Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В Случае Просрочки Уплаты Налогов По Зарплате В 2020 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговый агент может не исполнять своих обязанностей из-за недобросовестности либо в силу финансовых или каких-то других обстоятельств. В подобной ситуации налоговые органы вправе привлечь его к ответственности.
- От налогового агента требуется представление справки 2-НДФЛ с признаком «2» в срок до 1 марта следующего года (справки с признаком «1» сдаются в срок до 1 апреля).
- От налогового органа при получении такой справки требуется направить физлицу уведомление об уплате налога.
- Размер вознаграждений за труд, которые работодатель выплатил позже назначенного срока, после удержания НДФЛ и исполнительных листов.
- Срок выплаты заработка, который закреплен в локальном распорядительном акте по организации.
- День фактической выдачи заработка, чтобы определить продолжительность просрочки.
- на 30 000-50 000 рублей — в отношении юридического лица;
- на 10 000-20 000 рублей — в отношении ответственного должностного лица;
- на 1000-5000 рублей — в отношении индивидуального предпринимателя-работодателя.
Содержание:
В Случае Просрочки Уплаты Налогов По Зарплате В 2020 Году
Денежная компенсация за задержку заработной платы 2020 гарантирована всем трудящимся ( ст. 236 Трудового кодекса РФ ). Выплата компенсационного характера призвана возместить материальный ущерб работника, вызванный нарушением сроков выдачи вознаграждений.
Важно, чтобы вина должностного лица была доказана. Этот вид ответственности предполагает обращение к работодателю специально созданного органа, представляющего интересы работников, например, профсоюза. Составляется специальное заявление с точным указанием допущенных нарушений.
Компенсацию можно рассчитать используя формулу: задолженность по зарплате (размер) x 1/150 ставки рефинансирования х количество дней просрочки. При этом работодатель вправе выплатить минимальную компенсацию, если в трудовом договоре сотрудника не указано иное.
За неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) штраф составит 20 % от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Право взыскивать пени и штрафы со страхователей предоставлено территориальным органам ПФР (п. 3, п. 4 ст. 25 Федерального закона № 167-ФЗ). Это значит, что налоговые органы не могут предъявить к вам таких претензий.
- в размере 20 % от неуплаченной суммы взносов — за их неуплату в результате занижения облагаемой базы, а также иного неправильного исчисления взносов или неправомерных действий (п. 2 ст. 27 Федерального закона № 167-ФЗ);
- в размере до 40 % — если эти деяния совершены умышленно (абз. 3 п. 2 ст. 27 Федерального закона № 167-ФЗ). Однако для этого контролирующие органы должны располагать достаточно вескими доказательствами умысла страхователя.
За ошибки, недостоверные сведения в расчете по форме 6-НДФЛ могут взыскать штраф в размере 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). По мнению ФНС России, любые заполненные реквизиты расчета, не соответствующие действительности, могут считаться недостоверными сведениями. Оштрафовать могут за ошибки:
Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2020
При подготовке отчета 6-НДФЛ, выявили, что при расчете зарплаты у одного сотрудника за март был не верно удержан подоходный налог (меньше), срок уплаты налога 5 апреля, выявили не удержанный налог 19 апреля, в этот же день налог был перечислен. Можно ли в данной ситуации избежать штрафа за несвоевременность уплаты налога и каким образом. Спасибо.
С января 2020 года в законодательство внесены поправки, определяющие, при каких случаях работодатель освобождается от уголовной ответственности. Согласно Федеральному закону от 27.12.2020 N 533-ФЗ, должны соблюдаться одновременно несколько условий:
Невыплата вознаграждения за работу относится к одному из наиболее грубых нарушений трудового законодательства. Одним из видов наказания, который предусмотрен для подобного нарушения выступает штраф за невыплату зарплаты персоналу компании. Суммы санкций, как и порядок их применения различны и зависят от обстоятельств нарушения в каждом конкретном случае.
Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:
- сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
- установленную дату выплаты зарплаты;
- дату фактической выплаты зарплаты.
