Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новый закон 2020 года о налоге на предприятия сдающие площади в аренду». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
«Даже если арендодатель и составляет с жильцами договор найма квартиры, но при этом не платит налоги, то он не может обратиться по нему в суд, ведь фактически это будет свидетельствованием против самого себя и признанием того, что нарушил закон», — поясняет частный юрист Ирина Кузьмина.
Кроме того, налогом на имущество облагаются жилые дома и помещения, которые не учитываются на балансе в качестве основных средств, но по региональному закону облагаются налогом по кадастровой стоимости. Например, квартиры, которые компания приобрела для перепродажи и в бухучете учла их как товары. Нежилая недвижимость для перепродажи налогом на имущество не облагается.
Содержание:
Новый закон 2020 года о налоге на предприятия сдающие площади в аренду
УСН — по недвижимости, которая облагается налогом исходя из среднегодовой стоимости, а не кадастровой. Каждый регион сам определяет, какая недвижимость на его территории будет облагаться по кадастровой стоимости. Вся остальная недвижимость облагается налогом по среднегодовой стоимости.
При расчете среднегодовой стоимости недвижимости не учитываются объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости. Налог на имущество по каждому «кадастровому» объекту считается отдельно. Кадастровая стоимость берется на 1 января года, за который считается налог.
Раньше освобождение в связи с минимальным сроком для такого имущества не действовало и при продаже начисляли НДФЛ . Это касается ИП , самозанятых и обычных людей, которые получают доход от использования имущества.
С 2020 года заработает новый закон о налоге на профессиональный доход. Многие владельцы квартир сдают их в аренду и хотят честно платить с этих платежей 3 или 4%. Напуганные историями о внезапных доначислениях налогов, они боятся регистрироваться в качестве самозанятых и показывать эти доходы. На самом деле повода для таких опасений нет.
При продаже недвижимости или машины ее владелец получает доход. С доходов нужно платить НДФЛ . Но есть условие, когда налоговой базы вообще не будет: если квартиру или машину продали позже минимального срока владения. Тогда за сколько ни продашь, с бюджетом делиться не придется: не будет ни декларации, ни налогов.
Владение помещениями неизбежно влечёт за собой обложение налогом. Таким образом, платить за свое имущество обязаны все юридические и физические лица, а также коммерсанты, владеющие коммерческой недвижимостью. Режим налогообложения значения не имеет.
- Если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение коммерческого назначения составит всего 0,1%. Это относится и к помещениям, предназначенным для проживания. В частности речь идёт об апартаментах, гостиницах и хостелах;
- Для помещений стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей, процентная ставка составит от 0,1% до 0,3%;
- Если речь идёт о помещениях стоимостью свыше 500 тысяч рублей, процентная ставка будет составлять от 0,3% до 2,0%. Речь идёт о дорогостоящей недвижимости, вроде торговых центров и офисов.
ФНС планирует включить ставку в размере 4% для тех самозанятых граждан, кто сдаёт в аренду недвижимость. Сообщается, что в эту процентную ставку не войдёт 1,5% налоговых отчислений в ФОМС, их нужно будет оплачивать дополнительно. При этом отчисления в ПФР не будут для них обязательными. Сейчас можно зарегистрировать ИП и сдавать квартиру, уплачивая налоги по по ставке 6%.
- если сдается жилье, в котором зарегистрированы иные лица, помимо собственника, то потребуется заполучить их согласие;
- при регистрации в жилье несовершеннолетнего лица, разрешение на сделку необходимо получить от органов опеки;
- когда на стороне собственника выступает несколько лиц, то в сделке должен участвовать каждый из них или свое согласие они выражают в письменном виде, доверяя совершить сделку одному из собственников.
Как это будет работать: например, вы сдаете квартиру в найм физическому лицу за 50000 рублей, и должны были бы платить 2000 рублей в месяц (4%). А будете платить 1500 рублей в месяц (3%), и таким образом будете каждый месяц использовать льготу на 500 рублей. И так, пока льгота не кончится, т.е. 20 месяцев. Если аренда прервется, и потом вы опять будете получать доход – остаток льготы можно будет использовать.
