Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как при увольнении получить компенсацию за отпуск». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Расчеты такой зарплаты установлены Постановлением Правительства РФ.
Для корректного расчета среднего заработка за день применяют две позиции:
- число рабочих дней за 12 месяцев;
- доход работника за аналогичный период времени.
Существует определенный алгоритм для подсчета средней оплаты за труд:
- берется в учет год, который идет перед датой ухода работника.
- Из данного временного промежутка вычитают время отсутствия (в том числе учитываются и больничные). Если при таких подсчетах исключается полностью весь период, его нужно отодвинуть еще на один год назад.
- Подсчет ведется в трудовых днях, за основу берется календарь с 6 рабочими днями в неделе.
- Если суммируется трудовое время и конкретный трудовой период, то и сама средняя оплата труда рассчитывается в часах.
- Календарный месяц, по стандарту, состоит из 29,3 дней. Концепция для расчета неполного рабочего месяца такая: 29,3 разделяем на фактическое количество дней в месяце, умножаем на число проработанных дней.
Полезно. Приводим в пример формулу для подсчета среднедневной оплаты: сумма доходов делим на количество отработанных дней за период расчета.
К примеру, некая Петрова Н.Н.получает в год 259 400 руб. Берем эту сумму и делим ее на 338,2 дня, получается 767,017 руб.
Исходя из результатов, не сложно подсчитать конкретную сумму компенсации. Приводим формулу:
компенсация = количество неиспользованных дней умножить на среднедневную зарплату.
Содержание:
Компенсация за неиспользованный отпуск
Если сотрудник решил уйти по своей воле, он обязательно должен написать заявление. Оно составляется в произвольной форме. В документе нужно указать свои данные, должность и причину ухода.
При этом не обязательно прописывать требование о компенсации за не потраченный отпуск. Данные выплаты по умолчанию положены по закону. Однако эта формулировка необходима, если работник хочет воспользоваться отпуском перед увольнением.
Заявление об уходе имеет такую структуру:
- Шапка;
- заголовок;
- основная часть текста;
- дата, подпись работника.
Ниже приводим пример формулировки данного документа.
Инженер Красильщиков А.Н. увольняется из ООО «Калейдоскоп» 29 мая 2020 года. В этой организации он работает с 11 февраля 2019 года. В 2019 году ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.
Средний дневной заработок работника равен 1622 руб.
За период начиная с 11 февраля 2019 года Красильщиков А.Н. отработал в организации 1 год (11.02.2019 – 10.02.2020), 3 месяца (11.02.2020 – 11.05.2020) и 18 дней (12.05.2020 – 29.05.2020). Поскольку его последний рабочий месяц отработан более чем на половину, в расчете он принимается за целый месяц. То есть период работы инженера в ООО «Калейдоскоп»для целей расчета компенсации – 1 год и 4 месяца.
Количество неиспользованных им дней отпуска составит: 23,3 дн. (28 дн. + 28 дн./12 мес. х 4 мес. – 14 дн.). С учетом округлений: 24 дн.
Компенсация за не отгулянный отпуск при увольнении 2020 равна: 38 928 руб. (24 дн. х 1622 руб.)
Начисление компенсации за неиспользованный отпуск в 2020 году отражается в бухучете следующими проводками.
| Проводка | Операция |
|---|---|
| Дт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 70 | Начислена компенсация за неиспользованный отпуск |
| Дт 70 – Кт 68 | Удержан НДФЛ с компенсации |
| Дт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 69 | Начислены страховые взносы с суммы компенсации |
| Дт 70 – Кт 50 (51) | Компенсация выплачена работнику |
Трудовое законодательство сложно устроено: в нем полно оговорок и отдельных статей для срочных договоров, совместительства, сезонных работ и деятельности на Крайнем Севере. Поэтому ниже мы остановились только на общих случаях — они актуальны большинству россиян, работающих по трудовому договору в графике 5/2.
Эта выплата — основная. Работнику обязаны вернуть всю сумму, что он заработал до увольнения. Кроме оклада сюда относятся премии и доплаты, предусмотренные трудовым договором. Конкретные условия таких выплат определяет компания, но выплатить их сотруднику обязаны строго в день увольнения.
Все про компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
В каком случае выплачивают. Если сотрудник уволен по причинам, не зависящим от него — при ликвидации компании, сокращении штата или из-за призыва в армию.
В плюс к оставшейся зарплате, уволенные получают выходное пособие. Его размер приравнивается к среднему заработку. Но вот за какой период насчитают пособие — зависит от причины увольнения. Предлагаем рассмотреть таблицу:
|
Почему уволили |
За какой срок заплатят |
|
Сокращают штат |
Месяц |
|
Компанию ликвидируют |
Месяц |
|
Призывают в армию |
Две недели |
|
Признали нетрудоспособным |
Две недели |
|
Изменились условия труда, а сотрудник не согласен |
Две недели |
|
Восстановили человека, который раньше занимал эту должность |
Две недели |
|
Компания переезжает в другую местность, а сотрудник не согласен |
Две недели |
Как рассчитывается выходное пособие при увольнении? Действуйте по следующему алгоритму:
- Посчитайте зарплату за 12-месячный расчетный период.
- Разделите зп на количество дней, фактически отработанных в расчетном периоде.
- Вычислите количество рабочих дней в первом месяце после увольнения (согласно графику сотрудника) и прибавьте число праздничных дней.
- Умножьте результат из п.2 на результат из п.3.
Кстати, размер пособия может увеличить работодатель — на свое усмотрение для конкретного специалиста или всего штата.
