Налоговая льгота на ребенка инвалида 2019

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая льгота на ребенка инвалида 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Верховный суд РФ в 2015 году сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:

каким по счету является ребенок;
имеется ли у него инвалидность.

Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.

Подробности см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Вычет на ребенка-инвалида в справке 2-НДФЛ отражается особым образом. Каким? О нем рассказали эксперты КонсультантПлюс:

С 2017 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.

Пример такого расчета на цифрах см. в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».

Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).

Подводя итоги, отметим, что на 2019-2020 гг. позиции Верховного суда РФ и Минфина России в отношении возможности применения по детям-инвалидам одновременно двух вычетов совпадают, и изменять этот порядок пока никто не планирует. Поэтому семьи с детьми-инвалидами могут немного сэкономить на уплате НДФЛ.

Примеры расчета стандартного вычета на детей см. в этой статье.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
Приказ Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 N 1031н

Инвалидностью считаются:

имеющие важное значение проблемы со здоровьем, сопутствующие нарушению функций жизнедеятельности организма;
невозможность самостоятельно передвигаться, ориентироваться в пространстве, общаться с окружающими полностью либо частично;
обязательность в систематическом уходе, проведении мер восстановления утраченных возможностей (реабилитация) и развитию потенциальных возможностей (абилитация).

Важным моментом для присвоения инвалидности является совпадение условий по вышеуказанным пунктам. К примеру, если ребенок имеет врожденное заболевание, которое не мешает вести ему полноценный образ жизни, статус инвалида ему не присвоят.

Шаги к получению всех установленных государственными актами льгот и преференций, должны сделать члены семей, имеющие на попечении ребенка с ограниченными возможностями.

Содержание:

Вычет на ребенка-инвалида в 2019 — 2020 годах (нюансы)

Федеральными законами не предусмотрены льготы по налогу на землю семьям, в которых растет малыш с ограниченными возможностями.

Для участка земли, который оформлен на самого ребенка, п.5 ст.391 НК РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы, с которой исчисляется налог. База уменьшается на кадастровую стоимость 0,06 га площади земли. Если на него оформлено несколько участков, льгота дается лишь на один надел. В случае, если после применения вычета, база налогообложения принимает отрицательное значение, то земельный налог исчисляется с нулевой базой.

Совет: для налогового вычета лучше выбрать участок, кадастровая стоимость которого больше.

Льготы по транспортному налогу на транспортное средство семьям с ребенком инвалидом.

Наличие авто в семье, где воспитывается ребенок, имеющий проблемы в развитии — необходимость.

Транспортный налог пополняет местные бюджеты. Установление преференций по платежу — исключительное право законодателей на местах. Это значит, что ею пользуется лишь те семьи, где приняты соответствующие законы. Пройдя по ссылке можно найти информацию по налоговым преференциям в разрезе регионов России.

Льгота не присваивается автоматически. Ею можно воспользоваться, посетив ИФНС с комплектом необходимой документации и заполнив заявление установленного образца.

Федеральные законы так же предусматривают жилищные льготы для детей с ограниченными возможностями. Ребенку с инвалидностью (фактически семье, где он растет) предоставляется возможность за государственные деньги сделать свои жилищные условия лучше. Однако, семьи, требующие нового жилища, разделены законодательством на две категории:

ставшие на учет до 1 января 2005 г. идут по льготной очереди, состоящей из инвалидов;
ставшие на учет после 1 января 2005 г. не имеют преимущественного права получения квартиры в первую очередь, так как очередь состоит как из инвалидов, так из нуждающихся в переселении из ветхого жилья.

Более конкретная помощь предусмотрена по оплате за квартиру:

компенсация в размере 50% за коммунальные платежи, телефон и взносы на капремонт;
при проживании инвалида в доме без центрального отопления, государство компенсирует половину стоимости топлива и транспортных расходов на доставку этого топлива к месту проживания,
преимущества на получение земель под ИЖС, занятия садоводством и огородничеством.

Органы государственной власти ратуют за облегчение финансовой нагрузки и льготы семьям, взявших на себя непростую ношу по воспитанию инвалида.

Поддержка государства, кроме преференций по налогам для родителей детей-инвалидов, проявляется в следующем:

назначение пенсии и пособия родителю или опекуну, ухаживающему за ребенком с особыми потребностями;
предоставление ежемесячной денежной помощи, размер которой зависит от объема социальных услуг, которые получает семья;
предоставление услуг в натуральном виде: лекарства, лечебное питание, направление в санаторий; оплата проезда к месту лечения и обратно;
компенсация проезда в городском транспорте.

