Образец налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Начиная с отчетности за 2017 год действует новый бланк декларации по УСН (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2019 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Содержание:

Налоговая декларация по УСН в 2020 году

1. При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.

2. В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.

3. Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении № 5 официальной инструкции к декларации УСН).

4. Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.

5. Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.

6. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными – в них ставятся прочерки.

7. Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.

8. Все страницы необходимо пронумеровать.

9. Распечатываются только листы, которые относятся к вашему виду деятельности (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»). Т.е. пустые страницы сдавать не нужно.

10. Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.

11. Печать обязательно проставляется только организациями, которые с ней работают. При этом оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.

12. Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).

Строка «102». Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е. были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%):

Строка «120». Укажите налоговую ставку за первый квартал.

Строка «121». Укажите налоговую ставку за полугодие.

Строка «122». Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.

Строка «123». Укажите налоговую ставку за год.

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период:

Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 / 100.

Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 / 100.

Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 / 100.

Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 / 100.

Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

строка 140 не была больше строки 130 / 2;
строка 141 не была больше строки 131 / 2;
строка 142 не была больше строки 132 / 2;
строка 143 не была больше строки 133 / 2.

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о налоге (авансовых платежах) УСН.

Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «210». Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «211». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «212». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «213». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):

Строка «220». Укажите сумму расходов за первый квартал.

Строка «221». Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «222». Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «223». Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строка «230». Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):

Строка «240». Рассчитайте по формуле строка 210 –строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.

Строка «241». Рассчитайте по формуле строка 211 –строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.

Строка «242». Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строка «243». Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строки 250 – 253. Указываются суммы убытков, если какие-либо из строк 240 – 243 оказались отрицательными:

Строка «250». Заполняется значением строки 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «251». Заполняется значением строки 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «252». Заполняется значением строки 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «253». Заполняется значением строки 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строки 260 – 263. Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.

Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 –243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.

Строка «270». Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260 : 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.

Строка «271». Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261 : 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.

Строка «272». Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262 : 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.

Строка «273». Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263 : 100 и укажите налог за год.

Строка «280». Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог.

Обратите внимание, что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП и ООО в 2020 году

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:

Титульный лист заполнить обычным способом.
В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
В разделе 2.1.1 заполнить строку 102.

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно:

Титульный лист заполнить обычным способом.
В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263.

Шаблон данного документа предназначен для самостоятельного заполнения рассчитанных вручную значений.

Для автоматического заполнения декларации можно использовать онлайн-инструмент, представленный в левой колонке сайта.

Если вы хотите заполнить бланк декларации вручную, то шаблоны вы можете загрузить по ссылке ниже.

Строка 102. Ставим значение «2», это означает что предприниматель не работодатель, и он не производит выплаты физическим лицам.

Строка 110. Указываем доходы ИП за 1 квартал. Сумма 114322 руб. взята из исходных данных. В расчетах возможны дробные значения, но для внесения в документ суммы округляются в соответствии со ст. 52 НК РФ.

Строка 111. Складываются доходы, полученные в 1 и 2 кварталах, результат округляется. Заполняются доходы за полугодие.

114321.55 + 296423.14 = 410745 руб.

Строка 112. Складываются доходы ИП, полученные в 1, 2 и 3 кварталах, результат округляется. Данная сумма указывается в качестве дохода за 9 месяцев:

114321.55 + 296423.14 + 234891.43 = 645636 руб.

Строка 113. Суммируются доходы, полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах, результат округляется. Сумма указывается как доход предпринимателя за 4 квартала (год).

114321.55 + 296423.14 + 234891.43 + 678234.80 = 1323871 руб.

Строки 120, 121, 122, 123. В этих полях ставим процентную ставку налога, т.е. 6%. Вводим значение так: «6.- ».

Строка 130. Узнаем сумму исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 * Стр.120 : 100 = 114322 * 6 : 100 = 6859 руб.

Строка 131. Считаем сумму исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 * Стр.121 : 100 = 410745 * 6 : 100 = 24645 руб.

Строка 132. Считаем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 * Стр.122 : 100 = 645636 * 6 : 100 = 38738 руб.

Строка 133. Узнаем сумму исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 * Стр.123 : 100 = 1323871 * 6 : 100 = 79432 руб.

