Усматривается ли в действиях директора состав преступления

      Комментариев к записи Усматривается ли в действиях директора состав преступления нет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Усматривается ли в действиях директора состав преступления». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В хозяйственном обороте компании или ИП всегда найдутся сделки с сомнительными признаками.

В зависимости от схемы управления бизнесом и настроения контрагентов конфиденциальные сведения могут стать достоянием конкурентов, а далее перейти в руки правоохранителей.

Есть несколько статей УК РФ, которые должны быть известны каждому бизнесмену ввиду потенциальной возможности столкнуться с ними бок о бок по случайному стечению обстоятельств либо по злому происку.

Самая “резиновая” из статей УК РФ в отношении бизнесменов это ст.159 УК РФ “Мошенничество”. Сорванные сроки, не до конца выполненные в срок работы, не отработанные объемы закрытые в аванс актами до факта их сдачи, низкое качество материалов от поставщиков и прочее. Любой повод может быть квалифицирован как оконченное мошенничество или покушение на его совершение.

Далее, когда маховик правосудия будет запущен уже никто не будет вникать в нюансы возможного алиби. После возбуждения уголовного дела по самой тяжкой из возможных статей весь государственный механизм уголовного преследования обрушиться на попавшего бизнесмена. Лишение свободы на весь срок предварительного расследования в обмен на отказ в признании вины – это самое меньшее из предстоящих испытаний.

Дела гражданско-правовых отношений с большой степенью вероятности можно квалифицируются как мошенничество по ст. 159 УК РФ или злоупотребление полномочиями по ст.201 УК РФ. Речь идет в основном о действиях, связанных с неисполнением или частичным неисполнением договорных обязательств, в частности при погашении полученных кредитов, займов.

Есть целый ряд и других “популярных” среди бизнесменов составов преступений: ст. 327 УК РФ “Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, штампов, печатей, бланков”, ст. 171 УК РФ “Незаконное предпринимательство”, ст. 160 УК РФ “Присвоение или растрата” и ст. 172 УК РФ “Незаконная банковская деятельность”. ст. 238 УК РФ “Производство, хранение, перевозка либо сбыт товаров и продукции, выполнение работ или оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности”.
Примеры таких статей увидеть довольно просто: предприниматель не проконтролировал своевременный ремонт оборудования, не проверил качество сырья для изготовления своего товара.

Существуют и новые составы в УК, под действие которых могут попасть почти все холдинговые структуры и группы компаний. Новая статья 173.1 УК РФ “Незаконное образование, создание, реорганизация юрлица”. Простыми словами регистрация своего ООО не на самого себя и контроль его работы в целях оптимизации расходов или иных целей, не связанных с получением прибыли от реальной деятельности, могут квалифицировать по указанной статье в совокупности со ст. 174 УК РФ “Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем”.

Не стоит забывать об ответственности за уклонении от уплаты налогов по ст. 199 УК РФ, о фиктивном банкротстве по ст. 197 УК РФ.

В бухгалтерском секторе появилась новая статья – фальсификации финансовых документов и отчетности финансовой организации ст. 172.1 УК РФ.

Услуги консультантов в сфере проверки рисков является одним из способов выявления возможных рисков в вашем бизнесе. Разрешение уже начавшихся проблем всегда сложнее их упреждения.

Генерального Директора могут привлечь к административной, уголовной и гражданской ответственности. Вид наказания зависит от тяжести проступка (преступления). Чаще всего руководителя штрафуют. Более строгое наказание – дисквалификация руководителя (запрет занимать руководящие должности в течение определенного периода времени). И, конечно, Генерального Директора могут привлечь к уголовной ответственности.

В каких случаях Вас могут дисквалифицировать.

Как правило, такой вид ответственности наступает за нарушения в области законодательства о труде, например, за невыплату зарплаты (ст. 5.27 КоАП РФ). Также дисквалификация может возникнуть за фиктивное и преднамеренное банкротство, нарушение законодательства о государственной регистрации (соответственно ст. 14.12, 14.13, 14.25 КоАП). Максимальный срок дисквалификации – три года.

В каких случаях Вам грозит уголовная ответственность.

Такой вид ответственности предусмотрен за те же действия, за которые Вас могут дисквалифицировать. Все зависит от тяжести проступка. Так, если суд докажет, что Вы не выплачивали зарплату более двух месяцев из-за личной заинтересованности, то Вас могут лишить свободы на срок до двух лет (ст. 145.1 УК РФ).

В каких случаях Вы отвечаете личным имуществом.

В отличие от рядовых сотрудников, которые несут материальную ответственность в пределах своего среднего заработка, Генеральный Директор несет полную материальную ответственность (ст. 277 ТК РФ). Кроме того, в законах об ООО и АО сказано (ст. 44 и ст. 71), что руководитель несет ответственность за убытки, причиненные обществу своими виновными действиями или бездействием. В частности, он отвечает всем своим имуществом перед обществом и его участниками (акционерами) в размере причиненных убытков.

Усматривается ли в действиях директора состав преступления

У Вас появились вопросы?

Пишите в комментариях – мы быстро Вам ответим и проконсультируем!

Голосование:

Статья оказалась Вам полезной?

  • Да, спасибо!
  • У меня остались вопросы и я задам их в комментариях, жду ответа.
  • Нет

Голосовать!

Ответственность директора по долгам

Обязать директора выполнять долговые обязательства реально, только делать это придется через суд. Представленные доказательства должны быть вескими, подтверждать, что из-за действий директора и учредителей, компания понесла убытки и приблизилась к банкротству.

Перечень оснований для судебного разбирательства

  • Заключение сделок, которые повлекли появление убытков;
  • Утаивание подписываемых соглашений и искажение данных;
  • Заключение договоров без согласования с другими органами ООО;
  • Хранение важных документов у себя после ухода с должности;
  • Подписание соглашений, которые заведомо невыгодны;
  • Сотрудничество с фирмами, не заслуживающими доверия.

Конечно, нельзя ожидать от руководителя идеальных действий, ошибаются все. Все риски просчитать тоже невозможно, но есть определенные границы, в рамках которых допустимы погрешности. Когда эти границы будут нарушены, наступит ответственность.

Если говорить об убытках, то они подлежат возмещению.

В каком размере, зависит от обстоятельств, а именно:

  • От размера прямого ущерба;
  • От размера косвенного ущерба;
  • От размера недополученной прибыли.

Часто сумму ущерба сложно посчитать, но это нужно сделать, так как от этого зависит сумма иска и размер государственной пошлины. Если ущерб неверно посчитан, его возмещение может не состояться.

К генеральному директору предъявляются особенные требования. Это оправданно, так как в его компетенции осуществление всех функций по развитию компании. Генеральные директора могут быть подвергнуты тем санкциям, которые зафиксированы в ряде законодательных норм.

Гендиректор может быть наказан не только финансово, но и понести административную и уголовную ответственность.

Представим в виде таблицы.

№ п/п Вид ответственности Характеристика
1 Материальная Если руководитель совмещает свою должность с обязанностями гл. бухгалтера, он несет ответ-ть за тот ущерб, который понесет компания из-за его ошибочных действий
2 Административная Наказание может накладываться как на саму компанию, так и на руководителя.
3 Уголовная Предусмотрена, если ген. директор совершал преступные деяния, экономические махинации, не уплачивал налоги и так далее

Рассмотрим теперь все виды ответственности подробнее, а также остановимся на размерах штрафов.

Усматривается ли состав преступления в действиях руководителя ООО?

  • Осуществление незаконного предпринимательства в крупном и особо крупном размерах;
  • «Отмыв» финансовых средств, которые получены путем, связанным с совершением преступлений;
  • Осуществление недобросовестной конкуренции в крупном и особо крупном размере (1-3 млн. рублей);
  • Компания использует чужие товарные знаки, чем причиняет ущерб;
  • Неуплата налоговых платежей в крупном и особо крупном размере;
  • Сокрытие имущества от ФНС.