Статус присваивают маленьким россиянам, имеющим стойкие расстройства здоровья, в результате которых ребенок не может самостоятельно двигаться, обслуживать себя, контролировать свое поведение, учиться наравне с другими детьми, а в будущем — работать. Заключение о физиологических нарушениях дают медицинские комиссии, действующие в городах при детских поликлиниках.

Статус предоставляется до 18 лет и не подразделяется на группы инвалидности. После 18 лет, если нарушения здоровья сохранились, молодой человек может пройти медкомиссию снова. Тогда врачебный совет решит, какую группу инвалидности присвоить: первую, вторую или третью, и на какой срок. Бессрочно получить статус инвалидности в молодом возрасте невозможно, его придется регулярно подтверждать — ежегодно или один раз в два-три года.

\n\n

Льготы по транспортному налогу на федеральном уровне для семей с детьми-инвалидами не предусмотрены. Родители должны оплачивать деньги в бюджет на общих основаниях. Но в ряде регионов действуют местные льготы, например в Москве, Санкт-Петербурге, Волгоградской и Свердловской областях. Там семьи с особыми детьми могут не платить транспортный сбор.

Статус ребенка-инвалида‌
Какие льготы положены‌
Налоговые льготы‌
Стандартный налоговый вычет‌
Заявление на вычет‌
Вычет за прошлые годы‌
Льготы по имущественным налогам‌
Льготы по транспортному налогу‌
Как получить льготу по налогам‌

Многие путают понятие ребенок-инвалид и инвалид детства. И чтобы у нас не возникало путаницы, давайте разберемся:

Ребенок-инвалид – это несовершеннолетнее лицо, имеющее некие проблемы со здоровьем, в связи с чем такой несовершеннолетний требует постоянного ухода. Как правило, постоянный уход оказывают родители малыша;
Инвалид детства – это тот субъект, который с детства имеет некие ограничения и проблемы со здоровьем, повлекшие за собой серьёзные последствия. Такие люди даже после наступления совершеннолетия не становятся самостоятельно дееспособными.

Но с 2014 статуса «инвалид детства» не существует, оно ликвидировано законодательно. Такой статус остался только у тех, кто оформил инвалидность до указанного периода. Сейчас же ребенок детства, когда становится официально совершеннолетним, получает паспорт. С этих пор или он теряет инвалидность, или получает группу инвалидности: с 1-й по 3-ю.

Исходя из такой градации, следовательно, налоговые льготы могут быть предоставлены или родителям ребенка-инвалида, или инвалиду, который имеет проблемы со здоровьем с детства.

Инвалиды детства 1-й и 2-й группой в соответствии с Налоговым Кодексом РФ получили полное освобождение от уплаты имущественного налога. Это значит, что ежегодный налог на недвижимость такие субъекты не платят.

Что входит в объекты, владея которыми инвалид может не платить налог:

Квартиры и комнаты;
Садовые участки;
Хозяйственные постройки;
Дачи;
Индивидуальные жилые дома и т.д.

Для того, чтобы налоговая инспекция не насчитала обязательства по объекту собственности необходимо написать заявление в ФНС.

Но при этом закон ограничивает количество имущественных объектов, в отношении которых может быть применена льгота – не более одного. Поэтому, если субъект владеет одновременно квартирой и домом, то льгота будет применяться в отношении только одного объекта.

И в данном вопросе налогоплательщик должен выбрать, к какому имущественному объекту должна применяться скидка. О своем выборе он должен в письменном виде сообщить представителем ФНС. Если такой выбор до окончания налогового периода физическое лицо не осуществит, то налоговая служба самостоятельно один объект освободит от налогообложения, а второй будет использовать в качестве налогообложения.

Важно!По законодательству сотрудники ФНС должны применить льготу к тому объекту, который имеет наибольшую кадастровую стоимость.

Напоминаем о том, что с 2017 года изменены правила налогообложения имущества граждан. В частности, изменен алгоритм определения базы налогообложения: теперь используется не инвентаризационная или оценочная стоимость имущества, а кадастровая. Ее величина намного больше предыдущих показателей, что автоматически увеличивает сумму обязательного сбора.

Помимо такой льготы инвалиды в большинстве регионов имеют и достаточно хорошую скидку на оплату коммунальных услуг. Как показывает практика, размер льготы составляет 50 и более процентов.

