Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги по заработной плате уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения для ооо». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
Налог за год.

Налог и авансовый платеж по УСН»>Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Содержание:

Налоги ООО на УСН в 2020 году: таблица

Стандартная ставка – 13 %. Если зарплата выплачивается не резиденту РФ, то ставка возрастает до 30%.

НДФЛ выплачивается из кармана работника, а работодатель – лишь налоговый агент, который удерживает и перечисляет налог из начисленной заработной платы.

Если у работника есть право на вычеты (стандартные, имущественные, социальные), и он это право документально подтвердил, то работодатель должен уменьшить налоговую базу на сумму вычетов. Это могут быть вычеты на детей, при получении платного образования, медицинских услуг, покупке квартиры и т.д.

В сервисе «Моё дело» вы можете настроить вычеты по каждому работнику, и система автоматически будет учитывать их при расчёте НДФЛ.

Не все выплаты работодателя сотрудникам облагаются налогом. Есть ряд исключений.

Например, материальная помощь до 4 000 рублей, выплаты за причинение вреда здоровью, суточные до 700 рублей в день по России и 2 500 в день при заграничных командировках.

НДФЛ нужно перечислить в бюджет сразу после выплаты основной части заработной платы, крайний срок – следующий день. По больничным и отпускным и срок другой – последний день месяца выплаты. После выплаты аванса подоходный налог перечислять не нужно.

Не знаете как создать расчёт по страховым взносам?

Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.

Это взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, а также от несчастных случаев. И все они платятся уже из кармана работодателя, то есть сверх начисленной суммы заработной платы.

Теперь понимаете, откуда берется «зарплата в конвертах»?

Ею грешат работодатели, которым жалко выкладывать еще 30% от зарплаты, а именно столько нужно платить, чтобы у работника была пенсия, больничные, декретные и бесплатная медицина:

На пенсионное страхование 22%. Если вы – щедрый работодатель, и начисления за год одному сотруднику в 2019 году превысили 1 150 000 рублей, то взносы с зарплаты сверх этой суммы считаются по ставке 10%.
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства 2,9%. Здесь тоже есть предельная величина, в 2019 году это 865 000 руб. Все, что сверх этой суммы, страховыми взносами не облагается.
На обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Загляните в статью 427 НК РФ, быть может вам можно сэкономить и применять пониженные страховые тарифы.

В отличие от НДФЛ, срок перечисления страховых взносов от дня выдачи заработной платы не зависит.

Крайняя дата – 15 числа месяца, следующего после месяца, за который начислена зарплата. Если 15-е число выпадает на выходной день, то крайним сроком будет следующий после него рабочий.

В ведении Фонда социального страхования осталось страхование от несчастных случаев. Сколько за него платить – зависит от основного вида деятельности.

В ФСС каждому виду присваивается класс опасности, который и влияет на ставку. Минимальная ставка 0,2%, максимальная – 8,5%.

Срок перечисления – тоже 15 число, но уже не в налоговую, а в ФСС.

Важно! Отчисления на пенсионное и медицинское страхование делаются и с суммы вознаграждений по договорам ГПХ с физлицами, не состоящими в штате. А вот взносы работодателя в ФСС на социальное страхование и от несчастных случаев по таким договорам — дело добровольное.

Быть работодателем хлопотно, но только не с сервисом «Моё дело».

Став пользователем, вы легко сможете рассчитывать страховые взносы и налоги с ФОТ. Неважно при этом, какой режим вы применяете, УСН или любой другой – у нас есть решения для любого бизнеса.

Работодатели не только платят зарплатные налоги, но и сдают целый набор отчетов и деклараций по сотрудникам: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М, СЗВ-стаж, ОДВ-1, 4-ФСС.

Все это обязательно, даже если в штате числится всего один наемный сотрудник.

В сервисе «Моё дело» вы сможете самостоятельно заполнить форму РСВ и подать её в налоговую

Разработанное нами программное обеспечение поможет вам не допустить ошибок в отчётности.

ООО «Ромашка» работает в Москве. Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 × 6 % = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и торговый сбор.

В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 × 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы:
120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 × 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но «предоплату по налогу» организация может уменьшить лишь на 50 %, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 × 50 % = 12 600 рублей.

