Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерский учет в фитнес клубе». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Спорт – это сфера социально-культурной деятельности как совокупность видов спорта, сложившаяся в форме соревнований и специальной практики подготовки человека к ним.
Центры предоставляют услуги «премиум» класса – групповые и индивидуальные тренировки, бассейны, тренажерные залы, SPA салоны, солярии, бани, детские комнаты и многое другое.
Содержание:
Все об открытии собственного фитнес-клуба с нуля
От каких именно расходов надо считать этот норматив, в ТК не говорится. Но логичнее ориентироваться на данные бухгалтерского учета. А торговым организациям (поскольку у них нет производства) логичнее считать минимальный норматив от расходов на продажу.
В этой же статье автор разбирает пример продажи безлимитного абонемента. Как оформлять чеки в этом случае? Очень часто налогоплательщики несут расходы на фитнес и спорт для своих сотрудников. В принципе это логично: здоровые сотрудники меньше болеют, лучше работают, и это оправдано с точки зрения бизнеса.
Самым сложным в бухгалтерском учете является учет выручки и исчисляемых с нее налогов. Это связано с тем, что абонементы на услуги продаются не только на одноразовое посещение, но и на месяц, полгода, год. Поэтому в учете будут использоваться такие счета, как «Доходы будущих периодов» и «Расходы будущих периодов».
Но нигде не сказано, как сделать расчет суммы расходов 0,2%, от какой величины, за какой период, когда делать перерасчет. Мы рекомендуем этот порядок самостоятельно определить в приказе.
Ну и о страховых взносах. Нужно ли облагать страховыми взносами выплаты работникам, связанные с компенсацией расходов на фитнес, на спорт, на обеспечение доступа в спортивные залы?
Особенности бухгалтерского учета в фитнес-центрах
К тому же порой необходимым становится совмещение двух режимов налогообложения. Рассмотрим по порядку особенности учета для «фитнес-центров».
Высокий интерес населения к занятиям спортом обусловил повсеместное открытие фитнес-клубов разного класса. Неудивительно, ведь спрос рождает предложение – так гласит один из законов экономики.
Перечень сотрудников, план и бюджет конкретных мероприятий, бюджет устройство и реконструкцию оформить отдельными приказами. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.
В Налоговом кодексе РФ дан четкий перечень организаций, которые не вправе применять «упрощенку» (ст. 346.12, пункт 3). [3] Мы не будем приводить этот перечень в своей статье. Скажем одно: организаций, оказывающих услуги в фитнес-сфере, в этом перечне нет.
С одной стороны, выглядит логичным, а с другой – есть 270 статья, содержащая фактически прямой запрет. И, к сожалению, Минфин придерживается запретительной позиции в Письме от 16 декабря 2016 года № 04-03-06/1/75464. Таких писем довольно много. Назову еще одно письмо 2016 года. Это письмо Минфина от 8 февраля 2016 года №03-03-06/1/6140.
Таким образом, если фитнес-клуб на «упрощенке» занимается прокатом или имеет пункты общественного питания в регионе, где такая деятельность облагается ЕНВД, он должен совмещать два налоговых режима и вести раздельный учет доходов и расходов.
Вне зависимости от того, какой вариант организации спортивных занятий выбирает работодатель, это несет определенные расходы.
В некоторых фитнес-центрах есть сауна. Ее работу можно отнести к прочим услугам бань и душевых (код 019200), которые относятся уже к бытовым. Правда, только в том случае, если сауна расположена именно в бане или душевой, поэтому фитнес-центры, обустроив сауну, ЕНВД уплачивать не будут.
В настоящее время организация занятий спортом стала популярным в трудовых коллективах. Основной целью при организации занятий спортом для сотрудников является сплочение коллектива, поддержание физического состояния и здорового образа жизни сотрудников, а также высокой работоспособности и эффективности труда, а также улучшение условий труда и стимулирование сотрудников.
Кроме того в таких центрах обычно продают клубные карты, спорттовары и прочие изделия. Получение лицензии на физкультурную деятельность отменили ещё 10 лет назад, но обязательное разрешение на работу потребуется при оказании медуслуг, открытии СПА-зоны или салона красоты.
Особенности продвижения и развития
Почему? Потому что в клубах существуют заморозки, блокировки, платные и бесплатные услуги по продлению срока действия членства. Все эти действия влияют на сумму ежемесячного списания.
Значительной частью потребителей этих услуг в фитнес-центрах являются физические лица, которые покупают их ради себя самих. А значит, это бытовые услуги, розничная торговля и общепит. И следовательно, они должны быть переведены на ЕНВД.