Строка 140. В строке 102 указано «2», значит строку 140 считаем следующим образом. Сумма взносов первого квартала 9059.50 руб. В пояснении к этой строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.140 не должна быть больше числа в Стр.130 = 6859, данное условие НЕ выполняется. Значит в Стр.140 мы должны указать только часть взносов за 1 квартал, максимально разрешенных в условии, т.е. 6859 руб.

Строка 141. В строке 102 указано «2», значит строку 141 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 2 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше числа в Стр.131 = 24645, это условие НЕ выполняется. Значит в Стр.141 мы должны указать только часть взносов за полугодие, максимально возможных по условию, т.е. 24645 руб.

Строка 142. В строке 102 указано «2», значит строку 142 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 3 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше числа в Стр.132 = 38738, это условие выполняется. Значит в Стр.142 мы можем внести все взносы, выплаченные за 9 месяцев т.е. 27179 руб.

Строка 143. В строке 102 указано «2», значит строку 143 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 4 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше числа Стр.133 = 79432, это условие выполняется. Значит в Стр.143 мы должны указать все взносы, выплаченные за год, т.е. 36238 руб.

Строка 010. В этом поле указывается код ОКТМО, значение берется из исходных данных — 68701000.

Строка 020. Считаем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (6859 — 6859) — 0 = 0 руб.

Получаем ноль, в Стр.020 вносим прочерк. Значит, по итогам квартала, авансовый налог не платить.

Строки 030, 060, 090. Эти поля заполняются только при изменении ОКТМО, поэтому при заполнении декларации ставим прочерки.

Строка 040. Считаем значение поля по формуле:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

Получается ноль, в Стр.040 вносим прочерк. По итогам полугодия авансовый налог не платится.

Строка 050. Смотрим выполнение условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 вносим прочерк, значит суммы к уменьшению нет.

Строка 070. Смотрим выполнение условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.070 считается по той же формуле, поэтому в Стр.070 вписываем полученное число 2059. Эту сумму, в качестве авансового налога, необходимо было выплатить до 25 октября 2019 года.

Строка 080. Смотрим выполнение условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.080 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 100. Смотрим выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.100 считается по той же формуле, поэтому в строку вписываем полученное число 30235.

Строка 110. Смотрим выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.110 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 130, 131,132, 133 раздела 2.1.1.

Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 140, 141,142, 143 раздела 2.1.1.

Строка 150. В это поле вносится сумма торгового сбора за 1 квартал (дробное число округляется) — 3500.

Строка 151. В это поле вносится сумма торгового сбора за полугодие, т.е. складываются значения торгового сбора за 1 и 2 кварталы (дробное число округляется), получаем 8300.

Строка 152. В это поле вносится сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. складываются значения торгового сбора за 1, 2 и 3 кварталы (дробное число округляется), получаем 9500.

Строка 153. В это поле вносится сумма торгового сбора за год, т.е. складываются значения торгового сбора за четыре квартала (дробное число округляется), получаем 10900.

Строка 160. Смотрим выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:

Стр.130 — Стр.140 = 6859 — 6859 = 0

Данное число (0) меньше Стр.150, значит Стр.160 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

Стр.130 — Стр.140 раздела 2.1.1 = 6859 — 6859 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.160 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 161. Смотрим выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:

Стр.131 — Стр.141 = 24645 — 24645 = 0

Данное число (0) меньше Стр.151, значит Стр.161 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 24645 — 24645 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.161 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 162. Смотрим выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:

Стр.132 — Стр.142 = 38738 — 27179 = 11559

Данное число больше Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 38738 — 27179 = 11559.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 9500.

Строка 163. Смотрим выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:

Стр.133 — Стр.143 = 79432 — 36238 = 43194

Данное значение больше Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 79432 — 36238 = 43194.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 10900.

Бланк и образец заполнения декларации по УСН в 2019 году

В декларации по УСН нужно вносить только целые числа, поэтому дробные значения округляются. Обычно применяется правило арифметического округления, но при расчетах значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

Если в результате вычисления получился ноль, в поле ставим прочерк.

В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?

Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.

Перечислим 5 обязательных для выполнения правил оформления декларации по УСН (пп. 2.1─2.6 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/99@):

Правило отражения стоимостных показателей.

Все стоимостные показатели должны заноситься в декларацию в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 и более копеек округляются до полного рубля.

Правило нумерации страниц.

Все страницы декларации должны иметь сквозную нумерацию начиная с титульного листа. Формат номеров: «001», «002» … «010». Для проставления номера страницы отведено специальное поле из трех знакомест.