‘Рекомендовать председателю СК России Александру Бастрыкину и главе МВД Владимиру Колокольцеву проработать вопрос о внесении изменений в уголовное и уголовно-процессуальное законодательство РФ’, — говорится в протоколе. Далее по пунктам указывается, какие именно следует внести изменения.
Во-первых, установить дополнительные основания освобождения от уголовной ответственности по статье 145.1 Уголовного кодекса РФ ‘Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат’. Во-вторых, отнести часть первую и вторую статьи 145.1 УК РФ к категории преступлений средней тяжести, а часть третью — к тяжким преступлениям.
И, наконец, в-третьих, расширить перечень субъектов уголовной ответственности за невыплату зарплаты.
Штраф за невыплату зарплаты в 2020 году
Если ваши деньги задерживают уже более 15 дней, и вы не готовы ждать больше и идти на уступки руководству, необходимо выполнить следующие действия:
- подать заявление в государственную инспекцию труда, сообщив о нарушении работодателем действующего трудового законодательства;
- приостановить работу по прошествии 15 дней, уведомив начальство в письменном виде;
- обратиться в суд, составив исковое заявление с требованием выплатить полагающуюся заработную плату, а также денежную компенсацию за весь период приостановки работы;
- подать прошение о возбуждении уголовного дела в полицию или прокуратуру, если средства не выплачивают более двух месяцев.
Обновлено 24.02.2020
2020-02-08T17:34:53+03:00
Заработную плату нужно выплачивать не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). За задержку выплаты зарплаты работодатель обязан уплатить проценты и компенсировать моральный вред по требованию работника (ст. 236, 237 ТК РФ). Расскажем подробнее, что грозит работодателю за задержку заработной платы.
Ответственность за невыплату заработной платы — это набор санкций от наказания работодателя рублем до лишения свободы в случае просрочки выплат на срок свыше трех месяцев. Далее расскажем, чем грозит организации или ИП нарушение срока оплаты труда сотрудников.
Порядок и сроки расчета с работниками регулируются ст. 136 ТК РФ. Согласно ч. 5 и 6 зарплата должна быть выдана непосредственно работнику в месте нахождения предприятия или перечислена на банковский счет. Периодичность выплат — не реже одного раз в 15 дней. Соответственно, ежемесячно работнику должны полагаться две или более выплаты.
Нормы ТК РФ не определяют процентное соотношение выплат. Поэтому одна из них по величине может быть больше другой. Например, система расчета с работниками может быть следующей: в первую выплату включается только оклад по тарифной ставке, а во вторую помимо оклада — премии и другие дополнительные выплаты.
Конкретные даты выплаты зарплаты, согласно ч. 4 ст. 136 ТК РФ, определяются в коллективном трудовом соглашении для всех работников одинаково либо оговорены непосредственно в договоре с каждым сотрудником. При этом если дата выплаты приходится на выходной или праздник, то расчет производится накануне.
Для отдельных выплат могут быть установлены специальные сроки, в пределах которых администрация организации должна их произвести. Так, например, отпускные, согласно ч. 9 ст. 136 ТК РФ, перечисляются работнику не позже трех дней до начала отпуска.
- Соответственно, если предприятие не соблюдает данные требования и рассчитывается с работником не вовремя либо вовсе не платит положенные деньги, то речь идет о задержке заработной платы.
- Ответственность за задержку заработной платы заключается в применении к администрации предприятия финансовых и иных санкций по нормам ТК, КоАП и УК РФ — в зависимости от сроков и величины накопленной задолженности.
- При необходимости за взысканием долга по зарплате можно обратиться в суд.
Первая санкция, применяемая к администрации организации, — это материальная ответственность по ч. 1 ст. 236 ТК РФ. За каждый день просрочки выплаты денег работнику на сумму задолженности начисляются проценты. Начиная со дня, следующего за днем, на который полагается выплата зарплаты, и заканчивая днем фактического погашения задолженности.