Уголовная ответ-ть по нарушениям, связанным с налогами, наступает, если сумма долгов по платежам составляет от 2 млн. рублей и не выплачивается 3 года.

В других ситуациях ген. директор отвечать по неуплате налогов не будет, субъектом будет юр. лицо.

  • Взыскание штрафа до 300 000 руб.;
  • Осуществление ареста до 6 месяцев;
  • Общественные работы – максимум 480 часов;
  • Заключение в млс – до 7 лет.

Также предусмотрены более весомые наказания:

  • Штрафы до 1 млн. руб.;
  • Работа на пользу государства – максимум 5 лет;
  • Лишение свободы – максимум 12 лет.

Наказание напрямую зависит от серьезности и тяжести деяния.

Состав преступления имеет несколько обязательных и много факультативных составляющих. По этой причине состав преступления принято разделять по уровню опасности для общества и характеру совершенного деяния на:

  • основной;
  • квалифицированный, имеющий отягчающие обстоятельства;
  • привилегированный, имеющий смягчающие обстоятельства.

Основной состав преступления включает в себя характерные признаки преступного деяния определенной категории, по которым оно квалифицируется.

Квалифицированный, в отличие от предыдущего, предполагает наличие признаков, нетипичных для этой категории ООД, которые позволяют оценивать деяние, как имеющее высокую степень общественной опасности. К подобным признакам относят изощренный способ совершения преступного деяния, имеющего особую опасность для общества. Например, совершение ООД лицом, имеющим судимость, в отношении несовершеннолетнего.

Привилегированный состав преступления имеет рад признаков, благодаря которым ответственность может быть смягчена в сравнении с основным составом преступления.

Согласно действующим правовым нормам УПК России, предъявленная гражданину вина должна быть доказана. В случаях, когда обвинение строится исключительно на подозрениях, гражданина нельзя привлечь к ответственности на этом основании. Уголовное делопроизводство может открываться лишь на основании конкретных доказательств. Если они отсутствуют, то в возбуждении дела должно быть отказано и подозрения сняты.

Действующее законодательное поле строго регламентирует и состав преступления, и отсутствие его. Оно также четко определяет порядок процессуальных действий и формирования базы доказательств.

Доказать самостоятельно отсутствие состава преступления в своих действиях достаточно трудно. Это зависит от обстоятельств каждого отдельно взятого дела. Опытный и квалифицированный юрист в СПб на любой стадии дела сможет разобраться в сложившейся ситуации, отстоять интересы клиента и добиться благоприятного для него решения от правоохранительных органов.

1. Ответственно принимать пост. Дела бывшего директора могут стать причиной уголовной ответственности нового. Поэтому дела у предшественника нужно принимать официально, в присутствии комиссии.

2. Внимательно относиться к ведению документации. Фиксируйте все: сохраняйте квитанции, маркетинговые планы, все, что может пригодиться потом в суде, чтобы доказать вашу добросовестность и отсутствие злых намерений. Следите за тем, что подписываете и внимательно читайте все документы.

3. Заручиться помощью юристов. У больших компаний есть отдельная юридическая служба, небольшие, но предусмотрительные — подписывают договор с юридической фирмой на аутсорсе или берут юриста в штат. Чтобы сохранить собственную безопасность, найдите хорошего юриста и заранее подпишите с ним договор, чтобы в случае форс мажора он мог законно представлять ваши интересы.

Ответственность руководителя организации

Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.

Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.

Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.

Согласно законодательству, под злоупотреблением должностными полномочиями подразумевается использование лицом своих служебных возможной для извлечения материальной или другой выгоды. Действие должно быть совершено из корыстных мотивов и ведет к нарушению законных прав граждан или организаций. Как видно, формулировка недостаточно четкая, и под нее могут подпадать многие действия. Кроме того, в уголовном кодексе есть очень похожее правонарушение – превышение служебных полномочий, и нужно разграничивать эти преступления.

Существуют обязательные признаки злоупотребления должностными полномочиями, с помощью которых можно точно определить, могут ли квалифицироваться конкретные действия по данной статье УК или нет. Вот они:

  • лицо, обвиняемое в должностном преступлении, имеет определенный круг полномочий, и действия были совершены в их пределах – может отдавать приказы, распоряжения, инструкции, которые обязательно должны исполняться подчиненными. Проще говоря, обвинить в злоупотреблении должностными полномочиями можно только члена руководящего состава госкомпании;
  • полномочия были использованы против тех интересов, ради которых лицо ими наделялось. Каждый чиновник или руководитель имеет ряд должностных обязанностей и соответствующий им круг полномочий. Если полномочия использовались в интересах, которые явно противоречат должностным обязанностям, это является признаком злоупотребления;
  • правонарушение было совершено с корыстными целями – конечной целью действий обвиняемого является улучшение собственного материального положения, выгода для родственников или других связанных с обвиняемых лиц, и эта выгода доказана.

Как видно из приведенных выше признаков преступления, каждый из них является обязательным для выдвижения обвинения именно в злоупотреблении служебным положением. Если не доказаны корыстные мотивы, но есть ущерб для граждан или организаций, речь может идти о преступной халатности. Если же незаконное обогащение не ставится под сомнение, но для этого не использовались должностные полномочия, или лицо их попросту не имело, действия можно квалифицировать как взятку, но не как злоупотребление служебными полномочиями. Потому следствию нужно доказать наличие всех вышеперечисленных признаков преступления.

Ответственность за преступление, квалифицируемое как злоупотребление служебными полномочиями, для государственных служащих предусматривается ст. 285 Уголовного кодекса РФ. Поскольку подобные действия считаются общественно опасными, подрывают авторитет государственной власти и экономику страны, за них предусмотрено достаточно серьезное наказание:

  • если действия совершены без отягчающих обстоятельств – штраф до 80 тысяч рублей или в размере средней зарплаты за полгода, принудительные работы на срок до 4 лет, ограничение свободы на такой же срок. Кроме того, приговор может включать запрет занимать ряд должностей на срок до 5 лет;
  • те же действия, если они совершены лицом, которое занимает государственную должность Российской Федерации или ее субъекта, или является главой местного самоуправления – штраф до 300 тысяч рублей или в размере зарплаты за 2 года, принудительные работы до 5 лет, лишение свободы на срок от 3 до 7 лет, а также запрет занимать те или иные должности;
  • если действия, совершенные в рамках первой или второй части статьи, привели к тяжким последствиям – лишение свободы на срок до 10 лет и запрет занимать определенные должности на тот же срок или пожизненно.

Деятельность Общества с ограниченной ответственностью регулируется Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью», а также положениями Гражданского кодекса РФ.

Пункт 1 статьи 56 Гражданского кодекса РФ определяет, что юридическое лицо отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Второй пункт указанной статьи гласит, что учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом или другим законом.

Если опираться на статью 56 Гражданского кодекса РФ, вполне понятно, что юридическое лицо как самостоятельный хозяйствующий субъект отвечает самостоятельно по своим долгам и обязательствам, а учредитель самостоятельно за свои. И как найти ту грань между ответственностью учредителя Общества и самого Общества? Чтобы более детально разобраться и попытаться разграничить ответственность учредителя и генерального директора (директора) Общества, для начала необходимо понимать разницу между этими двумя терминами.

Итак, учредитель это то лицо, которое приняло решение создать ООО, другими словами которое «учредило» Общество. Приняв решение учредить Общество, его учредитель принимает Устав, вносит (оплачивает) свой первый вклад в Общество в виде уставного капитала, и разумеется, определяет, кто будет руководить его Обществом. На практике, при регистрации ООО все чаще встречаются случаи, когда единственный учредитель одновременно возлагает на себя функции единоличного исполнительного органа – директора этого ООО. В соответствии с законодательством РФ он же вправе издать приказ о возложении на себя обязательств по ведению бухгалтерского учета Общества. Законом определено, что учредить Общество может любое дееспособное физическое лицо, как российского гражданства так и иностранного. Учредителем может выступать и иное юридическое лицо. Права и обязанности учредителя регламентированы его учредительными документами, в первую очередь Уставом Общества.