Обязательным условием сдачи жилплощади в найм является получение оплаты за использование жилплощади. Для правомерности проводимых расчетов обязательно составляется расписка, по которой происходит передача средств собственнику жилья. По закону она не имеет строго установленной формы, хотя должна вмещать в себе следующую информацию:
С начала 2020 года в 4 регионах России начал работать новый налоговый режим – налог на профессиональный доход (налог на самозанятых). Для собственников квартир, сдающих их в аренду, кроме действующих появился новый вариант налогообложения. Какой же вариант налогообложения станет самым выгодным в 2020 году?
Предложим свои варианты.
Временное размещение. Перечитайте еще раз внимательно виды деятельности, которые не относятся к классу 68.20 (см. выше). Не исключено, что при соответствующем документальном оформлении вам удастся представить временное пользование вашей недвижимостью не как аренду, а как, скажем, деятельность по временному размещению (см. разд. 55 КВЭД). В таком случае после внесения нового кода в Реестр плательщиков ЕН и фактического прекращения арендных операций вы снова будете иметь все основания воспользоваться освобождением от земельного налога. Не забывайте только о хозяйственной направленности использования земельных участков.
Хранение. Подумайте, насколько ваша деятельность охватывается кодом 52.10 «Складское хозяйство». Этот класс, в частности, включает деятельность по хранению и складированию всех видов товаров. К тому же сами налоговики в свое время различали деятельность по предоставлению в аренду недвижимого имущества и складскую деятельность, хотя и выдвигали идентичные условия для освобождения от уплаты земельного налога.
В отношении складской деятельности они требовали наличия гражданско-правовых соглашений, действие которых распространяется не только на помещения и имущество, предоставляемое на хранение, но и на земельный участок, на котором это помещение расположено или хранится имущество. При этом освободить от уплаты земналога разрешали ту площадь участка, которая указана в соответствующем гражданско-правовом соглашении (письмо ГНСУ от 16.09.2019 г. № 245/6/99-00-04-04-03-15/ІПК/).
Таким образом, достаточно перезаключить договоры аренды склада на договоры хранения товаров (или любого другого имущества) — и освобождение от земналога у вас в кармане.
Эксперимент по налогу для самозанятых проводится с 01.01.2019 г. на основании федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018г. Стать его участником может любой гражданин, оказывающий услуги или выполняющий работы без привлечения наемных работников в регионах проведения эксперимента. Немало вопросов возникает о разрешенных видах деятельности. В частности, может ли заниматься самозанятый сдачей в аренду нежилого помещения.
В соответствии с законом № 422-ФЗ, самозанятые могут вести деятельность, уплачивая налог на профессиональный доход (НПД), только на территории четырех субъектов РФ: Москвы, Московской и Калужской областей, и в Республике Татарстан.
Разрешенные виды деятельности в законе не прописаны, однако введены ограничения в части признания определенных доходов. В частности, не являются доходами самозанятого денежные средства (п.2 ст.6 закона № 422-ФЗ):
полученные в результате передачи имущественных прав на недвижимость, за исключением аренды жилых помещений;
в виде доходов госслужащих (государственных, муниципальных), исключая доходы от сдачи в аренду принадлежащего им жилья.
Таким образом, для самозанятых сдача в аренду нежилого помещения в рамках действующего закона о налоге на профдоход невозможна. Поэтому те, кто сдает в аренду нежилое имущество, применять налог на профдоход нельзя.
Любая недвижимость, не предназначенная для постоянного проживания людей, может быть признана нежилой. К таким объектам относят:
производственные здания и сооружения;
коммерческую недвижимость, в том числе встроенные помещения;
прочие объекты, предназначенные для хозяйственной деятельности.
В частности, нежилой недвижимостью можно признать помещения, используемые под магазины, кафе, офисы, гаражи, склады и так далее, а также площадки под парковки или хранение продукции.
Ограничения по налогу на профдоход не касаются жилого фонда – отдельных помещений, комнат, квартир или домов. В качестве налога с арендной платы за жилье самозанятому нужно будет заплатить:
4%, если жилое помещение снимает физическое лицо;
6%, если арендатор ИП или организация.
При этом оплату за аренду нельзя принимать в натуральной форме (пп. 11 п. 2 ст.6 закона № 422-ФЗ).