Дополнительно можно применить вычет на торговый сбор. Платеж за 1 квартал уплачен 27 марта в сумме 30 000 рублей. Сумма торгового сбора больше остатка авансового платежа, поэтому организация сможет не платить авансовый платеж за 1 квартал

Таким образом, ООО «Ромашка» должна уплатить 0 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

Выручка Петрова с января по конец июня составила 500 000 рублей (из них 300 000 рублей за 1 квартал). У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 10 000 рублей, а во втором квартале 11 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
300 000 × 6 % – 10 000 (взносы) = 8 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
500 000 × 6 % = 30 000 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов и авансовые платеж за 1 квартал.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
30 000 – 8 000 – 10 000 – 11 000 = 1 000 рублей.

Таким образом, ИП Петров должен уплатить 1 000 рублей авансового платежа до 25 июля.

По итогам прошедшего года тоже нужно заплатить налоги. Для этого необходимо всю выручку, полученную за 12 месяцев, умножить на ставку налоги и из полученной суммы вычесть все уплаченные в отчетном году страховые взносы и авансовые платежи.

За 2020 год ООО «Поддержка» заработало 18 млн рублей.

1 квартал — 5 млн;
2 квартал — 4 млн;
3 квартал — 3 млн;
4 квартал — 6 млн.

В организации работает 12 сотрудников с постоянной зарплатой. Сумма взносов за них в каждом квартале одинакова и составляет 216 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи за каждый квартал с учетом страховых взносов.

Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.
Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов и авансового платежа за 1 квартал платеж составит = 240 000 × 50 % = 120 000 рублей.
Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.

Итоговый платеж за год составит:

Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 000 рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс. рублей;
За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.

С 2021 года от величины доходов и количества сотрудников будет зависеть налоговая ставка, которую должен применять упрощенец. Если доходы не превышают стандартные 150 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превышает 100 человек, платите налог по действующей в регионе ставке — от 1 до 6 %. При превышении указанных величин ставка налога по УСН «доходы» увеличивается до 8 %, независимо от наличия пониженной региональной ставки.

Повышенная ставка 8 % может применяться до тех пор, как организация утратит право на применение УСН. В 2021 году это происходит при нарушении следующих условий:

Доходы не превышают 200 млн рублей с начала года;
Средняя численность сотрудников за отчетный и налоговый периоды не превышает 130 человек.

Повышенные ставки надо применять с начала квартала, в котором доходы превысили 150 млн рублей или численность сотрудников — 100 человек. Авансовые платежи за прошлые отчетные периоды не нужно пересчитывать. Формула следующая:

Авансовый платеж за период с превышением = Доходы за предыдущий отчетный период × 6 % + (Доходы за период с превышением — Доходы за предыдущий отчетный период × 8 %) – налоговый вычет.

Доходы ООО «Источник» в 2021 году превысили 150 млн рублей. По итогам полугодия выручка составила 90 млн рублей, а по итогам 9 месяцев 155 млн рублей. Авансовый платеж за 9 месяцев нужно рассчитать по повышенной налоговой ставке 8 %.

Авансовый платеж за 9 месяцев: (90 млн рублей × 6 %) + (155 млн рублей — 90 млн рублей) × 8 % = 10 600 000 рублей.

Начисленный авансовый платеж можно уменьшить на налоговый вычет по страхвзносам, уплаченным за 9 месяцев, в сумме 260 000 рублей. А также на авансовые платежи, уплаченные за 1 квартал и полугодие, в сумме 5 400 000 рублей.

Авансовый платеж по итогам 9 месяцев 2021 года: 10 600 000 рублей — 5 400 000 рублей — 260 000 рублей = 4 940 000 рублей.

Таким образом, ООО «Источник» должно доплатить 4 940 000 рублей до 25 октября 2021 года.

Для расчета налога по итогам года порядок практически аналогичный. Налоговую базу поделите между периодами, в которых вы применяли стандартные и повышенные ставки. Чтобы получить налог к доплате по итогам года, уменьшите его на авансовые платежи и налоговый вычет.

Упрощенная система налогообложения

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
величина дохода за 2019 год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2020 года, то ее доходы за 9 месяцев 2019 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

Подробнее об ограничениях для данного спецрежима читайте здесь.

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

О требованиях, предъявляемых к расходам при УСН 15%, читайте в статье «Учет расходов при УСН с объектом ”доходы минус расходы”».