Директор Общества – любое физическое лицо, как сам учредитель, так и независимое лицо, назначаемое на должность решением учредителя Общества. Руководитель, директор Общества назначается с одной единственной целью – руководство текущей деятельностью юридического лица. Директор Общества – лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени и в интересах Общества.

Определившись с понятиями «учредителя» и «директора» Общества, попробуем разобрать индивидуально возложенную на них ответственность по долгам Общества.

Юридическая ответственность собственников и участников предпринимательской деятельности делится на типы:

  • материальная или имущественная (ответственность участника (учредителя) Общества в рамках уставного капитала. Иными словами, если долги Общества перед кредиторами и контрагентами значительно превысят фактическую стоимость уставного капитала и принадлежащего Обществу имущества, то собственник (учредитель) такого Общества вправе не покрывать разницу долга личными денежными средствами или личным имуществом.
  • административная (ответственность учредителей за совершение административных правонарушений, допущенных ими при исполнении обязанностей, связанных с регистрацией Общества (нарушение закона о рекламе, интеллектуальной собственности, осуществление деятельности без лицензии и т.п.);
  • субсидиарная (ответственность в виде дополнительного наказания лиц, на которых может быть наложено взыскание на равнее с должником, который не в состоянии самостоятельно погасить свои долги);
  • уголовная (ответственность учредителя (участников) Общества за умышленное ведение недобросовестной хозяйственной деятельности, убытки которой составляют более 250 000 руб.).

Федеральный закон от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» определяет, что участник Общества несет ответственность в размере своей доли в уставном капитале Общества, а равно отвечает по долгам и обязательствам своего Общества лишь в рамках оплаченного им когда-то уставного капитала. Так, материальная (имущественная) ответственность участника (учредителя) Общества действует лишь до того момента, пока Общество осуществляет свою деятельность, даже вяло текущим образом, но при факте уплаты налогов и оплаты долгов, Общество считается работающим. А вот если Общество находится на стадии банкротства или ликвидации, а еще хуже уже в процессе, учредители могут быть привлечены к субсидиарному типу ответственности, а также к дополнительной ответственности.

Если в создании Общества участвовало несколько учредителей, то у них существует солидарная ответственность до момента регистрации Общества и лишь по обязательствам, связанным с его учреждением. Потому как, после того как, Общество будет зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) все принимающие участие в учреждении этого Общества становятся его участниками, и принимают на себя ответственность, предусмотренную Уставом Общества и действующим законодательством РФ. И как уже было сказано чуть выше, участники Общества несут ответственность только в переделах своей доли в Уставном капитале этого Общества и стоимости принадлежащего ему имущества. То есть, если доля участника Общества равна трем или пяти тысячам рублей, то и ответственность такого участника не превысит указанной суммы.

Ответственность учредителя по долгам юридического лица перед государством тоже прописана в законе. Так, согласно статьи 49 Налогового кодекса РФ, если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации.

Возможность погашения обязательств Общества за счет личных средств собственника (участника, учредителя) предусмотрена Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Согласно изменениям внесенным в упомянутый Закон 05 июня 2009 года (действующая редакция ФЗ), кредиторы вправе привлечь к материальной ответственности учредителя (участника) Общества, а также иных высших должностных лиц Общества (генерального директора, директора, главного бухгалтера, управляющего и др.), при наличии следующих обстоятельств:

  • учредитель принял решение относительно деятельности Общества, реализация которого принесла убытки контрагентам и кредиторам этого Общества;
  • учредителем утверждено решение, исполнение которого повлекло банкротство Общества или повлияло на его ход;
  • учредитель (ген. директор, глав. бухгалтер) не обеспечили соответствующее ведение и сохранность налоговой отчетности и бухгалтерской документации Общества;
  • учредитель и и/или директор Общества не подал в арбитражный суд заявление о признании Общества банкротом, при наличии при этом всех соответствующих для этого обстоятельств и признаков.

В соответствии с Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 года № 62 генеральный директор Общества, как и любой другой единоличный исполнительный орган Общества отвечает всем своим личным имуществом перед Обществом, а также перед владельцами бизнеса. Сейчас на эту формулировку очень многие обращают внимание.

В случаях, когда Обществом руководит наёмный генеральный директор (директор), приступая к обязанностям, часть финансовых рисков такой наемный руководитель берет на себя. Ответственность единоличного исполнительного органа (генерального директора, директора, руководителя) Общества предусмотрена статьей 44 Федерального закона № 14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью». В частности, в указанном законе говорится, что руководитель (директор) Общества несёт ответственность за убытки, причиненные Обществу его виновными действиями (либо бездействием). Имущественная ответственность директора по долгам Общества возникает, если присутствуют признаки виновных действий или такого бездействия:

  • совершение сделки в ущерб Общества, совершенная исходя из личных интересов директора;
  • сокрытие информации о существенных деталях совершаемой сделки или неполучение одобрения участников, когда такая необходимость и обязанность предусмотрена уставными документами Общества;
  • непринятие мер по проверке добросовестности контргаента по сделке, не получена информация о нем, которая могла бы иметь важное значение для совершаемой сделки, не получены сведения о наличии или отсутствии лицензии на деятельность контрагента (подрядчика и т.п.), если такого подтверждения требует характер совершаемой сделки и т.п.;
  • принятие решений о совершаемой сделке без должной осмотрительности, без проверки полученной информации;
  • подделка, утрата, хищение документов Общества и др.

В таких ситуациях участник Общества вправе подать в отношении такого недобросовестного руководителя иск о возмещении причинённого Обществу ущерба. Если директор сможет доказать свою невиновность или непричастность к тем или иным действиям, к примеру сумев доказать, что в процессе работы он был ограничен распоряжениями или требованиями самого собственника (участника) Общества, в результате чего деятельность Общества привела к убыткам, то ответственность с него снимается. Наличие же неоплаченных долгов Общества перед бюджетом или контрагентами, обязывает директора (руководителя) Общества принимать все меры к их погашению.

Даже если руководитель (ген.директор, директор) уволился по собственному желанию или по решению участника (учредителя) Общества, или же в случаях, если участник (учредитель) Общества и вовсе его продал третьему лицу, действующий, вновь приступивший к обязанностям директор такого Общества ответит за ошибки бывшего директора.

В соответствии с действующим законодательством РФ, административную ответственность несут действующие должностные лица. В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо, совершившее административное правонарушение, в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) своих должностных обязанностей.

В действующем законодательстве РФ на сегодня, пожалуй, нет единообразного определения «должностного лица». Определение должностного лица, данное в уголовном законодательстве (ст. 285 Уголовного кодекса РФ), не имеет универсального характера. И то оно распространяется лишь на деяния, предусмотренные гл. 30 Уголовного кодекса РФ «Преступления против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления». Под должностным лицом следует больше понимать лицо, постоянно, временно или в соответствии со специальными полномочиями выполняющее организационно-распорядительные, управленческие или административно-хозяйственные функции в Обществе.

Привлечь к уголовной ответственности учредителя по долгам его Общества сложнее и дольше, чем, к примеру, индивидуального предпринимателя, поскольку процедура банкротства ООО достаточно длительный процесс. Но с 2015 года у налоговых органов появился ещё один инструмент взыскания недоимок и долгов по налогам , путем возбуждения в отношении виновного лица уголовного дела по статье 199 Уголовного кодекса РФ. Верховный Суд РФ в своем определении от 27 января 2015 года № 81-КГ14-19 признал ответственным директора и единственного учредителя Общества за неуплату налога (НДС) в крупном размере и подтвердил законность взыскания с физического лица (учредителя Общества) ущерба государству в размере неуплаченной суммы налога. Это определение ВС РФ стало судебным прецедентом, после которого все аналогичные или подобные дела рассматриваются проще и быстрее. Только виновный в таких действиях учредитель (участник) Общества, помимо основной присужденной ему обязанности по выплате долга, получает ещё и судимость.