Если нельзя по нежилой недвижимости применять налог на профессиональный доход (НПД), то можно ли одновременно числиться самозанятым (по услугам, например) и ИП на ином спецрежиме (для аренды)? Нет, закон № 422-ФЗ не позволяет предпринимателям совмещать НПД с другими налоговыми режимами, включая ОСНО.
ИП вправе применять налог на профдоход, но после постановки на учет самозанятому дается месяц на подачу заявления о прекращении иных применяемых им спецрежимов. Снятие со «спецрежимного» учета происходит со дня регистрации статуса самозанятого. Если же заявление от ИП не поступит вовремя – аннулируется его «самозанятость» (пп. 7 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ, письмо ФНС от 10.01.2019 № СД-4-3/101@). То есть, совмещать иные режимы с НПД законодательство запрещает.
Во время сделки по аренде квартиры заключается договор найма жилого помещения. В нем обязательно прописана стоимость услуги, то есть сумма, которую арендодатель получает ежемесячно. Именно с этого дохода собственник и должен платить налог, причем обязанность эта возникает автоматически с момента, когда был получен первый платеж. Сдавать квартиру в наем и не платить за это налоги можно, только если был заключен договор безвозмездного пользования жильем.
Часто возникает вопрос, как налоговая может узнать о факте сдачи квартиру внаем, если декларация не подается. На самом деле, большинство случаев — бытовые, то есть об этом могут рассказать соседи, участковый или управляющая компания. Особенно часто это случается, если квартиросъемщики нарушают правила проживания в многоквартирном доме, например шумят, организовали на дому бизнес или ведут асоциальный образ жизни.
В целом, налоговая служба обладает довольно широким спектром полномочий, в том числе может осуществлять выездные проверки. В том числе, такие рейды могут быть осуществлены на основании данных Росреестра, особенно если за собственником числится много квартир или в них числятся временно зарегистрированные граждане. Еще один вариант контроля — запрос в банк, чтобы узнать регулярные операции по счету собственника квартиры.
Единственный вариант, когда налоги платить не требуется — когда недвижимостью разрешают пользоваться бесплатно. Официально это можно оформить по договору безвозмездного пользования. Его можно заключить с родственниками или посторонними людьми. Заключать такое соглашение можно на ограниченный или бессрочный срок, важно указать, что право пользования жилым помещением устанавливается на безвозмездной основе. Все другие права и обязанности обеих сторон, вроде расходов в отношении коммунальных платежей, распоряжения находящимися в квартире мебелью и техники, прописываются в таком договоре, аналогично стандартному. Особенность договора безвозмездного пользования состоит в том, что плата за проживание не взимается, а значит дохода, с которого надо платить налог, нет.
Многих арендодателей смущает формулировка уплаты налога за прошедший календарный год. Часто возникает вопрос, надо ли платить, если срок аренды был менее года, например, 11 месяцев. Здесь ответ однозначный: платить надо, учитывая общий доход по всем месяцам прошедшего года, года за сдачу недвижимости поступал доход.
Есть и еще один важный момент: если договор заключен на срок от 12 месяцев и более, то его обязательно надо регистрировать в Росреестре. При этом придется уплатить пошлину в размере 2 000 рублей.
Все предпочитают заключать договора на 11 месяцев, а по истечении срока их можно продлить на аналогичный или любой другой период.
Арендодатель сдает квартиру за 280 000 руб. / месяц, регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и приобретает патент, его стоимость определяется в зависимости от площади и региона нахождения объекта, в нашем случае стоимость патента на 1 год составит – 92 466 руб. ИП также обязан оплатить фиксированные страховые взносы в размере 40 874 руб. (в 2020 году) и 1% с потенциально возможного к получению годового дохода, превышающего 300 000 руб. – 12 411 руб.
Итого: 92 466 + 40 874 + 12 411 = 145 751 руб.
Сдача в аренду нежилого помещения ИП: налогообложение 2020 года
Декларация.Собственно декларация состоит из двух частей: шапки и табличной части. В шапке декларации указываете, кроме всем известной информации о себе (своего названия, вида деятельности, адреса и налоговой, в которую подается декларация), также, что эта декларация является отчетной (ставите отметку «Х» в графе «звітна») и год, на который она подается (в графе 1.1 ставите «2020» ).
