Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кбк Пени По Ндфл 2020 Для». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
КБК по НДФЛ за сотрудников в 2020 году не изменились и остались прежними. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.
Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2020 год по подоходному налогу.
| Вид НДФЛ | КБК в 2020 году |
| НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
Нередко плательщики допускают ошибки в указании КБК при перечислении в бюджет сумм НДФЛ. Можно ли считать обязанность по уплате налога исполненной? Как это трактуют суды, есть в КонсультантПлюс:
Содержание:
КБК для уплаты пени по НДФЛ на 2020 — 2021 годы
Если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.
КБК НДФЛ для ИП за себя
Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.
При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:
| Плательщик НДФЛ | КБК при уплате пеней | КБК при уплате штрафа |
|---|---|---|
| Налоговый агент | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| ИП | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Физлицо (не ИП) | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ), 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ. Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.
А вот в случае просрочки платежа по НДФЛ придется не только погасить задолженность, но и перечислить пени. КБК на перечисление пеней остались прежними:
- 182 1 01 02010 01 2100 110 ― пени по НДФЛ, перечисляемому налоговыми агентами.
- 182 1 01 02020 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов.
- 182 1 01 02030 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ.
- 182 1 01 02040 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для нерезидентов по платежам, осуществляемым в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.
Рассчитать сумму пени по НДФЛ можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».
ВАЖНО! С 2021 года перечень КБК определяется новым приказом Минфина от 08.06.2020 № 99н, а на 2020 год ― приказом от 29.11.2019 № 207н. Но КБК по НДФЛ ни один, ни другой НПА не изменили.
Полный перечень КБК на перечисление пеней по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
| Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации |
Налог | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 02010 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 01 02010 01 2200 110 | |
| Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации |
Налог | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02020 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 02020 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 01 02020 01 2200 110 | |
| Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации | Налог | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02030 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисляемый по ставке 13% |
Налог | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| Пени | ||
| Штрафы | ||
| Проценты | ||
| Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании |
Налог | 182 1 01 02050 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02050 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 02050 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 01 02050 01 2200 110 |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в ФФОМС (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02101 08 2213 160 | |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в ФФОМС (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02101 08 1011 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2011 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3011 160 | |
| Проценты |
Развернуть описание
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы “на травматизм”) | Налог | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 | |
| Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 | |
| Проценты | 393 1 02 02050 07 2200 160 | |
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02090 07 2210 160 | |
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02090 07 1000 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2100 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3000 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02090 07 2200 160 |
Развернуть описание
| Страховые взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2013 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02103 08 3013 160 | |
| Проценты | ||
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, рассчитанные с суммы дохода, не превышающей 300 000 руб. в год (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02140 06 2210 160 | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода менее 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Страховые взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02103 08 3011 160 | |
| Проценты | ||
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года) | Налог | 182 1 02 02100 06 1000 160 |
| Пени | 182 1 02 02100 06 2100 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02100 06 3000 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02100 06 2200 160 | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года) | Налог | 182 1 02 02110 06 1000 160 |
| Пени | 182 1 02 02110 06 2100 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02110 06 3000 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02110 06 2200 160 | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии | Налог | 182 1 02 02150 06 1000 160 |
| Пени | 182 1 02 02150 06 2100 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02150 06 3000 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02150 06 2200 160 | |
| Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2010 года) | Налог | 182 1 09 10010 06 1000 160 |
| Пени | 182 1 09 10010 06 2000 160 | |
| Штрафы | 182 1 09 10010 06 2000 160 | |
| Проценты | ||
| Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2010 года) | Налог | 182 1 09 10020 06 1000 160 |
| Пени | 182 1 09 10020 06 2000 160 | |
| Штрафы | 182 1 09 10020 06 2000 160 | |
| Проценты |
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | Налог | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 03 01000 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) | Налог | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 04 01000 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России) | Налог | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
| Пени | 153 1 04 01000 01 2100 110 | |
| Штрафы | 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Проценты | 153 1 04 01000 01 2200 110 |
Развернуть описание
Коды бюджетной классификации на 2020 год. Налог на доходы физических лиц
| Единый налог при УСН с объектом “доходы” | Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 01011 01 2200 110 | |