В каком случае выплачивают. Если сотрудник уволен по причинам, не зависящим от него — при ликвидации компании или сокращении штата. Не по собственному желанию.
О том, что ликвидируют компанию или проводят сокращение, сотрудника должны предупредить заранее. Как минимум — за два месяца до предстоящего события. Предупреждение оформляется письменно, а сотрудник ставит под ним подпись.
Но случается, что увольнение согласовывают раньше, чем за два месяца. В этом случае компания платит компенсацию — средний заработок за время, которое осталось бы до увольнения в предусмотренный двухмесячный срок. Что важно: эта компенсация приплюсовывается к среднему заработку, который буду платить в период безработицы. Выходное пособие полагается в том числе.
В каком случае выплачивают. В любом, независимо от причины увольнения.
Выше упоминалось, что за остаток зарплаты или возмещение неиспользованного отпуска компания должна рассчитаться в день увольнения. То же касается среднего заработка в период безработицы и оплаты больничных листов. Если деньги задерживают, требуйте компенсировать просрочку: процент должен составлять 1/150 ключевой ставки.
Кроме компенсаций, за серьезные просрочки работодатели могут заплатить большие штрафы или даже подпасть под уголовную ответственность.
Чтобы в ситуации кризиса защитить работников лучше, в ТК — Трудовой кодекс — внесли изменения. Так, с 13 августа 2020 выплаты при увольнении станут больше. Теперь закон обязывает фирму, которая ликвидируется или проводит сокращение, выплатить сразу три средние зп сотруднику (вместо двух, как предусматривалось ранее). Главное требование — уволенный должен оставаться без новой работы дольше двух месяцев.
Что важно — теперь работодатель не сможет окончательно ликвидироваться, пока не выплатит выходное пособие всем сотрудникам. При этом две средние зарплаты можно выдать сразу — в момент увольнения, чтобы не растягивать процесс получения компенсаций.
Что со своей стороны делать работнику? Обратиться в бухгалтерию, ссылаясь на нововведение в ТК. Заполнять документы не нужно: компания обязана выдать две зп по закону. Чтобы получить третью зарплату, нужно дополнительно встать на учет в службу занятости. Если выплат вы так и не получили, обращайтесь сперва в трудовую инспекцию, а потом — в суд.
На какие выплаты можно рассчитывать при увольнении?
Рассчитать отпускные можно с помощью бесплатного калькулятора от сервиса Контур.Бухгалтерия. Введите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были (чтобы заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексировался и расчет выполнился по текущему заработку). Также укажите фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Сумма отпускных рассчитывается автоматически.
Он сказал, что суды и работодатели неправильно применяли международные нормы. В конвенции установлен срок только для использования остатка отпуска. Это касается тех работников, которые продолжают работать. А для тех, кто увольняется, это ограничение не действует.
Если даже прошло восемнадцать месяцев после того года, за который работник не отгулял отпуск, то он все равно имеет право на компенсацию при увольнении. Восемнадцать месяцев установили как ограничение для использования остатка, чтобы работники не откладывали свой отпуск на годы, а отдыхали от работы.
Сколько бы времени ни прошло после того года, за который у вас остались неиспользованные дни отпуска, при увольнении за них можно получить компенсацию. Ее можно требовать за какое угодно время, без ограничений. А если работодатель не платит, то через суд с него можно взыскать еще больше — в том числе и моральный ущерб.
Главное, обратиться в суд в течение года после увольнения. Это срок для защиты трудовых прав — его можно пропускать только по уважительной причине.
Это значит, что при увольнении можно собрать неиспользованные дни отпуска за все время работы и потребовать за них деньги. Раньше вам могли сказать: не положено, время ушло. А теперь не смогут — требуйте свое.
Да, это касается даже тех, кто сейчас работает, но использует не все положенные дни отпуска. За несколько лет работы может накопиться пара недель таких неотгулянных дней. Все они потом должны быть оплачены.
Если вам не хочется идти в отпуск на три дня, а остальные дни вы уже использовали, это не значит, что вы их потеряете. Когда придет время увольняться, проверьте начисления: неиспользованные дни обязаны компенсировать хоть через пять лет.
Возьмем условного работника Ивана Петровича, который работает в ООО «Ромашка» с 12 ноября 2015 года. Среднедневной заработок у него — 2000 рублей. 13 ноября 2018 года Иван Петрович решил уволиться.
За каждый год работы ему положено 28 календарных дней отпуска. При этом год — это не календарный год, а 12 месяцев с первого дня работы. Но вместо 28 дней за каждый год Иван Петрович отдыхал только две недели в 2016 году и еще две — в 2017, а в текущем году не успел.
Получается, что у него не использованы 56 дней отпуска:
- 14 дней за первый год;
- 14 дней за второй год;
- 28 дней за третий год.
При увольнении Иван Петрович сможет получить 112 тысяч рублей — это компенсация за неиспользованный отпуск за все время работы. Раньше Ивану Петровичу могли бы выплатить в два раза меньше, а теперь заплатят за все.
Компенсация за отпуск: когда отдых можно заменить деньгами?
Итак, вы приняли решение уволиться. К моменту написания заявления по собственному желанию вы пару-тройку лет не были в отпуске. Отдохнуть на протяжении нескольких месяцев не входит в ваши планы — вас ждут на новом месте. Чтобы не затягивать прощание с работодателем, вы сообщаете о своем намерении получить компенсацию.