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

\r\n\r\n

Сначала нужно определить налоговую базу. В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду. Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу. Расчет базы идет нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем начинается с нуля.
\r\n
\r\nНалоговую базу следует умножить на ставку, равную 6%.

\r\n\r\n\r\n

ВНИМАНИЕ. Для отдельных категорий налогоплательщиков власти региона вправе снизить ставку до 1%, а в особых случаях даже до нуля. Узнать, какая ставка действует в том или ином субъекте РФ, можно в своей инспекции.

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

\r\n\r\n

В первом квартале 2020 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2019 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

\r\n\r\n

В январе 2020 года Иванов перечислил взносы «за себя» за 2020 год: пенсионные — в размере 32 448 руб., медицинские — в размере 8 426 руб.
\r\n
\r\nИтого в первом квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 113 354 руб.(((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.) + 32 448 руб. + 8 426 руб.).
\r\n
\r\nВ первом квартале 2020 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал равен 180 000 руб. (3 000 000 руб. × 6%).
\r\n
\r\nИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб. (113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за второй квартал.

\r\n\r\n

Во втором квартале 2020 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).
\r\n
\r\nИтого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.).
\r\n
\r\nВо втором квартале 2020 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб. + 2 500 000 руб.) × 6%). С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб. – 180 000 руб.).
\r\n
\r\nТакже Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале. При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб. × 50%).
\r\n
\r\nИванов перевел в бюджет 75 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 20 834 руб.(23 354 руб. + 72 480 руб. – 75 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за девять месяцев.

Налоговую базу следует умножить на ставку, равную 6%.

Из суммы налога можно вычесть:

страховые взносы за сотрудников, а в случае ИП — еще и «за себя». Взносы разрешено вычитать, только если они перечислены в периоде, за который начислен налог УСН 6%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с работниками и организации — не более, чем наполовину;
больничные за первые три дня болезни сотрудника;
взносы за сотрудников по договорам ДМС;
торговый сбор, если плательщик этого сбора зарегистрирован там же, где ведет торговую деятельность.

В январе 2020 года Иванов перечислил взносы «за себя» за 2020 год: пенсионные — в размере 32 448 руб., медицинские — в размере 8 426 руб.

Итого в первом квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 113 354 руб.(((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.) + 32 448 руб. + 8 426 руб.).

В первом квартале 2020 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал равен 180 000 руб. (3 000 000 руб. × 6%).

ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб. (113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за второй квартал.

Итого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.).

Во втором квартале 2020 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб. + 2 500 000 руб.) × 6%). С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб. – 180 000 руб.).

Также Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале. При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб. × 50%).

Иванов перевел в бюджет 75 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 20 834 руб.(23 354 руб. + 72 480 руб. – 75 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за девять месяцев.

Система налогообложение – это определенные условия, в соответствии с которым организация обязана уплачивать установленные законом налоги и сдавать отчетность за налоговый период. Количество отчетов, размер налогов могут различаться в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Новички в предпринимательстве и участии в организациях не всегда понимают, как правильно решить вопрос по поводу уплаты налогов. Налог — это достаточно сложная тема, которая требует детального изучения. Данная статья поможет вам разобраться в особенностях налогообложения и подобрать наиболее оптимальную систему налогов именно для вашей организации.

Наиболее распространенной формой коммерческих организаций является общество с ограниченной ответственностью. Это связано с простотой создания и учреждения, а также возможностью выбрать систему, в соответствии с которой будут исчисляться налоги.

Независимо от системы общество с ограниченной ответственностью обязано вести бухгалтерский учет и предоставлять налоговую декларацию в соответствующий орган. К выбору типа обложения налогами нужно подойти с ответственностью, так как от этого будет зависит налоговая база, налоговые ставки и сам результат – сумма отчисления в бюджет или внебюджетный фонд.

В соответствии с Налоговым Кодексом можно выделить четыре варианта системы для налогообложения ООО:

Упрощенная система налогообложения (УСН).
Общая система налогообложения (ОСН).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)– это специальный режим, установленный Налоговым Кодексом. Фирма выплачивает при ЕВНД один налог, который не зависит от прибыли организации. ЕНВД налог рассчитывается исходя из условного дивиденда для конкретного вида деятельности (продажа товаров в розницу, места общественного питания).