| Единый налог при УСН с объектом “доходы минус расходы” | Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 01021 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 01021 01 2200 110 | |
| Единый налог при УСН с объектом “доходы минус расходы” (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | Налог | 182 1 05 01022 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01022 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 01022 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 01022 01 2200 110 | |
| Единый налог при УСН с объектом “доходы” (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | Налог | 182 1 05 01012 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01012 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 01012 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 01012 01 2200 110 | |
| Минимальный налог при УСН | Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 1000 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 01021 01 1000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 01021 01 1000 110 | |
| Минимальный налог при УСН, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) | Налог | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01050 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 01050 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 01050 01 2200 110 | |
| Минимальный налог при УСН (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | Налог | 182 1 05 01030 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01030 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 01030 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 01030 01 2200 110 |
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов | Налог | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 04010 02 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 04010 02 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 04010 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов | Налог | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 04020 02 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 04020 02 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 04020 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | Налог | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 04030 02 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 04030 02 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 04030 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением | Налог | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 04040 02 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 04040 02 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 04040 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов | Налог | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 04050 02 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 04050 02 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 04050 02 2200 110 |
Развернуть описание
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) | пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02010 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02010 01 3000 110 | |
Для ИП
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | пени | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
С дивидендов и работающих по патенту
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
КБК НДФЛ 2020 для юридических лиц, с работников и на дивиденды
При заполнении платежки по уплате НДФЛ КБК требуется указывать правильные коды, чтобы избежать начисления пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Чтобы не допустить ошибки при оформлении платежного поручения, сверьтесь с таблицей.
| Вид налога, платежа | Код в 2020 году |
|---|---|
| НДФЛ с доходов работников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Сбор с ИП на ОСН | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
КБК «Пени НДФЛ», так же, как КБК для штрафов, отличаются от основных значений.
Кодовые значения часто меняются (в этом случае Минфин издает поясняющий приказ), но иногда они сохраняются на более длительный срок. Так, в 2020 году действуют те же КБК по НДФЛ, что и в 2018, — в соответствии с приказом Минфина №132н от 08.06.2018.
|
Наименование платежа |
КБК |
|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01014 02 1000 110 |
|
НДС, кроме импортного |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
|
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
|
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 1000 110 |
|
Налог по упрощенке с объектом «доходы» |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
ЕНВД |
182 1 05 02010 02 1000 110 |
|
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 1000 110 |
|
НДФЛ для налогового агента |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
Транспортный налог |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя |
182 1 06 06031 03 1000 110 |
Коды бюджетной классификации КБК на 2020 год утверждены приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2020 году.
|
Наименование платежа |
КБК |
|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01013 01 2100 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01014 02 2100 110 |
|
НДС |
182 1 03 01000 01 2100 110 |
|
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 2100 110 |
|
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 2100 110 |
|
Налог по упрощенке с объектом «доходы» |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
|
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
ЕНВД |
182 1 05 02010 02 2100 110 |
|
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 2100 110 |
|
НДФЛ для налогового агента |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
|
Транспортный налог |
182 1 06 04011 02 2100 110 |
|
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя |
182 1 06 06031 03 2100 110 |
КБК на 2020 год утверждены приказом Минфин России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при штрафов по налогам в 2020 году.
|
Наименование платежа |
КБК |
|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 3000 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 3000 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01013 01 3000 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01014 02 3000 110 |
|
НДС |
182 1 03 01000 01 3000 110 |
|
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 3000 110 |
|
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 3000 110 |
|
Налог по упрощенке с объектом «доходы» |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
|
ЕНВД |
182 1 05 02010 02 3000 110 |
|
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 3000 110 |
|
НДФЛ для налогового агента |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
|
Транспортный налог |
182 1 06 04011 02 3000 110 |
|
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя |
182 1 06 06031 03 3000 110 |
Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом № 86н от 06.06.2019 г.
