Налоговый вычет какой бывает

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет какой бывает». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

^К началу страницы

Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может налоговый резидент Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Содержание:

Налоговые вычеты для физических лиц

^К началу страницы

Как определить размер налогового вычета по расходам на обучение

В 2012 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход в виде заработной платы в размере 50 000 рублей.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 10 000 рублей и решил получить налоговый вычет по расходам, связанным со своим обучением.

Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более установленного размера, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на обучение — 10 000 рублей. Однако ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая ей сумма уплаченного налога, то есть 1 300 рублей.

10 000 * 13% = 1 300 руб.

По общему правилу налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов.

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.
С порядком заполнения налоговой декларации, ее представления в налоговые органы вы можете ознакомиться в разделе «Заполняем налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».

Вместе с тем некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию (например, для получения налоговых вычетов), вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

Вернуть НДФЛ могут только те, кто его платил. Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет по подоходному налогу вправе получить:

граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период;
иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).

Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2019 году, то с 1 января 2020-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС

участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний

инвалидам ВОВ

инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

Героям СССР и РФ

участникам боевых действий

инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 тысяч рублей. Данный вычет также распространяется на детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.

С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

1 400 рублей на первого ребенка;

1 400 рублей на второго ребенка;

3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет. Согласно статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

В случае, если вы сами за себя получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная, вечерняя и т.д.), а предельная сумма налогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется в сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

В случае дорогостоящего лечения, перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, то есть без ограничений

3) Социальный вычет за пожертвование предоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4) Социальный вычет на финансирование будущей пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более 120 тысяч рублей.

1) Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Иными словами если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб. Также вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость приобретена в ипотеку.

2) Имущественный налоговый вычет в случае продажи имущества ( при продаже квартир, дач, земельных участков) находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, будет составлять 1 000 000 рублей.

Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

Стандартные вычеты — это фиксированные суммы, размер которых установлен в ст. 218 НК РФ. Их особенность — регулярность предоставления. Большинство можно получать ежемесячно на протяжении всего года. Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.

Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.

Узнайте о том, какие нюансы учесть каждой категории получателей профессионального вычета.

Обычные граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, не занимаются частной практикой, не выполняют работы по договорам ГПХ и не получают авторских вознаграждений, воспользоваться профессиональным вычетом не могут.

Налоговые вычеты: проверьте, сколько денег вам должно государство

Инвестиционному вычету посвящена ст. 219.1 НК РФ, введенная законом «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:

получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

О нюансах применения организациями инвестиционного вычета рассказываем в статье «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты — наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ. Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.). Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);
социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);
имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);
профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);
инвестиционные вычеты.

Налоговый вычет: что это такое, разновидности государственных компенсаций

Право на вычеты реализуется по-разному:

для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;
для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;
для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.

Налог
Бухгалтерский учет
Оборотные активы
Бухгалтерский баланс
Юридическое лицо
Бухгалтерская отчетность (финансовая отчетность)
Гражданско-правовой договор (ГПХ)

Налоговые вычеты — это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц. В зависимости от характера возникновения выделяют стандартные, социальные налоговые вычеты, а также вычеты, связанные с приобретением, продажей имущества, или имущественные. Каждый тип имеет лимит исчисления и определенную область применения, в рамках Налогового Кодекса РФ. Вычеты предоставляются лицам, получающим доходы на территории Российской Федерации, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

По сумме и условиям возникновения разделяют на:

В связи с последними изменениями в Законодательстве, с 1 января 2012 года увеличен размер вычета за первых двух детей в возрасте до 18 лет до 1400 рублей, за третьего и последующих — до 3000 рублей.