Что касается инвалидов, то льгота применяется только к имуществу, которое им принадлежит лично. Например, есть квартира, разделенная на долевую собственность. Так вот от налогообложения освобождается только одна доля.

Для инвалидов детства предусмотрена льгота на оплату транспортного налога. Правда, такие поблажки в разрезе налогообложения могут применяться субъектом только в нескольких случаях:

Транспортное средство переоборудовано для использования человеком, имеющим некие ограничения;
Мощность двигателя не более 100 лошадиных сил.

Если машина соответствует установленным требованиям (одному из них), то налог можно не платить. Кстати, каждый регион может устанавливать свои льготы для таких категорий людей, в том числе и в разрезе транспортного налога. Например, во многих регионах установлена пониженная ставка налогообложения для автомобилей с мощностью менее 150 лошадиных сил.

Справочная информация: освобождение от уплаты транспортного налога или использование льгот на его начисление не обязывает инвалида лично управлять транспортным средством. Установленная система льгот применяется и тогда, когда владеет транспортом инвалид, а вот управляет им любой из членов семьи или близких друзей.

Налоговые льготы для семей с детьми-инвалидами

В 2018 году установлено полное освобождение от уплаты земельного налога для всех инвалидов 1-й и 2-й группы. Третья группа такого освобождения не имеет.

Правда, льгота распространяется на земельные участки, которые по площади не превышают 600 кв.м. Правило распространяется в таком же порядке, как и на налог на имущество. Получить скидку можно только на один земельный участок. На все другие земельные наделы такая льгота не распространяется.

Если же налогоплательщик имеет в собственности несколько земельных участков, то он должен об этом сообщить в ФНС. Вернее, он должен предупредить до 1 июля фискальную службу о том, к какому участку он хочет применять льготу.

Понятное дело, что родителю или родителям ребенка-инвалида приходится нелегко. Это должны понимать не только близкие, но также и работодатели и Правительство.

Одной из таких мер поддержки является применение налоговых вычетов для родителей ребенка-инвалида. Это значит, что доход родителя в рамках установленной суммы не подлежит налогообложению. Если же размер получаемой заработной платы превышает установленный размер, то тогда налогообложению подлежит разница между полученным доходом и установленным пределом.

Налоговая льгота в 2020 году для родителей ребенка-инвалида составляет 12 000 рублей. Чтобы стало более понятно, рассмотрим данную льготу на примере.

Пример. Мама ребенка получает заработную плату в размере 15 000 рублей в месяц. Ребенок у нее в возрасте 12 лет, он имеет группу инвалидности. Какой размер НДФЛ необходимо удержать с заработной платы мамы?

Расчет:

Находим разницу между 15 000 и 12 000 руб. Получаем 3000 рублей;
Находим НДФЛ с разницы, применяя стандартную ставку налога 13%: 0,13*3000 = 390 рублей.

Именно столько будет удержано из зарплаты мамы. «Чистыми» она получит 14610 рублей.

При этом налоговая льгота полагается не одному из родителей, а каждому. Также учитывается и количество детей-инвалидов, которые воспитываются в семье. Если их более одного, то на каждого ребенка с инвалидностью предоставляется налоговая скидка.

Но следует помнить: есть ограничение на максимальный размер годового дохода, в рамках которого могут применять такой вычет. В 2020 году такое ограничение установлено на уровне 350 000 рублей. Как только размер дохода родителя превысит 350000 рублей, льгота автоматически прекратиться действовать.

Кстати, о работе и правах матери и отца таких детей. Они имеют право ежемесячно от своего работодателя получать четыре дополнительных дня выходных. Работодатель не имеет права отказать в реализации такого права.

Также мать или отец имеют право оформить укороченный рабочий день. При этом страховой стаж им должен считаться как за полный рабочий день.

В нашем государстве возможна такая ситуация, когда недвижимостью или земельным участком владеет ребенок-инвалид, то есть несовершеннолетний субъект. Не так давно приняты нормы, которые освобождают такого субъекта от уплаты имущественного налога, правда, в рамках одного объекта недвижимости: квартира до 50 кв.м., участок до 6 соток.

Таким образом, существует множество налоговых льгот и скидок для детей-инвалидов, их родителей, совершеннолетних людей, имеющих инвалидность с детства. Конечно, такая помощь полностью не заменить здоровье, но хоть как-то поможет в трудной ситуации.