Важно! Размер процентов определен ч. 1 ст. 236 ТК РФ и составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Вторая санкция, которой должен подвергаться работодатель за задержку зарплаты и иных положенных работнику выплат, — штраф, определенный ст. 5.27 КоАП РФ.
При привлечении к административной ответственности срок задержки и сумма вовремя не выплаченной зарплаты не имеет значения.
То есть для квалификации действий организации как административного правонарушения достаточно просрочки выплат на один день.
Размер штрафа за невыплату заработной платы зависит от того, впервые работодатель совершил нарушение либо повторно в течение года. Для впервые нарушивших требования ст. 136 ТК РФ относительно сроков расчета с работниками ИП размер штрафа по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ составит от 1 до 5 тысяч рублей, для организаций — 30 до 50 тысяч.
Если у ИП или организации в течение года повторно накопился долг по зарплате, размер штрафа за не вовремя выплаченную зарплату будет больше и составит для ИП от 10 до 30 тысяч рублей, а для организаций — от 50 до 100 тысяч (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ).
В системе КонсультантПлюс есть множество готовых решений, в том числе о том, что грозит при задержке заработной платы. Если у вас еще нет доступа, вы можете оформить его бесплатно на временной основе. Для дальнейшего пользования системой получите актуальный прайс-лист К+.
2 ндфл при задержке заработной платы за 2020 год
При начислении компенсации за задержку заработной платы возникает вопрос удержания налогов и страховых взносов. В этом аспекте однозначного мнения не имеется.
Проверяющие органы расценивают компенсацию как налогооблагаемый доход. Основываются они на том, что данные выплаты не отмечены, как исключенные из налогообложения. При этом они выплачиваются в рамках трудовых отношениях.
Заполнение формы 6-НДФЛ в случае задержки заработной платы требует следующий порядок:
- строка 100 остается неизменной и отображает дату, когда производится расчет, чаще всего в этом случае отмечают последний день месяца;
- строка 110 отображает удержание налога — здесь отмечается фактическая дата, когда был произведена оплата труда;
- строка 120 — перечисление налога назначается на следующий рабочий день после получения зарплаты.
Учитывать ли компенсацию как налогооблагаемый доход — на усмотрение заполняющего.
С обложением компенсации взносами ситуация спорная. Страховыми взносами не облагаются все виды компенсационных выплат, установленные законодательством РФ и связанные с выполнением физлицом трудовых обязанностей (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Но Минфин России считает, что денежная компенсация работнику при нарушении срока выплаты зарплаты относится к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств и не является возмещением затрат работника, связанных с исполнением трудовых обязанностей. И специальной нормы о включении в перечень не облагаемых взносами такой компенсации в статье 422 НК РФ не предусмотрено. Поэтому компенсация за нарушение работодателем срока выплаты зарплаты облагается страховыми взносами в общем порядке.
Источник:
/ Споры по зарплате / Налоговые споры — облагается ли компенсация за задержку зарплаты страховыми взносами?
Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан производить перечисления по заработной плате не реже, чем 2 раза в месяц. Конкретные числа зарплаты должны быть прописаны в договоре (либо ином локальном нормативном акте) с работником.
Если зарплата не начисляется вовремя, на работодателя ложится материальная ответственность перед сотрудником: за все дни задержки придется выплачивать компенсацию. Нужно ли перечислять страховые взносы по компенсационным выплатам? Рассмотрим все точки зрения на этот вопрос.
Компенсация за задержку заработной платы 2020: калькулятор
Что касается выплат по страховым взносам с зарплат сотрудников – здесь вопросов не возникает, они начисляются согласно ст.7 закона 212-ФЗ. А вот насчет налогообложения компенсационных выплат однозначного ответа дать нельзя. Разные государственные ведомства, руководствуясь разными нормами законодательства, дают неоднозначные ответы.
С одной стороны, проверяющие и контролирующие органы считают, что компенсационные выплаты должны облагаться страховыми взносами. На это приводятся следующие аргументы:
- Все эти выплаты работник получает в рамках трудовых отношений с работодателем, а соответственно, их можно приравнять к зарплате;
- Существует специальный список выплат, которые не подлежат налогообложению. Компенсация за задержку зарплаты в этом списке отсутствует.
