Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухучет и налогообложение малого бизнеса». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
ИП на общей системе налогообложения НК РФ позволяет не вести бухгалтерию, но только если все доходы и расходы предприниматель отражает в книге учета доходов и расходов (КУДИР) (п. 2 ст. 54 НК РФ).
Главными чертами малого бизнеса являются: деятельность в хозяйственной сфере с целью получения прибыли, экономическая свобода, инновационный характер, реализация товаров и услуг на рынке.
Малый бизнес состоит из совокупности малых предприятий. Форма организации которых весьма разнообразна. Они различаются по форме собственности, организационно-правовой форме, размером, территориальной принадлежностью, отношению к закону, используемым технологиям отраслям.
Содержание:
Бухучет для ИП и малого бизнеса. 10 лучших книг
В общем и целом режимы налогообложения для малого бизнеса в РФ делятся на 2 типа: общие и специальные.
Вспомним, что микропредприятия вправе признавать выручку по мере поступления денежных средств (п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации»), а расходы – после осуществления погашения задолженности (п. 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
А в следующем номере мы подробно расскажем, кому и почему новые правила бухгалтерского учета облегчат ведение налогового учета.
Т.е. вы передаете ведение учета по договору бухгалтерской фирме, а она в свою очередь полностью осуществляет не только аутсорсинг учета, но и несет все обязательства связанные с деятельностью вашей компании, вы имеете возможность получения консультаций специалистов широкого профиля по всем вопросам, касающихся ведения вашего бизнеса.
Особенности бухгалтерского и налогового учета на малых предприятиях
Выручка и доход — понятия не идентичные. Доход от предпринимательской деятельности представляет собой более широкий совокупный показатель, включающий в себя не только выручку, но и остальные полученные коммерсантом доходы (к примеру, взысканные с контрагентов штрафные санкции, полученные банковские проценты за размещение депозита и др.).
Стратегическим направлением развития малого предпринимательства избранна защита предпринимательской деятельности, организация и системы ее стимулирования, создание механизмов соединение государственных и частных интересов. Формирование организационной культуры предпринимательства и стимулирования предпринимательской деятельности посредством рационализации налогообложения малого предпринимательства.
С 1 января 2010 года вступит в силу часть 2 статьи 4 Закона № 209-ФЗ, согласно которой предельные значения выручки, а также балансовой стоимости активов будут устанавливаться один раз в пять лет с учетом данных сплошных статистических наблюдений.
Описаний конкретных моментов, которыми могут воспользоваться малые организации, закон не содержит. Чтобы понять, что могут не делать представители малого бизнеса, следует изучить прочие нормативные акты, регламентирующие бухгалтерский учет.
Малым предприятиям предоставлена возможность упрощения бухучета. Предприятия малого бизнеса могут не применять некоторые федеральные стандарты, например: ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» и ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».
Приказом Минфина России от 21.12.1998 № 64н утверждены Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (далее — Рекомендации). Этот документ был разработан задолго до утверждения нового Плана счетов, поэтому руководствоваться им следует в части, не противоречащей вышедшим позднее нормативным актам. Хозяйствующие субъекты, которые относятся к малому и среднему бизнесу – это внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (кроме государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства (часть 1 статьи 4 Закона № 209-ФЗ).
При этом предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности, относятся к малым по критерию численности того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или годовом объеме прибыли.
Организации, относящиеся к представителям малого бизнеса, могут пользоваться некоторыми «поблажками» в части ведения бухгалтерского учета. Наиболее актуален этот вопрос для тех юрлиц, которые используют налоговые спецрежимы. Что представляет собой понятие «упрощенный бухгалтерский учет»?
В любых делах при максимуме сложностей подход к проблеме все-таки один: желанье – это тысячи возможностей, а нежеланье – тысячи причин!
Закон № 209-ФЗ установил новые критерии отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам малого предпринимательства. Также этим Законом введены понятия среднего предпринимательства и микропредприятия.
Отговорки и оправдания, обиды и ненависть — это в основном участь людей, которые не имеют цели в жизни и ни к чему не стремятся.
Небольшие предприятия обеспечивают рабочими местами значительную часть населения нашей страны и гораздо быстрее крупных реагируют на любые изменения экономической ситуации. С 1 января 2008 г. вступил в силу новый Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее — Закон № 209-ФЗ).
В такой ситуации поможет услуга бухгалтерского аутсорсинга. Она заключается в предоставлении фирме бухгалтерских услуг по мере необходимости: ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, подготовка и сдача документов.