Законодательством РФ предусмотрена уголовная ответственность учредителя (участников) Общества за неправомерные действия в отношении его деятельности. На практике в 2016 году доказывание неправомерных действий учредителей (участников) Обществ с ограниченной ответственностью было наиболее распространенным случаем, при котором собственник получил уголовное наказание. К ним относятся:

  • сокрытие имущества Общества, фальсификация информации о его действительной стоимости;
  • незаконное распоряжение собственностью (имуществом) Общества;
  • неправомерное погашение материальных требований кредиторов Общества;
  • удовлетворение имущественных требований от должников в финансово неадекватном размере.

Статья 179 Уголовного кодекса РФ предусматривает возможность привлечения к уголовной ответственности учредителя Общества, если его действия содержали принуждение к заключению сделки (или отказу), что впоследствии прямо или косвенно повлияло на причинение убытков Обществу.

Учредителю при доказательности вины может грозить как штраф до 300 000 рублей, так и тюремное заключение в случае причинение по его вине убытков Обществу на сумму более 250 тысяч рублей.

Уголовная ответственность учредителя (участника) Общества наступает в случае, если он инициировал или совершал действия, приведшие:

  • к уклонению от уплаты Обществом установленным государством налогов и сборов;
  • к злоупотреблению при эмиссии собственных ценных бумаг Общества;
  • к незаконному перечислению денежных средств в иностранной валюте;
  • к уклонению от уплаты таможенных сборов.

Привлечение учредителя Общества к уголовной ответственности осуществляется в рамках искового производства. Истцом такого производства может выступать как кредитор, так и контрагент Общества.

Уголовная ответственность руководителя (директора) Общества может наступить в следующих случаях:

  • принуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения (ст. 179 Уголовного кодекса РФ);
  • незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну (ст. 183 Уголовного кодекса РФ);
  • злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 Уголовного кодекса РФ);
  • невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте и уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 193, 194 Уголовного кодекса РФ);
  • неправомерные действия при банкротстве, сокрытие имущества Общества, фиктивное и преднамеренное банкротство (ст. 195 — 197 Уголовного кодекса РФ);
  • уклонение от уплаты налогов и сборов (ст. 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса РФ).

От уголовной и субсидиарной ответственности путем «выхода из игры» директору и учредителю Общества избежать не удастся. Если бывший учредитель (участники) Общества или бывший директор (ген.директор) совершили преступление, то наказание ляжет именно на них.

То, что касается имущественной ответственности директора (ген.директора) Общества на практике 2016 года, можно ознакомиться с Решением Арбитражного суда Московского округа от 14 июня 2016 года № Ф05-7325/2016, согласно которому бывший директор Общества должен быть привлечен к субсидиарной ответственности по непогашенным налоговым долгам Общества, и обязан из своего собственного кармана компенсировать убыток государству.

Зачастую у многих складывается мнение, что уголовная ответственность преследует лишь руководителю (директору) и главному бухгалтеру Общества. Это заблуждение. К уголовной ответственности на основании статьи 33 Уголовного кодекса РФ могут быть привлечены и соучастники – сотрудники Общества. Чаще всего, помимо директоров и главных бухгалтеров, в число обвиняемых попадают собственники бизнеса, участники (учредители) Общества, а также финансовые и коммерческие директора, руководители департаментов, отделов и иные лица, уполномоченные в принятии самостоятельных решений, особенно связанных с оплатой тех или иных работ (услуг), включаемых в расходы или решений, связанных с размером уплачиваемых налогов.

Ответственность предусмотренная статьей 199 Уголовного кодекса РФ за уклонение от уплаты от уплаты налогов и (или) сборов может лечь на директора Общества и на главного бухгалтера, на которых могут завести дело, если ими не будет представлено налоговых деклараций или других документов, которые необходимо предоставлять в налоговый орган в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ. Конечно в делах по вышеназванной статье имеются налоговые декларации, поэтому следователи предъявляют обвинения участникам и руководителям фирм, в том числе главных бухгалтерам, по намеренному включению в налоговую декларацию заведомо ложных сведений. Главное доказательство вины подозреваемых лиц – факт подачи такой декларации. И обычно в уголовных делах, заведенных на директоров Обществ, расходы по которым были включены в такие декларации, называют фирмами-однодневками. Собственникам и директорам таких Обществ (фирм однодневок) доказать свою непричастность и отсутствие намерения уклоняться от платы налогов практически невозможно. Следователю в таком случае, останется только оформить дело.

Статья 199 Уголовного кодекса РФ предусматривает несколько видов ответственности в зависимости от меры совершенного преступления. Мера определяется тяжестью совершенного преступления и наличием квалифицирующих признаков: штраф в размере от 100 000 руб. до 500 000 руб.; штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет; принудительные работы на срок до двух лет; арест на срок до шести месяцев; лишение свободы на срок до шести лет.

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 Уголовного кодекса РФ, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо Обществом, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

  • Формирование налоговой декларации

Ее можно избежать в случаях, когда насилие было применено в качестве защиты от противоправных действий начальника. В этом случае действия гражданина определяются как необходимая оборона или ее превышение, если он не рассчитал силу.

Если гражданин совершил насилие в отношении своего начальника вне службы и по своим личным причинам (например, из личной неприязни), то тогда такое правонарушение квалифицируется по другим статьям УК РФ в зависимости от обстоятельств произошедшего.

75% всех возникающих конфликтов на военной службе происходят между подчиненными и их начальниками. Они происходят по следующим причинам:

  • качество воинской деятельности или оценка ее последствий;
  • защита рядовым своих чести и достоинства (когда он полагает, что они каким-либо образом ущемляются);
  • происходит борьба за роль лидера в одном коллективе;
  • введение различных новшеств и пр.

Эффективнее всего предупредить конфликт на ранней стадии его возникновения, нежели в пик его действия. Для этого нужно выбрать подходящую тактику поведения.

Есть некоторые приемы, которые можно использовать в таких ситуациях:

  • частично признать правоту своего оппонента;
  • постараться перевести проблему в шутку или сменить тему разговора;
  • уступить, когда конфликт не так важен для сторон;
  • предложить перенести решение проблемы на какой-то определенный срок, чтобы иметь возможность найти конструктивное ее решение;
  • рассказать другим об имеющемся конфликте, чтобы посоветоваться и избавиться от негативных эмоций.

Также старайтесь не загонять своего оппонента в угол, иначе человек на инстинктивном уровне будет стараться защитить себя, и это только усугубит конфликт. Не стоит прибегать и к личностным оценкам оппонента (оскорблениям или саркастическим замечаниям, которые можно неверно истолковать).

Если конфликт перешел в активную фазу, то следует решать ту конкретную проблему, катализатором которого она стала. Следует избегать оскорблений, а стараться спокойно обсуждать сложившуюся ситуацию.

Несколько примеров из судебной практики.

Рядовой Э. избил офицера Р., так как последний сделал ему замечание по поводу его внешнего вида (рядовой был пьян, вследствие чего и его одежда имела неопрятный вид). Его действия были квалифицированы по ч.1 ст.334 УК РФ.

Рядовой Д. ударил в лицо кулаком младшего сержанта А., так как был недоволен качеством исполнения его обязанностей в качестве старшины батальона. Это правонарушение было определено по ч.1 ст.334 УК РФ. Ему было определено ограничение по службе сроком на 2 года.

Уголовный кодекс РФ не содержит определения понятия «состав преступления».