ЕНВД — система налогообложения подойдет только для обществ с числом сотрудников до 100 человек, при доле сторонних не более 24%. При этом ЕНВД тип налогообложения не распространяется на территорию Москвы. ЕНВД можно совмещать с другими системами без проблем, но при ведении учета всех расходов и выручки.

ЕНВД налог начисляется не с фактического дохода, который был получен организацией, а с вмененного. В этом случае сотрудники ФНС производят расчет предполагаемой суммы налога, которую могут получать организации. То есть это относительно фиксированная величина.

ЕНВД система не очень востребована, так как доходы и расходы могут меняться, а сумма налога постоянна. Поэтому большинство предпочитает использовать традиционный тип налога, если нет возможности применить упрощенный налог. Кроме того, с 2021 года ЕНВД будет полностью отменен.

Единый сельскохозяйственный налог – это особый режим налогообложения, который применяется для организаций, занимающихся производством товаров сельскохозяйственного значения. ЕСХН заменяет НДС, налог на прибыль, имущество организаций.

Налоговая ставка составляет 6%, распространяющаяся на полученные доходы и расходы, считающиеся обоснованными. Оплачивается налог раз в календарный год, но каждые полгода необходимо платить авансовый платеж.

Общество с ограниченной ответственностью обязано уплачивать установленные на законодательном уровне налоги и сборы. Их можно разделить на несколько групп:

В зависимости от выбранного налогового режима.
Налоги по оплате труда сотрудников.
Дополнительные налоги и сборы (назначаются в зависимости от вида деятельности).

Первая группа уже рассмотрена, изучим вторую и третью.

Каждая организация обязана уплачивать налоги и взносы с заработных плат сотрудников, которые реализуют свои обязанности в соответствии с трудовым или гражданским договором. Фирма обязана рассчитать и удержать НДФЛ (подоходный налог для физических лиц) и перечислить в бюджет.

Дополнительно организация обязана уплатить следующие налоги:

на производство и реализацию подакцизной продукции;
транспортный;
земельный;
водный;
на игорный бизнес;
на добычу полезных ископаемых.

А также сборы за:

пользование водными ресурсами,
использование объектами животного мира,
за пользование недрами.

Если же общество занимается отдельными видами деятельности, то может налагаться и дополнительная обязанность по уплате налога. Сюда также относят получение лицензий, разрешений на какие-либо действия. Эти налоги обязательно должны быть уплачены независимо от выбранного типа специального режима, так как деятельность облагается дополнительно при основных налогах.

Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы.

Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.
То есть от любой суммы поступившей на расчетный счет фирмы вы заплатите 6% налогов.

Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.

От того, что поступило на счет, вычитаем то, что потратили, а с остатка платим 15%

Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.

Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.

С 2020 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.

С 2020 года не изменилась сумма предельного дохода для применения УСН. Он должен так же составить за три квартала 2020 года не более 150 миллионов рублей.

Если доход ООО на 1 октября 2020 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе.

Это касается организаций, которые уже работают на УСН с 1 января 2014 года.

Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2020 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).

В 2020 году коэффициент-дефлятор установлен в размере 2,009.

Пожалуй, единственным существенным минусом УСН является ограничение круга партнеров и покупателей теми, кому не надо учитывать входящий НДС. Контрагент, работающий с НДС, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем, если только его расходы на НДС не будут компенсированы более низкой ценой на ваши товары или услуги.

Налоги для ООО на УСН в 2020 году

Не могут применять УСН также организации и индивидуальные предприниматели:

производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.);
добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;
перешедшие на единый сельхозналог;
имеющие более 100 работников;
не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом.

УСН также не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований.

Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять УСН, рекомендуем внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП или ООО. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит. Для тех, кто сомневается в своем выборе, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.

Отличительной особенностью УСН является возможность добровольного выбора налогоплательщиком объекта налогообложения между «Доходами» и «Доходами, уменьшенными на величину расходов» (который чаще называют «Доходы минус расходы»).

Свой выбор между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» налогоплательщик может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года.

Примечание: Единственное ограничение возможности такого выбора относится к налогоплательщикам – участникам договора простого товарищества (или о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом. Объектом налогообложения на УСН для них могут быть только «Доходы минус расходы».

