Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартный налоговый вычет на ребенка как рассчитать». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
^К началу страницы
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
1
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
2
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
4*
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Содержание:
Как рассчитать налоговый вычет на ребенка
Примечание: Данный стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).
1. Вам, как налогоплательщику, необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя Вашего работодателя.
2. Так же необходимо подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей), а именно:
— свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
— справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом);
— справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
— документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем:
— свидетельство о смерти второго родителя;
— выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
— справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
— документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).
4. Если Вы являетесь опекуном или попечителем, Вам так же потребуется дополнительно копия одного из документов об опеке или попечительстве над ребенком, а именно:
— постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
— договор об осуществлении опеки или попечительства;
— договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
— договор о приемной семье.
5. После сбора всех документов Вам необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями собранных Вами документов.
Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Примечание: Если Вы, как налогоплательщик, работаете одновременно у нескольких работодателей, Вы можете получить вычет только у одного работодателя по Вашему выбору.
В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.
При этом Вам необходимо:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
2. Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).
4.* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета.
* Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).
Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
|
||||||
| Налоги, декларации и справки НДФЛ, заполнение бланков, образцы заполнения других налоговых документов. | ||||||
| Налоги | ||||||
Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного года.
Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в зависимости от того, что наступит ранее.
Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.
Пример:
После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.
Пример:
Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в зависимости от того, что наступит ранее.
Стандартный налоговый вычет на ребёнка
Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть ограничение – получить вычет можно только за последние три года.
Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и приложить:
- заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
- документы на право вычета;
- справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на вычет;
- декларацию 3-НДФЛ.
После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в течение месяца деньги придут на ваш счет.
Для получения льготы не нужно идти в налоговую службу. Все делается через бухгалтерию работодателя. Если мест работы несколько, то вычет предоставляется только по одному из них, на выбор плательщика.
Документы, которые потребуется приготовить для бухгалтерии:
- заявление;
- копия свидетельства о рождении одного или нескольких детей;
- документ, подтверждающий инвалидность;
- справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18, но нет еще 24 лет.
Для особых случаев понадобится:
- справка о смерти одного из родителей;
- документ, подтверждающий, что один из родителей признан пропавшим без вести;
- копия страницы паспорта, в котором нет отметки о браке матери;
- подтверждение прав на усыновление, опекунство, попечительство.
В бухгалтерии должны проверить и принять документы, рассчитать вычет. На следующий год не обязательно заново подавать заявление и справки (только в случае изменения условий, например, рождение детей, смерть одного из родителя и пр.). Льгота будет продлена автоматически. Если по какой-то причине вы не успели с документами к началу года, можно подать в любой другой месяц. Будет сделан перерасчет.
Если в бухгалтерии допустили ошибку, то за 3 прошедших года можно оформить возврат излишне уплаченного налога в налоговой инспекции. Потребуются:
- заявление;
- документы, аналогичные описанным выше;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ за те годы, по которым есть ошибки бухгалтерии;
- заполненная декларация 3-НДФЛ.
Способы подачи: лично, по почте заказным письмом или на сайте налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика.
Это социальный вычет, максимальный размер которого составляет 50 000 ₽ в год на одного ребенка. Соответственно, если у вас двое детей и больше, то сумма увеличивается.
Особенности предоставления:
- Обязательно официальное трудоустройство с белой зарплатой, с которой работодатель или вы сами перечисляете 13 % подоходного налога. Любой вид дохода, с которого вы платите налог, может быть принят при расчете возврата. Например, сдача квартиры в аренду по договору. В этом случае подоходный налог уплачивается самостоятельно после подачи декларации 3-НДФЛ.
- Обязательно наличие лицензии на образовательную деятельность. Ее могут иметь не только школы и вузы, но и частные детские сады, языковые школы, обучающие центры, автошколы, колледжи, школы искусств и пр. Форма собственности организации, государственная или частная, значения не имеет.
- Обучение может быть только на дневном отделении. Такие формы, как заочная, очно-заочная, дистанционная не будут приняты налоговой инспекцией.
- Родители могут возвращать из бюджета деньги до исполнения ребенку 24 лет.