В науке уголовного права выработана следующее определение данного понятия:

Состав преступления — совокупность установленных уголовным законом объективных и субъективных признаков, характеризующих общественно опасное деяние как конкретное преступление. Его наличие в конкретном общественно опасном деянии служит необходимым и достаточным основанием для привлечения к уголовной ответственности лица, совершившего это деяние.

Понятия преступления и состава преступления не являются тождественными.

Статья 14 УК РФ содержит определение понятия преступления. Правовыми и социальными признаками преступления являются:

  • общественная опасность;
  • виновность;
  • противоправность деяния;
  • наказуемость.

Эти общие признаки позволяют выделить преступление из всей группы правонарушений (административных, дисциплинарных, гражданско-правовых и т.д.).

Вместе с тем, необходимо разграничивать друг от друга конкретные преступления (например, кражу от грабежа, получение взятки от коммерческого подкупа, причинение тяжкого и средней тяжести вреда здоровью и проч.). Необходимое разграничение осуществляется на основе такой правовой категории, как состав преступления. Только на основании наличия в каком-либо деянии состава конкретного преступления можно говорить о нем как о преступлении. Состав преступления отражает структуру преступления.

Таким образом, понятия «преступление» и «состав преступления» неразрывно связаны друг с другом. Первое характеризует социальную сущность уголовно наказуемого деяния, а второе — его юридическую структуру, необходимые свойства. Следовательно, понятием преступления охватывается реальное явление, а состав преступления выступает юридическим понятием об этом явлении.

Вступившие в законную силу судебные акты обязательны для всех органов госвласти, местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, других юрлиц и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории России. Отступление от указанного требования рассматривается как грубейшее нарушение закона, а в определенных случаях — и как преступление, предусмотренное УК РФ.

Обобщена практика расследования органами дознания уголовных дел о злостном неисполнении приговора, решения суда или иного судебного акта.

В регионах нет единого подхода в определении объективной стороны преступления — сроков и количества объявленных предупреждений, свидетельствующих о злостном уклонении лица от исполнения установленных судом обязательств.

Количество предупреждений судебного пристава-исполнителя не является определяющим в установлении вины лица в данном преступлении. Одного предупреждения достаточно, чтобы лицо надлежащим образом было уведомлено об уголовной ответственности в случае невыполнения обязательств, наложенных судом. Многочисленные предупреждения могут служить лишь одним из обстоятельств, свидетельствующих о факте злостности уклонения от исполнения судебного решения.

Невозможно сформулировать универсальные признаки (критерии) злостности неисполнения решения суда. Однако можно обозначить примерный перечень действий (бездействия) должника, которые характеризовали бы злостность применительно к отдельным видам неисполнения судебного решения.

Для этого важно установить, например, реальную (объективную) возможность исполнить решение; объем неисполненной обязанности.

Помимо злостного неисполнения решений, объективная сторона преступления может заключаться в воспрепятствовании их исполнению. Это может проявляться как в совершении активных действий, так и в бездействии.

Приведены конкретные дела.

Дипломные работы от 1200 руб.

Курсовые работы от 150 руб.

Контрольные работы от 150 руб.

Рефераты от 210 руб.

Отчеты о практике от 1200 руб.

Отчеты по НИРМ от 450 руб.

Есть разные причины для привлечения номинального директора (см. таблицу 1). В том числе, законные. Его приглашение всегда рискованно как для гражданина, так и для предприятия. Но риски можно снизить. В частности, с помощью требований к подставному директору.

Таблица 1. Отдельные причины, когда приглашают номинального директора

№ п/п

Причина

1

Несколько компаний фактически возглавляет один и тот же человек. При официальном руководстве налоговики заявят о взаимозависимости предприятий. Это приводит к спорам с инспекцией. Избегая их, многие «на бумаге» меняют ген. директора для одной из организаций.

2

Фирма практически прекратила деятельность, но нежелательно ее исключение из госреестра. Скажем, из-за проверки, ожидаемой при исключении. Либо из-за возможного возобновления бизнеса. Тут часто решают сохранить компанию, но сменить руководителя. Причины замены различны. Например, неоправданность отвлечения опытного управленца на неработающую организацию.

3

Фактический руководитель не может или не желает официально возглавлять предприятие. Это связано с его статусом (госслужащий и пр.), дисквалификацией, иными причинами.

4

Нужно перевести активы в формально независимую компанию. Или разделить бизнес на несколько фирм.

5

Надо избежать согласований или иных усложняющих процедур. Это, к примеру, актуально для акционерных обществ. Они обязаны уведомлять членов совета директоров (а иногда и акционеров) о сделках с заинтересованностью. Один из их признаков – близкое родство руководителей предприятий, участвующих в сделке. Если одного из них сменит номинальный директор, то нет причин для согласования.

Сотрудничество с номинальным директором связано не только с рисками в регистрации. Есть и другие. Например, хозяйственные – если подставной директор приглашен в работающую компанию. Формально у него есть полномочия для управления чужим бизнесом. Поэтому бизнес надо защитить. Способы индивидуальны. Их делят на три группы.

Первая – ограничения для фиктивного руководителя (см. таблицу 2).

Таблица 2. Примеры ограничений для номинального директора

Суть ограничения

Пояснение

Ограничения в доступе

Номиналу редко дают доступ к печати фирмы и к системе «Клиент-банк». У него не стоит хранить документы предприятия. Лучше не создавать ситуаций, когда он может сделать копии с документов.

Дополнительное согласование значимых операций

К таким операциям относят выдачу средств, отпуск товара, передачу материалов. Их выполняют лишь после одобрения фактическим руководителем или уполномоченными лицами. Необходимость письменного одобрения вводят в документах предприятия.

Ограничения, вводимые в уставе (они нужны, когда номинальный директор – один из учредителей)

Ограничения зависят от организационно-правовой формы компании. К примеру, в уставе ООО лучше не прописывать право на продажу доли без уведомления прочих учредителей. Без такой формулировки у других учредителей будет преимущественное право на приобретение доли. Это поможет избежать ее перехода к конкурентам и нежелательным совладельцам. Еще в устав ООО можно внести право компании самой выкупить долю, если она не приобретена другими учредителями.

Во вторую группу входят меры, позволяющие быстро уволить подставного директора и указать на отсутствие у него полномочий. К примеру, получение от него заявления об увольнении, где нет даты. Если номинальный директор одновременно и учредитель, то с ним часто оформляют соглашение о передаче доли. В нем также не ставят дату.

Третья группа мер – подготовка документов, обеспечивающих работу предприятия. Это доверенности и приказы, где закреплены полномочия менеджеров и других специалистов. Их подписывает номинальный директор. Как правило, одна из доверенностей выдается на того, кто фактически организует деятельность компании. И она предусматривает все полномочия, нужные для управления.

Даже полный комплект защитных документов не избавит от всех рисков. Но фиктивного руководителя стоит предупредить об опасности действий, невыгодных фирме. Ее убытки могут быть взысканы с подставного директора. И это не единственный вариант ответственности по законодательству РФ, угрожающей номинальному директору.

По документам подставной директор отвечает в целом за организацию. Так что перечень статей, по которым возможна уголовная ответственность номинального директора, обширен. Их можно разделить на две части.

В первую (основную) входят статьи, связанные не с регистрацией, а с деятельностью компании. К примеру, неуплата налогов или мошенничество.

По таким статьям чаще наказывают фактического руководителя. Номинальный же становится свидетелем. Хотя и его могут осудить. В частности, когда подставной директор использован не только для регистрации юрлица.

Пример

Фирма не планировала продавать товар. Но получила аванс и не вернула его. Так руководитель компании завладел чужими средствами «путем обмана или злоупотребления доверием». Это мошенничество (ст. 159 УК РФ) – заявил обвинитель.