Денежное возмещение за неиспользованное время отдыха — обязательная для работодателя компенсационная мера, предусмотренная ТК РФ
Вне зависимости от вида договора — срочный или бессрочный — сумма рассчитывается из общего числа неиспользованных дней отдыха. Если вы увольняетесь в середине года, то сложению подлежат все перенесенные дни за прошлые годы и 14 дней от текущего. Подсчетом срока и причитающихся компенсационных выплат в данном случае занимается работник кадровой службы и бухгалтерия предприятия.
Возможны ситуации, когда сотрудник выходил на работу в течение своего отпуска на неполный рабочий день. Соответственно, к моменту увольнения он накопил, например, 30,2 дней неиспользованного отпуска. Если работодатель не желает производить расчет, используя дробные числительные, допустимо округлить результат в пользу работника до целого дня, т.е. в нашем случае до 31. Такие правила установлены в соответствии с рекомендациями Министерства здравоохранения РФ.
Обратите внимание!
Процедура начисления компенсации носит заявительный характер, т.е. в своем заявлении об увольнении работник должен указать, намерен он брать оставшиеся дни или нет. Отдельно прописывать в заявлении требование о начислении компенсации необязательно, работодатель будет обязан рассчитать вас в соответствии с ТК РФ.
Вопрос о переводе не отгулянного времени в денежный эквивалент встает не только в случае увольнения. Если вас устраивает продолжительность отдыха менее той, что вы накопили за предыдущие годы, вы вправе отказаться от временного ухода с работы в пользу все той же денежной компенсации.
Отличие от процедуры увольнения состоит в том, что вы можете отказаться только от тех дней, сумма которых превышает 28
К ним относятся и дни основного оплачиваемого отпуска (если их сумма превышает 28), и дополнительных оплачиваемых периодов.
Например, с 2019 на 2020 год переносится 10 дней. В новом году вы можете рассчитывать еще на 28 дней, в сумме — 38. Тем не менее в течение всего 2020 года вы вправе заменить компенсацией только 10 дополнительных дней с прошлого года, не более. Если в течение нового года у вас также останутся неиспользованные дни, в следующем году вы можете предъявить к компенсации сумму дней за 2019 и 2020 годы соответственно.
Если у вас в распоряжении имеется только текущий 28-дневный отпуск, компенсировать вам нечего. Вы обязаны его отгулять или оставить частично или полностью на 2020 год. В новом году вы сможете просить компенсации за предыдущий.
Процедура выдачи компенсации в данном случае носит заявительный характер. Важно указать в заявлении, за какой период работы у вас остались неиспользованные дни и в каком количестве
Заявление является основанием для расчета, который обязана произвести бухгалтерия. При необходимости количество компенсируемых дней может быть округлено в пользу работника.
Обратите внимание!
Запрещается заменять любые дни отпуска денежной компенсацией в отношении беременных женщин и несовершеннолетних граждан. В отношении сотрудников, чья работа связана с вредным производством, запрещены к замене только дни дополнительного периода отдыха.
При расчете важно учесть точное количество дней, которые подлежат возмещению. Процедура расчета универсальна как в случае увольнения, так и продолжения работы.
Первоначально берется промежуток времени, равный 12 месяцам до наступления момента начисления компенсации. Сумма за 1 год делится на 12 месяцев с целью определения средней месячной заработной платы. Т.к. в случае с компенсацией неотгуленного отпуска важно возместить точное количество дней, то полученную сумму среднемесячной зарплаты необходимо разделить на количество дней в месяце. Таким образом мы получим средний доход сотрудника за 1 день. В зависимости от конкретного месяца работы, оно может варьироваться от 28 до 31. Постановлением Правительства РФ № 922 устанавливается правило отсчета среднемесячного количества — 29,3 дня.
Компенсация = годовой доход / 12 мес / 29,3 дня * число дней, подлежащих возмещению.
В большинстве случаев за предшествующие 12 месяцев работник по тем или иным причинам какое-то время не работал (например, болел), поэтому формула расчета усложняется. Необходимо определить, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Затем отдельно суммировать рабочие дни в неполных месяцах. В итоговом виде формула будет выглядеть так:
Компенсация = годовой доход / (29,3 дня * количество полных рабочих месяцев + сумма рабочих дней в неполных месяцах) * количество дней, подлежащих возмещению.
Если годовой доход сотрудника составил 300 тыс. руб., и он обратился за возмещением 10 дней не отгулянного отпуска с учетом 20 дней болезни (из 29,3 в среднем в 1 месяце), ему причитается: 300 тыс. руб. / (29,3 дня * 11 мес + 9,3 дня) * 10 дней = 9047, 04 руб.
Порядок определения компенсационной суммы отражается в расчетном листке.
Обратите внимание!
Если компенсация предоставляется по случаю увольнения сотрудника, выплаченная сумма также указывается в форме 2-НДФЛ, выдаваемой на руки уволенному гражданину.
Если вы намерены получить компенсацию за нереализованный отпуск, в который не намерены выходить, необходимо подать заявление, адресованное руководителю организации. Не существует обязательного шаблона данного документа, однако необходимо придерживаться общих правил оформления деловой документации.
Из заявления должно четко следовать, кому оно адресовано. В нашем случае это руководитель организации, который принимает решение о замене периода отдыха денежной выплатой. Информация о руководителе и наименовании его должности указывается в правом верхнем углу документа. Там же прописывается личная информация о заявителе — его должность, структурное подразделение и Ф.И.О.
Далее следует наименование документа — «заявление». При необходимости используйте образец заявления на очередной оплачиваемый отпуск с заменой текста на следующий: «Прошу заменить денежной компенсацией часть моего оплачиваемого отпуска…».