|
Наименование платежа |
КБК |
|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Минфин опубликовал новые КБК на следующий год. Не пропустите новый код по НДФЛ
|
Наименование платежа |
КБК |
|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
Наименование платежа |
КБК |
|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 3010 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 3000 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 3010 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 3000 160 |
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП работает одновре-менно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.
Значение КБК определяется Минфином РФ. Оно довольно часто меняется и уплата налогов по уже недействительному КБК может грозить уплатой пени по налогу за просрочку. Весь 2020 год (с 01.01.2020) КБК определяются в соответствии с Приказом Минфина России No207н от 29.11.2019.
КБК НДФЛ для юридических лиц
В зависимости от того, каким юридическим лицом является организация и за кого выплачивается НДФЛ, различают три случая. Так, при выплате НДФЛ за сотрудников налоговым агентом применяется код для налогов(не пеней и не штрафов!) из первой строки таблицы .Этот же код используется для выплаты налоговым агентом НДФЛ с выплачиваемых дивидендов. Третий случай- выплата от ИП за себя самого, при котором используется налоговый КБК из второй строки.
Налог на доходы физических лиц должны оплачивать все лица данной категории, которые получают определенные виды доходов. Например, ими являются физические лица, которые совершили продажу имущества, предприниматели индивидуального типа, у которых есть доходы, а также организации и ИП, предоставляющие рабочие места и осуществляющие выплату заработной платы своим сотрудникам.
Причем организации являются налоговыми агентами, на которых государством возложены обязанности, требующие неукоснительного выполнения. Так, предоставляя своим рабочим заработную плату, налоговый агент обязывается удержать из данного дохода физического лица нужную сумму налога, которая рассчитывается в установленном законом порядке.
Кроме удержания налоговой суммы, налоговый агент обязуется передать данные денежные суммы в государственный бюджет. Данная процедура имеет четкие сроки оплаты, за несоблюдение которых на налогового агента, физлицо или ИП будет наложена ответственность определенного вида.
КБК по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2020 и 2021 год
Предоставляя рабочие места физическим лицам, работодатель оплачивает заработную плату не меньше, чем два раза в месяц. Отчетность по данным выплатам происходит в конце месяца, за который выдается зарплата. Удержать налог надо на момент ее получения фактически, а сумму передать в бюджет не позднее следующего за днем выдачи зарплаты на руки днем.
| Наименование доходов | КБК |
|---|---|
| Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 01010 03 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 01010 03 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 01010 03 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 01010 03 3000 110 |
| Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 01020 04 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 01020 04 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 01020 04 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 01020 04 3000 110 |
| Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 01020 11 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 01020 11 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 01020 11 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 01020 11 3000 110 |
| Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских районов: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 01020 12 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 01020 12 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 01020 12 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 01020 12 3000 110 |
| Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 01030 05 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 01030 05 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 01030 05 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 01030 05 3000 110 |
| Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 01030 10 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 01030 10 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 01030 10 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 01030 10 3000 110 |
| Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 01030 13 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 01030 13 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 01030 13 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 01030 13 3000 110 |
| Наименование доходов | КБК |
|---|---|
| Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 06041 03 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 06041 03 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 06041 03 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 06041 03 3000 110 |
| Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 06042 04 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 06042 04 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 06042 04 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 06042 04 3000 110 |
| Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 06042 11 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 06042 11 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 06042 11 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 06042 11 3000 110 |
| Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 06042 12 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 06042 12 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 06042 12 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 06042 12 3000 110 |
| Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 06043 05 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 06043 05 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 06043 05 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 06043 05 3000 110 |
| Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 06043 10 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 06043 10 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 06043 10 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 06043 10 3000 110 |
| Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 06043 13 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 06043 13 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 06043 13 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 06043 13 3000 110 |
| Наименование доходов | КБК |
|---|---|
| Транспортный налог с физических лиц: | |
| — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| — пени по соответствующему платежу | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| — проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 04012 02 2200 110 |
| — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
Новые коды КБК по НДФЛ на 2019 — 2020 годы
В том случае, если ИП уплачивает НДФЛ со своих доходов (за себя), то в поле 104 платежного поручения должно быть указан следующий КБК: 18210102020011000110.