Гражданин указал: он лишь номинальный директор. Фактически у него был руководитель (связь с ним потеряна после поступления претензий от контрагентов). Ему переданы все деньги. У подставного директора средства не найдены. Обвиняемый привел и иные доводы. В частности, пояснил, что у него есть основное место работы и нет времени руководить другой организацией.

Только у гражданина нет приказов фактического директора. Нет и расписок о получении средств. Контрагенты ссылаются на переговоры с обвиняемым, который представлялся директором. Получается, что по документам именно он обеспечил спорные операции. Значит, виновен в мошенничестве – решил суд и осудил на три года лишения свободы (приговор от 26.07.18 № 1-199/2018). Также с подсудимого в пользу потерпевших взыскано 1 470 200 рублей.

Выше мы говорили о статьях, связанных с ответственностью за работу фирмы. Они часто вводят жесткое наказание. Но угрожают не всем подставным руководителям. Обратная ситуация со статьями второй группы – связанными с созданием юрлиц с помощью номинальных директоров.

Это две статьи Уголовного кодекса: 173.2 и 173.1 (см. таблицу 3). Тут преступником могут назвать любого директора-номинала. Ведь он передает паспорт или выписывает доверенность для включения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице. Это преступление, указанное в части 1 статьи 173.2 УК РФ. Она применима и для ответственности номинального учредителя ООО либо другой компании. Ведь если гражданин стал учредителем формально, скрывая фактических собственников, то это также приводит к недостоверности записей в ЕГРЮЛ.

Приговоров, основанных на части 1 статьи 173.2 УК РФ, пока что немного (по сравнению с количеством предприятий, регистрируемых на номинальных директоров). Но их выносят все чаще, а скоро станет еще больше. Ведь ФНС России недавно пообещала активней сообщать о преступлениях, связанных с госрегистрацией (письмо от 11.01.19 № ГД-4-14/157@).

Обвинительный приговор возможен, и когда незначительна роль номинального директора в регистрации и деятельности компании.

Пример

Подсудимый передал паспорт для регистрации юрлица. Он сделал это не по своей инициативе, а по просьбе знакомой. И получил всего 2000 рублей. У гражданина нет зарплаты и иных доходов в новой организации. Нет доступа к активам, он не оформлял платежки, не снимал деньги со счета. Только это не спасло от осуждения по статье 173.2 УК РФ (приговор № 1/189-2018 от 19.06.18, вынесенный Центральным райсудом Челябинска).

Наказание относительно мягкое. Это шесть месяцев исправительных работ (с удержанием 10 процентов от зарплаты в пользу государства). Но учтено множество смягчающих обстоятельств. Это, к примеру, хорошая характеристика с места жительства и участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Еще суд сослался на признание гражданина, помощь в раскрытии преступления. Без таких обстоятельств наказание могло быть строже.

Стремясь уйти от наказания, номинальный директор или учредитель расскажет правоохранителям о тех, кто обеспечивал госрегистрацию (обычно юрист или фактический руководитель). Им угрожает приговор за незаконное создание фирмы (ст. 173.1 УК РФ). Или за информацию, из-за которой в ЕГРЮЛ внесены сведения о подставных лицах.

Пример

Допрошенные директоры-номиналы подтвердили: они передали паспорта подсудимой. От нее же получили вознаграждение.

Контролируя номинальных директоров, подсудимая вместе с ними приходила в ИФНС для регистрации. Это подтверждено работниками инспекции. Значит, доказано незаконное создание предприятий через подставных лиц.

Суд сослался и на смягчающие обстоятельства: наличие малолетних детей, признание вины. И приговорил к лишению свободы на 15 месяцев, но условно (приговор № 1-266/2018 от 20.06.18, вынесенный Мотоволихинским судом г. Перми).

По статье 173.1 могут наказать и номинального директора. Допустим, он сам сдал документы на регистрацию, зная о невозможности управления. Значит, из-за него в ЕГРЮЛ попали данные о подставном лице. Это основание для ответственности, решил Железнодорожный райсуд г. Хабаровска (приговор № 1-397/2018 от 09.07.18). Он также дал условный срок (один год).

Таблица 3. Преступления, связанные с регистрацией с помощью номиналов

Состав преступления

Ответственность

Создание фирмы через подставных или подача данных, из-за которых в ЕГРЮЛ внесены сведения о подставных лицах
(ст. 173.1 УК РФ)

Обычное наказание

Принудительные работы или лишение свободы на срок до трех лет. Либо штраф – от 100 до 300 тыс. руб. (или доход осужденного за 7–12 месяцев).

Преступление группы по предварительному сговору

Лишение свободы на срок до пяти лет. Или бесплатные обязательные работы (срок от 180 до 240 часов). Или штраф: от 300 до 500 тысяч рублей (либо доход осужденного за период от одного года до трех лет).

Передача паспорта или выдача доверенности, если цель – внесение сведений о подставном лице
(ч. 1 ст. 173.2 УК РФ)

Штраф – от 100 до 300 тыс. руб. (или в размере дохода за 7–12 месяцев). Его могут заменить на бесплатные обязательные работы (срок от 180 до 240 часов). Или на исправительные (срок – до двух лет), когда осужденный трудится на прежней работе. Но с него удерживают от 5 до 20% заработка.

Приобретение паспорта или иного удостоверения личности. Или использование незаконно полученных паспортных данных
(ч. 2 ст. 173.2 УК РФ)

Если это сделано для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице, то грозят принудительные работы или лишение свободы на срок до трех лет. Или штраф – от 300 до 500 тыс. руб. (или доход осужденного за период от одного года до трех лет)

Большинство приговоров по указанным статьям не связаны с реальным лишением свободы. Обычно суд ограничивается условным сроком или иными санкциями. Но стоит прибавить различные сложности, возникающие у осужденного (при трудоустройстве, получении кредитов и т.д.). И главное – доходы подставного директора обычно мизерны. Они несопоставимы с возможной ответственностью по законодательству РФ.

От наказания избавит окончание срока давности. Он составляет два года – для предоставления паспорта и большинства других преступлений, связанных с регистрацией. Исключение – создание компании через подставных лиц, совершенное группой, по предварительному сговору. Тут срок давности – шесть лет. Его исчисляют с момента преступления (передачи паспорта и пр.) до дня вступления в силу приговора суда.

От ответственности освободит и деятельное раскаяние. Его трудно использовать. Ведь надо доказать, что осужденный помог раскрыть преступление, загладил причиненный вред.

Пример

Номинальный директор осужден за передачу паспорта для регистрации. И решил обжаловать приговор, ссылаясь на деятельное раскаяние. О нем, по мнению осужденного, свидетельствует явка с повинной и показания с признанием вины.

Вместе с тем, гражданин не выслал в ИФНС заявление о недостоверности сведений по зарегистрированной организации. Есть претензии и к показаниям. Там нет «полных данных лица», которому передан паспорт (отметим, что осужденный мог не знать этих данных). Значит, нельзя говорить о деятельном раскаянии – так решил Ленинский райсуд Новосибирска (апелляционное постановление от 14.02.18 № 10-10/2018). И подтвердил законность обвинительного приговора.

Заявление о недостоверности сведений, упомянутое судом, подают по форме № Р34001 (приложение № 3 к приказу ФНС России от 11.02.16 № ММВ-7-14/72@). Подставной директор заинтересован в его отправке налоговикам и может выслать бланк. Так он подведет организацию, которую формально возглавляет. Ведь в госреестре появится запись о недостоверности сведений по компании. С такими предприятиями многие опасаются сотрудничать. Кроме того, фирму могут ликвидировать. Это произойдет, если в течение шести месяцев организация не сменит генерального директора и не обновит запись в ЕГРЮЛ.

Суд может освободить от ответственности и без заявления. Но нужно, чтобы своими показаниями номинальный директор «активно способствовал раскрытию и расследованию преступления» (цитата из апелляционного постановления Няндомского райсуда от 25.07.17 № 10-18/2017). Такие показания становятся основой для обвинительных приговоров тем, кто обеспечивал регистрацию. Это может быть и фактический руководитель.