Рассчитать возврат НДФЛ просто. Надо сумму, потраченную вами на обучение, умножить на 13 %.
Примеры:
- За год обучения ребенка английскому языку родители потратили 24 000 ₽. Из бюджета одному из них вернут 24 000 * 13 % = 3 120 ₽.
- В семье двое детей. Один ходит в частный детский сад 9 месяцев в году. Плата составила 135 000 ₽. Второй учится в музыкальной школе. Родители потратили на это 18 000 ₽ в год. Возврат составит: (50 000 + 18 000) * 13 % = 8 840 ₽.
- Ребенок учился в вузе на дневном отделении 4 года. Закончил образование в 2019 году. Родители не знали о льготах и не получали возврата налога. Один из них может подать документы за 3 прошедших года. Например, в 2020 году это можно сделать за 2017, 2018 и 2019 годы. К сожалению, за 2016 год сделать возврат не получится.
Стандартный налоговый вычет на детей
Максимально возможный возврат установлен в размере 15 600 ₽ (120 000 * 13 %). Если налогоплательщик претендует сразу на несколько социальных вычетов, то ему придется выбирать, за что вернуть деньги.
Например, человек учится в университете и платит за обучение 120 000 ₽ в год. В этом же году у него были расходы на лечение ребенка в размере 50 000 ₽. Все перечисленные затраты относятся к социальным, максимальный вычет ограничен 120 000 ₽ в год. Поэтому человек может вернуть не более 15 600 ₽.
Другой пример. Человек потратил на лечение в стационаре 80 000 ₽. Плюс была оплачена дорогостоящая операция, например, по трансплантации органа, в сумме 200 000 ₽. Общие затраты значительно превышают установленный максимум. Но дорогостоящее лечение не входит в лимит, по нему учитываются фактические расходы. Налогоплательщик вернет из бюджета: (80 000 + 200 000) * 13 % = 36 400 ₽.
Следует помнить, что слишком большая сумма расходов может не позволить вам получить возврат в полном объеме. Разбить его на несколько лет не получится. Например, человек оплатил операцию своему ребенку из перечня дорогостоящего лечения стоимостью 500 000 ₽. К возмещению причитается 65 000 ₽. При этом за год он со своей зарплаты перечислил в бюджет только 62 400 ₽ (из расчета заработка 40 000 ₽ в месяц). Государство вернет за лечение только 62 400 ₽.
Порядок получения возврата аналогичен описанному выше. Налогоплательщик имеет право выбрать один из способов: обратиться в налоговую или к своему работодателю. Обязательными документами будут:
- свидетельство о рождении;
- лицензия на медицинскую или страховую (для случая покупки полиса ДМС) деятельность;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты медицинских услуг;
- договор на оказание медицинских или страховых услуг;
- назначения лечащего врача, рецепты на медицинские препараты.
Мой опыт показывает, что работодатель не всегда в курсе положений Налогового кодекса. При написании статьи я решила проверить стандартные вычеты на своих детей, которые делают в бухгалтерии моей организации. Оказалось, что с марта они перестали их рассчитывать, т. к. моей дочери исполнилось 18 лет в феврале.
Я сама прочитала соответствующую статью в НК РФ, обратилась в налоговую службу за пояснениями и смогла доказать бухгалтеру, что она была неправа. Деньги небольшие, но я привыкла все всегда считать, чего желаю всем налогоплательщикам. С лечением и обучением это могут быть уже совсем другие цифры.
С уважением, Чистякова Юлия
Правом получения стандартных налоговых вычетов (далее — СНВ) могут пользоваться сотрудники-резиденты предприятий и организаций, имеющие детей и получающие доход со ставкой налога 13% (не считая дивидендов). Эти вычеты имеют ограничения по размеру получаемых доходов, из которых можно их осуществлять.
Налоговая база напрямую зависит от применения НВ, начисляемых на доходы физлиц. Поэтому важно знать, какой предельный размер доходов должен иметь родитель, чтобы получить право на стандартный вычет.
В 2018 году доход получателя данной льготы не должен превышать 350 000 рублей. Он подсчитывается с начала года в виде нарастающего итога. Если родитель имел доходы, которые небыли частично освобождены от НДФЛ, предельная величина включает в себя только налогооблагаемую часть.