стандартный вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет предоставляется родителям или опекунам ежемесячно до момента, когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 280 тысяч рублей. Данный вычет также распространяется на детей в возрасте старше 18 лет (до 24 лет), являющихся студентами дневного очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей-инвалидов. Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов. В период с 1 января по 31 декабря 2011 года размер вычета составлял:
- за первого и второго ребенка до 18 лет 1000 рублей;
- за третьего и каждого из последующих до 18 лет – 1000 рублей;
- за детей в возрасте от 18 до 24 лет, обучающихся по очной форме, аспирантуре, ординатуре, интернатуре – 3000 рублей;
- за детей-инвалидов первой и второй группы до 24 лет – 3000 рублей.
3000 рублей ежемесячно для жертв аварии на Чернобыльской АЭС, больных лучевой болезнью, инвалидов ВОВ и т.д.
500 рублей ежемесячно для налогоплательщиков – инвалидов первой и второй групп в том числе с детства, участников ВОВ, заложников концлагерей.
400 рублей ежемесячно для категории налогоплательщиков, не имеющих права на вычет в сумме 3 000 рублей или 500 рублей, совокупный доход которых с начала налогового периода нарастающим итогом не превышает 20 тысяч рублей, утратил своё действие с 1 января 2012 года.

Как получить налоговый вычет в 2020 году? Пошаговая инструкция

Предел имущественного налогового вычета составляет 2 миллиона рублей. Возможность его получения возникает при покупке дома, дачи, квартиры или их доли. Вычет также может производиться с уплачиваемых процентов в том случае, когда недвижимость приобретается в ипотеку.

Вычет при продаже квартир, домов составляет максимальную сумму в 1 миллион рублей, иного имущества — 250 тысяч рублей.

Кроме стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов выделяется отдельная категория — профессиональные вычеты, которые возникают у лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и нотариусов. Состав расходов, применимых в данном случае, определен в ст. 221 НК РФ.

Прежде, чем перейти к более детальному разбору разновидностей вычета, опишем, что он являет собой. Фактически, вычет – возвращенная гражданину часть налоговых выплат, вынесенных им в государственную казну.

Объясним, о каких выплатах идет речь. Каждый гражданин Российской Федерации, получающий средства в источнике за пределами ее границ и внутри ее границ, обязан делиться частью поступившего к нему дохода. Эта обязанность реализуется в виде выплат по налогу на доходы физического лица.

Сразу следует сказать, что отчисления по подоходному налогу производятся с множества разновидностей денежных поступлений гражданина, классифицирующихся в главном своде правил и норм в области налогообложения (Налоговом Кодексе Российской Федерации) в качестве доходов. Ими могут быть средства:

зарплатные, получаемые сотрудником непосредственно на рабочем месте, в виде ежемесячных выплат;
полученные в качестве выручки от продажи собственного имущества, такого как: личная жилая недвижимость, средство передвижения и прочие наименования;
в виде премии и материальной помощи, выдающихся сотрудникам организаций;
в виде подарков, сумма которых превышает 4 тысячи рублей в годичный период;
в виде иных денежных поступлений, упомянутых в законодательных актах в виде доходов гражданина.

Последнее место в представленном списке отдано вычету профессиональному. Он предоставляется, как правило, в размере 13%, однако, в некоторых исключительных ситуациях, его величина может превращаться в 20% от сумм полученного ИП дохода.

Перечислим список доходов, по которым полагаются вычеты:

для средств, поступающих к индивидуальным предпринимателям;
средств, которые зарабатывают конторы юридической направленности, работающие на частной практике, то есть нотариальные, адвокатские и другие;
деньги, представленные в виде доходов за проведение некоторых работ, основанных на заключенном договоре, имеющем характер гражданско-правовой;
вознаграждения авторам литературных произведений и иных деятелей искусства, исследовательского научного поприща, изобретателей и прочих личностей.

Чтобы получить искомую разновидность вычета, необходимо обратиться к налоговому агенту, который является источником поступления вашего дохода, составив заявление.

Предоставление вычета в виде возврата налога по подоходному сбору в пользу государственной казны производится посредством обращения в налоговую инспекцию, к которой конкретный налогоплательщик относится по месту жительства. Обязательный к заполнению документ, необходимый для получения возврата налога, представлен декларационным бланком 3-НДФЛ, который заполняется на основе собранных по запросу документов, являющихся, по сути, доказательной базой для получения государственной компенсации.

Налоговый вычет: что это такое, кому положен и как его получить

Есть два варианта получения налогового вычета.