Прочтите также: Льготы на электроэнергию

Законом № 181 ФЗ определяются основные условия, соответствие которым позволяет получить ребенку, кому еще не наступило 18 лет, группу инвалидности.

К ним относится:

Наблюдается устойчивая дисфункция организма, которая вызвана полученной травмой, заболеванием или родами ребенка.
Такой ребенок не может самостоятельно общаться с людьми, передвигаться, учиться и работать, осуществлять уход за собой и т.д.
Ребенок нуждается в социальной защите со стороны государственных органов.

Это нормативный акт определяет, что инвалидность ребёнку может устанавливаться на один, два года или на 16 лет. Последнее имеет место, когда становится, ясно что существующая дисфункция не может быть исправлена или вылечена.

Если инвалидность устанавливается на год или два, то она периодически должна подтверждаться МСЭ.

Как только достигается возраст совершеннолетия, у ребенка группа снимается, происходит его переосвидетельствование и присвоение какой-либо группы или получение статуса инвалид детства. То есть у ребенка нет группы инвалидности, есть только статус инвалид.

Нормы законодательства предусматривают возможность семье, в которой есть ребёнок-инвалид получить помощь в получении жилплощади.

Для получения жилищной поддержки семья должна соответствовать определенным критериям:

Такая семья не должна иметь в собственности жилье.
Если есть жилье, то оно не должно соответствовать санитарным нормам и правилам.
Площадь такого жилья меньше установленной на человека нормы (меньше 18 кв. метров).
В собственности семьи находится комната в коммуналке либо в общежитии.

Предоставление данной льготы производится на основании очереди, в которую семья становится на основании поданного заявления.

Существуют случаи, когда жилье может предоставляться вне очереди. К таким ситуациям можно отнести проживание ребенка-инвалида в аварийном доме, либо когда он страдает серьезным заболеванием (ДЦП, туберкулез, психическими отклонениями).

Какие льготы положены детям инвалидам и их родителям в 2019 году, размер пенсии

Для семей детей-инвалидов положена скидка в 50% на оплату коммунальных услуг всех типов (свет, отопление, вывоз мусора, водоснабжение и т. д.), а также на взносы по капремонту.

Обычно указанные платежи производятся в полном объеме, после чего необходимо с квитанциями обратиться в орган соцзащиты, который произведет возврат половины уплаченных сумм.

Дети инвалиды наделены правом на внеконкурсное зачисление в ВУЗ при условии, что у них нет противопоказаний на обучение на данной специальности, а также они успешно сдали вступительные экзамены.

Также данная категория абитуриентов имеет право на получение дополнительного времени для подготовки к ответу, но не более 1,5 часов.

Зачисленный на обучение ребенок-инвалид имеет право получать две стипендии — академическая ему выплачивается за успеваемость, а социальная — за инвалидность. Размер социальной стипендии устанавливает ВУЗ.

Закон устанавливает следующие медицинские льготы детям инвалидам:

Бесплатное получение лекарственных средств;
Бесплатные средства реабилитации, протезы, коляски и т. д.
Бесплатную путевку на лечение в санаторий при наличии медицинских показаний.

Внимание! Необходимо отметить, что данные услуги входят в установленный государством набор НСУ. Льготник имеет право подать заявление и монетизировать их, т. е. получить денежную доплату к пенсии. Но в этом случае право на бесплатное получение лекарств либо средств реабилитации он теряет.

Дети-инвалиды, их опекуны, родители, сопровождающие лица, наделены правом на бесплатный проезд в государственном транспорте. Для этого необходимо иметь при себе документы установленного образца.

В некоторых регионах льгота предоставляется следующим образом. Сначала приобретается проездной билет за полную стоимость. А уже после окончания месяца он подается в орган соцзащиты, который компенсирует стоимость.

Также дети и их сопровождающие имеют право на бесплатный проезд в санаторий к месту лечения, если путевка была выдана государством.

В ТК установлено, что родителям ребенка-инвалида положено в месяц дополнительно 4 оплачиваемых выходных. Эти дни один родитель может взять в полной мере, либо оба родителя поделить между собой.

Чтобы взять такие выходные, родитель составляет заявление по установленной форме. К нему обязательно прикладывается справка с места труда второго работника о том, что он дополнительные дни не брал вообще, либо использовал частично.