Для объекта налогообложения «Доходы» налоговой базой признают денежное выражение доходов, а для объекта «Доходы минус расходы» налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на этом режиме. Доходами на УСН признаются:

доходы от реализации, т.е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения в 2020 году, так же как и в предыдущих годах, согласно НК РФ предполагает два вида объектов для исчисления налогов:

УСН Доходы – применяется ставка 6%.
УСН Доходы за минусом произведенных расходов – применяется ставка 15%.

Внимание! Независимо от вида объекта налогоплательщики должны раз в год отчитываться в ИФНС по этой системе, а ежеквартально производить авансовый платеж по УСН.

УСН доходы минус расходы предполагают, что базой для расчета выступает не полностью выручка, а уменьшенная на фактически оплаченные расходы. Однако, нужно обязательно помнить, что здесь есть ограничения. К учету могут приниматься только те затраты предприятия, если они указаны в закрытом перечне НК РФ. Затраты нужно принимать к учету только если они были фактически оплачены.

Для исчисления используется ставка в размере 15%, поэтому ее часто еще называют УСН 15%. Регионам также дано право снижать ее в пределах своих границ для стимулирования приоритетных для них видов деятельности и поддержания небольших организаций и предпринимателей.

На этой системе налог необходимо платить, даже если расходы превысят сумму полученных доходов и будет получен убыток. Его называют минимальный налог по УСН доходы минус расходы.

Фиксация показателей ведется в КУДиР, где в отличии от УСН 6 процентов для ООО и ИП, нужно заполнять не только сведения о поступлениях, но и произведенных затратах.

Упрощенная система налогообложения для ООО иных форм юрлиц недоступна, если:

Их учредителем выступает другая компания с долей участия более 25%.
Ее не могут использовать фирмы, у которых существуют представительства и филиалы.
Также на нее не могут перейти хозяйствующие субъекты, осуществляющие кредитную или страховую деятельности, ломбарда; производящие продукцию, которая облагается акцизами; или являющихся организаторами азартных игр.
Кроме того УСН не может применяться налогоплательщиками, у которых показатели по перечисленным в НК РФ критериям выше установленных лимитов.

Сменить режим налогообложения можно также, если компании или ИП работают уже определенное время.

Однако надо учитывать что переход на УСН возможен только в начала года. Для того чтобы его осуществить, нужно до 31 декабря года, идущего перед началом использования этого спецрежима, подать заявление, в котором отразить соответствие критериям возможности применения. Эти показатели должны быть рассчитаны на 1 октября.

Внимание! Чтобы использовать УСН в 2019 году, у предприятия выручка за девять месяцев 2019 года не может быть выше 120 миллионов рублей.

Иная смена действующего режима на УСН не предусмотрена.

Нормы права предусматривают также смену систем налогообложения в пределах самого УСН.

Здесь действует то же правило, что и при переходе с иной системы налогообложения. Сменить «Доходы» на «Доходы минус расходы» и обратно можно только с начала нового года. Для этого в установленном порядке до 31 декабря надо в ИФНС подать соответствующее заявление.

Какие налоги платит ООО на УСН

Если при регистрации ООО руководитель не выбрал упрощенную систему налогообложения, тогда считается, что ООО находится на общей системе налогообложения. Как правило, эту систему налогообложения выбирают фирмы, которые работают с крупными компаниями, а также являются участниками экспортно-импортных операций. Только плательщики НДС могут принимать НДС к зачету. На общей системе налогообложения ООО делают следующие платежи в бюджет: НДС – 20%, налог на прибыль – 20%, налог на имущество организаций (с кадастровой стоимости), НДФЛ – 13%. Если ООО не ведет деятельность – платить налоги не нужно, но подавать отчетность обязательно. В 2020 году в Москве действует торговый сбор, который платится один раз в квартал (если хотя бы один раз в квартал была проведена торговая операция).

Какие налоги платит ООО на УСН

Самая популярная система налогообложения для ООО – упрощенная система (УСН). Применять УСН в 2020 году могут фирмы с выручкой не более 150 млн. рублей в год. Применение УСН позволяет не платить НДС, налог на прибыль организаций. Вместо этих обязательных платежей ООО на упрощенной системе платит на выбор: либо 6% от выручки, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы). Если юридическое лицо деятельность не ведет – налог по УСН платить не нужно. В 2020 году фирмы на УСН платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости. Торговый сбор на УСН платится в 2020 году в Москве за право осуществлять торговлю. Сумму платежей по торговому сбору можно включить в расходы на УСН 15%, либо уменьшить исчисленный платеж по УСН 6% на сумму сбора.