Размер стандартных выплат:
- 1400 руб. – на 1-го, 2-го ребенка.
- 3000 руб. – на 3-го и следующих детей.
- 6000 руб. – на несовершеннолетнего ребенка или обучающегося очно в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, студента до достижения им 24 лет, а также на детей, имеющих инвалидность I-II групп. Получатели НВ – приемные родители, попечители, опекуны.
- 12 000 руб. – на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, студента, обучающегося очно (интерн, курсант, ординатор, аспирант). Получатели – родители, усыновители.
Если в семье кроме ребенка, являющегося инвалидом, есть другие дети, величина СНВ определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, установленного в соответствии с очередностью рождения детей. Вычеты должны начисляться родителям независимо от количества выплат, полученных за месяц.
Если родители ребенка разведены и вступают в новый брак, их новые супруги получают право на льготу по НДФЛ. При выплате отцом алиментов, высчитываемых из зарплаты, она считается совместной собственностью созданной семьи. Поэтому жена получает такое же право на оформление вычета. В случае, когда ребенок остался жить с матерью после официально оформленного развода, вновь вышедшей замуж, новый муж получает аналогичное право на НВ.
Практика показывает, что льготу по НДФЛ одновременно на одного ребенка могут получать 4 человека.
Как рассчитать налоговый вычет на детей по НДФЛ
Если НВ не предоставлялись или не были получены в положенном размере, есть возможность получить их по завершению года, обратившись в ИФНС. При обращении в этот орган плательщиком налога:
- заполняется декларация 3-НДФЛ;
- предоставляется справка с места работы 2-НДФЛ;
- подается заявление с просьбой о получении НВ;
- подаются копии документов, подтверждающих право на НВ.
Документы предоставляются в ИФНС по месту проживания. В течение трех месяцев после подачи документов они проверяются. После окончания проверки на протяжении 10 дней налоговая служба направляет письменное уведомление плательщику налогов. В нем сообщаются результаты проведенной проверки с отказом или подтверждением права на НВ.
Получив уведомление, налогоплательщик должен посетить ИФНС, чтобы подать заявление о возврате НДФЛ. Деньги будут перечисляться на протяжении одного месяца с момента подачи заявления.
Работнику должен предоставляться налоговый вычет в начале налогового периода, но не раньше, чем он получит право на данную льготу. Если работник заявляет о праве на предоставление вычета впервые, работодатель должен начать делать вычеты со времени рождения ребенка, его усыновления или установления опекунства (попечительства).
Предоставление вычета осуществляется:
- до достижения ребенком 18 лет при условии, что он не обучается в ВУЗе на очной форме;
- до достижения 24 лет учащемуся очно аспиранту, студенту, ординатору, курсанту.
Причины для прекращения предоставления НВ:
- если доход получателя НВ превысил 35 000 рублей с начала года, вычет должен быть прекращен до окончания налогового периода;
- ребенок достиг 18 лет, но не поступил на обучение на очном отделении;
- в случае смерти ребенка;
- ребенок закончил учебу, но ему еще нет 24 лет.
В семье 1 ребёнок. Предположим, зарплата мамы 28 тыс. рублей в месяц (можно и меньше, главное, чтобы годовой заработок не превысил 350000 руб.). Каждый месяц женщина будет дополнительно получать 182 рубля (1400 рублей * 13%). За год получается 2184 рубля. На налоговый вычет имеют право оба работающих родителя. Если зарплата папы не превышает 30000 рублей, то он тоже может получить за год тоже 2184 рубля. Значит за год на 1 ребёнка семья получит 4368 рублей.
На второго ребёнка положена такая же сумма. На двоих родителей — 364 рубля в месяц. Сумма вычета на ребёнка за год — 4368 рублей (если ежемесячная зарплата не более 30000 рублей в месяц, иначе сумма будет чуть меньше). Соответственно, на семью, в которой работают оба родителя, но заработок каждого не превышает 350 тыс. в год, получается 8736 рублей ежегодно.
На третьего ребёнка налоговый вычет уже 3000 рублей. Родитель троих детей получает ежемесячно 754 рубля. В год – это 9048 рублей. Вычеты на детей в 2020 году позволяют сэкономить родителям 18096 рублей ежегодно.
