Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ст 231 п 1 налогового кодекса». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Суммы налога, указанные в пункте 1 настоящей статьи, подлежат возврату в порядке, аналогичном порядку, установленному статьей 78 части первой настоящего Кодекса, с начисленными на них процентами.
Анализируя пункт 2 статьи 231 НК РФ, Минфин России разъяснил, что на основании пункта 2 статьи 231 НК РФ направление налоговым агентом уведомления о невозможности удержать налог на доходы физических лиц не прекращает его обязательств по удержанию сумм налога.
Содержание:
Задайте вопрос дежурному юристу,
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. (в ред. Точечные изменения внесены в статьи Налогового кодекса, которые касаются общих процедур исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Большинство из них направлено на уточнение спорных вопросов, выявленных в процессе применения норм законодательства.
Ст. 231 НК РФ: вопросы и ответы
Например, специалисты бухгалтерской службы ООО «Визит» 30.06.2017 обнаружили излишне удержанный НДФЛ из доходов, полученных инженером по охране труда П. Н. Васильевым. Для реализации своих обязанностей по ст. 231 НК РФ ООО «Визит» оформило в адрес П. Н. Васильева письмо, в котором уведомило своего сотрудника о переплате.
На протяжении нескольких лет правительство собиралось уточнить правила предоставления отсрочек по уплате налогов, сделать их более понятными для организаций и расширить сферу их применения. Однако изменения, внесенные комментируемым законом, этой цели не достигли.
Однако ст. 231 НК РФ особый порядок зачета или возврата налоговым агентом сумм излишне удержанного НДФЛ не установлен.
Им предусмотрено, что не включаются в доходы по налогу на прибыль субсидии из федерального бюджета, полученные налогоплательщиками, включенными по состоянию на 1 марта 2020 г. в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, перечень которых утверждается Правительством РФ.
Порядок действий налогоплательщика будет тем же: от бывшего работника потребуется написать заявление и принести его в бухгалтерию компании.
Возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного налога на доходы физических лиц производится за счет уменьшения предстоящих платежей налогоплательщика по данному налогу, подлежащих удержанию налоговым агентом.
На основании п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.
А., Бородулина И.И., Полосин А.Л.) по делу N А45-24718/2014 по заявлению общества с ограниченной ответственностью Строительная компания «БраНс» (630009, Новосибирская область, город Новосибирск, улица Декабристов, дом 92, ИНН 5405331176, ОГРН 1065405136356) к Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г.
Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.
До внесения изменений в пункте 1 статьи 231 НК РФ не были прописаны ни процедура, ни сроки возврата из бюджета налога на доходы физических лиц.
Если же налоговый агент не проинформирует налоговиков, инспекция вправе оштрафовать его по статье 126 Налогового кодекса РФ за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Штраф — 50 руб. за каждый непредставленный документ. Этот же штраф грозит и в том случае, если справки по форме 2-НДФЛ не сданы в инспекцию по итогам отчетного года.
Проверив законность судебных актов в порядке статей 284 , 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, изучив доводы жалобы, заслушав представителей сторон, суд кассационной инстанции приходит к следующим выводам.
Если налоговый агент не может удержать налог, то он в течение месяца должен письменно сообщить об этом в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Для этого можно использовать справку по форме 2-НДФЛ, в которой указывается сумма дохода и сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган.
Глава 14.4. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ. ПОДГОТОВКА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ.
Статья 231 — Статья 231.1 Порядок взыскания и возврата налога
Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся: (в ред.
Глава 3. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ (в ред.
Согласно п. 3 ст. 286 НК РФ компании, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Порядок взыскания и возврата налога (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Путеводитель по налогам.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
В письме от 28.10.2010 N 03-04-06/6-258 контролирующий орган разъяснил, что начиная с 1 января 2011 г.
Исходя из положений ст. 78 Кодекса возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога может быть также произведен налогоплательщику налоговым агентом на основании заявления физического лица, поданного налоговому агенту, и налоговому агенту налоговым органом на основании соответствующего заявления налогового агента о возврате, поданного в налоговый орган.