Не забудьте уточнить: вид отпуска (основной/дополнительный), годовой период, за который у вас остались неиспользованные дни, количество дней для расчета возмещения
Если вы компенсируете нереализованный период отдыха за несколько лет, укажите отдельно, сколько дней в каждом году подлежит возмещению.
Не забудьте подписать и датировать ваше заявление. Также целесообразно завизировать документ у начальника вашего структурного подразделения.
В соответствии с НК РФ компенсационные выплаты не подлежат налогообложению, за исключением случаев возмещения неиспользованного отпуска. Соответственно, они учитываются в качестве отдельного вида дохода налогоплательщика, и на полученную сумму должен быть начислен подоходный налог.
Обязанность по уплате НДФЛ возлагается на работодателя перед непосредственной выплатой рассчитанной суммы работнику
Удержание налога осуществляется в момент перечисления суммы компенсации с расчетного счета организации на персональный счет гражданина.
Работник не производит самостоятельных отчислений в ФНС РФ по полученным компенсациям.
Обратите внимание! Если работник получает компенсацию одновременно с увольнением, компенсационная выплата не облагается медицинскими, социальными и страховыми взносами и отчислениями в Пенсионный фонд РФ.
Если гражданин продолжает работать в организации, из суммы вычитаются взносы в фонды обязательного медицинского и социального страхования, а также отчисления в ПФР, но страхование от несчастных случаев не производится.
Таким образом, гражданин освобождается от необходимости уплаты налогов со своей прибыли, т.к. за него это автоматически делает работодатель.
При увольнении можно забрать деньги за отпуск. Причем за все годы
ТК РФ гарантирует вам минимально 28 дней в году законного отдыха от исполнения трудовых обязанностей. Если в текущем году отпуск вам не нужен, он переносится на следующий.
Работодателю запрещено не предоставлять ежегодный период отдыха в течение более 2 лет.
Неиспользованный отпуск можно компенсировать денежной выплатой. Количество дней, заявляемых к компенсации, варьируется в зависимости от того, увольняется работник или продолжает работать.
Для расчета компенсации необходимо рассчитать средний ежедневный доход сотрудника за прошедшие 12 месяцев. Чтобы получить выплату, необходимо обратиться с письменным заявлением к работодателю.
Компенсация за нереализованный отпуск облагается НДФЛ и в случае продолжения трудовой деятельности у прежнего работодателя — взносами на медицинское и социальное страхование и в ПФР.
Неиспользованные дни отдыха возникают, когда суммируют все время заслуженного отпуска, оставшегося неиспользованным в течение года.
Изначально вы можете и не пользоваться теми 28 сутками, что положены вам каждый год. Помимо них, исходя из трудовых условий, вы можете не пользоваться дополнительным оплачиваемым отпуском, если у вас на него есть право. Остатки дней, которые вы не отдыхали, добавляют к общему числу следующего основного и дополнительного отпуска, полагающегося в следующем году.
Важно! Не берутся во внимание и не плюсуются оставшиеся декретные дни – отпуск по уходу за ребенком до полуторагодовалого либо трехлетнего возраста. Когда вы вышли на работу ранее, чем должен бы кончиться декретный отпуск, то есть до достижения малышом трех лет, то потом использовать остатки отдыха вы не имеете права.
На основании действующего законодательства государственные служащие вправе отдыхать дольше, если имеют соответствующую выслугу лет и ненормированный трудовой график. Отпуск за выслугу назначается, исходя из текущего стажа гражданина. Подробности мы представили здесь
Кроме рабочих, выполняющих должностные обязанности в районах Крайнего Севера, имеются подгруппы лиц, имеющих право на отпуск сроком более стандартных 28 суток. Такие люди могут попросить сменить им отпуск на денежные средства в этом году, если захотят того. Перечислим, кого можно отнести в эту группу:
- люди, работающие в педагогике;
- люди, работающие в медицине;
- сотрудники с установленной инвалидностью;
- научные сотрудники ВУЗов;
- государственные служащие государственной гражданской службы;
- люди, занимающиеся научно-исследовательской деятельностью.
Допустим, вы захотели оставить текущее место работы. На момент написания заявления об уходе вы уже несколько лет не выходили в отпуск. К тому же вы не собираетесь отдыхать следующие долгие месяцы, поскольку уже нашли себе новую должность. Тянуть время не хочется, поэтому вы прямо сообщаете начальнику о желании получить материальную компенсацию.
Важно! Предоставление денег за неиспользованные отпускные сутки – обязательная мера, которую работодатель обязуется соблюдать, поскольку это прописано в Трудовом кодексе.
Компенсация за неиспользованный отпуск в 2020-2021-м
Компенсация за остатки отпуска подсчитывается по тому же принципу, что и отпускные. Однако вначале следует выяснить, за какое количество времени полагаются деньги.
Число остатков дней отпуска, компенсируемых в денежной форме, вычисляется по форме, приведенной ниже:
Количество оставшихся отпускных дней = длительность целого отпуска, предоставляемого каждый год : 12 месяцев * сумму полностью проработанных месяцев в календарном году.
Калькулятор ниже поможет вам рассчитать количество оставшихся отпускных дней.
Заметим: неважно, почему человек получает эти деньги – вследствие увольнения либо замены какой-либо доли отпуска, срок которых более 28 дней. На этой почве налоговым вычетам подвергаются отпускные компенсации как при увольнении, так и без него. Отправить денежную сумму налога в бюджет следует не позднее дня, следующего за получением средств.
На объемы любого рода компенсации за остатки отпуска начальство должно начислять взносы страхового плана.
Это начальник делает как для пенсионного, так и для социального либо медицинского страхования, а также на случаи травматизма и заболеваний, спровоцированных профессиональной деятельностью.
