сотрудник должен приложить подтверждающие документы. Как правило, это свидетельство о рождении ребенка. Иногда нужны дополнительные документы. Например, если ребенок учится по очной форме, то дополнительно потребуйте справку из учебного заведения. Если сотрудник работает в вашей организации не с начала года, потребуйте справку о доходах и суммах налога с предыдущего места работы.

У сотрудника может быть трое и более детей, в том числе от разных браков, но старшие дети уже выросли, поэтому вычет им уже не положен. Как считать количество детей, чтобы определить размер вычета?Учитывайте всех детей независимо от возраста. Имеет значение лишь последовательность их рождения.

Пример. У сотрудника четверо детей: Александр в возрасте 27 лет, Елена в возрасте 26 лет, Михаил в возрасте 14 лет и Николай в возрасте 13 лет. Александру и Елене уже больше 24 лет, поэтому вычет на этих детей сотруднику не положен. Несмотря на это их нужно учитывать в общем количестве детей для определения размера вычета на Михаила и Николая (14 и 13 лет). Таким образом, Михаил будет считаться третьим ребенком, а Николай – четвертым. На каждого из них сотруднику положен вычет в сумме 3000 руб. Общая сумма вычетов будет 6000 руб.

Расшифровка кодов вычетов в справке 2-НДФЛ в 2020 году

Вычеты предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника нарастающим итогом с начала года превысили 350 000 руб. В этот лимит включайте только доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. Как правило, это зарплата, премии, отпускные, больничные пособия.

Есть исключение. Дивиденды при расчете предельного дохода не учитывайте. Несмотря на то, что данные выплаты облагаются тоже по ставке 13 процентов, в лимит доходов эти суммы не включайте. Вычеты на сумму дивидендов не предоставляются.

Если у сотрудника были доходы, частично облагаемые НДФЛ (например, материальная помощь), учитывайте их при расчете лимита только в части, облагаемой НДФЛ.

Пример. У сотрудника есть один ребенок в возрасте до 18 лет. Ему положен вычет в сумме 1400 руб. Оклад сотрудника – 60 000 руб. в месяц. За период с января по апрель доход сотрудника составил 240 000 руб. (60 000 руб. × 4 мес.).

В мае сотруднику помимо оклада выплатили материальную помощь в связи с рождением ребенка в сумме 70 000 руб. Поскольку данная материальная помощь частично не облагается НДФЛ (в сумме 50 000 руб.), для расчета лимита в 350 000 руб. бухгалтер учел только облагаемую сумму (20 000 руб.).

За январь–май доход нарастающим итогом составил 320 000 руб. (240 000 руб. + 60 000 руб. + 20 000 руб.). В июне доход сотрудника превысил лимит 350 000 руб. (320 000 руб. + 60 000 руб. = 380 000 руб.), поэтому с июня сотруднику вычет не положен.

Лимит 350 000 руб., в пределах которого есть право на вычет, считайте с учетом всех доходов. Если с начала года сотрудник работал в другой компании, учитывайте его доходы у предыдущего работодателя. Для этого попросите у сотрудника справку о доходах и суммах налога с прежнего места работы.

Пример. Сотрудник устроился в организацию в июне с окладом 40 000 руб. У него есть один ребенок в возрасте до 18 лет. С января по май он работал в другой компании. Согласно справке о доходах и суммах налога с предыдущего места работы его доход с января по май составил 300 000 руб.

В июне с учетом доходов, полученных у прежнего работодателя, его доход нарастающим итогом составил 340 000 руб. Поскольку доход не превысил 350 000 руб., в июне бухгалтер предоставил ему вычет. В июле доход превысит 350 000 руб. (340 000 руб. + 40 000 руб. = 380 000 руб.). Поэтому с июля вычет сотруднику не положен.

Вычеты предоставляйте за все месяцы налогового периода независимо от того, был у сотрудника доход или нет. То есть накапливайте вычеты в пределах одного года. В месяце, когда у сотрудника появится доход, облагаемый по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), уменьшите его на всю сумму накопленных вычетов. Если до конца года доходов не появится, накопленные вычеты на следующий год не переносите.

Пример. У сотрудника есть один ребенок в возрасте до 18 лет. Он имеет право на вычет в сумме 1400 руб. Оклад сотрудника – 40 000 руб. В феврале и марте сотрудник был в отпуске за свой счет. Следовательно, выплат за эти месяцы у сотрудника не было. Вычеты за два месяца (февраль и март) переносятся на апрель.

При расчете зарплаты за апрель бухгалтер предоставил вычеты за три месяца (февраль, март и апрель). НДФЛ составил 4654 руб. ((40 000 руб. – 1400 руб. – 1400 руб. – 1400 руб.) × 13%).

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2019 — 2020 годы

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

св-во о рождении, в котором указан один родитель;
справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
свидетельство о смерти второго родителя;
решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв.

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлени или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Учащемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Учащемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Вычеты по НДФЛ на детей в 2020 году: таблица

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Попробовать бесплатно

Также см.:

Коды видов вычетов утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Стоит сказать, что код налогового вычета на ребенка в 2020 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Например: код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю – 126, а коды вычета на двоих детей в 2020 году для опекунов – 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок).