В Налоговом кодексе нет санкций для менеджера (даже номинального). Нет и ответственности за работу с подставным директором. Вместе с тем, ИФНС не доверяет фирмам с номинальными директорами. И может усложнить работу таким компаниям. Причем с помощью фиктивного руководителя.

Пример

Получив декларацию по НДС, инспекция часто вызывает ген. директора. Его спрашивают, утверждал ли он отчетность. При этом чиновники указывают на ответственность по законодательству РФ. В том числе на уголовную при намеренном уходе от налогов. Избегая подобных последствий, номинальный директор может отрицать факт подписания декларации. Тогда ИФНС заявляет, что отчетность подписана неустановленным и неуполномоченным лицом. Значит, ее нельзя признать поданной компанией. А несдача декларации – отличный повод для блокировки расчетного счета компании.

Инспекция превышает свои полномочия – она не вправе отказывать в приеме декларации из-за показаний. И в суде можно доказать, что отчетность сдана. Это позволяет отменить блокировку. Но даже временная приостановка по счету приводит к значительным убыткам. И предприятия стараются их избежать (см. таблицу 4).

Таблица 4. Как снизить риск блокировки счета из-за номинального директора

Что делать

Комментарий

При возможности сдайте декларацию заранее. А не перед истечением срока предоставления

Претензии ИФНС лучше устранять, когда не закончена отчетная кампания (и нельзя обвинить в опоздании с декларацией). Для этого надо побыстрее узнать о самих претензиях. О них известно только после предоставления отчетности.

Если из нескольких фирм подставного директора назначают только в одну, то лучше, если она освобождена от НДС

ИФНС чаще опрашивает ген. директоров у плательщиков НДС. Это стоит учесть, когда общий бизнес ведут несколько организаций, работающих на разных налоговых режимах. Если в одну назначают номинального директора, то безопасней, если он числится у «упрощенца».

Получайте информацию от номинального директора

Подставной директор должен знать – о любом вызове в инспекцию надо срочно уведомить компанию. Стоит оповещать и о телефонных звонках, не отвечая сразу на вопросы чиновников.

Лучше оградить подставного директора от единоличного общения с налоговиками

Безопасней, если в общении также участвуют юрист или главный бухгалтер. Это можно объяснить тем, что у ген. директора много обязанностей. И он не помнит обо всех уже решенных задачах. Вот и пришел с помощником.

Иногда стоит оповещать фиктивного директора об основных моментах работы фирмы

Все зависит от отношений с номинальным директором, его вовлеченности в бизнес, множества индивидуальных вопросов. Зная специфику компании, проще доказать реальность руководства и избежать обвинений в номинальности.

ИФНС иногда отказывает в приеме декларации, ссылаясь на саму номинальность руководителя. Этот отказ тоже оспорим. Впрочем, можно обойтись без суда – если ген. директор обратится в инспекцию. Там он подтвердит работу в компании и подписание декларации.

Уголовная ответственность Генерального директора ООО

Злоупотребление должностными полномочиями (ст. 285 УК)

Наряду с основным непосредственным объектом, в качестве которого, как во всяком преступлении рассматриваемой группы, может выступать любой из элементов видового объекта, злоупотребление должностными полномочиями посягает на конкретные права и законные интересы граждан или организаций, составляющие дополнительный либо факультативный объект должностного злоупотребления.

С объективной стороны это преступление заключается в использовании должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы, что повлекло существенное нарушение прав и законных интересов граждан или организаций либо охраняемых законом интересов общества или государства. Таким образом, объективная сторона преступления включает три обязательных признака: 1. общественно опасное деяние; 2. общественно опасные последствия; 3. причинную связь между деянием и последствием.

Много факторов влияет на доказывание умысла, например: слежка за потерпевшим или использование подручных средств для совершения преступления. На практике существуют следующие виды преступного умысла:

  • Заранее обдуманный;
  • Внезапно возникший.

При вступлении адвоката в уголовное производство для защиты своего доверителя, он должен понять, как будет лучше для него, признать вину в том, что умысел в совершении преступления все же был спланирован заранее или же возник непосредственно перед совершением преступления и это повлияет на факт раскаяния и признания вины при вынесении приговора. Или же отстаивать позицию на том, что лицо не могло предвидеть последствия. Адвокат начинает проводить собственное расследование в котором собирает доказательства и предпринимает следующие действия к их сбору:

  • Свидетельские показания;
  • Видео съемка;
  • Аудиозаписи разговоров;
  • Интернет переписка;
  • Подача ходатайства о проведения судебно-медицинской экспертизы;
  • Подачи жалоб на действия следователя или дознавателя;
  • Подача ходатайства о проведении необходимых следственных действий в отношении обвиняемого таких как: очная ставка со свидетелями; прохождения полиграфа; выезд на место совершения преступления; повторный допрос свидетелей
  • Иные доказательства отсутствия умысла у обвиняемого.

Разграничение умысла и ошибки

г. Екатеринбург, пер. Отдельный, 5

остановка транспорта Гагарина

Трамвай: А, 8, 13, 15, 23

Автобус: 61, 25, 18, 14, 15

Троллейбус: 20, 6, 7, 19

Маршрутное такси: 70, 77, 04, 67

Состав преступления – это система взаимосвязанных признаков противоправного деяния, содержащихся в гипотезе и диспозиции правовых норм, которые характеризуют его как преступление.

Указание на существенные признаки преступления содержатся, как в Общей части УК РФ, так и в его Особенной части.

Общая часть Кодекса указывает на конкретные виды преступлений, Особенная – на присущие всем общие признаки (например, возраст наступления уголовной ответственности).

Состав преступления в общем виде характеризует деяние только в разрезе привлечения к ответственности правонарушителя.

За что могут посадить генерального директора компании

Выделяют необходимые (обязательные) и факультативные признаки состава преступления.

Необходимые признаки присущи каждому конкретному составу преступления. К ним относятся:

  1. общественные отношения, на которые посягает преступление;
  2. опасные действия или бездействие, а также наступившие в результате вредные последствия;
  3. умышленная или неосторожная вина;
  4. физическое лицо, вменяемое и достигшее возраста, начиная с которого наступает уголовная ответственность.

Факультативные признаки присущи не всем без исключения составам преступления, а только некоторым из них. Они могут дополнительно характеризовать объект преступления, объективную сторону, субъективную сторону или субъект преступления. Например, разбой посягает не только на собственность потерпевшего, но и на его личность.

Немаловажными признаками объективной стороны преступления могут являться: способ, время, место, условия и другие объективные обстоятельства, указанные в законе. Так, преступления против военной службы, совершенные в боевой обстановке, караются строже, чем аналогичные действия в мирное время.

Уголовный закон рассматривает корыстные побуждения в качестве отягчающего обстоятельства при совершении убийства. Мотив и цель преступления, таким образом, также могут быть признаны факультативными признаками конкретного деяния.

Установление в действиях лица не того состава преступления, который на самом деле в них содержится, способно повлечь за собой ошибки при назначении наказания.

Классификация составов преступлений необходима для правильной их квалификации и четкого применения уголовного законодательства. При этом разграничение происходит на основании различных критериев, таких как:

  1. степень общественной опасности деяния;
  2. структура состава преступления;
  3. конструкция объективной стороны преступления.

В зависимости от степени общественной опасности различают три вида составов преступлений: основной состав, состав со смягчающими обстоятельствами и состав с отягчающими обстоятельствами.

По структуре состава преступления в законе различаются два их вида: простой и сложный. Первый из них характеризуется одним объектом, одним действием, одним последствием и одной формой вины.

Ваш вопрос: превышение должностных полномочий тк рф

Какие варианты призвать к ответу должностных лиц по статье «Клевета» при наличии косвенных вещественных доказательств (фото, аудио)?