Что касается табличной части, то в нее переносят информацию о рассчитанном налоге отдельно из приложений 1 (стр. 5.1) и отдельно из приложений 2 (стр. 6.1), поданных к этой декларации. При этом
в табличной части декларации отражается только годовая сумма налога, поквартальная разбивка — только в приложениях
Дело братьев Магомедовых стало первым в истории России в отношении крупного бизнеса применением статьи 210 УК — о создании организованного преступного сообщества. Следствие считает братьев преступниками, объединившимися по национальному признаку, а группу «Сумма» — финансовой базой группировки.
Евгений Миронюк отметил, что договор должен быть заключён до введения режима самоизоляции и готовности к ЧП. Также будет учитываться, исполнял ли до этого времени арендатор все предусмотренные в договоре условия. При этом уровень его ежемесячного дохода должен снизиться более чем на 50% (не обязательно учитывать уровень дохода от арендуемой недвижимости, это не указано в законопроекте).
Любовница миллиардера Анна Малая найдена мёртвой в холодных водах Байкала. Убийство, суицид или несчастный случай? К последней версии склонялись следователи, но потом арестовали водителя содержанки. Лайф разбирался, почему после смерти иркутской красавицы пострадало множество людей, а странной, но главной свидетельнице обвинения перешёл в собственность ресторан погибшей.
— Перед открытием ТЦ чаще всего ищут крупных игроков. Это нужно, чтобы минимизировать потери в операционной деятельности при таких ситуациях, как, например, карантин. Вероятнее всего, закроются те торговые центры, которые не искали крупный бизнес. Но чаще всего мы видим, что ТЦ идут на компромисс: иногда скидка на аренду составляет около 85%, — объяснил Артур Меркушев.
Многие не знают, что имеют право на перерасчёт пенсии или дополнительные выплаты. Лайф разбирался, кто может получать больше и на сколько.
Евгений Миронюк считает, что нововведения не очень сильно отразятся на рынке аренды. Тем не менее он не исключил, что снять коммерческую недвижимость после завершения пандемии можно будет немного дешевле. Если арендаторы выполнят все условия льготного расторжения договоров, то у них появятся дополнительные аргументы для согласования более выгодных для себя условий. Например, они могут получить скидки или хорошие спецпредложения.
Субъекты РФ смогут утвердить свой перечень видов деятельности, на которые будут выдавать патент. В новой редакции ст. 346.43 НК РФ список доступных видов деятельности изменили и дополнили — всего их стало 80 штук. Регионы смогут расширять список из НК дополнительными направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД, если они не запрещены статьёй 6.
В перечень разрешённых видов деятельности добавили стоянки для транспорта, производство муки и крупы, уход за домашними животными, ремонт игрушек, вспашку огорода, колку дров, изготовление и печать визиток и пригласительных и многое другое.
Некоторые виды деятельности из перечня изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.
СДАЕМ КВАРТИРУ В АРЕНДУ: все о налогах в 2020
Нельзя будет получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
- по договору простого товарищества (совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом;
- по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
- по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети при площади зала более 150 м²;
- по общественному питанию с площадью зала обслуживания более 150 м²;
- по оптовой торговле, а также торговли по договорам поставки;
- по перевозке грузов и пассажиров, если для этого у ИП имеется более 20 автомобилей;
- по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Напомним, что на патенте запрещено продавать подакцизные товары, перечисленные в пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ, и некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия.
Регионы могут ввести дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений, количеству транспорта или объектов общепита и иным физическим показателям. Например, не разрешать переводить на патент рестораны с площадью 100 м² или грузоперевозки с 15 машинами.
Из НК РФ удалили ограничение потенциального дохода в 1 млн рублей, а также право регионов увеличивать сумму этого ограничения в три, пять или десять раз.
Субъекты РФ будут устанавливать размеры потенциально возможного дохода в региональных законах. В частности, это касается дохода:
- на единицу средней численности наёмных сотрудников;
- единицу автотранспортных средств и судов водного транспорта;
- тонну грузоподъёмности транспортных средств;
- одно пассажирское место;
- один м² площади сдаваемого в аренду жилого или нежилого помещения, включая выставочные залы и склады;
- один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общепита или на один м² площади объекта;
- один м² площади стоянки для транспортных средств.
Чтобы узнать, сколько придётся платить, изучите законы своего региона.