Если руководитель ООО решит платить ЕНВД, то компания освобождается от уплаты НДС и налога на прибыль. Ставка ЕНВД – 15% от вмененного дохода, который устанавливается в каждом субъекте РФ индивидуально, а в некоторых субъектах РФ (например, Москва) ЕНВД может вообще не применяться. Поэтому, прежде чем рассматривать эту систему налогообложения, необходимо уточнить возможность ее применения. Если фирма деятельность не ведет – ЕНВД необходимо уплачивать, так как на этой системе для расчета платежа в бюджет используется вмененный доход, а не фактический.

Обратите внимание, что фирмы имеют право на сочетание систем налогообложения. Так, общая система налогообложения сочетается с ЕНВД и может применяться одновременно. Это правило распространяется и на упрощенную систему, которая может применяться одновременно с ЕНВД. А вот между общей системой налогообложения и упрощенной системой налогообложения необходимо всегда делать выбор, так как одновременно их применять невозможно. В 2020 году фирмы на ЕНВД платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости.

Все фирмы обязаны платить зарплатные налоги с начисленной заработной платы сотрудникам, а также уплачивать страховые взносы (В 2020 году контроль за уплатой взносов осуществляет налоговая инспекция, а не фонды). С заработной платы работников необходимо исчислить и уплатить НДФЛ – 13%, взносы на обязательное пенсионное страхование – 22%, взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%, взносы на социальное страхование – 2,9%, взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (зависит от вида деятельности ООО и может быть выше). С апреля 2020 года для малого бизнеса страховые взносы, которые начисляются на заработную плату, превышающую МРОТ, составляют 15%.
Если ООО находится УСН 6% или платит ЕНВД, то рассчитанный единый (упрощенный) налог можно уменьшить на сумму пенсионных взносов, но не более чем 50% налога по итогам за год. Находясь на УСН 15%, пенсионные взносы относятся к обычным расходам (как и на общей системе).

Владельцы компании (учредители, участники) получают дивиденды, если у фирмы есть нераспределенная прибыль. Распределение дивидендов среди участников ООО возможно ежеквартально. Распределить можно ту часть прибыли, которая остается после уплаты всех обязательных платежей. При этом с полученных дивидендов с учредителя (физического лица) необходимо удержать НДФЛ в размере 13%.

В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги необходимо платить ООО. Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться в таком многообразии платежей. Соответственно, основная задача до регистрации ООО – выбор системы налогообложения. От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит сколько вы будете платить в бюджет.

Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию по регистрации организаций и системе налогообложения. Звоните нам, задавайте вопросы и регистрируйте компанию с нами!

Важно:

Регистрация ООО

Регистрация ООО 2020 пошаговая инструкция

Уменьшить сумму налога за счёт взносов в фонды ПФР, ФФОМС и ФСС при налогообложении 15% не получится. То есть обязанность выплачивать ИП указанные взносы за себя никто не снимает, значит в минимальные ежегодные выплаты с предпринимателя можно занести сумму в 36 238 р. (это обязательные взносы в ПФР и ФФОМС, без ФСС на 2019 год).

Взнос в ПФР рассчитывается по той же формуле, что и в случае с 6% налогом:
29 354 р. (значение, определённое в НК РФ на 2019 год) + 1% от суммы доходов, свыше 300 000 р.,

Если доходы ИП за отчетный период превысят 300 тыс. р., то расчёт взноса будет выглядеть следующим образом (в качестве примера возьмем доход в 859 376 р. за год):

29 354 + 0,01*(859 376 — 300 000) = 29 354 + 5 593,76 = 34 947,76р. за год.

Взнос в ФФОМС ИП за себя — 6 884 р. (фиксированный).

Общая сумма (минимум за год, если доходы не превысили 300 тыс. р.) — 36 238 р.

Несмотря на то, что налог при режиме УСН 15% не списывается в счёт взносов, последние разрешается учитывать в категории расходов, тем самым уменьшая налогооблагаемую сумму.

