Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа доли в ооо стоимость». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Решение о продаже доли в ООО третьему лицу возникает, если есть реальный покупатель доли по привлекательной для участника Общества цене. В нашей практике, наиболее частые обращения клиентов с целью осуществить юридическую поддержку купли-продажи доли происходят, когда не удается достичь согласия по ключевым вопросам бизнеса.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если учредитель единственный, говорят о передаче права собственности на 100% оплаченную долю уставного капитала.
Содержание:
Продажа доли ООО с одним учредителем
Исходя из сказанного, если расходы, поименованные в п. 3 ст. 270, по мнению Минфина, не должны учитываться при продаже доли в ООО, то и доходы, рассматриваемые в подп. 4 п. 1 ст. 251, на наш взгляд, в целях налогообложения прибыли не учитываются.
Если вы владели бизнесом единолично, процесс несколько изменяется, так как по закону нельзя исключать из общества единственного учредителя. Для этого принимается решение о вводе нового участника, в заявлении указывается, что он обладает правом покупки доли. Далее, после заверения заявления нотариусом, вносятся изменения в реестр, после чего учредитель выходит из ООО.
На первом этапе принимается решение на собрании организации, после чего продавец подает оферту о продаже своей доли, с помощью которой происходит уведомление остальных лиц о преимущественном праве на приобретение.
В результате продажи доли в уставном капитале выше стоимости ее номинала возникает обязанность по уплате налогов. Юридические лица должны перечислить налог на прибыль, физические – НДФЛ. Налоговая база рассчитывается как разница между ценой доли, указанной в договоре, и ее номиналом. Также учитываются издержки на организацию сделки.
В зависимости от того, кто именно выразил желание приобрести долю в ООО, будут различаться нюансы оформления сделки. Передачу доли в уставном капитале можно произвести тремя способами:
- передача доли продавца в пользу самого ООО;
- продажа доли продавца другому участнику или нескольким участникам общества;
- отчуждение доли в пользу третьего лица.
Участниками ООО являются 2 физических лица – П и К, обладающие равными долями в уставном капитале ООО. На арендованном земельном участке был построен объект недвижимости (мастерская по изготовлению мебельной фурнитуры).
Она может быть фиксированной или зависеть от финансовых показателей ООО. Но чаще всего цену доли в уставе не прописывают вообще — в этом случае можете назначать любую.
Продажа доли в обществе с ограниченной ответственностью
В этой связи организация — участник ООО при возникновении споров с налоговыми органами и судебных разбирательствах в данной ситуации может воспользоваться п. 7 ст. 3 НК РФ: «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)».
Объект недвижимости строительством не завершен, к приемке в эксплуатацию не представлен, право собственности на объект не зарегистрировано. В результате межличностного конфликта участники ООО решили прекратить совместное сотрудничество в рамках ООО, без ликвидации последнего.
Для этого Вам необходимо в течении 30 дней подать в Общество письменное предложение о покупке доли (части доли) в уставном капитале Общества или письменный отказ от покупки доли (части доли) уставном капитале Общества а также сообщить о согласии (не согласии) уступки данной части доли уставном капитале Общества третьим лицам.
Преимущественное право на покупку доли ООО имеют участники конкретного общества (ст. 21 закона «Об ООО»). Такое право имеет и само общество, если это оговорено в уставе. О своем намерении продать долю участник должен сообщить, направив на имя генерального директора и других участников ООО нотариально заверенную оферту, то есть предложение купить его долю.
Нотариальное оформление продажи доли ООО
В том случае, если данные баланса не отражают реальную цену имущества, можно воспользоваться услугами оценщиков и определить стоимость доли исходя из их отчета (Постановления ВАС 15787/04 от 07.06.05 и 5261/05 от 06.09.05.).
Дарение доли третьему лицу (то есть, не другому участнику общества) оформляется нотариально. Для нотариального заверения сделки дарения доли участник должен будет подтвердить свое право на долю. Таким подтверждением может быть выписка из ЕГРЮЛ и документы, подтверждающие оплату доли. Если даритель доли состоит в браке, то потребуется еще и согласие на сделку его супруга (супруги).
Если доля оплачивалась деньгами, то у участника должен быть приходный документ о внесении денежных средств, квитанция о перечислении. Если доля вносилась имуществом, то акт приема-передачи имущества и акт оценки имущества. Эти документы должен спросить нотариус. Не секрет, что многие относятся формально к требованию оплаты УК, особенно если он минимальный. И документы об оплате не делают.
По умолчанию дарение доли не требует согласия других участников, при условии, что в уставе не предусмотрено такое положение. Если согласие других участников требуется, то даритель должен сообщить обществу о своем намерении подарить долю. Для этого надо направить письменное уведомление генеральному директору ООО.
Прежде чем продавать долю третьему лицу, необходимо убедиться, что устав ООО не запрещает отчуждать долю в Обществе третьим лицам. Берем устав на предприятии, читаем весь, внимательно порядок выхода участника из общества. Если не дают документ, то заказываем Устав в регистрирующем органе.
Если нужна оценка доли в ООО при продаже третьему лицу, например, другому учредители или постороннему человеку, то в целях бухгалтерского учета цена сделки значения не имеет. Объясняется это тем, что после продажи доли или акций, если речь идет об акционерном обществе, размер уставного капитал не меняется. Поэтому никакая оценка стоимости доли в ООО при продаже не нужна.