С другой стороны, статистика судебной практики противоречит позиции контролирующих органов. Как правило, суды встают на сторону работодателя и освобождают его от обязанности уплаты страховых взносов на компенсацию за задержку оплаты труда.
В своих постановлениях суды руководствуются мнением Президиума ВАС РФ, согласно которому, компенсация – это одна из гарантийных мер ответственности работодателя, обеспечивающая дополнительную защиту прав трудящихся, которая не должна облагаться налогом (Постановление Президиума ВАС №11031/13).
Право на получение вознаграждения за труд без какой-либо дискриминации установлено в ст. 37 Конституции РФ. На практике работодатели зачастую игнорирую этот основополагающий принцип и допускают, в том числе несвоевременную оплату выполненной работы. За подобное правонарушение, наряду с другими мерами ответственности, установлено материальное наказание нанимателя в виде дополнительного процента с суммы задолженности по зарплате за каждый день просрочки.
В законодательстве четко закреплено, что порядок начисления и условия выплаты вознаграждения за выполненную работу являются обязательными условиями трудового договора (ст. 57 ТК РФ). Размер зарплаты определяется в соответствии с действующими у нанимателя системами оплаты труда, а также иными параметрами расчета, закрепленными в локальных актах организации не противоречащими действующим нормам права. Сумма полагающегося сотруднику по результатам выполнения работы заработка определяется по взаимному соглашению сторон трудового договора при его подписании (ст. 135 ТК РФ).
Выплата вознаграждения за труд производится в месте выполнения сотрудником своих должностных функций. Выдача работнику денежных средств за сделанную им в интересах нанимателя работу производится за каждую половину месяца. День перечисления заработка устанавливается локальными актами компании, но он не должен быть позднее 15 календарных дней после завершения периода начисления (ст. 136 ТК РФ). В случае совпадения даты выплаты с праздничным днем, работник должен получить деньги в ближайший предыдущий рабочий день. Отпускные должны быть переведены сотруднику не позднее чем за 3 дня до начала отпуска.
Сотруднику установлен оклад 35 000 руб., аванс в размере 19 700 руб. выплачен вовремя. С 16 по 30.11.2019 года сотрудник отработал 70 часов из 160 часов по норме. Заработная плата за вторую часть месяца должна была быть выплачена 05.12.2019, однако фактическое перечисление произошло 09.12.2019, то есть на 4 дня позже. Ключевая ставка – 6,5%. Какова сумма компенсации?
-
-
- Считаем сумму заработка за полмесяца: 35000/160 х 70 =15312,5 руб.
- Определяем сумму НДФЛ (19700 + 15312,5) х 13% = 4551,63 руб.
- Сумма долга за вычетом НДФЛ: 15312,5 – 4551,63 = 10760,87 руб.
- Сумма компенсации равна: 10760,87 х 6,5% х 1/150 х 4 = 18,65 руб.
-
Ответственность работодателя за невыплату зарплаты
В 2019 году установлен следующий порядок уплаты налогов и взносов в бюджет с суммы пени за задержку зарплаты:
-
-
- НДФЛ с суммы дополнительных платежей за пропуск даты перечисления зарплаты НДФЛ не облагается, как компенсационная выплата, установленная действующими законами (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.02.2017 N 03-04-05/11096);
- Поскольку указанная выплата не поименована в качестве исключаемой из базы для начисления страховых взносов в ст. 422 НК РФ, их нужно будет уплатить (Письмо Минфина от 06.03.2019 N 03-15-05/14477);
-
Внимание! На основании действовавших до 01.01.2017 законодательных норм, Президиум ВАС РФ делал вывод о возможности не начисления взносов в части временной нетрудоспособности и материнства на сумму компенсации (Постановление от 10.12.2013 N 11031/13). Однако в настоящее время данная позиция не находит поддержки у проверяющих из ИФНС.