Первый, сделать это самостоятельно и обратиться в налоговую. Нужно подать заявление и приложить документы, подтверждающие понесенные расходы. К заявление нужно приложить справку по форме 2-НДФЛ, которую выдают в бухгалтерии по месту работы. После подачи заявления и одобрения, деньги поступят на ваш счет.

Второй, обратиться через работодателя. Нужно будет также представить документы, подтверждающие расходы и запросить в налоговой уведомление о праве на вычет. После оформления вычета, работодатель включит выплату в заработную плату. С налогового вычета НДФЛ не удерживается.

Удачи в решении вопроса!

Малоизвестный вариант возврата денег от государства. По-другому не сказать. Сам узнал про него от знакомого, который решил жить по личному финансовому плату и стал искать решения добычи денег без работы «круглые сутки». Социальный налоговый вычет – это возврат части налогов за платежи социального характера (благотворительность, страхование, пенсионные накопления).

В этой категории неважно, кто имеет право получить налоговый вычет. Всегда действует лимит в 120 000 руб. Подавать заявления можно при расходах на себя, супруга, родителей, детей-инвалидов. Распространяется компенсация на участников программ добровольного накопления пенсий, на тех, кто покупает полисы ДМС по страхованию жизни и здоровья.

Пример:

Семья из 5 человек. Застрахованы все на общую сумму 120 000 руб. В этом же году один из родителей внес на накопительный пенсионный счет 1 млн. руб. Сумма налогового вычета составит с учетом лимита составит 15 600 руб.

Налоговые вычеты

На такой вычет имеют право люди, которые разместили средства на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС). Для получения льготы договор на ведение ИИС должен быть заключён минимум на три года. Если вы расторгнете договор раньше срока, то будете обязаны вернуть обратно в бюджет возвращённый вам налог.

Существует два вычета на выбор: вычет на прибыль или на взнос. Мы разберём подробнее второй тип вычета.

Этот вычет касается трат на покупку жилья, земельного участка или строительства собственного жилого дома.

Тут есть несколько исключений. Вычет не получится получить, если вы купили жильё у «взаимозависимого лица» — ими налоговая считает вашего супруга, родителей, братьев и сестёр. Также не дадут вычет, если вы оплатили покупку материнским капиталом, бюджетными средствами или средствами работодателя. А если жильё было куплено за счёт материнского капитала частично, то вычет дадут только на ту сумму, которую вы внесли сами.

Если квартира покупается по договору долевого участия, то претендовать на вычет можно, когда вы получите акт передачи квартиры. Пока нет акта, нет и права на вычет, даже если вы уже выплачиваете ипотеку. В любой другой ситуации — например, строительство дома или покупка квартиры на вторичном рынке — понадобится выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Сколько платят

13% от стоимости жилья, но не больше 260 тысяч ₽. Право на такой вычет даётся один раз в жизни, но при этом остаток вычета можно перенести на другие объекты. Срока давности для возврата налогов нет — подать на вычет можно, даже если вы купили квартиру 10 лет назад.

Если вы покупали жильё в кредит, то дополнительно можете вернуть 13% от суммы процентов по ипотеке, но не больше 390 тысяч ₽. Право на такой вычет также даётся один раз в жизни, а остаток не переносится на другие объекты.

Есть два способа: оформить вычет у работодателя или заполнить декларацию 3-НДФЛ.

У работодателя

В этом случае из вашей зарплаты будет вычитаться меньше налогов — то есть каждый месяц вы будете получать на руки больше денег. Для этого нужно написать заявление в бухгалтерию и приложить к нему копии документов, которые нужны для получения вычета. В случае с имущественным вычетом нужно также подать заявление с пакетом документов в налоговую, получить уведомление о праве на вычет и затем предоставить его работодателю.

Образец заявления для работодателя на получение стандартного вычета

У юридических лиц свои налоги, у физических лиц свои. Как раз физические лица, которые уплачивают налоги на доходы от любой своей деятельности в размере 13% имеют право получить налоговый вычет от государства. Это могут быть и ИП с общей системой налогообложения.