КБК НДФЛ 2020 для физических лиц
В ряде случаев физлицу, которое не является индивидуальным предпринимателем, необходимо самому уплачивать НДФЛ на основании п.1-4 ст.228 Налогового Кодекса РФ. В качестве примера такого случая может служить продажа недвижимости, срок владения которой не освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (п.17.1 ст.217, ст.217.1 НК РФ). В этом случае КБК НДФЛ 2020 для физических лиц будет 182 1 01 02030 01 1000 110.
При перечислении пеней/штрафа плательщику необходимо указать следующие КБК:
|
Плательщик НДФЛ |
КБК при уплате пеней |
КБК при уплате штрафа |
|
Налоговый агент |
18210102010012100110 |
18210102010013000110 |
|
Индивидуальный предприниматель за себя |
18210102020012100110 |
18210102020013000110 |
|
Физлицо (не являющееся ИП) |
18210102030012100110 |
18210102030013000110 |
Для перечисления взносов в ПФР по доптарифам учитываются перечни работ и профессий, дающих право на досрочную или повышенную пенсию. Списки утверждены Постановлением Кабмина СССР от 26.01.1991 № 10:
- список 1 — профессии с особо опасными тяжелыми условиями труда: подземные работы, горячие цеха, вредные условия и другие;
- список 2 — профессии с менее опасными и тяжелыми условиями.
Многие профессии относятся одновременно к обоим перечням. Степень воздействия вредных производственных факторов на организм человека выявляется по результатам спецоценки условий труда.
Перечислим КБК по доптарифам в ПФР на 2020 год:
| Вид взноса | КБК при уплате | ||
| взноса | пени | штрафа | |
| По доптарифам, не зависящим от спецоценки
(список 1) |
182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 2110 160 | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| По доптарифам, не зависящим от спецоценки
(список 2) |
182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 2110 160 | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
| По доптарифам, зависящим от спецоценки
(список 1) |
182 1 02 02131 06 1020 160 | 182 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
| По доптарифам, зависящим от спецоценки
(список 2) |
182 1 02 02132 06 1020 160 | 182 1 02 02132 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
КБК НДФЛ 2020 для юридических лиц, физических лиц и ИП за себя
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) | пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02010 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02010 01 3000 110 | |
Для ИП
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | пени | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02020 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02020 01 3000 110 | |
Для физических лиц
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | пени | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
С дивидендов и работающих по патенту
КБК по налогам и взносам с зарплаты в 2020 году
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
Скачать образец платежки по НДФЛ в 2020 году
По общему правилу, заплатить в 2020 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2020 года работодатель выплатил 7 февраля 2020 года.
Датой получения дохода будет 31 января 2020 года, датой удержания налога – 7 февраля 2020 года. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 10 февраля 2020 года (поскольку 8 и 9 число – это суббота и воскресенье).
НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход.
Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2020 года. Отпускные ему были выплачены 2 марта.
В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 2 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2020 года.
Удержанный НДФЛ в 2020 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.
Срок действия копии трудовой книжки
После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством.
КБК по НДФЛ за сотрудников в 2020 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2020 года по подоходному налогу.
Таблица с КБК на 2020 года по НДФЛ
| Вид НДФЛ | КБК в 2020 году |
| НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 3000 110 |