Правило оформления бумажной декларации.

Для деклараций, заполняемых ручным способом, действуют особые требования:

заполнять показатели декларации допустимо только чернилами синего, фиолетового или черного цвета;
исправлять ошибки с помощью корректирующего средства недопустимо;
двусторонняя печать декларации и скрепление ее листов, приводящее к порче бумажного носителя, запрещены.

Правило заполнения полей.

Подробная инструкция по заполнению УСН-декларации приведена в приложении 2 к приказу № ММВ-7-3/99@.

Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:

ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2020 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили:

Период	Доходы, руб.	Расходы, руб.	Доходы минус расходы, руб.
1-й квартал	3 778 065	1 998 006	1 780 059
Полугодие	7 985 066	3 022 380	4 962 686
9 месяцев	11 445 119	5 655 442	5 789 677
Год	14 749 390	8 170 448	6 578 942

Прекращать свою деятельность, реорганизовываться или переходить на иной режим налогообложения компания не планирует. Целевое финансирование в истекшем году она не получала. В регионе нахождения компании действует обычная ставка для упрощенцев с базой «доходы минус расходы» — 15%.

С учетом этого бухгалтер ООО «Прогресс» определил состав декларации по УСН за 2020 год: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Титульный лист

Как бухгалтер ООО «Прогресс» заполнил основные поля титульного листа, показано на образце:

Как заполнить декларацию по УСН

При применении УСН в 2020 году организациям надо сдавать следующие документы:

Налоговая отчетность компаний:
- декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, предоставляется 1 раз в год в срок до 31 марта следующего года в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации.
- форма 2-НДФЛ, которая должна быть сдана один раз в год до 01 апреля
- Сведения о среднесписочной численности сотрудников организации — необходимо сдать до 20 января
Ежеквартальная отчетность в ПФР:
- По персонифицированному учету — индивидуальные сведения подлежать сдаче ежеквартально
Ежеквартальная отчетность в ФСС:
- Всем организациям необходимо сдавать с периодичностью один раз в квартал отчет по форме 4-ФСС Российской Федерации

Бланк налоговой декларации по УСН за 2019 год утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога. При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

НК устанавливает, что организация, которая применяет упрощенную систему налогообложения, должна подавать отчет по месту расположения.

Предпринимателями же декларация по УСН должна отправляться по месту их регистрации. Это правило действует даже в том случае, когда сам ИП ведет деятельность в другой местности.

Способы предоставления отчетности

Закон определяет три способа, которыми декларация может быть доставлена в ФНС:

В руки инспектора в бумажном варианте — это можно сделать как лично, так и представителю по доверенности. Декларацию нужно распечатать или заполнить от руки в двух копиях, один останется в ФНС, на втором инспектор поставит отметку и вернет назад.
Почтовым отправлением — заполненную декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением в ФНС. В описи будет указано, что отправлялась именно декларация по УСН, а дата в квитанции будет являться датой подачи.
В электронной форме – для этого необходимо заключить договор с оператором связи и оформить цифровую электронную подпись.

Внимание! В некоторых налоговых инспекциях при сдаче бумажного бланка также могут затребовать предоставить файл декларации на флэшке, либо на бланке напечатать специальный штрих-код. Перед подачей документа лучше всего уточнить в инспекции их требования лично или по телефону.

Налоговая декларация по УСН за 2020 год

Декларация изначально содержит листы для обоих типов упрощенки.

Если хозяйствующий субъект применяет тип «Доходы», то заполняется следующее:

Нужно оформить титульный лист
Листы 1.1; 2.1.1.
Если налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, то еще необходимо заполнять лист 2.1.2.

Если применяются «Доходы минус расходы», заполняются следующие листы:

Титульный лист.
Листы с разделами 1.2 и 2.2.

Внимание! Если какие-то из них не используются, то включать пустые листы в отчет не нужно. Листы раздела 3 заполняются только в том случае, если у субъекта имеются поступления в виде целевого финансирования. Если такого нет – они не заполняются.

В верхней позиции листа проставляются коды ИНН, и если имеется КПП, а также порядковый номер листа.

В графы 010, 030, 060 и 090 заносится код ОКТМО. В безусловном порядке нужно заполнить только графу 010, а в остальные заносится информация только тогда, когда в течение отчетного периода появлялся новый адрес деятельности.