До этих изменений клуб, продавая годовую карту, выдавал один чек в момент продажи. Клиент пришел в клуб, купил годовой абонемент за 17 500 рублей, тут же получил чек о покупке на всю сумму.
Фитнес-центр является имущественным комплексом, основное предназначение которого – предоставление услуг.
Зачастую для целенаправленного развития фитнес-центра необходимо совмещать два крайне важных критерия режима налогообложения. Рассмотрим особенности учета для фитнес-клубов.
Каждой услуге, оказываемой в клубе, соответствует определенный код. Например, физкультурной деятельности и деятельности фитнес бара будут соответствовать разные коды.
Разнообразие услуг фитнес-клуба вызывает немало сложностей при выборе системы налогообложения и при ведении бухгалтерского учета его финансово-хозяйственной деятельности. Обо всем по порядку.
Таковы условия перехода на «упрощенку» в 2018 году. Они касаются как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.
Выбираем помещение под фитнес клуб правильно
Обратимся к п. 2 ст. 346.26 НК РФ, где дан перечень видов деятельности, которые по решению местных властей могут облагаться ЕНВД. В пп. 1 указаны бытовые услуги населению. Не относятся ли к ним услуги фитнес-центров?
Помимо этого наиболее крупные фитнес-клубы расширяют свой ассортимент, осваивая медицинские услуги (сначала клиенту ставится диагноз, а потом прописываются наиболее предпочтительные виды спорта) и образовательные (обучение инструкторов фитнес-профессиям).
Чтобы правильно выбрать помещение для спортивного клуба, нужно определиться с тем, какие услуги он будет предлагать.
При этом в бухгалтерском учете обязательно будет использоваться счет «Доходы будущих периодов» для учета выручки от реализации карты и счет «Расходы будущих периодов» для учета расходов, связанных с будущим предоставлением услуг.
Прежде чем непосредственно перейти к порядку учета доходов фитнес-центрами, рассмотрим один интересный вопрос, касающийся ценообразования.
К тому же порой необходимым становится совмещение двух режимов налогообложения. Рассмотрим по порядку особенности учета для «фитнес-бухгалтера».
Фонды поставили вопрос об обложении налогами таких выплат, но судьи встали на сторону налогоплательщика, указав, что эти выплаты не включены в систему оплаты труда, не связаны с трудовыми достижениями сотрудников, с нормами выработки, поэтому такие выплаты страховыми взносами облагаться не должны.
С 1 июля 2019 года все фитнес-центры должны использовать ККТ в обязательном порядке (закон № 54-ФЗ). Двухлетнюю отсрочку получили только ИП-одиночки на вменёнке, упрощёнке и патенте – самозанятые тренеры вместо чеков должны выдавать клиентам БСО. Но если они решили заодно продавать продукты спортивного питания, переход на кассы обязателен.
Соответственно бухгалтеру фитнес-клуба придется уделить особое внимание учету таких активов. Например, в этой сфере возникает вопрос: как отразить затраты на получение лицензии, если услуги, оговоренные в ней, предоставляются сезонно или периодически. Например, обучение фитнес-тренеров может происходить нерегулярно, а лишь после проведения соответствующей международной конвенции.
В другом же случае карта приобретает дисконтный характер. К примеру, если клиент купил карту на посещение тренажерного зала, то он может неограниченно пользоваться такими услугами. И если он с этой же картой пойдет в бассейн, то ему придется заплатить лишь 70 процентов от стоимости занятия в аквазоне.
Здоровый образ жизни в последнее время становится все более популярным. В связи с этим повсеместно открываются разнообразные фитнес-клубы.
Подавляющая часть потребителей любых из вышеперечисленных услуг фитнес-центров — физические лица, которые приобретают их исключительно для личных целей. А это значит, что данный вид услуг можно отнести к бытовым, общепитам и розничной торговле. Исходя из этого, они должны моментально быть напрямую переведены на ЕНВД.
Бухгалтерский учет в фитнес клубе на усн
Так часто, как в последние два месяца, нашей техподдержке не приходилось общаться с бухгалтерами фитнес-клубов.
Специфика используемого оборудования – одна из основных особенностей бухучёта, поскольку спортивный инвентарь – всевозможные тренажёры, как правило, импортные и очень дорогие, а потому включаются в основные средства. Зачастую фитнес-центры делают закупки на кредиты — проценты в бухучёте включают в стоимость оборудования, а в налоговом учёте списывают в расходы в пределах установленных норм.
Зная минимальный уровень, руководство вводит уже свои расценки. В дальнейшем, если количество проданных клубных карт и соответственно среднее число посетителей клуба за день не совпадет с предполагаемым количеством, расчет можно подкорректировать.