Оплата данных дней производится на основе среднего дневного заработка. Дополнительные выходные предоставляются каждый месяц, если дни не использованы, но переносу на следующий месяц они не подлежат.

Если работодатель отказался предоставить родителю ребенка-инвалида дополнительные выходные, а он оформляет заявление и в указанные дни не выходит. При этом данное действие не может расцениваться как дисциплинарный поступок.

Налоговая льгота для родителей детей инвалидов в 2020 году

Семья Тарасовичей состоит из трех человек: муж, жена, несовершеннолетний. Мама, Тарасович П. Е., оформляет на работе вычет на своего ребенка с ограниченными возможностями. Зарплата женщины составляет 23 тыс. руб. Размер вычета: 12 тыс. руб. Необходимо рассчитать сумму ее заработка к выплате.

Показатели, используемые при калькуляции

Расчет заработка

Тарасович П. Е. к выплате с удержанием НДФЛ

Итоги калькуляций

Месячная зарплата Тарасович П. Е.: 23 тыс. руб.;

СНВ на ребенка—инвалида: 12 тыс. руб.;

ставка НДФЛ для резидента РФ: 13%

Расчет состоит из следующих действий:

1. Подсчет НДФЛ с учетом СНВ:

(23 000 — 12 000) * 13% = 1 430 руб.

2. Подсчет суммы заработка Тарасович к выплате:

23 000 — 1 430 = 21 570 руб.

В результате подсчета получены показатели:

НДФЛ, который удерживают с заработка женщины:

1 430 руб.;

сумма заработка, который должны выдать на руки Тарасович П. Е. уже без НДФЛ: 21 570 руб.

Рассчитать размер данного СНВ работающий гражданин, оформляющий вычет, может при помощи онлайн калькулятора. Для этого обычно требуется указать сумму реального (чистого) месячного дохода.

Процедура оформления СНВ осуществляется по заявительному принципу. Поскольку налоговая льгота полагается только тем лицам, на обеспечении которых есть дети, то, соответственно, им и нужно заниматься ее оформлением по месту работы. Оформить, получить данную налоговую льготу можно в любое время на протяжении года.

По сути, все, что требуется от данного работника, это: написать заявление, подготовить ксерокопии удостоверяющих документов и подать все нанимателю на согласование. Данная схема применяется одинаково для всех категорий заявителей.

Следует учесть один нюанс. Для калькуляции суммы вычета понадобится точно определить очередность всех имеющихся в семье детей. Делается это по дате рождения, вне зависимости от наличия (отсутствия) у них права на вычет. Отсюда следует, старший по возрасту является первым по рождению и т. д.

Если гражданин работает у нескольких нанимателей, то данная налоговая льгота предоставляется только у одного из них на выбор заявителя.

Сайт ПФР РФ.

Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста. Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.

Законодательно установлены и суммы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.

Стандартный ежемесячный вычет представляется:

Для родителей ребенка с инвалидностью – по 12 тыс. руб. – обоим;
Для опекунов – по 6 тысяч рублей.

Когда работает один из родителей (опекунов) – вычет составит 24 тыс. руб. и 12 000 руб. соответственно. Законом разрешается родным родителям (матери или отцу), или кому-то из опекунов отказаться от вычета в пользу другого.

Формула для расчета размера налога на доходы физлица выглядит так:

НДФЛ = ЗП н – (В инв. + В об.) х 13%, руб.,

Где:

НДФЛ – подоходный налог физлица;
ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
В инв. – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;
В об. – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;
13% – ставка налогообложения.

Допустим, в семье из пяти человек – мать, отец и трое детей – один ребенок десяти лет является инвалидом с детства. Двое здоровых детей – старше его: 12 и 14 лет. Работает один отец, т. к. мама полностью занята уходом за детьми. Заработок родителя составляет 51 тыс. руб.

Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.

Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.

В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.

При этом обращаться нужно к своему работодателю. Но в налоговую все равно придется идти за уведомлением о праве получения вычета.

Предельная сумма расходов на обучение своих детей (приемных, опекаемых) принимается равной 50 тысяч руб./год. Т.е., возврат затраченных на образование средств производится (максимально) в сумме 6500 рублей: 50000 х 13%. Если стоимость обучения превысит допустимые в расчете 50 тысяч рублей – вычет большим не будет.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году

При оформлении вычета за обучение у работодателя уплаченный ранее подоходный налог не возвращается через кассу компании напрямую матери или отцу.