Если в течение периода отчета хозяйствующий субъект не вел никакую предпринимательскую деятельность, ему все равно необходимо сдать отчет в ИФНС в установленные НК сроки. Однако в этой ситуации все ее числовые графы будут содержать нули.

На титульном листе ему нужно внести информацию во все графы. Далее, нужно взять лист с разделом 1.1, и указать сведения в строке 010. Информацию по позициям 030, 060 и 090 нужно заполнять только тогда, когда в эти периоды происходила смена адреса ведения деятельности, и следовательно, изменялся код ОКТМО.

Во все остальные графы на листе заносятся прочерки. Далее нужно взять лист с разделом 2.1.1, и здесь указать информацию в графе 102. Кроме этого, применяемую ставку налога необходимо записать в графах 120-123. Все остальные графы на этом листе нужно прочеркнуть.

В этом случае в полной мере также оформляется титульный лист. Дальше нужно взять лист с разделом 1.2, и на нем заполнить графу 010. Аналогично, графы 030, 060 и 090 нужно заполнять только тогда, если во время периода изменялся адрес деятельности и с ним ОКТМО.

Все остальные графы на листе прочеркиваются. Дальше нужно взять лист с разделом 2.2, и на нем указать в графах 260-263 применяемую ставку налога. Все остальные имеющиеся на листе графы прочеркиваются.

Если хозяйствующий субъект нарушает сроки по предоставлению декларации, либо он не отправил ее совсем, к нему могут применяться штрафные меры.

Их размер исчисляется исходы из факта, было ли вообще произведено перечисление налога:

Если субъект уплатил налог в положенные сроки, но саму декларацию не подал, ему может присуждаться штраф в 1000 руб.
Если ни налог не был перечислен, ни декларация по УСН не подавалась, то размер штрафа рассчитывается как пять процентов от суммы налога, который необходимо было перевести в бюджет, за каждый просроченный месяц. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа ограничивается 30% от общей суммы не перечисленного налога.

В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

Номер корректировки. Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.).
Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
Телефонный номер.
Сколько страниц насчитывает декларация.
Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.

Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода). Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %). ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов. Заметьте, лицам, уплачивающим помимо налога торговый сбор, этот раздел не понадобится.

Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом. Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120–123.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.

В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет. ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Руководство по заполнению декларации по УСН

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
Бухгалтерский баланс
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Отчет о финансовых результатах
Расчет по страховым взносам
Платежная ведомость
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности
Приходный кассовый ордер

Декларация подлежит представлению всеми плательщиками налога на УСН, даже если никакой деятельности не ведется и показатели для отражения в декларации отсутствуют. В этом случае декларация будет нулевой. Сдают нулевую декларацию в те же сроки, что и обыкновенную, заполненную значимыми показателями.

Если ИП или организация совмещают режимы налогообложения, например ЕНВД и УСН или же ПСН и УСН, и при этом ведут только ту деятельность, по которой уплачивают патент или ЕНВД, то вопрос с представлением нулевых деклараций по УСН является спорным. Безопасный вариант – нулевку сдать. Тем более, что делать это нужно лишь раз в год в обычные сроки, что не составит больших временных и финансовых затрат.

В декларацию вносят суммы в полных рублях, без копеек.

При заполнении бумажного варианта можно использовать черные или синие чернила, и не допустимо исправление ошибок.

Поля следует заполнять, начиная с крайнего левого, в пустых клетках – прочерки. При заполнении с помощью программного обеспечения цифры встают в крайние правые поля, и допустимо отсутствие прочерков в пустых клетках.

Нумерация страниц сквозная по всем представляемым листам, в формате: «001», «002» и так далее.

Как заполнить декларацию по УСН за 2019 год: бланк и образец заполнения

Этот раздел предназначен для налогоплательщиков, которые платят налог с разницы между доходами и расходами.

Раздел 1.2 удобно заполнять после заполнения Раздела 2.2.

Общий принцип заполнения строк 010, 030, 060, 090 Раздела 1.2 аналогичен принципу заполнения таких же строк Раздела 1.1. С той разницей, что из суммы рассчитанного аванса (налога) не надо вычитать сумму уплаченных страховых взносов и уплаченного торгового сбора. Они входят в расходы при расчете налоговой базы.

Данный раздел предназначен для тех, у кого объект налогообложения «доходы» и служит для расчета авансов и налога. На основе данных этого раздела заполняют Раздел 1.1.