В обоснование доводов кассационной жалобы Общество указывает на отсутствие доказательств, подтверждающих получение работниками налогоплательщика дохода в натуральной форме; представленные в материалы дела сводные ведомости, составленные ООО «Норд Стар Кэтэринг», заверенные ОАО «Усть-СреднеканГЭСстрой», не содержат подписи физических лиц.
Законодатели подправили ошибки Налогового кодекса
Следует отметить, что судами первой и апелляционной инстанций в судебных актах ошибочно указана дата оспариваемого решения налогового органа — 14.08.2014 вместо 15.08.2014.
В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налогоплательщиком налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику.
Значительно расширен перечень представляемых документов. Помимо документов, которые подтверждают основания для получения отсрочки (рассрочки), будут нужны справки о состоянии расчетов с бюджетом, об открытии счетов в банках, о ежемесячных оборотах денежных средств за предшествующие шесть месяцев и об остатках денежных средств на всех счетах.
Таким образом, по нашему мнению, налоговый агент вправе сообщать налогоплательщику о факте излишнего удержания налога и сумме налога в произвольной форме, предварительно согласовав с налогоплательщиком порядок направления указанного сообщения. 2.
Абзац 1 пункта 1 статьи 231 НК РФ устанавливает, что излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено главой 23 НК РФ.
В практике клиентов юридической фирмы «ЮКАНГ» возник вопрос: нет ли противоречий между правилами п. 2 ст. 231 НК и ст. 124 КЗоТ (о том, что заработная плата, излишне выплаченная работнику, в т.ч. при неправильном применении закона, не может быть с него взыскана, за исключением случаев счетной ошибки)?
Пунктом 1 ст. 2 Закона № 121-ФЗ предусмотрено, что к субсидиям, указанным в подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ, не применяются положения п. 2.1 и подп. 6 п. 3 ст. 270 НК РФ. Напомним, что согласно этим нормам суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет средств субсидий, вычету не подлежат.
Поскольку отсутствует специальная форма такого документа (утвержденная МНС), налогоплательщик подает заявление, содержащее обычные сведения (т.е.
Правомерен ли отказ в налоговом вычете в данном случае?
СОГЛАСНО П. 1 СТ. 231 НК РФ В РЕДАКЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 27.07.2010 N 229-ФЗ НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ОБЯЗАН СООБЩИТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ О КАЖДОМ СТАВШЕМ ИЗВЕСТНЫМ ЕМУ ФАКТЕ ИЗЛИШНЕГО УДЕРЖАНИЯ НАЛОГА И СУММЕ ИЗЛИШНЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГА В ТЕЧЕНИЕ 10 ДНЕЙ СО ДНЯ ОБНАРУЖЕНИЯ ТАКОГО ФАКТА.
МОЖЕТ ЛИ ЭТО БЫТЬ СООБЩЕНИЕ В ПРОИЗВОЛЬНОЙ ФОРМЕ ИЛИ СЛЕДУЕТ ПРЕДОСТАВИТЬ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ СПРАВКУ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ С УКАЗАНИЕМ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО НАЛОГА? 2.
П. Н. Васильев в связи с просрочкой платежа вправе рассчитывать на дополнительную компенсацию в виде процентов (абз. 3–5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Налогоплательщик, умеющий грамотно рассчитывать свои налоговые обязательства, может сам обнаружить, что налог удержан в большем размере. Тогда он обратится к налоговому агенту с просьбой вернуть или зачесть переплату.
Запишитесь на консультацию прямо сейчас
Чтобы компании могли учесть эти дополнительные затраты в расходах по налогу на прибыль, в подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ внесено дополнение.
Глава 26.1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) (в ред.
Необходимо обратить внимание, что уведомление налогового органа о произведенном возврате излишне удержанной суммы налога положениями НК РФ не предусмотрено.