Таким образом, обращайте внимание сразу на несколько условий, при которых предоставляются детские налоговые вычеты на детей в 2020 году.

Таблица. Коды вычетов на детей в 2020 году (вычет в одинарном размере):

На кого предоставлен одинарный вычет	Условие предоставление	Кому предоставляется вычет / Код вычета
На кого предоставлен одинарный вычет	Условие предоставление	Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок	Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 126 130 Второй ребенок 127 131 Третий и каждый последующий ребенок 128 132 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 129 133 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Для граждан, которые получают доходы за профессиональную, трудовую деятельность, а также в отдельных случаях, которые предусмотрены законодательством, устанавливается налоговая преференция для граждан. Нормативными актами РФ определены 5 типов, подоходных налоговых вычетов:

Стандартный вычет (обычные граждане-налогоплательщики, у которых имеются дети);
Социальный вычет (лекарственные препараты, дорогостоящее лечение, учебная часть, накопления для пожилых людей и так далее);
Имущественный вычет (покупка и продажа недвижимости);
Профессиональные вычеты (деятели искусства и науки);
В части доходов, которые налогом не облагаются (стоимость призов или подарков, материальной помощи персоналу при уходе на пенсию или рождении/усыновлении детей).

Налоговый вычет активирован, до конца месяца, в котором заработная плата родителя, опекуна или попечителя, с начала года, превысила определенную сумму, а именно — 350 000 рублей, и далее действие вычета приостанавливается. Утвержденные законодательной нормой коды для вычетов используются в формировании сведений о доходах граждан-резидентов РФ и в настоящий момент выглядят так:

126 – на первого ребенка в семье и составляет 1 400 рублей;
127 – также составляет 1400 рублей, но уже на второго ребенка;
128 – предоставит третьему ребенку, в семье, сумму на 3 000 рублей;
129 – данный код, присвоен детям-инвалидам. Он определен суммой 12 000 рублей.

Для опекунов, попечителей, а также приемных родителей:

130 – первому ребенку в сумме 1 400 рублей;
131 – второму ребенку в сумме 1 400 рублей;
132 – третьему ребенку в сумме 3 000 рублей;
133 – на ребенка – инвалида 6 000 рублей.

Важно! Вышеописанные начисления, это не сумма, которую, потом необходимо вернуть, то есть, налог. С нее, не будет учитываться официальный ежемесячный налог — 13% от вашей заработной платы.

Здесь указаны далеко, не все коды вычетов на налоговый вычет, но это основа, фундамент, которая считается неотъемлемой помощью, в обеспечении ребенка, товарами первой необходимости.

Как правило, начальник фирмы, в которой вы работаете, берет на себя ответственность, за подачу документов в налоговую, для предоставления детского вычета своему работнику. Нижеописанную документацию, вы обязаны предоставить, своему работодателю, если вы не можете, по каким-либо причинам, оформить, все самостоятельно:

Свидетельство о рождении, для каждого рожденного/усыновленного ребенка;
Справка с прошлого места работы, заполненная по форме 2-НДФЛ, предоставить за текущий год;
Стандартный бланк, на выдачу налогового вычета;
Справка из учебного заведения.

Если, по истечении года, не были осуществлены в полном объеме вычеты или их, не было вовсе, то, он должен уплатить налог, в будущем году, при этом подав справки и декларацию в налоговую службу.

Для того, чтобы получить вычет, через налоговую, необходимы следующие документы:

Декларация по форме — 3-НДФЛ;
Свидетельство о рождении (копия);
Справка молодого человека (ребенка) (возраст: от 18 до 24 лет), о том, что он обучается в профессиональном заведении.

Начальник предприятия, на котором работает один из родителей, обязан предоставить вычет на детей сотрудника, независимо от даты текущего года и принять соответствующие документы.

Сумма выплат складывается, из количества детей находящихся в семье плательщика налогов, деньги на которых, выделяются государственными органами. И не важно, родные или приемные дети.

Родители находятся в разводе/браке:

Для того, чтобы получать вычет на ребенка, второму родителю (в случае, если брак не заключен/расторгнут) необходимо предоставить документы, утверждающие, что малыш находится на полном его обеспечении. Пример: справка по месту жительства дитя, справка из суда, где присутствует пояснение, о местоположении ребенка с одним из родителей.

Выплата, только одному из родителей в двойном размере:

Закон не имеет понятие “один родитель”, как такового, но Министерство Финансов, заявляет, что родитель ребенка не один, если, они только не находятся в браке, что маловероятно.

Свидетельство о рождении, где указан, один из родителей ребенка;
Документ из ЗАГСа (форма 25) о том, что другой родитель/попечитель/опекун вписан в свидетельство о рождении, по словам матери;
Свидетельство о гибели второго родителя.

Вычет на детей, матерям или отцам одиночкам предоставляется в двойном размере.

Родители, работающие по трудовому договору, могут оформить стандартный налоговый вычет на детей или вернуть часть уже уплаченного НДФЛ. Мария Адамович, бухгалтер, член Палаты налоговых консультантов России, популярный блогер и автор сайта «Все о 3-НДФЛ», рассказала «Литтлвану», как оформить налоговый вычет на ребенка в 2020 году, до какого возраста он предоставляется и какую максимальную сумму можно получить.

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);

2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);

3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);

4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);

5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);

6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).