Предприниматели на патенте смогут уйти на налоговые каникулы до 2024 года. Каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.
Чтобы ИП мог получить освобождение от налога, в регионе должен быть принят закон о каникулах, а ИП должен быть зарегистрирован в одной из льготных отраслей уже после его принятия.
С 2021 года предприниматели на патенте получат такой же налоговый вычет, как ИП на УСН «доходы» и ЕНВД. Они смогут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов за себя и работников, больничных за первые три дня болезни сотрудников и взносов на добровольное личное страхование работников. На сумму вычета действуют ограничения:
- если у ИП есть наёмные работники — можно уменьшить стоимость патента максимум на 50 %;
- если наёмных работников нет — стоимость патента уменьшается на всю сумму вычета.
Если у ИП несколько патентов, а в рамках одного не получилось использовать всю сумму вычета, сумму превышения можно зачесть в счёт налога по другому патенту, которые действует в этом же году. А еще при оплате патента без учёта вычета переплату вернут или зачтут в счёт будущих платежей.
- Совмещение патента и УСН в 2021 году
- Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку
- Налоговые каникулы ИП в 2021 году
- Коронавирусные налоговые каникулы продлили: кому и какие сроки перенесли
Налог на недвижимость — 2020: отчитываемся по новой форме!
2019-01-30 20:00:47
Каковы минимальные ставки арендной платы пользование государственным недвижимым имуществом за 2019 г. Для каждого вида указанных деятельностей? С 2019 года наше предприятие перешло на уплату общеустановленных налогов, в.ч.т. НДС 20%. Основным видом деятельности является предоставление нежилого помещения в аренду. Помещение находится в г.Ташкент. Основные арендаторы нашего предприятия являются ИП и юрлица, которые занимаются розничной торговлей. Кроме этого есть арендаторы, которые занимаются : — Прокатом платьев, костюмов и аксессуаров; — Хунарманды (пошив чапанов, и переделка костюмов, типа ателье мод) — Изготовление и реализация национальных сладостей и прочие. Минимальные ставки арендной платы за пользование государственным недвижимым имуществом в городе Ташкенте на 2019 год утверждены Решением хокима г. Ташкента. Минимальные ставки арендной платы за пользование государственным недвижимым имуществом в городе Ташкенте на 2019 год утверждены Решением хокима г. Ташкента № 35
2018-03-23 19:46:52
не оговаривается, до каких пределов допускается поднимать утверждённые минимальные ставки, по, как бы, обоснованным просьбам балансодержателей, обращающихся в Центр аренды государственного имущества. В упомянутом Вами ПКМ п.14 указано, что:при наличии предложений от двух и более претендентов договор аренды заключается с претендентом, предложившим наибольший размер арендной платы;при равенстве предложений претендентов договор аренды заключается с претендентом, подавшим заявку раньше других, если один из претендентов в процессе рассмотрения заявок не предложит размер арендной платы, превышающий его первоначальное предложение. В этом случае договор заключается с претендентом, предложившим наивысший размер арендной платы.Ограничений по максимальному размеру арендной платы по госимуществу законодательно не установлено.Однако, установленные минимальные ставки арендной платы являются экономически обоснованной платой за аренду недвижимого государственного имущества. Плата за аренду
2014-05-12 22:36:07
Ограничений по определению размера арендной платы при предоставлении в аренду имущества, не являющегося государственной собственностью, действующим законодательством не установлено. Таким образом, предприятие вправе самостоятельно устанавливать сумму арендной платы за сдаваемое в аренду имущество. При этом она может быть как ниже, так и выше суммы, рассчитанной по минимальным ставкам арендной платы, предусмотренным для госимущества. Однако если сумма арендной платы, установленная договором по предоставлению недвижимого имущества в аренду, ниже рассчитанной на основе минимальных ставок арендной платы, то расчет единого налогового платежа производится исходя из минимальных ставок (Разъяснительное письмо МФ и ГНК от 26.01.2012 г. NN ММ/04-01-32-14/87, 13/1-954).Для расчета принимаются минимальные ставки арендной платы в зависимости от того, в каких целях арендатор использует арендуемое помещение.Если сумма арендной платы, установленная договором, будет больше рассчитанной исходя из минимальных ставок, то ЕНП рассчитывается исходя из суммы по договору.