На заметку! Взносы зачисляются в бюджет не позднее 15 числа следующего месяца. Это относится ко всем взносам страхового плана во внебюджетные фонды: и тех, что отчисляются в ФНС, и тех, что собираются Фондом социального страхования.
Каждый работодатель обязан составлять и соблюдать очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков сотрудникам. Как правило, таким документом является график отпусков. Его необходимо заполнить за 2 недели до наступления нового года и ознакомить с ним под роспись работников.
Если работник хочет уйти в отпуск в другие дни (не те, которые внесены в график отпусков), то работодатель удовлетворяет заявленную просьбу исключительно по своему усмотрению.
Согласно ч. 2 ст. 37 Конституции РФ, отказ от права на минимальный ежегодно оплачиваемый отпуск незаконен. Минимальный отпуск составляет 28 календарных дней. С 2011 года вступила в силу международная Конвенция МОТ № 132 «Об оплачиваемых отпусках». Конвенция № 132 устанавливает, что отказ от отпуска с его заменой компенсацией в денежной форме также незаконен.
Поэтому заменять отпуск работнику денежной компенсацией нельзя.
Компенсировать отпуск можно лишь в двух случаях:
- При увольнении работника;
- За часть отпуска, превышающую 28 календарных дней.
Работник может заменить деньгами только ту часть отпуска, которая превышает 28 календарных дней. Это правило применяется к каждому отпуску в течение года в отдельности. То есть, компенсировать дни отпуска за предыдущие годы нельзя.
При увольнении работника, если у него есть неиспользованные отпускные дни, отпуск компенсируется. И в этом случае работодатель обязан компенсировать суммарные дни отпуска за все годы.
Если у работника накопились дни отпуска, но он не увольняется, работодателю нужно проследить, чтобы работник все-таки их использовал. Зачастую встречаются случаи, что таких работников отправляют в отпуск в их выходные дни.
В этом случае происходит замена одного вида отдыха на другой, что незаконно. При выявлении данного нарушения работодателя ждет предупреждение или штраф.
Штраф для должностных лиц составляет от 1 000 до 5 000 рублей, для юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей.
Компенсация отпуска при увольнении в 2020 году
Итак, подведем итоги:
- Компенсация минимального ежегодного оплачиваемого отпуска незаконна.
- Для того, чтобы отпускные дни работников не накапливались, работодателю следует следить за ежегодным оформлением графиком отпусков. Это поможет избежать не только штрафа за отсутствие графика, но и последующих нарушений.
- Если на данный момент график отпусков не оформлен, его можно сформировать задним числом под роспись работников.
- Проследите, чтобы все сотрудники были ознакомлены с ним.
- Работодатели могут отправлять работников в отпуск на срок не менее 28 календарных дней.
- Если по каким-либо причинам отпускные дни все-таки накопились у работника, при его увольнении необходимо будет компенсировать все эти дни без исключения.
Трудовое законодательство различает три способа увольнения: по инициативе работодателя, по желанию работника и по соглашению сторон. Даже если договор расторгается, работодатель обязан полностью рассчитаться с сотрудником и перечислить ему соответствующие выплаты:
- зарплату за отработанный период;
- больничный (если увольнение осуществляется в период болезни, либо при открытии больничного в течение 30 дней от даты ухода с предприятия);
- компенсацию за неиспользованный отпуск.
Если с расчетом зарплаты все понятно, то с исчислением компенсации за отпуск возникают вопросы. Наиболее распространенными считаются следующие:
- Компенсируется ли отпуск, который сотрудник должен был отгулять два года назад?
- По какой формуле рассчитывается компенсация?
- Как отразить все выплаты в бухгалтерских документах?
Рассмотрим ответы на каждый из вопросов подробно.
При расчете компенсации увольняющемуся сотруднику
бухгалтера должны руководствоваться следующими правилами:
- Если стаж сотрудника превышает 11 месяцев, он округляется в большую сторону – до 1 года. Исключение – округление до 11 месяцев, если стаж составляет, например, 10,5: здесь используется указанная выше цифра.
- При округлении следует руководствоваться математическими принципами: если цифра превышает половину от исходной, округлять следует в большую сторону. Это касается только начисления денежных средств, для расчета стажа правило не подходит: здесь необходимо действовать только в пользу увольняющегося либо оставлять все без изменений.
- Весь ежегодный отпуск компенсируется при условии, что сотрудник отработал более 1 года. В остальных случаях придется рассчитывать количество полагающихся дней отдыха.
- Все выплаты должны быть произведены не позднее последнего рабочего дня сотрудника. Если на предприятии используются банковские карты, деньги перечисляются на индивидуальные счета. Наличные выдаются только на руки. Если сотрудник не забирает их, впоследствии средства выдаются при обращении в организацию.
Количество дней неиспользованного отпуска для работника, протрудившегося менее 1 года, рассчитывается по следующей формуле:
(ОМхПО)/12, где ОМ – количество отработанных месяцев, ПО – количество полагающихся дней отпуска (например, 28), а 12 – количество месяцев в году.
Например:
Гражданин проработал в ООО «ООО» 10 месяцев. По закону ему полагается 28 дней отпуска. Расчет ведется так:
10х28 = 280
Полученную цифру делим на 12:
280/12 = 23,33 дня отпуска, которые должны быть компенсированы.
Сам процесс расчета компенсации выглядит так:
- Определяется количество полагающихся дней отдыха.
- Полученный результат умножается на среднедневной заработок.