Ответ юриста:
Должностное лицо можно привлечь по ст. 128.1 УК РФ, но перспективы уголовного дела зависят от определенных событий, на сколько косвенные подтверждения, будет ли распространение.
________________________________________

Добрый вечер! Был остановлен сотрудниками ГИБДД для проверки в рамках операции «Трезвый водитель». Сотрудники заявили, что я нахожусь в алкогольном опьянении (я вообще алкоголь не употребляю), и в течении трех часов вымогали деньги. Я потребовал освидетельствования на месте или в медучереждении, на что получил отказ. После чего позвонил на телефон доверия и прибывшим сотрудникам написал заявление. После написания заявления о вымогательстве, сотрудники ГИБДД сообщили мне о неоплаченном штрафе по ст12.16 ч.2 от 22.09.2015г.- 1000р -и составили протокол об административном задержании по ст.20.25, и доставили в райотдел, где поместили в камеру на 2е суток (где сейчас и нахожусь). Все требования сотрудников ГИБДД и райотдела выполнял. Вопрос: усматривается ли в данном случае незаконное задержание (имею постоянную прописку), лишение свободы, превышение должностных полномочий? Как объективно доказать вымогательство сотрудников ГИБДД.

Ответ юриста:
Вопрос: усматривается ли в этом случае нелегальное задержание (имею постоянную прописку), лишение свободы, превышение должностных возможностей? Как беспристрастно обосновать вымогательство служащих ГИБДД.
Дмитрий
Формально основания для задержания были. Но чтоб судить о законности действий служащих необходимо знакомиться с административными материалами, потому что данная мера применяется в исключительных случаях на таковой срок, необходимо глядеть как сотрудники все «обставили». Факт вымогательства фактически не доказуем, а вот что касается превышения либо злоупотребления возможностями, может быть что-то можно и усмотреть, но снова же, формально основания к задержанию на 48 часов были.
________________________________________

  • Криминалистика
  • Оперативно-розыскная деятельность
  • Уголовное право
  • Уголовный процесс

Вредные последствия иначе называют преступным резуль­татом. Вредные последствия являются необходимым признаком преступления с материальным составом. Под вредными послед­ствиями понимаются вызванные общественно опасным действием (бездействием) лица изменения в объекте преступления 1. Способы описания общественно опасных последствий в законе разнообразные.

Соктоев 3. Б.

Теоретико-методологические основы при­чинности в уголовном праве. М., 2012.

Виды составов преступлений по особенностям конструк­ции объективной стороны состава. Имеются преступление как явление объективного мира и состав преступления также как объективное явление в виде законодательной конструкции, представляющей совокупность определенных признаков. Преступления против государства в уголовном праве зарубежных стран? Следует разграничивать объективную сторону преступления и объективную сторону состава преступ­ления. К объективной стороне состава преступления относятся основные (необходимые) и дополнительные (факультативные) признаки.

Основными называются признаки, необходимые для всех составов преступлений, поэтому эти признаки называют еще обязательными.

Объект преступления имеет огромное значение, ведь каждое преступное деяния, является таковым только тогда, когда чему-либо причиняется или может быть причинен вред. Субъекты уголовной ответственности могут получить наказание только при наличии такого признака преступления, как объект правонарушения. Если этот элемент отсутствует, то и наказание назначить суд не может. Принято различать такие виды объектов преступления в уголовном праве по ширине охвата правоотношений:

  • общий вид — включает в себя практически все общественные отношения, которые охраняются уголовным правом. В Уголовном Кодексе статья 2, приводит список объектов, которые находятся под охраной законодательства. К общим видам относят права и свободы человека, собственность, общественный порядок и безопасность, окружающую среду, конституционный строй РФ, а также мир и безопасность человечества в целом;
  • родовой тип — подразумевает совокупность похожих между собой общественных правоотношений. Родовой объект включает все однородные преступления. К примеру, кража, вымогательство и угон автомобиля – принято относить в одну группу преступлений против собственности. К родовому типу относят преступления против личности, правонарушения в сфере экономики, против государственной власти и против военной службы и т. д;
  • видовой тип — являет собой часть родового объекта, с более узким кругом отношений, на его основе строятся главы Уголовного Кодекса;
  • непосредственный – вид отношений, которые охраняются конкретной нормой Уголовного Кодекса.

Так досудебным следствием по данному делу было установлено, что ОСОБА_1 17.10.2007 г. около 8 ч. 10 мин., управляя автомобилем ВАЗ-2106, № НОМЕР_1, имея в салоне пассажиров ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_4, двигаясь в направлении пгт. Межгорье из с. Запеределье на крутом правом повороте не справился с управлением, выехал на полосу встречного движения, где столкнулся с автобусом ПАЗ, в результате чего пассажир ОСОБА_2 получил тяжкие телесные повреждения, ОСОБА_3 — средней тяжести телесные повреждения.

Исследованными доказательствами установлено и доказано виновность ОСОБА_1 в том, что он в нарушение п. 12.1 Правил дорожного движения, не учел дорожную обстановку, не выбрал безопасную скорость движения, на повороте выехал на полосу встречного движения, допустил столкновение со встречным транспортом, в результате чего пассажиры ОСОБА_2 и ОСОБА_3 получили соответственно тяжелых и средней тяжести телесные повреждения.

Субъектом данного преступления является гражданин ОСОБА_1, как физическое вменяемое лицо, достигшее возраста уголовной ответственности Объектом данного преступления является здоровья пострадавших ОСОБЫ_2 и ОСОБЫ_3. Сделав сравнения статистических показателей 2010 год и 2011 год, я сделала вывод, что количество данных преступлений увеличилось.

Это в некоторой степени предопределяется адаптацией человека к опасности, а также и к нарушению правил. Для выполнения практической части я использовала обвинительные приговор по уголовным делам по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 и ч. 2 ст. 286 УК Украины. (Приложение № 1)

Объективная сторона —один из элементов состава. Если никаких признаков объективной стороны не установлено или эти п. ризнаки не удовлетворяют требованиям закона, состав преступления отсутствует. Осуждение лица за преступление, которого он в действительности не совершал, является грубым нарушением социалистической законности [1].

Например, мелкое браконьерство отличается от уголовно наказуемой незаконной охоты в первую очередь по объективным признакам (характер и размеры причиненного ущерба).

Правильное установление признаков объективной стороны весьма важно для разграничения преступления от проступка или иного правонарушения, в том числе такого, которое подпадает под компетенцию товарищеского суда. б) Анализ ‘объективной стороны преступления необходим для правильной квалификации содеянного. г) Установление признаков объективной стороны помогает правильно раскрыть и другие элементы состава.

Судебная коллегия по уголовным делам Верховного суда Казахской ССР 5 июня 1962 г. приговор в части осуждения Турсинбекова и других по ст. 88, ч. 1, п. «г», УК Казахской ССР отменила и дело прекратила, признав, что в действиях осужденных не установлено умысла на убийство потерпевших путем отравления.

При вторичном кассационном рассмотрении приговор оставлен без изменения.

Абдыкеримов смолол эту пшеницу и употребил ее в пищу, в результате чего 14 декабря 1961 г. семилетняя Каленова скончалась от отравления, а сам Абдыкеримов и четверо других членов его семьи отравились, но в результате медицинской помощи смерть их была предотвращена. Председатель Верховного Суда СССР внес в Пленум Верховного Суда СССР протест, в котором поставил вопрос об оставлении в силе первого кассационного определения. Таким образом, в качестве общего правила можно сформулировать следующее: лицо, создавшее своими действиями (бездействием) реальную опасность наступления преступных последствий, несет за них уголовную ответственность, если даже в причинную цепочку между действием (бездействием) и последствием вмешались силы природы, технические средства или действия невиновных лиц.

Однако вмешательство независимых виновных лиц исключает ответственность первого лица за преступный результат.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.