Для семьей, в которых все дети общие и являются несовершеннолетними, всё просто: легко определить какой ребёнок первый, второй и т.д. Сложности возникают с совершеннолетними детьми и детьми от разных браков.
На совершеннолетних детей (исключение: учащиеся по очной форме обучения до 24 лет) вычет не предоставляется. Однако эти дети учитываются для предоставления вычета на остальных детей.
Пример: в семье трое детей – 19 лет (учится заочно), 15 лет и 10 лет. Каждый из родителей может получить вычет на детей 15 и 10 лет. Но в размере как на второго и третьего ребёнка, т.е. 1400 руб. + 3000 руб.
Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:
- родители;
- усыновители;
- опекуны;
- приемные родители;
- супруги приемных родителей;
- не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.
Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.
Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
Налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику — резиденту РФ при подаче пакета документов работодателю. По сути, налоговый вычет на ребенка представляет собой уменьшение суммы НДФЛ, которая удерживается из заработной платы.
Вычет может быть предоставлен всем работникам, на обеспечении которых есть дети. Как родителю родному и приемному, супругу родителя, так и опекуну, усыновителю, попечителю.
Размер вычета может различаться в зависимости от количества детей и их состояния здоровья. Налоговый вычет уменьшает НДФЛ ежемесячно при условии наличия дохода, облагаемого по ставке 13%.
В случае временного перерыва в доходе работника налоговый вычет на ребенка не учитывается в месяцы отсутствия дохода. А переносятся на месяц, в который доход был получен. Если выплата дохода прерывается до окончания налогового периода, налоговый вычет за этот период не положен.
В связи с отсутствием облагаемого дохода во время отпуска по уходу за ребенком, вычет не предоставляется до месяца, в котором работница вышла на работу.
Если работница в декретном отпуске получала доход, облагаемый НДФЛ 13%, то вычет на ребенка предоставляется в общем порядке.
Налоговый вычет на ребенка можно получить у работодателя как налогового агента или в налоговом органе при предоставлении декларации 3-НДФЛ.
Вычеты на детей относятся к стандартным, предусмотренным ст. 218 НК РФ. Право на них имеют родители, усыновители, приемные родители, опекуны и попечители. Для предоставления бухгалтеру следует собрать пакет документов, состоящий из заявления, а также документов, подтверждающих права.
| Наименование | Код | Сумма | Лимиты
(предел вычета) |
Кто имеет право | |||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| на первого ребенка родителям, усыновителям | 126 | 1 400 руб. | 350 000 руб. | Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок | |||||||||||||||||||
| на второго ребенка родителям, усыновителям | 127 | 1 400 руб. | 350 000 руб. | Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок | |||||||||||||||||||
| на третьего, четвертого и т. д. ребенка родителям, усыновителям | 128 | 3 000 руб. | 350 000 руб. | Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок | |||||||||||||||||||
| Дополнительный на каждого ребенка-инвалида родителям, усыновителям | 129 | 12 000 руб.
(согласно письма Минфина РФ № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка) |
350 000 руб. | Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок | |||||||||||||||||||
| на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям | 130 | 1 400 руб. | 350 000 руб. | Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей | |||||||||||||||||||
| на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям | 131 | 1 400 руб. | 350 000 руб. | Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей | |||||||||||||||||||
| на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям | 132 | 3 000 руб. | 350 000 руб. | Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей | |||||||||||||||||||
| Дополнительный на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям | 133 | 6 000 руб.
Существует далеко не одно разъяснение чиновников относительно пакета документов, подтверждающего право на налоговый вычет на ребенка. Например, можно обратиться к письму Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35117. Оно говорит о том, что налогоплательщик может выбрать любого налогового агента, через которого он получает доход. Это значит, работник может обратиться и к работодателю, где он устроен по совместительству, если сочтет, что таким образом вычет получать удобнее. Как получить налоговый вычет на ребенкаВам нужно будет:
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления. Планируют законодатели повысить не только сами вычеты, но и размер дохода, по достижении которого право на вычет прекращается. Сейчас он равен 350 000 руб. в год, новая планка может составить 400 000 руб. Размах повышения как вычетов, так и лимита, прямо скажем, так себе. Если учитывать, что, по данным Росстата, средняя зарплата в России — около 44 тыс. руб. в месяц, то среднестатистический работник сможет получить примерно на два вычета больше, чем сейчас. С учетом увеличения размеров вычетов за год он сэкономит:
Стандартные вычеты на детей имеют право получить лица, на обеспечении которых находятся дети.