Как рассчитать среднюю зарплату за день:
- Определяем размер всех выплат за расчетный период. Например, если речь идет о компенсировании отпуска за 10 месяцев работы, то и учитываются все выплаченные суммы. Из расчета исключаются командировочные, больничные, отгулы, дополнительные выходные, отпуска вне графика.
- Результат делим на 12, затем – на 29,4 – среднее количество дней в месяце.
Пример:
Женщина не использовала отпуск 10 месяцев. Ее средний заработок за указанный период составляет 300000 руб. Отработано 123 дня.
Рассмотрим несколько полноценных примеров расчета компенсации с учетом среднедневного заработка.
Гражданин протрудился на предприятии 8 месяцев. Его средняя зарплата за указанный период составляет 350 000 руб. Ему полагается 30 дней отпуска (28 – основного, 2 – дополнительного оплачиваемого).
30 х 8 = 240
240/12 = 20 дней компенсируемого отпуска.
350 000/8 = 43750 руб. – среднемесячная зарплата.
43750/29,4 = 1488,095 руб. – средний заработок за день.
20 х 1488,095 = 29761,9 руб. – итоговый размер компенсации.
Женщина работает на предприятии 10,5 месяцев. По общему правилу значение округляется в большую сторону, т.е. до 11 месяцев. За это время ею было заработано 200 000 руб. Установленная длительность отпуска -28 календарных дней.
200 000/11 = 18181,81 руб. – среднемесячная зарплата.
18 181,81/29,4 = 618,42 руб. – среднедневной заработок.
11 х 28 = 308
308/12 = 25,66 – продолжительность заработанного отпуска.
25,66 х 618,42 = 15868,65 руб. – величина итоговых выплат.
Замена отпуска денежной компенсацией в 2020 году: правила, изменения
Мужчина проработал в компании 9 месяцев. За это время им было заработано 500000 руб. По закону ему полагается отпуск в 28 календарных дней, из них 14 дней он уже использовал.
500000/9 = 55555,55 руб. – среднемесячный заработок.
55 555,55/29,4 = 1889,64 руб. – дневная зарплата.
9 х 28 = 252
252/12 = 21 день отпуска заработано сотрудником.
21 – 14 = 7 дней в итоге компенсируется, т.к. 14 уже отгуляно.
7 х 1889,64 = 13227,48 – итоговый размер начислений без учета НДФЛ и других взносов.
Согласно установленной Классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), к выплатам, попадающим под подстатью 211, относится оплата труда за работу в ночное время, сверхурочную работу, пособия по временной неработоспособности (первые 3 дня), а также компенсация за неиспользованные дни отпуска. Данное правило касается работников государственных учреждений.
Если работодателем является юридическое лицо, выплата компенсации должна быть заложена в резерв: это относится к признанию своих будущих обязательств перед сотрудниками с неопределенным сроком исполнения.
Для ИП создание резерва необязательно.
Начисление и выдача отражаются в проводках так:
| Начислено | Выдано по итогу | ||
|---|---|---|---|
| Дебет 20 | Кредит 70 | Дебет 70 | Кредит 50 (51) |
Некоторые ошибочно полагают, что компенсация за неиспользованный отпуск не подлежит налогообложению, и страховые взносы с нее не уплачиваются. Но на самом деле это не так: данный вид выплат облагается НДФЛ наравне с заработной платой.
Какие взносы удерживаются с компенсации:
| НДФЛ | 13% |
| Пенсионное обязательное страхование | 22% |
| ОМС | 2,2% |
| ФСС | 2,2% |
Как ведется расчет (по пунктам):
- Подсчитываются все виды начислений, выплачиваемых работнику по итогу: зарплата, компенсация и пр.
- От полученной суммы удерживается НДФЛ и остальные платежи.
- Не позднее следующего дня после получения зарплаты в государственный бюджет перечисляются взносы.
Обратите внимание! Работодатель является налоговым агентом, поэтому обязуется удерживать и уплачивать НДФЛ с дохода работника самостоятельно. Страховые же взносы перечисляются им из собственного бюджета, и не из зарплаты персонала.
Как все рассчитывается:
Гражданин увольняется с предприятия, зарплата за отработанный период составляет 30 000 руб., а компенсация за неотгулянный отпуск – 15 000 руб. Логично сложить эти суммы вместе и произвести расчет госплатежей:
30 000 + 15 000 = 45 000 руб. – начислено по итогу.
45000 х 13% = 5850 руб. – НДФЛ, вычитаемый из зарплаты.
45000 х 22% = 9900 руб. – пенсионный взнос.
45000 х 2,2% = 990 руб. – взнос на ОМС.
45000 х 2,9% = 1305 руб. – платеж в адрес ФСС.
По итогу работник получает:
45 000 – 5 850 (НДФЛ) = 39 150 руб. на руки.
Работодатель уплачивает за увольняющегося:
9900 + 990 + 1305 = 12195 руб.
Если делать расчеты самостоятельно затруднительно, для удобства рекомендуется воспользоваться онлайн-калькулятором. С его помощью можно рассчитать не только размер полагающейся компенсации, но и величину отчислений в различные фонды работодателем.
Подавляющее большинство вопросов, связанное с трудовыми отношениями освещает ТК РФ. Теме отпусков посвящена глава 19 кодекса. Из нее, в частности, можно почерпнуть информацию о минимальной длительности ежегодного оплачиваемого отдыха (ст. 115 ТК РФ) и о порядке исчисления стажа, дающего право на полноценный отпуск (ст. 121 ТК РФ).