Производственная фирма «Вымпел» является микропредприятием. При закупке партии сырья у поставщика на сумму 50 000 руб. затрачено на консультационные услуги 2000 руб.
Воспользуемся условиями примера 2. Предположим, сырье приобретено в марте 2017 года. В этом месяце продаж у «Вымпела» не было. В апреле реализована готовая продукция на сумму 20 000 руб.
Ведение бухгалтерского учета обязательно для любых компаний, независимо от типа организации и рода деятельности. Крупные предприятия имеют в штате бухгалтера, а то и целый отдел бухгалтерии. Но как же быть маленьким фирмам, которые не имеют возможности платить достойную зарплату и предоставлять достаточный объем работ даже для одного специалиста?
Для СМП есть специальные упрощенные формы отчетности: специальные бланки предусмотрены для баланса и отчета о прибылях и убытках. Их различие со стандартными формами выражается в том, что показатели в них укрупнены еще больше. Например, баланс состоит из двух коротких разделов: актив имеет 5 показателей, а пассив – 6.
Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях связаны с возможностью применения данными субъектами упрощенных алгоритмов учета и отчетности.
Учет материально-производственных запасов
Недоступным для применения упрощенный бухучет становится в том случае, когда обязательные условия ст. 4 не соблюдаются. Рассмотрим эти условия подробнее.
Малый бизнес- это бизнес, для которого характерны независимое владение и независимая организация хозяйственной деятельности, эта коммерческая, торговая или другая деятельность организованная в рамках малого или среднего предприятия.
Многопрофильные малые предприятия, то есть осуществляющие несколько видов деятельности, относятся к субъектам малого предпринимательства по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или годовом объеме прибыли.
Использование типового плана счетов бухгалтерского учета, на основе которого малое предприятие самостоятельно формирует рабочий план счетов, используемый в организации и отражающий специфику его хозяйственной деятельности.
Как правило, в бухгалтериях малых предприятий либо вообще отсутствует разделение труда, либо оно очень слабое. Бухгалтерский учет может вести один или двое бухгалтеров, а возможно, и сам директор фирмы. Ведь у маленькой организации гораздо меньше хозяйственных операций, а значит, с отражением их в бухгалтерском учете может справиться минимальное количество человек.
В зависимости от характера и объема учетных операций это может быть форма бухгалтерского учета без использования (простая форма) или с использованием регистров бухгалтерского учета имущества.
Если вновь созданный налогоплательщик не заявил в установленном порядке о своем переходе на спецрежим, то ОСНО будет применяться к его деятельности по умолчанию – специально уведомлять ИФНС не нужно. Перейти добровольно на ОСНО со спецрежима можно с нового года, уведомив налоговую в срок до 15 января.
Уровень предпринимательской активности в России, несмотря на достаточно жесткие экономические условия непрерывно растет. Хотя этот рост и незначителен.
В современных условиях хозяйствования каждому субъекту необходимо иметь достаточно четкие представления о перспективах дальнейшей деятельности. Именно для этого служит оценка финансового состояния, которая получает все большее распространение на практике.
СМП могут применять не все счета существующего плана счетов – проще говоря, укрупнить некоторые счета, отбросив лишние. Самый простой пример: для тех, кто занимается производством, учет затрат можно вести на счете 20, а при необходимости предусмотреть к нему субсчета – если в целях управления компанией есть смысл в получении более детальной информации. Таким образом, для развития и устойчивого функционирования предприятий малого бизнеса необходимо сформировать единую учетно-информационную систему, включающую в себя бухгалтерский и налоговый учёт, а также данные оперативно-технического учёта, отражающие информацию для эффективного управления деятельностью и принятия объективных управленческих решений.
Принятая малым предприятием учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета.
К предприятиям малого бизнеса относятся те, в которых задействовано не более 100 человек сотрудников, а суммарная выручка от реализации товаров и услуг или стоимость активов не должна превышать 400 млн. руб. Выделяют так же «микропредприятия», в которых задействованы менее 15 человек.
Недоступным статус СМП будет и в том случае, если, выполнив одно из вышеуказанных условий, коммерсант превысит показатель Чср (среднесписочную численность работников за предыдущий год).
Упрощенный бухучет: кто вправе вести
Разработка и утверждение учётной политики, правил документооборота и технологии обработки учётной информации, порядка проведения инвентаризации.
В наше время всем известно, что признаком экономического роста страны является не только наращивание объемов валового внутреннего продукта (ВВП), но и рост жизненного уровня ее населения хотя официальные документы о качестве жизни в нашей стране отсутствуют, все отлично знают что этот уровень далек от высокого.