Налоговый вычет — это определенная льгота, которую предоставляют гражданам согласно Налоговому кодексу, в виде возврата уплаченных раннее налогов или уменьшением налогооблагаемой базы при исчислении заработной платы.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, дом, потратили деньги на свое обучение, лечение, обучение своих детей. Если они участники боевых действий, или просто граждане, имеющие детей.

Социальный налоговый вычет предоставляются лицам, которые осуществили затраты на:

1.Лечение (возмещаются расходы на лечение, медикаменты, стоматологические услуги, а также за полис ДМС), не только лично для себя, но и ребенка (до достижения им 18 лет), а также родителям, супругам. За братьев и сестер получить вычет нельзя.

Также нельзя получить вычет за лечение за рубежом, только медицинские учреждения, с лицензией, выданной специальным органом РФ.

Кроме копии лицензии, необходимы все документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции) и специальная справка от медицинского учреждения о том, какие услуги вы получали и сколько они стоили. Договор с медицинским учреждением. Также заявление с реквизитами и декларация 3 НДФЛ, и конечно справка с работы о размере уплаченного налога.

За лекарства удастся вернуть вычет, если они входят в список медикаментов, который утвердило правительство РФ.

Дополнительный список документов на приобретение лекарственных препаратов:

Рецепт, выписанный лечащим доктором, форма № 107 – 1 / у. На нём должен стоять специальный штамп.
Платежная документация по оплате покупке лекарств.

120 000 — совокупная сумма для всех социальных вычетов: обучение, лечение, пенсионное страхование, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность. Максимум, который вы можете вернуть в сумме и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, подпадающие под социальный вычет, — это 15 600 рублей.

Налоговые вычеты: что это такое и как на них сэкономить

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. В исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода, авторы и изобретатели от 20% до 40%.

Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты:

доходы, полученные индивидуальными предпринимателями;
доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты и другими лицами, занимающимися частной практикой;
доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.

Для получения профессионального вычета необходимо подать соответствующее заявление налоговому агенту (источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель) по произвольной форме.

При отсутствии налогового агента налогоплательщик может получить профессиональный налоговый вычет при подаче им налоговой декларации формы 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода до 30 апреля. В этом случае к декларации следует приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, в отношении которых заявляется налоговый вычет.

Имущественный налоговый вычет предоставляется при:

Строительстве нового жилья
На покупку квартиры на первичном или вторичном рынке
На погашение процентов по ипотечному кредиту
На погашение процентов по рефинансированию ипотечного кредита

Сумма расходов, которая идет в расчет на покупку жилья максимум — 2 000 000 рублей *13% = 260000 рублей;

На погашение процентов — 3 000 000 рублей * 13% = 390000 рублей

При этом с 2014 года было снято ограничение по количеству объектов недвижимости, при покупке которых можно претендовать на вычет. Если с 2014 года гражданин совершал несколько сделок и приобрел два или более объекта недвижимости, он сможет представить к вычету затраты по всем объектам, только не выше данных. Для лиц, реализовавших свое право на вычет до 2014 года, такое правило не действует – повторное предоставление льготы для них будет невозможно.

Важные моменты:

Право на вычет возникает только с года когда возникло право собственности или когда подписан акт приема-передачи для квартир, купленных через договор долевого участия.
Это право не теряется никогда, даже когда недвижимость будет продана
Вычет можно получить за 3 предшествующих года. Например в 2020 году за 2017, 2018, 2019 годы, а для пенсионеров за 4 года
Нельзя получить вычет на государственные и муниципальные программы, по суммам материнского капитала.
Получатель вычета и покупатель жилья должны совпадать
Если объект недвижимости приобретен в совместную собственность супругов, то у них есть возможность решить между собой получение вычета, или каждый за себя, или все получит один.
На вычет можно подать в любой момент с 1 января до 31 декабря
Срок проверки и выплаты вычета до 4 — х месяцев
Если вы не получили весь полагающийся вычет сразу можно перенести его на следующий год
Изначально лучше получить вычет по основному долгу, а затем по уплаченным процентам

Необходимые документы:

Свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП
Договор купли-продажи или кредитный договор и график погашения (если была ипотечная сделка)
Документы, подтверждающие факт уплаты средств при покупке (расписка, оплата платежного поручения)
Справки 2 НДФЛ с места работы
Декларация 3 НДФЛ
Для получения вычета по процентам справка с банка о выплаченных процентах на текущий момент
Заявление на вычет и реквизиты для перечисления средств

Необходимо собирать абсолютно те же пакеты документы, что и нужны для соответствующего вычета, но только не нужна декларация 3 НДФЛ и справки с места работы.