Тем, кто собирается уходить, потребуется ознакомиться еще с несколькими статьями ТК и другими документами, касающихся того, как рассчитать отпускные при увольнении:
- ст. 139 ТК РФ – расчет средней зарплаты;
- ст. 140 ТК РФ – сроки выплаты расчетных;
- ст. 127 ТК РФ – порядок расторжения контракта после отпуска;
- Правила об отпусках, принятые еще 1930 году, но действующие в части, не противоречащей ТК РФ;
- Постановлением № 922 от Правительства РФ – о частностях определения среднего заработка;
- Письмо Минздравсоцразвития № 4334-17 – о порядке определения числа неиспользованных дней.
ВАЖНО! Право сотрудника на расчет компенсации за неиспользованный отпуск и ее выплату при увольнении не зависит от того, на каком основании был расторгнут трудовой договор (письмо Роструда от 02.07.2009 № 1917-6-1).
По Трудовому кодексу РФ оплачиваемый отпуск длительностью 28 дней полагается за один рабочий год (ст. 115 ТК РФ).
Воспользоваться отпуском можно после 6 месяцев непрерывной работы у одного работодателя. По общему правилу количество дней отпуска складывается из 2,33 календарных дня за каждый отработанный в году месяц: 2,33 * 12 = 27,96.
Значение месяца в трудовом законодательстве принято за 29,3 дня (среднемесячное число календарных дней). Исходя из этих данных и строится расчет компенсации за неиспользованный отпуск:
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск = Среднедневной заработок х Количество неиспользованных дней отпуска
Однако сумма компенсации зависит также от двух важных факторов:
- причины увольнения (инициатива сотрудника или инициатива работодателя),
- отпускного стажа (то есть количества отработанных дней, влияющих на компенсацию).
Шпаргалка по компенсациям за неиспользованный отпуск
Статья 127 Трудового кодекса РФ предоставляет работнику возможность реализовать право на ежегодный отдых перед увольнением, в том числе по собственному желанию. При этом у сотрудника есть два варианта: использовать очередной отпуск; отказаться от него в пользу получения денежной компенсации.
И отпускные, и компенсация рассчитываются в общем порядке, предусмотренном статьей 139 ТК РФ исходя из среднего дневного заработка и фактически отработанного времени. В свою очередь, расчет среднего заработка осуществляется посредством деления суммы зарплаты на количество рабочих дней в периоде, предшествующем отпуску, по шестидневной трудовой неделе.
- Если сотрудник проработал больше полугода
Сотрудник имеет право получить полную компенсацию за все 28 дней отпуска, если проработал в организации более полугода, а потом был уволен по одной из следующих причин: ликвидация организации (отдельных ее частей) или реорганизация; сокращение штата (работ) или временная приостановка работ; поступление на действительную военную службу; выяснившаяся непригодность к работе.
- Если сотрудник проработал менее полугода, но более 15 дней
В этом случае работник имеет право получения пропорциональной компенсации, то есть по формуле: среднедневная ЗП * количество неиспользованных дней отпуска.
Уточняющие моменты
- В российском трудовом законодательстве существует понятие «удлиненный отпуск» в 42 или 56 календарных дней. Он присваивается таким категориям сотрудников, как педагоги.
- Выплата компенсации сотруднику должна производиться в момент увольнения или не позднее дня после предъявления уволенным требования о расчете.
- В стаж непрерывной работы засчитывается как время фактической работы, так и время сохранения места работы — время нахождения на больничном, нерабочие праздничные и выходные дни.
- В стаж непрерывной работы не засчитываются прогулы без уважительной причины и отгулы в счет отпуска, поэтому данные дни не включаются в расчет при компенсации отпуска.
Начисление зарплаты не должно составить труда, но вопрос как рассчитать отпуск при увольнении — сложнее, так как число дней может превышать базовую продолжительность. Такое возможно из-за неиспользованных ранее или дополнительных дней. Чтобы не ошибиться, вначале необходимо определить общее время работы, которое дает право на получение ежегодного оплачиваемого отдыха (ст. 121 ТК РФ). При этом нужно учесть особенности предоставления дополнительных отпускных периодов: за работу с вредными условиями труда и т.п.
Затем нужно определить общее количество дней, которые причитаются за весь период работы у работодателя. Если количество дней получается дробным, то число округляется в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17). После этого, на основании данных табелей учета рабочего времени (или иных документов учета труда), из полученного результата вычитаются дни, которые сотрудник уже использовал.
В результате рассчитывается оставшиеся количество.
- Фактически отработанное время (ФОВ) = 12 последних месяцев (или менее, но фактически отработанных) – исключаемые периоды.
- Количество дней за отработанное время (КДОВ) = (ФОВ / 12 месяцев) / (положенное количество отпускных дней в трудовом договоре / 12 месяцев).
- Количество дней отпуска (КДО) = КДОВ +/- остатки дней.
Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.
Порядок компенсации неиспользованного отпуска в 2020 году
В беседе с ФАН специалист рассказала, что каждый работодатель обязан возместить работнику «стоимость» неиспользованного отпуска, выплатив специальную компенсацию. Причем стоит отметить, что выплаты не взяты с потолка — они предусмотрены нормами трудового права.
«Интересно, что правила расчета такой компенсации были утверждены Народным комиссариатом труда СССР в 1930 году и с тех пор сохраняют свое действие! Конечно же, с учетом изменений, внесенных в них сообразно требованиям времени, — к слову сказать, последние правки в этот документ-долгожитель были сделаны в апреле 2010 года».