Указанные выше вычеты могут быть предоставлены в двойном размере:
Так как в Налоговом кодексе РФ отсутствует пояснение того, как считать очередность рождения детей, необходимо руководствоваться пояснениями Министерства Финансов РФ на этот счет: для того, чтобы определить, каким по счету является очередной ребенок, нужно учитывать всех детей, включая даже тех, по которым вычеты уже не положены. Таким образом, первым ребенком будет самый старший. Из подсчета очередности рождения детей также нельзя исключать подопечных детей, умерших и неусыновленных детей супруга от другого брака. Очередность определяется по датам рождения всех детей. На практике иногда встречаются следующие ситуации:
Также следует отметить, что, если налогоплательщик не является родителем ребенка или супругом(ой) родителя ребенка, он не имеет право на получение стандартных вычетов на детей. Существует 2 ограничения по возможности предоставления стандартных вычетов на детей:
Если в течение года поменялась форма обучения ребенка, тогда вычет возможен только за те месяцы, когда обучение было очным. Получение двойного вычета при отказе одного родителя в пользу другого: Родители могут оформить заявление, в котором один родитель отказывается в пользу другого родителя от права на получение вычета.
Также, необходимо иметь в виду следующее: налогоплательщик имеет право отказаться от получения вычета на ребенка в пользу другого налогоплательщика только в том случае, если он сам имеет право на получение вычета. Следовательно, право на вычет можно охарактеризовать следующими условиями:
При соблюдении выше условий можно отказаться от получения вычета на ребенка в пользу другого родителя. Получение двойного вычета единственному родителю: Налоговый вычет на детей в двойном размере может быть получен как единственным родителем, так и единственным усыновителем, опекуном или попечителем. Необходимо отметить, что единственным родителем не признается лицо, в случаях, когда:
Таким образом, для признания родителя единственным, необходимо:
Вышесказанное также подтверждается письмом Минфина России от 6 декабря 2018 г. N 03-04-05/88407 Подоходный налог с зарплаты – сколько процентов, НДФЛ если есть ребенокПоследнее обновление 2020-01-14 в 15:59 О возможности уменьшить удерживаемую из зарплаты сумму налога слышали многие, но как считать вычет на ребенка, в чем его суть и каков размер вычета в реальных рублях, знают далеко не все. В статье приведены наглядные примеры, как рассчитать налоговый вычет на ребенка в 2020 году в различных случаях. Каждый человек, который официально трудоустроен в России, уплачивает в федеральный бюджет НДФЛ — 13% от своего заработка. Обычно уплату вместо самого человека производит работодатель: работник получает зарплату, уже уменьшенную на размер налога. Например, в трудовом договоре указано, что зарплата сотрудника составляет 20 000 рублей, а на деле ему приходит 17 400 рублей. Почему? Потому что у него есть объект налогообложения — доход. Налоговая база равна сумме доходов — 20 000 рублей. Налог равен 13% от базы — 2 600 рублей. А вычет — это сумма, которая вычитается из налоговой базы. Если налоговая база меньше, то и сумма налога будет меньше. К примеру, при налоговой базе 20 000 рублей налог равен 2 600 рублям, а при базе в 15 000 НДФЛ составит 1 950 рублей. Право на это возмещение предусмотрено не только для родителей, но и: Компенсация дается до достижения ребенком возраста 18 лет или 23 лет, если он является студентом-очником. Размеры суммы, которая вычитается, приведены в пп. 4 п. 1 НК РФ:
Работающие родители по закону обладают правом пользоваться определенным преимуществом при расчете заработной платы — допустимо уменьшение НДФЛ за счет получения вычета на детей. За счет этого величина чистого дохода увеличится. Как рассчитать подоходный налог для тех работников, в семье которых есть несовершеннолетние дети (один, двое или более)? |