Получив уведомление налоговой инспекции, заявление родителя и платежные документы, подтверждающие понесенные им расходы на обучение детей, бухгалтерией будет ежемесячно удерживаться уменьшенный размер налога с текущего заработка, учитывающий положенный вычет.

Льгота оформляется применительно к:

ребенку-инвалиду до 18 лет;
инвалиду 1-2-й групп до 24 лет при условии, что он учится очно.

Сумма, которая начисляется на каждого ребенка-инвалида, прописана в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Она зависит от того, кто выступает получателем:

усыновителю и кровным родителям начисляется — 12 000 руб.;
опекуну, приемным родителям и попечителю — 6 000 руб.

Сверх того, к ребенку-инвалиду применимы и обычные вычеты, зависящие от количества и очередности появления детей в семье:

1400 руб. — на двух первых;
3000 руб. — на каждого следующего.

Из этого следует вывод: если ребенок – инвалид, то в 2019 году родители могут получить налоговый вычет по НДФЛ в сумме от 13 400 до 15 000 руб. Чтобы определить итоговый вычет на первого ребенка-инвалида, следует сложить 12 000 и 1 400 руб. Такая льгота в полном объеме полагается обоим работающим родителям. Для опекунов расчет будет другой.

Важно! В установленных законом случаях начисляемая сумма удваивается. Есть два основания:

налогоплательщик — единственный родитель или опекун;
один родитель, имеющий возможность получить вычет, написал отказ в пользу второго.

Можно подсчитать, что предельная величина льготы, посчитанной в двукратном размере, составит 30 000 руб. Это, например, налоговый вычет на третьего ребенка-инвалида для матери-одиночки.

Важно! Действует ограничение по доходу получателя вычета в целях оформления преимущества по НДФЛ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК). Как только он составит больше 350 000 руб. за год, льгота в текущем периоде не начисляется.

74 500 – 13 400 = 61 100 – это база для начисления НДФЛ.
61 100 × 13% = 7 943 – сумма НДФЛ, уплачиваемая в бюджет.
74 500 – 7 943 = 66 557 – зарплата Бородина после уплаты налогов (на руки).
66 557 – (74 500 – 13%) = 1 742 – фактическая прибавка к зарплате при применении льготы.

Такой вычет Бородин будет получать с января по апрель. Уже в мае мужчина потеряет право на льготу, так как его суммарный доход с начала года выйдет за установленный лимит.

Он составит 372 500 руб. (74 500 × 5). Начисление возобновится со следующего календарного года.

Степень нарушения здоровья устанавливается учреждением МСЭ по правилам, определенным в Постановлении Правительства РФ от 20.02.2006 № 95. Согласно ст. 7 указанного Постановления, человеку до 18 лет может быть установлена одна категория — «ребенок-инвалид». Определенная группа инвалидности присваивается уже после совершеннолетия.

Как уже упоминалось выше, в отношении совершеннолетних вычет по инвалидности можно получить только на студента или иного учащегося очной формы не старше 24 лет. Главное ограничение здесь — инвалидность 1-2-й группы.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году могут получить только наемные работники, которые платят подоходный налог через своего работодателя. При этом существуют предел для вычета по НДФЛ на ребенка 2019.

Этой налоговой льготой можно пользоваться до тех пор, пока суммарный годовой доход не достигнет своего максимума – 350 тысяч рублей. Например, налогооблагаемый ежемесячный доход работника равен 45 тысяч рублей. Его годовой максимальный доход для применения вычетов по НДФЛ в 2019 году достигнет установленной отметки через полные 7 календарных месяцев.

До какого возраста предоставляется вычет на ребенка в 2019 году? Право на стандартный налоговый вычет на ребенка в 2019 году есть у родителей, чьи дети не достигли возраста совершеннолетия. Но если ребёнок поступил в ВУЗ на очное отделение и продолжает успешно учиться, то получать льготу можно, пока студент получает высшее образование или ему не исполнится 24 года.

Законное право на экономию средств имеют:

родители;
официальные усыновители;
опекуны;
попечители.

Документы должны подтверждать факт возникновения права на вычет. Это может быть решение о назначении опекуна или же документ о рождении малыша. Но родитель / опекун / попечитель, претендующий на льготу, должен быть в этом документе бумаге указан.