По словам Филипповой, размер компенсации зависит в первую очередь от срока работы в компании. За «нулевой километр» принимается дата трудоустройства, а дальше при расчете стоит ориентироваться на знаковые числа проработанных месяцев — они и станут главными ориентирами. Самым коротким временным отрезком считается трудовой период до 5,5 месяца. Если сотрудник уволился до истечения этого срока, то компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается пропорционально отработанному времени.
По такой же схеме рассчитывается размер компенсации на следующем «отрезке трудового пути» от 5,5 до 11 месяцев. Однако существуют и исключения.
«Если увольнение во временном промежутке от 5,5 до 11 месяцев с момента начала работы происходит по причинам, которые закон признает особо значимыми, то и компенсация выплачивается полностью. К таким причинам, например, относятся: ликвидация организации, сокращение штата работников, призыв на военную службу. В этом случае выплачивается полная компенсация в размере средней зарплаты за срок отпуска».
Эксперт обратила внимание, что очень часто работодателям рекомендуют придерживаться этих правил при увольнении сотрудников по особым обстоятельствам. По ее словам, решения судов высшей инстанции свидетельствуют о необходимости учитывать в таких случаях при исчислении компенсации рабочий год, а не тот временной промежуток, во время которого сотрудник числился в компании.
Для расчета компенсации работодатель должен посчитать и дни неиспользованного отпуска — с учетом того, что сотрудники иногда могут брать заслуженный отдых частями. Такие действия совершенно не нарушают российских законов, но существует важный аспект: одна из этих частей не должна быть менее 14 дней. Поэтому задача работодателя при увольнении работника — посчитать, сколько дней отпуска работник не успел «отгулять».
«Интересно, что за каждый отработанный месяц работнику полагается 2,33 дня отпуска — такие правила установил Роструд. При этом не полностью отработанные месяцы идут в расчет, если количество отработанных дней превышает 15 — тогда неполный месяц округляется до полного. И наоборот, если количество отработанных в месяце дней менее 15, то такой месяц при подсчете компенсации не учитывается».
Для простоты понимания эксперт привела наглядный пример. Допустим, работник устроился на работу в организацию 1 июня 2020 года, а уволиться хочет 26 октября. Период, за который рассчитывается количество причитающихся ему дней отпуска, составляет: 3 месяца плюс 26 дней (округляем до 1 месяца). На выходе получаем ровно 4 месяца. Поэтому рассчитать количество дней отпуска, за которые рассчитывается компенсация, можно по этой схеме: 4 х 2,33 = 9,32.
Очень часто люди задаются вопросом, можно ли округлить число дней до целого значения. Как нам рассказала специалист, закон такую возможность не предусматривает, однако в трудовом праве не запрещено все, что направлено на улучшение условий самого работника. Так что правила об округлении могут быть установлены самой организацией. Главным условием является то, что это округление увеличит число дней в пользу сотрудника.
В примере, который был приведен ранее, значение вполне может быть увеличено до 10 дней, если компания может допустить подобную арифметику.
«Далее дело за малым — вычесть из положенного количества дней отпуска те, что уже использованы, если они есть, и получим искомое значение. Ну а дальше размер среднего дневного заработка работника умножается на количество дней неиспользованного отпуска — полученное значение и составляет сумму компенсации».
А как же обстоят дела с НДФЛ и компенсацией за отпуск?
Эксперт пояснила, что денежная компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении облагается налогом на доходы физических лиц, а также всеми видами обязательных страховых взносов. К слову, если увольняющийся сотрудник на постоянной основе платит алименты, то их удержат не только с зарплаты, но и с положенных выплат за неиспользованный отдых.
Параметры ситуации и алгоритм действий такие:
|
Условия |
Значение |
|
Как оформить |
Работник вправе взять начисленное время перед освобождением вакансии фактически. Для этого необходимо отдельно в заявлении на увольнении прописать такую просьбу. Это обязательно, иначе оно будет компенсирован в денежном эквиваленте по умолчанию. |
|
Последний день |
Для всех финишных обязательных манипуляций – расчета, записи в личной карточке, в трудовой книжке и ее выдаче – осуществляются в последний день перед началом отпуска. Момент увольнения — крайняя его дата (ст. 127 ТК). |
|
Выплаты |
Все выплаты проводятся «авансом» как указано выше, то есть, так, как если бы сотрудник уже отгулял фактически взятое время. Компенсация за неотгулянные дни насчитывается, только если такие остались, учитывая взятое фактически. Расчет проводится по формулам, описанным нами выше: исчисляют, сколько положено гражданину за все время работы отнимают длину будущего отпуска взятого фактически, так как если бы он уже был отгулян. То, что осталось и будет неиспользованным периодом. Далее, определяют среднедневной заработок и применяют одну из формул. |
Есть два вида совместительства: внешнее и внутреннее. При первом гражданин занимает должности на разных предприятиях, при втором – работает у одного работодателя, совмещая в его компании две или больше должностей. Нет разницы, как занят гражданин.
Совместительством является выполнение гражданином иных трудовых функций (на другой должности, предприятии) в свободное время от основной занятости. Нет ограничений, на скольких местах можно числиться.
К сведению На каждом рабочем месте гражданин претендует на те же гарантии, как и для обычных сотрудников. По каждому такому месту он берет выплаты без ограничений. Лицо берет два расчета в полных объемах, например, если увольняется из основного места и по совместительству.
Длительность любых, обозначенных в законодательстве периодов, а также любые другие условия ни в коем случае не зависят от формы трудоустройства. Совместительство не влияет на какие-либо гарантии вообще, поэтому при увольнении такого сотрудника по каждому месту ему полагается в полной мере все то же, как обычно. Методика расчета за неотгулянное время одинакова.