Материальные потери компании, нарушившей сроки выплаты зарплаты, не ограничиваются уплатой пеней за просрочку. Помимо этого, при выявлении подобного факта надзорными органами, организация может уплатить штраф в суммах, определенных в ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. В случае удовлетворения судом соответствующего иска, выдвинутого работником, нанимателю может быть присуждено выплатить сумму причиненного сотруднику морального вреда.
Если просрочка по зарплате в полной сумме превысит период 2 месяца или в частичном размере 3 месяца, компании может грозить уголовное преследование по ст. 145.1 УК РФ. Однако для применения столь сурового наказания необходимо будет доказать умысел владельцев и менеджмента компании, что на практике оказывается не так просто.
Первая санкция, применяемая к администрации организации, — это материальная ответственность по ч. 1 ст. 236 ТК РФ. За каждый день просрочки выплаты денег работнику на сумму задолженности начисляются проценты. Начиная со дня, следующего за днем, на который полагается выплата зарплаты, и заканчивая днем фактического погашения задолженности.
Важно! Размер процентов определен ч. 1 ст. 236 ТК РФ и составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Вторая санкция, которой должен подвергаться работодатель за задержку зарплаты и иных положенных работнику выплат, — штраф, определенный ст. 5.27 КоАП РФ. При привлечении к административной ответственности срок задержки и сумма вовремя не выплаченной зарплаты не имеет значения. То есть для квалификации действий организации как административного правонарушения достаточно просрочки выплат на один день.
Размер штрафа за невыплату заработной платы зависит от того, впервые работодатель совершил нарушение либо повторно в течение года. Для впервые нарушивших требования ст. 136 ТК РФ относительно сроков расчета с работниками ИП размер штрафа по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ составит от 1 до 5 тысяч рублей, для организаций — 30 до 50 тысяч.
Если у ИП или организации в течение года повторно накопился долг по зарплате, размер штрафа за не вовремя выплаченную зарплату будет больше и составит для ИП от 10 до 30 тысяч рублей, а для организаций — от 50 до 100 тысяч (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ).
Нормы ст. 142 ТК РФ дают работнику право самостоятельно добиваться выплаты положенной зарплаты путем приостановления работы. Однако это право может быть использовано только в том случае, если срок задержки зарплаты больше 15 дней.
Важно! Для правомерного начала приостановления работы сотруднику следует уведомить об этом работодателя в письменной форме (ч. 2 ст. 142 ТК РФ). Соответствующее заявление (уведомление) можно передать представителю администрации как собственноручно под подпись, так и отправить по почте, с описью вложения и уведомлением о вручении.
Если работник выполнит предусмотренное требование о письменном уведомлении предприятия, то к нему не могут быть применены дисциплинарные санкции (например, увольнение за прогул). Кроме того, за работником на всё время приостановления деятельности сохраняется средняя зарплата. Эта обязанность предприятия — еще одна мера ответственности работодателя за невыплату заработной платы.
В момент приостановления работы сотрудник не обязан присутствовать на рабочем месте (ч. 3 ст. 142 ТК РФ). Однако он обязан выйти на работу на следующий день после получения от предприятия письменного уведомления о готовности погасить задолженность в день выхода на работу.
По ст. 142 ТК РФ право приостановить работу есть не у всех сотрудников. Так, если работник занят в сфере жизнеобеспечения населения (скорая помощь, предприятия тепло, водо- и газоснабжения и т. д.), он не имеет права приостановить работу в силу специфики профессиональной деятельности.
Наиболее жесткой мерой ответственности за невыплату заработной платы в срок является применение уголовного наказания по ст. 145.1 УК РФ. Эта норма предполагает наличие двух самостоятельных составов преступления. Так, для применения ч. 1 должны иметься два условия:
- Зарплата выплачивается частично в течение трех и более месяцев в сумме менее половины от положенной работнику.
