Возврат долга имуществом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат долга имуществом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Основанием для возврата долга имуществом является соглашение об отступном, подписанное должником и кредитором. На основании договора кредитор теряет право взыскания долга, полученное им ранее по договору займа. При этом должник обязуется передать кредитору имущество, указанное в соглашении об отступном.

Соглашение об отступном составляется в письменной форме, с учетом требований ст. 409 ГК РФ. В документе отражается следующая информация:

сведения об обязательствах (сумма долга, неустойки, пени, в счет погашения которых осуществляется передача имущества);
полное/частичное погашение задолженности;
информация об имуществе, передаваемом в счет погашения долга (полное наименование, стоимость, состояние, технические характеристики);
срок передачи имущества в собственность кредитору.

Соглашение составляется в 2-х экземплярах (по одному экземпляру для каждой из сторон) и вступает в силу с момента его подписания.

Содержание:

Возврат долга имуществом: учет и налогообложение

При передаче кредитору имущества в счет погашения долга у должника возникают дополнительные налоговые обязательства, подробнее о которых – ниже.

В соответствие с п.1 ст. 39 НК РФ передача имущества кредитору в счет погашения долга признается реализацией, в связи с чем облагается НДС в общем порядке.

На основании НК РФ, объектом налогообложения НДС является передача на возмездной основе права собственности на имущество. На основании соглашения об отступном, одна из сторон передает другой право собственности на имущество в обмен на погашение долга (то есть имеет место возмездная основа осуществляемой операции).

Базой для расчета НДС является стоимость имущества, указанная в договоре об отступном. Отметим, что подписывая соглашение, стороны утверждают стоимость имущества на основании его рыночной цены с учетом:

мнения эксперта (на основании независимой оценки);
данных бухучета должника (остаточная стоимость имущества, действительная на дату подписания соглашения об отступном).

В случае если соглашение подписано, а имущество передано кредитору до 01.01.2020 года, должник начисляет НДС по ставке 18%. При передаче имущества в 2020 года расчет НДС осуществляется по ставке 20%.

Операции по погашению долга имуществом отражаются должником в налоговой декларации по НДС.

Что касается документального оформления передачи имущества по соглашению об отступном, то должник предоставляет кредитору не только акт приема-передачи, но и счет-фактуру, которая отражается должником в Книге продаж.

До 1.07.2015 года было возможно погашать долги, выполняя работы или оказывая услуги. После изменения в открытом перечне способов выплаты стало необходимо предоставлять фактическое материальное отступное. Закон оговаривает, что обязательства можно считать «закрытым» не при документальном оформлении имущества в счет долга, а только после его реального представления кредитору. На дату проставления подписей в соглашении обязательства действуют.

То же касается начисления процентов по займу. Оно прекращается после того, как активы фактически переданы. Принцип сохраняется и при возмещении долгов недвижимостью. Обязательство, в соответствии с разъяснениями и постановлениями Президиума ВАС РФ, считают исполненными только после госрегистрации переходящих прав на недвижимый объект.

НК РФ позволяет принудительно отчуждать имущество в счет погашения долгов по невыплаченным налогам, а также сопутствующим штрафам и неустойкам, пене, страховым взносам и т.д. Если денег у физлица или фирмы недостаточно, собственность изымают, соблюдая условия, оговоренные в Кодексе.

Отчуждать активы можно при отсутствии на счетах достаточной денежной суммы, в размер долга не включаются обязательства дебиторов, чей срок скорректирован рассрочкой, суммы с утраченным правом на взыскание и т.д. Изымать имущество можно лишь если задолженность превышает 3000 рублей, а решение об этом принимает глава налоговой структуры.

Для передачи имущественных активов необходимо заключить письменное соглашение, в котором описываются все условия и обстоятельства оформления отступного. Например, если кредитор желает получить процентные начисления в денежных средствах, он должен предусмотреть такой пункт в документе, иначе со сменой владельца объекта обязательства по ним прекратятся. В соглашении, как правило, прописывают:

дату заключения сделки имущественного актива — срок выполнения обязательства;
размер долга в денежных средствах (включая штрафы и проценты) и конкретный тип компенсации;
последовательность передачи активов, если их несколько или нужно входить в права владения постепенно;
сохранение или отмену неустойки;
реквизиты сторон, договора займа и т.д.

Общая стоимость актива, который передается как отступное, не обязательно должна равняться долгу. Но при частичном погашении задолженности важно прописать условия и сумму остатка. Иначе обязательства будут считать выполненными, даже если размер их не покрыт полностью.

Недвижимость передается по той же процедуре, но при погашении долга нужно учитывать несколько нюансов. Отчуждать можно объекты, вдвое превышающие по метражу принятую для физлиц норму. Если остаток средств передается заемщику, сумма должна быть достаточной для приобретения жилья площадью не меньше минимальной нормы на конкретную семью. Если объект продается на аукционе, долг исполняется после факта продажи. Проценты начисляются до факта госрегистрации смены прав.