2019-02-12 16:56:25
право устанавливать размер платы за аренду недвижимого имущества ниже утвержденных ставок арендных платежей за пользование государственным имуществом. Но при этом возникнут налоговые последствия. Минимальные ставки арендной платы утвержденные органами власти обязательны для применения при предоставлении в аренду государственной недвижимости. Частный бизнес вправе предусматривать в договоре размер арендной платы по взаимному соглашению сторон (ст.12 Закона «Об аренде»), и может устанавливать ниже утвержденных минимальных ставок. Но, при этом необходимо иметь ввиду, что установление размера арендной платы ниже минимальной утвержденной ставки приведет к определенным налоговым последствиям. Т.е., в таких случаях разница между утвержденной минимальной ставки арендной платы и установленным в договоре размером увеличивает сумму налогооблагаемого дохода (п.24 ПП-4086 от 26.12.2018 г). Включение разницы в налогооблагаемую базу предусмотрено в формах расчета налога на прибыль и ЕНП (приложение №1 и приложение № 9 формы налоговой отчетности, МЮ № 3126 от 21.01.2019).Дополнительную информацию смотрите здесь:https://vopros.norma.uz/question/12907
Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД
2014-04-29 17:40:58
представительских функций, определяется исходя из ставки арендной платы, установленной договором аренды, но не ниже размера арендной платы, указанного в строке 96 Минимальных ставок арендной платы Условие о размере арендной платы является договорным, и стороны вправе определять его по соглашению между собой (часть первая статьи 356, статья 577 ГК).Минимальные ставки арендной платы, применяемые за пользование недвижимым имуществом, являющимся государственной собственностью, в г.Ташкенте на 2012 имущества в аренду осуществляется исходя из суммы арендной платы, установленной договором, но не ниже рассчитанной исходя из минимальных ставок арендной платы за пользование недвижимым государственным имуществом.Размер арендной платы, указанный в строке 53 Ставок, применяется при расчете минимальной налогооблагаемой базы доходов юридических лиц от предоставления недвижимости в аренду субъектам, осуществляющим коммерческую деятельность, охватываемую кодом по ОКОНХ 84500 «Маркетинговые
2019-08-07 15:06:01
грузовые автомобили, автомобили-тягачи, прицепы и полуприцепы (ст. 6 Закона «Об автомобильном транспорте»).Так как полуприцепы являются автотранспортными средствами, при расчете НДФЛ необходимо учитывать минимальный размер ставки арендной платы на грузовые автомобили. На 2019 год минимальная ставка аренды грузового автомобиля для г. Ташкента – 940 000 сум. Учитываются ли при расчете НДФЛ минимальные ставки арендной платы при аренде полуприцепа у физлица? Предприятие арендовало у физлица тягач и полуприцеп. Да, при удержании НДФЛ с арендной платы нужно учитывать минимальные ставки. Минимальные ставки арендной платы в целях налогообложения для физлиц установлены в числе прочих на грузовые автомобили (прил. № 24 к ПП-4086 от 26.12.2018 г.). Ставки установлены на одно автотранспортное средство.К грузовым автотранспортным средствам относятся
С 1 июня всем самозанятым, применяющим налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), предоставили так называемый «налоговый капитал» на уплату НПД, а также задолженности и пени (ч. 2.1 ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Капитал предоставляется в размере 12 130 рублей (МРОТ) автоматически, для его получения никаких заявлений подавать не требуется.
В течение 2020 года налоговый капитал будет автоматически применяться налоговиками в целях уплаты НПД, задолженности по налогу и пени. За счет капитала самозанятым будет уменьшаться НПД и пени по данному налогу. Причем начисленный за месяц налог может быть полностью уменьшен на величину капитала. Уплачивать за счет средств налогового капитала другие налоги самозанятые не смогут. Обналичить данный капитал также будет невозможно.
Не использованный в 2020 году остаток налогового капитала на 2021 год не переносится. В 2021 году самозанятыми будет применяться остаток основного налогового вычета в размере 10 000 рублей, который предоставляется при постановке на учет. С нового года вычет можно будет использовать в размере, не превышающем остатка основного вычета на 1 июня 2020 года (ч. 2.2 ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
С 2021 года вычет, на который ежемесячно будет уменьшаться размер налога, по-прежнему будет составлять 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 2% — в отношении доходов, полученных от организаций и ИП.