- Причины неполной выплаты — корыстная заинтересованность работодателя. То есть если предприятие не может рассчитаться с работниками полностью в силу объективных причин, например на его счетах попросту нет денег и нет возможности их пополнить, то привлечь руководство к уголовной ответственности невозможно.
Мера ответственности за данное деяние варьируется от штрафа до 120 тысяч рублей до года лишения свободы.
Для применения ч. 2 ст. 145.1 УК РФ необходимо, чтобы:
- предприятие не платило зарплату вовсе или платило в размере менее одного МРОТ в месяц;
- срок задолженности превысил два месяца;
- причина задолженности — корысть работодателя.
Тяжесть санкций в этой ситуации будет больше: штраф до 500 тысяч рублей или лишение свободы на срок до трех лет.
Если же при наличии любого из указанных ч. 1 или 2 ст. 145.1 УК РФ условий дополнительно наступили тяжкие последствия, например смерть человека, то работодателя ждет штраф до 500 тысяч либо лишение свободы на срок до пяти лет.
Ответственность за задержку зарплаты в 2019, 2020 году
В ст. 145.1 УК РФ также имеется примечание, которое позволяет руководству предприятия избежать штрафа или тюремного заключения. Если совершенное деяние не повлекло тяжких последствий, совершено впервые и в течение двух месяцев со дня возбуждения уголовного дела задолженность перед работниками была полностью погашена, виновное лицо освобождается от ответственности по данной статье.
Таким образом, в России существует четкая система санкций за невыплату зарплаты, тяжесть которых определяется сроками и размером задолженности перед работниками.
- Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
- Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ.
Конкретные даты выплаты заработной платы должны быть прописаны в Правилах трудового распорядка компании, в трудовом или коллективном договоре. Главное, чтобы дата выдачи второй части была в пределах 15 дней.
Если выплата заработной платы произойдет хотя бы на один день позже даты, установленной в трудовых договорах с сотрудниками, это будет считаться нарушением. На этом основании трудовой инспектор имеет право выписать штраф.
Большую опасность для компании представляют жалобы сотрудников. Дело в том, что работник в случае задержки заработной платы, имеет право подать исковое заявление в суд в течение года. Это право ему дано частью 3 статьи 392 ТК РФ. Поэтому, если работник сразу же не высказал своего недовольства задержкой заработной платы, это не означает, что уволившись, через несколько месяцев, он не обратиться в суд. И суд будет на его стороне.
| Кто будет платить | Размер штрафа или наказание | |
| Первое нарушение | Повторное нарушение | |
| Директор, главбух | 10 000 – 20 000 руб. или предупреждение | 20 000 – 30 000 руб. или дисквалификация на 1—3 года |
| Индивидуальный предприниматель | 1000 – 5000 руб. | 10 000 – 30 000 руб. |
| Компания | 30 000 – 50 000 руб. | 50 000 – 100 000 руб. |
Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году
Работники компании имеют право стать инициаторами банкротства компании или заявить свои требования о выплате им долгов по заработной плате и выходные пособия уже в самой процедуре банкротства. В 2019 году появились первые подобные дела и, увы, их итого печален для компаний.
Согласно пункту1 статьи 7 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» сотрудники, в том числе бывшие, могут обратится в суд с заявлением о признании работодателя банкротом из-за долгов по заработной плате.
Чтобы заявить свои требования в процедуре банкротства, сотрудники должны провести собрание не позднее чем за пять рабочих дней до даты проведения собрания кредиторов и заявить свои требования. На собрании сотрудники выбирают своего представителя, который будет защищать их интересы в процессе банкротства работодателя. Требования о выплате долгов по оплате труда включаются в реестр требований кредиторов арбитражным управляющим.
В 2019 году в СМИ часто появлялись сообщения о том, что сотрудники из-за долгов по зарплате не вышли на работу. Да, и в целом, конфликты из-за зарплаты стали трендом 2019 года. Вспомним хотя бы скандал вокруг ухода с рынка компании Ford. Сотрудники требовали и то, что им положено по российскому законодательству и то, что выходит за все разумные рамки.