Налоговые льготы и привилегии для детей-инвалидов в 2020 году

Вычет предоставляется по месту работы родителя. Для того чтобы его получать, необходимо:

посетить бухгалтерию;
написать заявление на имя руководителя с просьбой о предоставлении стандартного вычеты;
приложить копию свидетельства о рождении ребенка или его копию его паспорта, а если ребенок учится, то справку из учебного заведения.

Начальство не имеет права отказать своему работнику. Если родитель является индивидуальным предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения (то есть, он сам за себя платит 13% от своих доходов), то у него также есть право на вычеты по НДФЛ в 2019 году на ребенка.

Если же ИП применяет один из специальных режимов налогообложения, то права на вычет на ребенка в 2019 году он не имеет, так как не платит подоходный налог.

Пример 1. У родителя 2 детей.

Он официально трудоустроен с окладом 48 тысяч рублей, поэтому может экономить на подоходном налоге полные 7 месяцев в году, пока сумма вычета не достигнет 350 тысяч рублей.

Ежемесячно он будет экономить (1 400 + 1 400) * 13% = 364 рубля. А поскольку право на вычет имеют оба родителя, то сумма экономии на семью каждый месяц составит 728 рублей.

Пример 2. Условия те же, только детей в семье 4. Сумма льготы будет равна (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) * 13% = 1 144 рубля у каждого родителя. У обоих будет выходить экономия 2 288 рублей в месяц.

Пример 3. В семье 3 детей – 20 лет, 15 и 6 лет. Родитель получает заработную плату в размере 58 000 рублей. Старший ребенок в ВУЗе не обучается, он работает.

Поэтому на старшего отпрыска льготы уже не положены, на второго можно оформить в размере 1 400 рублей и на третьего – 3 000 рублей.

Каждый родитель должен знать, что при получении стандартных вычетов существуют определённые нюансы, которые стоит учитывать.

Прекращение брачных отношений между налогоплательщиками не является основанием для отказа в использовании вычетов. Но родительские права должны быть сохранены. Кроме того, один из бывших супругов может отказаться от вычета в пользу второго. Для этого необходимо написать соответствующее заявление.
Для получения льгот не иметь разницы, рождены дети в браке или нет. Также не имеет значения, что дети рождены в последующих браках обоих родителей;
Оба родителя имеют право на получение налоговых льгот. Они не должны быть лишены родительских прав в отношении своих детей. При каждом новом трудоустройстве необходимо заново оформлять вычеты.

Стандартный пакет документов включает:

российский паспорт;
свидетельство о рождении ребёнка;
заключение МСЭК;
пенсионное удостоверение, оформленное ребёнку-инвалиду;
свидетельство, подтверждающее заключение или расторжение брака;
судебное постановление об опеке.

Образец заявления

Права родителей ребенка-инвалида

Какой вычет по НДФЛ если ребенок инвалид? Согласно законодательству России, налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году выдается в случае, если сумма дохода в год не превышает 350 тыс. рублей. Начисляются такие льготы с января и продолжаются до того месяца, в котором доход достигнет выставленного лимита.

На второго – 1 400 рублей;
Вычет на первого ребенка составляет 1400 руб;
На третьего составляет 3 000 руб;
Налоговый вычет на одного ребенка-инвалида – 12 000 рублей для родителей/усыновителей, а также 6 000 рублей для опекунов и приемных родителей.

Указанные суммы — это не деньги, которые вы сможете вернуть, а фиксированные деньги, с которых не может удерживаться 13% налог. К примеру, у гражданина трое детей до 18-ти лет, в таком случае, сумма льгот для него составит (1 400 плюс 1 400 плюс 3 000) * 0,13 = 754 р. в месяц.

В этом же объеме имеет право получить налоговый вычет и второй родитель, если он имеет доход, облагаемый налогом.

Для его составления вам потребуется образец заявление на налоговый вычет для ребенка инвалида. Для предоставления удержания согласно НДФЛ, опекуну ребенка следует отдать заявление до окончания года, чтобы получить полагающиеся выплаты со следующего. В ином случае, вычеты опекуну придется самому забирать в налоговых органах. Стандартный вычет, как в случае с ребенком-инвалидом, можно суммировать на основании президиума Верховного суда.

Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц календарного года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч рублей. С начала месяца, в котором общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вычет на ребенка не выдается. При этом, в общем размере дохода не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.

Также, вычет прекращается, если ребенок умер — возврат вычета прекращается с начала следующего года.
В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет — налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения — вычет приостанавливается с начала следующего года.
В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение — вычет прекращается с начала следующего года.