Все расходы, которые можно учитывать при УСН на 15%, подробно перечислены в статье 346.16 НК РФ «Порядок определения расходов». К слову, на текущий момент там указано 37 категорий. Отдельно стоит упомянуть штрафы и пени за ведение хозяйственной деятельности, они не учитываются в расходах.

При расчёте налога следует учесть минимальную ставку налога, которая предполагает, что если сумма, облагаемая налогом (доход минус расход), будет нулевой или ниже 1% от категории доходов, то в налоговую инспекцию отчисляется платеж, равный 1% от всех полученных доходов. Перерасход в этом случае (сумму, переплаченную относительно фактически насчитанного налога) можно также перенести в категорию расходов на следующий отчетный период.

Пример расчёта налога при УСН 15%.

ИП за год заработал 350202 р. Расходы составили 82 766 р. (включая аренду помещения, взносы в ПФР и т.д.).

(350 202 — 82 766) * 15% = 267 436 * 15% = 40 115,4 р.

Итого налог за год — 40 115,4 р.

С наймом сотрудников автоматически добавляются отчисления в ПФР, ФФОМС и ФСС по каждому сотруднику.

Их общая сумма составляет 30% от начисляемой заработной платы (ПФР — 22%, ФФОМС — 2,9%, ФСС — 5,1%), при этом ИП все так же обязан вносить такие же взносы за себя (фиксированные суммы определены в НК РФ в ст.430).

Уменьшить сумму налога можно за счёт внесения всех указанных взносов в категорию расходов (за каждого работника и за самого ИП, если УСН 15% применяется по отношению к предпринимателю с нанятыми сотрудниками).

Так же, как и в случае с ИП без сотрудников, при расчёте итоговой суммы налогов следует помнить о минимальном налоге, который вычисляется как 1% от всех доходов.

Пример. Организация получила доход за год — 3 856 477 р. При этом в категорию расходов была отнесена сумма на 3 806 855 р. (включая выплату заработных плат, аренду помещений и т.д.).

Пример расчёта налога при УСН 15%.

Минимальный налог в этом случае равен

3 856 477 * 1% = 38 564,77 р.

Налог, рассчитанный по ставке:

(3 856 477 — 3 806 855) * 15% = 49 622 * 15% = 7 443,3 р.

Так как 7 443,3 р. меньше минимального налога, то в инспекцию необходимо уплатить 38 564,77 р.

Помимо увеличившихся лимитов для возможности применения упрощенного налогового режима (до 150 млн. по доходу и остаточной стоимости) и обязательных взносов ИП и ООО освободили от необходимости прямой уплаты фиксированных сборов в пользу ФФОМС и ПФР.

То есть они рассчитываются как и раньше, обязательны к уплате, но перечисления будут не на расчётные счета фондов, а на расчётные счета налоговой. В связи с этим в платежках изменился КБК (код бюджетной классификации). Теперь это:

182 1 02 02140 06 1110 160 (обязательное пенсионное страхование);
182 1 02 02103 08 1013 160 (обязательное мед. страхование).

В первую очередь стоит обозначить показатель коэффициента-дефлятора. Ранее он менялся каждый год и влиял на максимальный порог по обороту и остаточной стоимости, выше которого предприятие не могло применять УСН. П. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ (2016 г.) закрепляет его без изменений до 2020 года.

С 2018 года предприятия и ИП на УСН должны вести учёт доходов/расходов в новой форме КУДиР (см. Приказ Министерства Финансов № 227 от 2016 г., вступил в силу с 1 января 2018 г.). В ней добавился раздел V, где можно учитывать торговый сбор.

И самое важное изменение — привязка расчёта страховых платежей для ИП к фиксированным суммам (больше не нужно следить за МРОТ — см. Федеральный закон № 335-ФЗ).

Теперь в Налоговом кодексе чётко прописаны суммы взносов для ИП, нотариусов, адвокатов и др. (статья 430 НК РФ).

Обязательное пенсионное страхование
- 2018 год — 26 545 р.
- 2019 год — 29 354 р.
- 2020 год — 32 448 р.
+1% с суммы доходов, превышающей 300 тыс. р, но не более чем восьмикратный размер обязательного взноса.
Обязательное медицинское страхование
- 2018 год — 5 840 р.
- 2019 год — 6 884 р.
- 2020 год — 8 426 р.

Если в отчётном году было превышение порога по обороту в 300 тыс. р., последний день уплаты соответствующего взноса — 1 июля 2019 г.