Строка 102 кодирует тех, кто производит выплаты в пользу физлиц (1) и ИП, которые не производят выплаты физлицам (2). Это необходимо для понимания, на 50% или на 100% можно уменьшить рассчитанный аванс (налог).

НОМЕРА СТРОК	ЗНАЧЕНИЕ СТРОКИ
110, 111, 112, 113	Налогооблагаемый доход за каждый квартал нарастающим итогом
120, 121, 122, 123	Ставка налога за каждый отчетный период. В общем случае – 6%. Регионы могут ее менять.
130, 131, 132, 133	Аванс (налог), рассчитанный нарастающим итогом по формуле, приведенной ниже.

ИП Шолохов А.В. занимается розничной торговлей в Москве. Он обязан уплачивать торговый сбор в размере 60 000 руб. в квартал. Наемных работников не имеет. Приведем его данные в 2019 году:

	Полученные налогооблагаемые доходы (поквартально)	Фактически уплаченные взносы (поквартально)	Фактически уплаченный торговый сбор (поквартально)
1 квартал	2 500 000	10 000	60 000
2 квартал	3 100 000	5000	–
3 квартал	1 600 000	5000	–
4 квартал	1 100 000	16 238	60 000

Как видим, Шолохов А.В. платил взносы в течение года неравномерно, но уплатил их все в срок. 1% с превышения надо платить до 01 июля 2020 года. В 2019 году он не заплатил 1%, поэтому в декларации никак отражен не будет.

Целевого финансирования Шолохов А.В. не получал.

ООО «Принцип» применяет УСН с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов. Данные ООО «Принцип» за 2019 год даны в таблице:

	Полученные налогооблагаемые доходы (нарастающим итогом, по данным бухучета)	Понесенные расходы, на которые уменьшаются доходы (нарастающим итогом, по данным бухучета)
1 квартал	5 500 000	4 300 000
полугодие	7 600 000	6 200 000
9 месяцев	10 200 000	8 950 000
год	18 000 000	15 300 000

Налоговая декларация заполняется ИП на УСН в установленном нормативными актами форме. Она сдается в налоговую по месту проживания ИП:

в электронном виде без личного посещения инспекции;
в бумажном виде почтой;
в бумажном виде лично или через представителя.

Важно не только сдать, но и получить подтверждение сдачи. Подтверждением служит:

соответствующее сообщение или оповещение от оператора связи;
отметка, поставленная на почтовой квитанции при отправке, в т. ч. на описи вложения;
личная отметка инспектора на принадлежащем вам экземпляре.

При сдаче декларации важно соблюдать граничные сроки. За их нарушение предпринимателей ждет штраф.

Документ состоит из титульного листа и трех разделов. Зависимо от объекта налогообложения упрощенцы могут заполнять разные разделы.

1 раздел. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН.

2 раздел. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

3 раздел. Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

В форме налоговой декларации по УСН по форме «Доходы» – 6 частей. Сдаются в налоговую инспекцию титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1.1. Те, кто оплачивает торговый сбор, сдают раздел 2.1.2, получатели благотворительной помощи и прочего финансирования — раздел 3. ИП, которые используют формат УСН «Доходы минус расходы», должны заполнять разделы декларации 1.2 и 2.2.

При заполнении декларации необходимо:

проставлять все суммы в рублях с математическим округлением;
указывать авансовые платежи в сумме начисления;
указывать страховые взносы по фактическому размеру внесенных платежей;
проставлять прочерки во все незаполненные ячейки;
проставлять номера всех страниц;
проставить даты и подписи на всех страницах, на первой странице – печать (при наличии);
скрепить страницы документа скрепкой, но не прошивать и не использовать степлер.

Декларация передается в налоговые органы лично либо по Почте России, электронно.

Титульный лист. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «001», порядковый номер сдачи декларации, налоговый период («34» при подаче декларации за год», «50» при закрытии ИП), год, за который подается декларация, код налоговой инспекции, место учета («120»), ФИО предпринимателя, код по ОКВЭД, контактный номер телефона, количество страниц в декларации и приложении. При необходимости заполняются данные представителя ИП, который подает декларацию. Все оставшиеся пустыми ячейки, кроме полей, заполняемых представителями налоговой инспекции, заполняются прочерками.
Раздел 1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «002», код ОКТМО (строка 110, если код менялся в течение отчетного периода, заполняются соответствующими данными строки 030, 060, 090), данные о торговом сборе (при наличии).