Далее с нужными документами нужно обратиться в налоговый орган и он в течении 30 дней выдаст специальное уведомление для работодателя, которое ему и нужно передать.

Все налоговые вычеты можно оформить через сайт налоговой службы при наличии электронной подписи и доступа в личный кабинет.

Как видите есть разные налоговые вычеты, которыми может воспользоваться практически любой гражданин нашей страны и получить дополнительные средства от государства.

Совет: лучше получать в первую очередь все вычеты, кроме имущественного, его можно в последнюю очередь, так как данный вычет не обязательно получать за прошедший год.

Налоговый вычет могут получить только граждане (и, соответственно, налоговые резиденты) РФ, которые платят НДФЛ. Если у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги, то получить налоговый вычет вы не сможете.

Вычет не дадут и индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной или вмененной системе налогообложения. ИП с общей системой налогообложения получают вычет в обычном порядке.

Инструкция: что такое налоговый вычет и как его получить

Сумма вычета — это не та сумма, которые вы получите на руки. Это максимальная сумма расходов, установленная Налоговым кодексом, с которой вам вернется 13% налога.

Например, вычет на ребенка — 1400 рублей. Это значит, что вы получите 13% от 1 400 рублей, то есть 182 рубля.

Если у вас есть дети (неважно, родные или приемные) — это уже повод получить вычет. Сумма невелика, но и подать документы несложно. Этот вычет можно получить, пока ваш суммарный годовой доход не превысил 350 000 рублей (сумма для 2018 года, каждый год она индексируется). Как только ваш доход достиг этой суммы, вычет прекращается.

вычет на первого ребенка — 1 400 рублей;
вычет на второго ребенка — 1 400 рублей;
вычет на третьего ребенка — 3 000 рублей;
вычет на ребенка-инвалида — 12 000 рублей для родителей и усыновителей или 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Например, если у вас трое детей до 18-ти лет, вы будете получать (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 — 754 рубля в месяц.

Если вы купили квартиру, комнату или жилой дом, то можете получить 13% от суммы, которую вы заплатили за нее, но не более 260 000 рублей. При этом за год вам вернут не больше суммы НДФЛ, уплаченного государству. Если у вас низкий официальный доход, то и вернуть получится немного. Например, если за год вы заработали 1 000 рублей, то вернуть сможете только 13% — 130 рублей. Если за год вы заработали 2 000 000 рублей и приобрели жилье стоимостью от 2 000 000 рублей, то можете вернуть сразу 260 000 — это как раз 13%, ваш НДФЛ.

В соответствии с нормами законодательства налоговые льготы бывают:

стандартными;
имущественными;
социальными;
профессиональными;
инвестиционными.

Ими могут воспользоваться граждане, имеющие официальный доход и переводящие в казну государства налог, равный 13% от этого дохода.

Налоговый вычет: что это, какие вычеты бывают и кому они положены

Такие льготы по уплате налогов могут предоставить гражданам, с которыми официально был заключен трудовой договор. Они должны написать заявление у работодателя. При этом определенная часть дохода не будет подлежать ежемесячному налогообложению. Оформить вычет можно на самого гражданина (если он принадлежит к одной из перечисленных в НК категорий) или на его детей. В ст. 218 НК РФ описаны отдельные группы физических лиц, имеющих право на налоговую льготу:

ежемесячный вычет на сумму 500 рублей положен героям РФ и СССР, лицам с I или II группой инвалидности, инвалидам детства, гражданам, участвовавшим в военных действиях (при наличии подтверждающих этот факт удостоверений). Прочие категории физических лиц, которые вправе рассчитывать на стандартный вычет, упомянуты в ст. 218 НК РФ. Выгода составит 65 рублей (13% от 500 рублей);
на предоставление вычета на 3000 рублей каждый месяц вправе претендовать инвалиды ВОВ, граждане, занятые в ликвидации катастрофы в Чернобыле и страдающие лучевой болезнью по этой причине; граждане, ставшие инвалидами и получившие увечья при прохождении военной службы; ликвидаторы результатов испытаний ядерного оружия или радиационных катастроф. Они смогут вернуть 13 % от обозначенной суммы – 390 рублей.