Ребенок инвалид и льготы родителям
Налоговый вычет на ребенка инвалида
Родители инвалиды
Пенсия родителям детей инвалидов
Санаторно курортное лечение детей инвалидов
Жилье детям инвалидам
Как оформить инвалидность ребенку
Права ребенка инвалида в РФ
Льготы детям инвалидам
Пособие по уходу за ребенком инвалидом
Алименты
Отпуск по уходу за ребенком инвалидом
Льготы матерям детей инвалидов
Пенсия детям инвалидам
Пенсия инвалидам с детства
ОВЗ
ДЦП
Обчение детей инвалидов
Дети с ограниченными возможностями
Ребенок инвалид и общества

Законодательством предусмотрены случаи предоставления двойного стандартного вычета для ребенка на инвалидности:

Воспитание только одним из родителей — должен присутствовать документально подтвержденный статус единственного.
Отказ одного из супругов в пользу другого — при этом супруг должен официально работать, иметь доход не выше 350000 руб., ежемесячно этот факт подтверждается документально.

Если двойная налоговая льгота по НДФЛ предоставляется единственному родителю, например, матери одиночке, которая вступит в официальный брак, то статус единственного она теряет. Предоставление двойного вычета по подоходному налогу останавливаются через месяц со дня его заключения.

После того, как написано заявление, нужно прикрепить к нему пакет обязательных документов. Если их не предоставить, тогда просьба о применение вычета по НДФЛ будет отклонена.

Необходимые документы:

Заполненное заявление.
Медицинская справка об инвалидности.
Свидетельство о рождении.

В некоторых случаях, у родителей могут потребовать дополнительные документы, это может быть:

Свидетельство о рождении остальных детей, если таковые имеются – это позволит правильно определить размер стандартного вычета в отношении подоходного налога.
Справка о доходах с прежнего места работы. Она нужна в том случае, если гражданин устроился на работу после 1 января текущего года.
Свидетельство о браке, если право на льготу по НДФЛ заявляется новый муж или жена родителя ребенка-инвалида.
Письменный отказ второго родителя от получении налогового вычета на инвалида. Это дает возможность другому родителю получить двойной размер.
Документ, подтверждающий опекунство.
Другие бумаги.

Обычно документы подаются по месту работы, и дальше этим занимается бухгалтер организации. Но случаются моменты, когда специалист неправильно произвел расчет, либо не учел какие то факторы. Это может быть обнаружено, когда организации уже не существует, либо работник по своим причинам не хочет туда.

Если гражданин не знал о том, что он имеет право получить льготу и не писал заявление у себя на работе, тогда он может получить вычет в налоговой инспекции.

Для этого понадобится предоставить в ФНС по месту прописки такие документы:

Декларация 3-НДФЛ – заполнить ее можно бесплатно в специальной программе на сайте ФНС.
Справка 2-НДФЛ с места работы.
Копии паспорта.
Медицинская справка об инвалидности.
Свидетельство о рождении ребенка инвалида.
Справка о составе семьи.
Счет банка, куда нужно перечислить излишне удержанный НДФЛ.

Эти бумаги можно отправить по почте или принести в инспекцию самостоятельно. Чтобы вам вернули деньги за прошлый год, нужно успеть подать документы до 30 апреля текущего года.

Родной или приемный родитель, опекун, усыновитель, который воспитывает ребенка с инвалидностью вправе получить вычет по НДФЛ в размере, равном сумме стандартной детской льготы и дополнительной за статус инвалида.

Указанные величины добавляются к обычным размерам детских вычетов по подоходному налогу:

на первого и второго ребенка — 1400 руб.;
на третьего и каждого следующего — 3000 руб.

Право на вычет по подоходному налогу на ребенка инвалида:

дает право на уменьшение налоговой нагрузки по НДФЛ с рождения и до достижения ребенком совершеннолетнего возраста (или 24 лет при обучении);
позволяет повысить сумму льготы за счет сложения основного вычета и положенного за инвалидность;
дает возможность осуществить обращение в налоговую службу для возврата подоходного налога, если оформить вычет на работе невозможно.

Что делать, если общий размер вычета окажется больше зарплаты?

Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, нужно выполнить следующие действия:

установить положенный размер стандартной льготы;
отнять установленную в п.1 сумму от начисленной заработной платы;
посчитать НДФЛ по ставке 13% от разности из п.2.

Порядок расчета подоходного налога от зарплаты на примерах.