Законом № 234-ФЗ отменена пошлина за регистрацию и ликвидацию ИП и юрлиц в случае подачи документов в электронном виде (п. 3 ст. 333.35 НК РФ).

В отдельных регионах (Республика Татарстан, Калужская область, Москва и Московская область) согласно положениям Федерального закона № 422-ФЗ, ИП без сотрудников, а также просто самозанятые лица могут перейти на новый налоговый режим — «Налог на профессиональный доход». В этом случае они будут оплачивать:

4% с доходов от услуг и продажи товаров физлицам;
6% с доходов от услуг и продажи товаров юрлицам и ИП.

При этом они освобождаются от обязательной уплаты фиксированных взносов (в ПФР и ФФОМС). Ограничение по объёму доходов — 2,4 млн. р./год.

НДС увеличен до 20% (УСН это изменение по большому счёту не затрагивает).

Увеличен МРОТ, теперь он составляет 11 280 р.

Несвоевременная выплата заработной платы может наказываться штрафом (п. 6 ст. 5.27 КоАП):

для предпринимателей — 1-5 тыс. р.;
для юрлиц — 30-50 тыс. р.;
для ответственных должностных лиц — 10-20 тыс. р.

Смотрите также:

Какие налоги платит ИП
Лучшие банки с бесплатным расчётным счётом для бизнеса
Банки, открывающие счёт онлайн

Часто только зарегистрировавшееся ООО выбирают упрощённую систему налогообложения. Она сильно облегчает ведение налоговой отчётности. Каковы преимущества УСН и какие налоги должно выплачивать общество с ограниченной ответственностью?

УСН традиционно считается самой популярной системой налогообложения среди представителей малого и среднего бизнеса, поскольку:

Она существенно снижает налоговую нагрузку, позволяя свободнее планировать средства.
Обладает упрощённой, по сравнению с другими режимами, системой отчётности, как бухгалтерской, так и налоговой.
Позволяет выбрать объект налогообложения. Он может быть как доход, так и разница между доходами и затратами на производство.

Важное преимущество упрощённой системы — налоговая ставка. В случае, когда объектом налогообложения выступает доход, она достигает всего 6%. И при этом её можно снизить до 1%.

Возможности для такого уменьшения дают местные законы некоторых субъектов Российской Федерации. Даже в случае, когда объект налогообложения «разница доход/расход» и ставка равняется 15%, она всё равно может быть понижена. Минимальное её значение — 5%.

Всё вышеописанное говорит о том, что УСН — крайне гибкая система, с большим количеством возможностей.

Важный факт

Все ООО, которые выбрали УСН, как основную систему, обязаны производить все выплаты в безналичной форме. Такое ограничение появилось из-за статьи 45 Налогового Кодекса, где говорится, что налоги считаются уплаченными только после того, как общество предоставит в банк оплаченное платёжное поручение.

Кроме преимуществ у УСН есть и требования, которые уточняются в главе 26.2 действующего Налогового Кодекса. Они накладывают ограничения на максимально возможный доход, количество рабочих в штате и наличие у организации филиалов. ООО тоже должно им соответствовать. В список тех категорий предпринимателей, которые не имеют права обращаться за упрощённой системой, входят:

такие финансовые организации, как ломбарды или страховщики, специалисты по рынку ценных бумаг;
организации с филиалами;
учреждения и организации, относящиеся к бюджетным;
общества, имеющие отношения к организации азартных игр;
распространяющие подакцизную продукцию;
предприятия не только распространяющие, но и добывающие полезные ископаемые;
те, что имеют в штате более 100 сотрудников;
не успевшие подать уведомление о переходе на УНС до окончания установленного законодательством срока.

Полный список таких запрещений приводится в статье 346.12 Налогового Кодекса. Эти ограничения и являются основным недостатком упрощённой системы налогообложения.

Важный факт

Недавние изменения в схеме УСН коснулись и предельной суммы дохода предприятия. Теперь если организация получает за три квартала больше 120 миллионов рублей, то она не может перейти на упрощённую систему налогообложения.

Налоги по заработной плате уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения для ооо

Налоги ООО на УСН в 2020 году: таблица

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Налоги для ООО на УСН в 2020 году

Какие налоги платит ООО на УСН

Какие налоги платит ООО на УСН

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