Как осуществляется купля-продажа доли в ООО: шаги
После того, как все участники уведомлены, договор передается нотариусу для заверения. Это лицо будет взаимодействовать с налоговыми органами и инициировать внесение информации в единый реестр. Купля-продажа доли в ООО будет невозможна без проверки бумаг налоговыми органами, это занимает не более 5 дней.
Хотя это, безусловно, слабое утешение, и мы вполне отдаем себе отчет в том, что целью деятельности организации вряд ли являются беспрерывные судебные разбирательства с налоговыми органами. Но и платить лишние налоги тоже кажется нам не очень целесообразным. На самом деле все, конечно, зависит от цены вопроса.
Когда ограничений нет, можно установить любую цену. Для участников ООО она должна быть не выше, чем для третьих лиц (предлагать дешевле — можно).
Организация планирует продать свою долю в дочернем обществе в форме ООО физическому лицу. По какой цене это возможно сделать?
Таким образом, положениями Закона № 14-ФЗ не предусмотрено требование о том, что в случае продажи доли третьим лицам стоимость доли должна быть оценена независимым оценщиком или должна быть определена исходя из стоимости чистых активов.
Однако, могут наступить обстоятельства, при которых учредитель должен расстаться со своим предприятием. Причины могут быть различными, они по большому счету не имеют значения.
Иванов решил выйти из состава учредителей, о чем написал заявление и передал его в ООО 8 ноября 2014 года. Для выплаты доли бухгалтер рассчитал ее действительную стоимость по данным бухгалтерского баланса. По балансу за 9 месяцев 2014 года стоимость чистых активов организации составляет 850 000 руб.
Если участники или общество не воспользовались своим правом на покупку доли, то ее можно продать третьем лицу. Цена доли для продажи третьему лицу должна быть не ниже чем та, что была установлена в оферте для участников и общества в рамках преимущественного права.
Продажа доли в ООО под ключ с гарантией
Положения статьи 575 ГК РФ запрещают дарение, за исключением обычных подарков стоимостью до 3 000 рублей в отношениях между коммерческими организациями, поэтому невозможно дарение доли участника – юридического лица другому юридическому лицу.
Данный способ предусматривает возникновение обязанности по налогоуплате: для юрлиц – налога на прибыль, физлиц – НДФЛ. Расчет налоговой базы производится путем вычитания стоимости доли по номиналу из суммы, указанной в контракте. Издержки, связанные с организацией сделки, также учитываются.
Смена владельцев долей внутри ООО с 2016 года оформляется с участием нотариуса, как и операции с привлечением третьих лиц (п.11 ст.22 ФЗ «Об ООО»). Также необходимо, чтобы процедура проходила в соответствии с прописанными в Уставе правилами.
Для всех фирм характерна своя рабочая специфика, техоснащение, клиентская база, что делает их уникальными.
Необходимо ли ООО-учредителю (активы его баланса свыше 20 млн. руб.) при продаже своей доли в уставном капитале другого ООО по номинальной стоимости отчуждаемой доли какое-либо уведомление/разрешение антимонопольных органов? Если да, то в какие сроки и где посмотреть?
При возникновении спора между участником и обществом суды определяют действительную стоимость доли с учетом рыночной стоимости имущества общества. При этом данные бухгалтерского баланса используются для установления состава имущества общества (постановления Президиума ВАС от 07.06.2005 № 15787/04, от 06.09.2005 № 5261/05).
Кроме того, ограничения могут быть прописаны в договорах, заключенных компанией. Не исключено, что о продаже доли вы обязаны сообщить контрагентам.
На практике может сложиться и другая ситуация. В уставе ООО может быть установлен запрет на продажу долей, от которых отказались другие участники, третьим лицам. В этом случае выкупить долю должна сама организация. В этом случае оценка стоимости доли в ООО при продаже доли участника производится на основании действительной стоимости доли (п. 2 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Когда реальная стоимость имущества не находит отражения в балансовых данных, целесообразно прибегнуть к услугам специализированных оценщиков и выставить цену, основываясь на их отчете.
Таким образом, по нашему мнению, в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не должны учитываться доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах первоначального взноса участником ООО при продаже всей доли в уставном капитале общества.
Применительно к рассматриваемому нами случаю сама по себе операция по продаже доли по цене, например, ниже действительной стоимости доли или без проведения независимой оценки, не свидетельствуют о получении Организацией необоснованной налоговой выгоды.
Список документов для продажи доли в ООО (для граждан и юридических лиц)
Изучите устав на предмет ограничений. Возможно, цена доли фиксирована или зависит от показателей организации (например, от прибыли).
В уставе общества может быть закреплено преимущественное право организации на покупку долей (акций), от приобретения которых отказались другие участники (акционеры). В такой ситуации обязательная оценка доли в ООО при продаже – сумма, по которой учредитель предложил купить свою долю (акции) третьим лицам или сумме, установленной уставом компании. При ликвидации ООО, учредителю-физическому лицу в качестве его доли досталось основное средство (контейнер) стоимостью 20 тысяч рублей.