Имейте в виду: Если лицо относится к нескольким категориям граждан, имеющим основания на налоговый вычет, то выбран будет наибольший из них.

К другому типу стандартных льгот относятся вычеты на детей. Их могут оформить родители, опекуны или приемные родители, написав заявление в бухгалтерии предприятия, где они трудоустроены. Размер льготы в 2018 году:

на первых двух детей в семье родители за каждый месяц получают 195 рублей на каждого (это 13% от суммы в 1500 рублей);
для последующих детей предусмотрена сумма в 3000 рублей. Соответственно, выплата на каждого из них составит по 390 рублей;
на несовершеннолетних детей-инвалидов, студентов, аспирантов, интернов, имеющих группу инвалидности и проходящих обучение по очной форме, родителям или усыновителям предоставляют вычет в 12000 рублей. Для опекунов установлена сумма в 6000 рублей. Выгода за каждый месяц составит 1560 рублей и 780 рублей соответственно.

Физическое лицо может претендовать на налоговую льготу до того месяца в течение года, когда его доход достигнет предела в 350 000 рублей. Родитель, который занимается воспитанием ребенка в одиночку, может претендовать на двойной размер вычета. Это также актуально для ситуации, когда второй родитель отказывается от своего права на вычет. Стандартные вычеты на детей будут применяться даже при условии наличия у гражданина права на другой вид налоговой льготы.

Эта категория рассчитана на индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов, имеющих частную практику; граждан, получивших доход по гражданско-правовому договору, либо при получении гонораров за различного рода изобретения, открытия, создание объектов искусства.

Обязательным условием станет отчисление этими гражданами НДФЛ в бюджет. Профессиональный вид вычета оформляют на всю сумму потраченных средств. Необходимо обратиться в ФНС. При необходимости к заполненному бланку 3-НДФЛ прикладывают пакет документов, доказывающих величину понесенных расходов.

Получение такой льготы возможно:

если гражданин был собственником ценных бумаг более 3 лет, то после их продажи он может требовать вычет на полученный при этом доход;
при получении дохода от манипуляций с ценными бумагами на индивидуальном инвестиционном счете за 3 года;
вычет можно осуществить на сумму, которая была внесена на личный счет за 3 года. Предусмотрено ограничение до 1 200 000 рублей за период в 3 года и 400 000 рублей за год. Соответственно, физическое лицо получит 52000 рублей за год (13% от предусмотренной суммы).

Для возмещения нужно представить документы об открытии счета и о перечислении на него средств.

Существует 2 основных способа – обращение в отделение ФНС и к работодателю. В первом случае будет произведена выплата всей положенной суммы, во втором – она будет выплачиваться частями в счет НДФЛ на официальный заработок. Налоговая служба производит выплаты в течение 4 месяцев на расчетный счет.

Правом на возврат НДФЛ наделены граждане, проводящие регулярные налоговые отчисления в бюджет. К ним относятся:

официально трудоустроенные физические лица;
граждане, осуществляющие деятельность на основе договоров гражданско-правового характера и перечисляющие НДФЛ;
работающие пенсионеры;
резиденты РФ с гражданством других государств и граждане РФ, осуществившие продажу недвижимости, находившейся в их собственности менее 3 лет;
граждане иных государств, находящиеся на территории России больше 180 дней в году и перечисляющие налог в 13% от собственных доходов.

Стандартными документами станут удостоверение личности, форма 2-НДФЛ (берется по месту работы), заполненная декларация, документы об оплате услуг или понесенных тратах. При необходимости сотрудники налоговой инспекции могут потребовать дополнительные документы.