Раздел 2.1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «003», процентная ставка (строки 120-123), информация о сотрудниках («1» – есть сотрудники, «2» – нет сотрудников) (строка 102), данные из книги учета доходов (строки 110-113), сумма налога (строки 130-133), сумма всех страховых взносов в страховые фонды нарастающим итогом (строки 140-143).

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

Здесь указываются реквизиты налогоплательщика и справочная информация.

Перечень кодов для заполнения титульного листа можно найти в разделе IX Порядка заполнения декларации.

Раздел 1.1

Эту часть заполняют только те, кто платит налоги с доходов. Лучше заполнять ее после второго раздела, т.к. сюда нужно внести уже рассчитанные значения по авансовым платежам.

Возьмите сумму аванса за I квартал из строки 110 раздела 2.1.1, вычтите из нее значение строки 140 того же раздела (страховые взносы и другие выплаты, на которые можно уменьшить платеж) и строки 160 из раздела 2.1.2 (только для плательщиков торгового сбора), и внесите получившуюся сумму в строку 020 раздела 1.1. Это будет аванс к уплате за первый квартал.

Таким же образом рассчитайте и сумму за полугодие, вычтите из нее платеж первого квартала из строки 020 и получившееся значение запишите в строку 040, если она больше нуля, или 050, если значение с минусом. Это будет либо аванс к уплате за первое полугодие, либо сумма к уменьшению налога.

За 9 месяцев и год рассчитайте по тому же принципу, не забывая из рассчитанного платежа за период вычитать предыдущие квартальные платежи. Ведь налог всегда считается не за один квартал, а за весь период нарастающим итогом: за 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, 12 месяцев.

Пример:

За I квартал вы рассчитали и заплатили 20 тысяч рублей.

За 6 месяцев получилось 45 тысяч. Из них нужно вычесть уже уплаченные 20, останется к перечислению 25.

За 9 месяцев рассчитанная сумма – 75 тысяч. Из них надо вычесть предыдущие два платежа:

75 – 20 – 25 = 30 тысяч к уплате.

За год налог составил 100 тысяч. Вычитаем из него платежи за 3, 6 и 9 месяцев:

100 – 20 – 25 – 30 = 25 тысяч рублей – годовой налог к доплате.

Учтите, что уменьшать авансы и налог на страховые взносы можно только если они уже уплачены. Если в первом квартале вы не платили взносов, то и аванс за первый квартал уменьшить нельзя. То же касается и сумм торгового сбора. Значения сумм сбора для уменьшения платежа берутся из нового раздела 2.1.2.

Если ваш объект налогообложения «Доходы», переходите сразу к разделу 2.1, а этот только для тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами.

Возьмите из строки 270 раздела 2.2 сумму аванса за I квартал и запишите в строку 020 раздела 1.2.

Затем перенесите из строки 271 сумму за полугодие, но предварительно вычтете из нее значение строки 020, то есть то, что уже заплатили за первый квартал. Получившуюся разницу занесите в строку 040, если она положительная, либо 050, если отрицательная.

Из суммы за 9 месяцев (строка 272) по тому же принципу вычтете платежи первого и второго квартала, разницу занесите в строку 080 или 090 если она отрицательная.

И наконец, из значения строки 273 вычтите платежи первого, второго и третьего кварталов, и получите налог к доплате или уменьшению за год. Сумму к доплате занесите в строку 100 раздела 1.2, к уменьшению – в строку 110.

Минимальный налог

В строку 120 раздела 1.2 нужно занести сумму минимального налога из строки 280 за вычетом уже уплаченных авансов.

Здесь содержатся расчеты по объекту «Доходы».

Проставьте нарастающим итогом в строки 110 – 113 суммы доходов. Обратите внимание, что их нужно записывать нарастающим итогом, а не отдельно за каждый квартал. То есть если за первый квартал вы заработали 35 тысяч, а за второй – 40, то за 6 месяцев нужно указать доход 75 тыс.руб., а за 9 месяцев – 75 тысяч + доход за третий квартал, и т.д.

В строки 120-123 запишите налоговую ставку.

В строки 130-133 – сумму авансов (доходы, умноженные на ставку).

В строки 140-143 запишите суммы страховых взносов за себя или работников, на которые можно уменьшить платеж. В этих строках должны быть указаны только те суммы, которые вы уже перечислили за период, и тоже нарастающим итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев, а не отдельно по кварталам.