Обратите внимание
Достаточно одного работника, который не получил зарплату вовремя, чтобы вас наказали.
Сотрудники имеют право прекратить работу, если им задержали выплату заработной платы более чем на 15 дней. Сумма задолженности и степень виновности работодателя значения не имеют.
\r\n\r\n
«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее.
\r\n\r\n
Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.
\r\n\r\n
НДФЛ на выплаты в пользу иностранцев нужно начислять с учетом следующих особенностей.
\r\n\r\n
Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%. Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам – россиянам.
\r\n\r\n
Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2020 году.
\r\n\r\n
Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д. — 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д. в бюджеты фондов за свой счет.
\r\n\r\n
| \r\n\t\t\t
Месяц \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб. \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб. \r\n\t\t\t |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| \r\n\t\t\t
Пенсионные (тариф 22%) \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
На «больничные» (тариф 2,9%) \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
Медицинские (тариф 5,1%) \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
На «травматизм» (тариф 0,2%) \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
Всего \r\n\t\t\t |
||
| \r\n\t\t\t
Январь \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
65 000 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
14 300 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
1 885 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
3 315 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
130 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
19 630 \r\n\t\t\t |
| \r\n\t\t\t
Февраль \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
130 000 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
14 300 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
1 885 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
3 315 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
130 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
19 630 \r\n\t\t\t |
| \r\n\t\t\t
Март \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
195 000 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
14 300 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
1 885 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
3 315 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
130 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
19 630 \r\n\t\t\t |
| \r\n\t\t\t
Апрель \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
260 000 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
14 300 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
1 885 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
3 315 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
130 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
19 630 \r\n\t\t\t |
| \r\n\t\t\t
Май \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
325 000 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
14 300 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
1 885 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
3 315 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
130 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
19 630 \r\n\t\t\t |
| \r\n\t\t\t
Июнь \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
390 000 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
14 300 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
1 885 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
3 315 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
130 \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
19 630 \r\n\t\t\t |
\r\n\r\n
Таким образом, с заработной платы сотрудника (65 000 руб.) работодатель каждый месяц должен перечислять государству страховые взносы в размере 19 630 руб.
«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее.
Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.
Госдума продлевает для бизнеса и пенсионеров отсрочку по уплате долгов
Законодательством Р Ф предусмотрена ответственность компании за неправильную или несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц и других обязательных налоговых платежей на фонд заработной платы сотрудников.
Вид ответственности и сумма штрафных санкций зависят от разновидности платежа:
- Для страховых взносов. Налоговая служба начислит пеню за несвоевременную уплату обязательного платежа. Она предусмотрена статьей 75 НК. Штраф в дополнение к пене платиться только в том случае, если неуплата была вызвана ошибками при расчетах и составлении отчетных документов. Размер штрафа составляет 20% от суммы платежа. Штраф начисляется согласно статье 122 НК.
- Для налогов на доходы физлиц. Пеня на налоговый платеж начисляется в случае, если НДФЛ был начислен, но не перечислен в бюджет одновременно с выплатой заработной платы. Штраф в размере 20% плательщик выплачивает в любом случае, даже если он не удерживал налог с зарплаты и выдал всю сумму работникам.
?
Рассчитать сумму налога обязаны налоговые органы. До 1 ноября налоговая инспекция должна прислать уведомление с суммой налога по почте (на имеющийся в налоговом органе адрес) или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России для тех, кто подключился к этому сервису.
?
Если вы считаете, что вам неправильно посчитали налог или начислили его на имущество, которого у вас нет, то нужно связаться с налоговой инспекцией любым способом из перечисленных выше. Конечно, претензию нужно будет обосновать.
ФНС обязана официально ответить на обращение в течение 30 дней — либо аргументированно отказать в просьбе, либо пересчитать налог, если обращение все-таки обосновано.
Если и после этого ответ налоговой вас не устроит, то можно обратиться в вышестоящий налоговый орган — Управление ФНС России по вашему субъекту или непосредственно в ФНС России, а также в суд.