Арендаторы государственного и муниципального недвижимого имущества получили право на продление ранее заключенных договоров аренды в упрощенном порядке.
Для этого им достаточно будет обратиться к арендодателям с предложением о заключении дополнительного соглашения к договору аренды, предусматривающего продление срока действия договора. Направить арендодателю такое предложение можно будет в течение всего 2020 года.
Это касается всех договоров аренды государственной и муниципальной недвижимости, заключенных по результатам торгов до принятия региональными властями решения о введении режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации.
Закон устанавливает, что арендодатель не вправе будет отказать арендатору в заключении в 2020 году дополнительного соглашения к договору аренды о продлении срока аренды на срок до одного года на тех же или иных условиях, не ухудшающих положение арендатора (ч. 5 ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 № 98-ФЗ).
Заключение такого дополнительного соглашения будет осуществляться без проведения торгов и оценки рыночной стоимости объекта аренды.
В то же самое время закон распространяет упрощенный порядок продления аренды только на арендаторов, которые своевременно и в полном объеме вносили арендную плату до введения в регионе режима повышенной готовности.
Другим арендаторам по-прежнему придется перезаключать договоры аренды государственной и муниципальной недвижимости по результатам торгов.
Организациям и ИП, которые в прошлом году не были включены в реестр МСП из-за несвоевременной сдачи налоговой отчетности, предоставили возможность быть включенными в данный реестр в течение июня текущего года (ст. 19.2 Федерального закона от 01.04.2020 № 98-ФЗ).
Напомним, действующий реестр МСП был сформирован еще в августе 2019 года. В него вошли компании и ИП, которые в том числе своевременно (до 1 июля 2019 года) сдали налоговую отчетность за 2018 год.
Те субъекты малого и среднего бизнеса, которые опоздали со сдачей налоговой отчетности за 2018 год, не попали в реестр МСП, вследствие чего лишились государственной поддержки и разного рода льгот.
Теперь им предоставили возможность войти в реестр МСП на общих основаниях. Для этого они должны не позднее 30 июня 2020 года представить в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников и о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за 2018 год.
Патентная система станет выгодней
В соответствии с законом арендаторы государственных и муниципальных земельных участков получили право на увеличение срока действия таких договоров аренды. Причем независимо от оснований заключения этих договоров, а также наличия или отсутствия задолженности по арендной плате. Продление срока действия договоров будет осуществляться по требованию самих арендаторов.
В свою очередь арендодатель обязан будет удовлетворить требование арендатора о продлении договора аренды земельного участка, если (ч. 6 ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 № 98-ФЗ):
- договор аренды был заключен до принятия региональными властями решения о введении режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации;
- на дату обращения с указанным требованием срок действия договора аренды земельного участка не истек;
- на дату обращения с указанным требованием контролирующими органами не было выявлено нарушений условия и правил использования спорного земельного участка.
При соблюдении указанных условий арендодатель обязан будет продлить действие договора аренды на срок, определенный самим арендатором, но не свыше срока действия первоначального договора. Соглашение о продлении договора заключается без проведения торгов не позднее чем в течение 5 рабочих дней со дня обращения арендатора с соответствующим требованием.
А вот патентную систему законодатели напротив, собираются усовершенствовать. Поэтому бизнесменам, применяющие ЕНВД, стоит к нему присмотреться в качестве альтернативы “вмененке”. Правда, с большой оговоркой: “патентщикам” тоже не разрешат продавать маркированные товары. Логично предположить, что ПСН отойдет в лучший мир вслед за собратом ЕНВД к 2024 году, когда маркировать станут все и вся.
Вот какие изменения затронут ПСН:
- к списку видов деятельности, попадающих под патент, добавятся следующие: животноводство и оказание услуг в области животноводства, растениеводство и оказание услуг в области растениеводства;
- сам патент можно будет купить на срок от 1 дня. Сейчас минимальный период пользования ПСН составляет 1 месяц. Это неудобно для разовой и сезонной торговли. В будущем году недочет устранят;
- местным властям дадут право устанавливать собственные лимиты применения ПСН. Они могут ограничить использование налогового режима в зависимости от площади магазина, числа автомобилей в таксопарке и других параметров;
- ИП получили право оформлять один патент по схожим видам деятельности вместо нескольких. Это разрешается, когда годовой доход по бытовым услугам из допперечня установлен местными властями не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп.
В текущем 2020 году ежегодные взносы индивидуальных предпринимателей составляли 36 238 рублей. Со следующего года цифра будет увеличена до 40 874 рублей, 32 448 из которых пойдет на пенсионное страхование, а 8 426 — на медицину. Как и в предыдущие годы, если доход превысит 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1 процент на пенсию с суммы, превышающей эту цифру.
Упрощенка тоже претерпит существенные изменения, но, слава Богу, никуда не денется. Сейчас пользоваться режимом могут индивидуальные предприниматели, имеющие до 100 наемных работников и доход, не превышающий 150 миллионов рублей. После превышения норм нужно применять общий налоговый режим — ОСН.
Со следующего года лимит увеличат: применять упрощенку можно будет, если доход составляет до 200 миллионов, а количество сотрудников — до 130 человек. Но в этом случае заплатить придется больше. Налоговая ставка будет 8 процентов по модели “Доходы” и 20 процентов — “Доходы минус расходы” (сейчас это 6 и 15 процентов соответственно).
А уже если зарабатываете больше 200 000 000 и на предприятии трудится более 130 человек, с упрощенкой придется распрощаться навсегда.
С 1 января 2020 года сдавать отчетность нужно только в электронном виде и только в Федеральную налоговую службу. Об этом прямо написано в Федеральных законах от 26.07.2019 № 247-ФЗ, от 28.11.2018 № 444-ФЗ.
Отчитываться перед Росстатом будут должны только компании, работающие с Гостайной и некоторые другие.
Раньше электронную отчетность сдавали только крупные компании. С будущего года это будет делать и малый бизнес.
Продолжает череду положительных изменений в законодательстве уменьшение налога на имущество. В будущем году ставка налога уменьшится до 2 процентов (сейчас 2,2 процента). Кроме того, регионы не вправе устанавливать ставку налога больше, чем это определено федеральными нормативными актами. Исключение — Крым и Севастополь, где ставки имеют право увеличивать.
К тому же упростится сама процедура. Авансовые платежи по налогу на имущество организаций делать не нужно. Хватит и декларации. И налог рассчитывается по кадастровой стоимости, а не по стоимости на начало налогового периода, как это происходит сейчас.
Очень актуально для интернет-магазинов и сферы электронной коммерции. Правда, инициатива пока существует в рамках законопроекта об изменениях в Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ.
Сейчас в законодательстве не установлено, что делать с персональными данными, которые больше не нужны предпринимателю. Как их уничтожать, сколько хранить и так далее — неизвестно. Новый закон призван навести порядок в сфере учета личной информации о покупателях и очертить их использование.
Подробной информации пока нет, она появится в окончательной редакции закона. А поскольку он, скорее всего, будет принят, пора начинать готовиться к нововведениям.
- От редакции
- Политика
- Экономика
- Регионы России
- СНГ
- В мире
- Культура
- Идеи и люди
- Наука
- Образование
- Здоровье
- Войны и Армии
- Неделя в обзоре
- Кино
- Стиль жизни
- Филантропия
- Колонка обозревателя
- ЗАВИСИМАЯ ГАЗЕТА
- Общество
- Я так вижу
Законы о создании федеральной платформы-агрегатора по обязательному учету арендных отношений Госдума может рассмотреть уже этой осенью, а заработает проект в следующем году. Такую информацию озвучил гендиректор госкорпорации ДОМ.РФ Виталий Мутко.
Он сообщил, передает РИА Новости, что это станет частью масштабного проекта по обелению рынка арендного жилья. На новом портале будут регистрироваться сделки по сдаче в аренду квартир, которые сейчас массово заключаются в «серой» зоне — без уплаты налогов в бюджет.
Платформа будет насыщена различными удобными сервисами для пользователей, ее цель — «способствовать формированию в стране цивилизованного рынка арендного жилья», — заявил Виталий Мутко. Он подчеркнул, что благодаря новому порталу россияне смогут удобно рассчитать налоговый режим — самозанятые, ИП, обычный режим. Сейчас законопроект направлен в Минстрой, и будет рассмотрен профильными органами федеральной исполнительной власти, сообщили в госкорпорации.