Погашение обязательств и прием активов сопряжены с финансовым аспектом, а значит — нужно подумать о вопросах налогообложения. В соответствии с НК РФ (статья 39) передача имущественного отступного трактуется как его реализация, что влечет за собой начисление НДС. Для него дополнительно к акту передачи оформляется счет-фактура. Чтобы избежать проблем, стоит вписать в соглашение пункт о стоимости передаваемого имущества и указать, что в нее уже включен налог.

Для организаций и предпринимателей передача материальных активов как отступного — это реализация, так как основа у сделки возмездная. Поэтому она облагается НДС, если заемщика от него не освободили. Стандартно базу для обложения рассчитывают по рыночным ценам без включения налога. Поэтому нужно:

в соглашении указать стоимость имущества, умноженную на 1,18 (118%);
оформить счет-фактуру и провести его в книге продаж;
при оформлении налоговой декларации включить в нее счет-фактуру.

У заемщиков-юрлиц свои налоговые нюансы. У них, согласно НК РФ, при передаче отступного образуются доходы от реализации, и средства включаются в прибыль, исходя из прописанной в соглашениях стоимости. Одновременно сумму активов, которые числились в учете и были сняты с баланса, разрешено включать в расходы периода.

Правовые процедуры, связанные с расчетами по долгам и имущественным отступным, достаточно сложны, и в них важна каждая формулировка. Поэтому к операциям рекомендуется привлекать опытных юристов. «Центр эффективного взыскания» поможет вам погасить долги или получить отступное в соответствии с актуальными положениями законодательства.

Возврат денежных средств — ситуация чрезвычайная, и крайне важно правильно учесть потенциальные правовые риски и оценить реальность их получения. Существуют ситуации, когда лицо, получившее решение суда, не может привести его в исполнение. Но с помощью нашей команды адвокатов Харькова «ВСуде» вы можете обезопасить себя от ненужного расхода времени и денег.

Адвокат по возврату долгов примет юридически установленные методы возврата средств путем подачи иска в суд. Сразу стоит обратить внимание на то, что, если ситуация касается расписок, то срок исковой давности в 3 года тут не применяется. И если заемщик не отдаст деньги, то вполне вероятно, что он будет ждать до истечения срока.

Представитель юридической компании заинтересован в том, чтобы взыскание задолженности происходило в полном объеме, поскольку адвокат получает комиссию от должника. Да, вы вполне можете заняться этим вопросом сами, но наиболее правильное решение в этой ситуации — обратиться к квалифицированным специалистам, и, воспользовавшись услугами юриста по взысканию долгов, вы выиграете в суде. В то же время процедура взыскания задолженности имеет несколько процессуальных этапов, из-за чего решение этого вопроса самостоятельно усложняется, если у вас нет надлежащей правовой помощи.

\r\n

Согласно статье 409 Гражданского кодекса по соглашению сторон обязательство, в том числе и заем, может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного. Другими словами, вместо денег заемщик может передать займодавцу товар, основные средства или другое имущество.

\r\n

При этом размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами. По смыслу статьи 409 ГК РФ, если иное не следует из соглашения об отступном, с предоставлением отступного прекращаются все обязательства по договору, включая и обязательство по уплате неустойки (п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.05 № 102).

\r\n

Стоимость отступного, указанная в соглашении, может быть выше или ниже прекращаемого обязательства. В такой ситуации крайне важно четко указывать в соглашении на то, погашается обязательство полностью или частично (и в какой именно части). При отсутствии этой информации суды исходят из того, что обязательство прекращается полностью (п. 4 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.05 № 102).

\r\n

Указывая в соглашении об отступном стоимость передаваемого имущества, вовсе не обязательно ориентироваться на стоимость, по которой передаваемое имущество числилось в учете заемщика. Вполне может быть так, что остаточная стоимость передаваемого основного средства меньше стоимости, указанной в соглашении, и при этом стороны решают, что передача этого имущества полностью прекращает обязательство. Возможен и противоположный вариант — остаточная стоимость выше стоимости, указанной в соглашении об отступном.

\r\n

Однако в случае, когда стоимость имущества, указанная в отступном, отличается от суммы прекращаемого обязательства, у сторон возникают определенные налоговые риски. О них мы расскажем чуть позже.

\r\n

Стоит помнить, что при описанном выше способе прекращения обязательства стороны могут столкнуться с налоговыми рисками. Велика вероятность, что налоговики расценят полученный заем как прикрытие аванса под предстоящую поставку товаров. Тогда они, естественно, попытаются взыскать с заемщика налог, пени и штраф за то, что он в свое время не заплатил с аванса НДС. Надо заметить, что некоторые организации действительно используют такую схему ухода от начисления НДС на полученные авансы.

\r\n

Чтобы минимизировать риски не следует прибегать к такому способу погашения займа слишком часто. Дополнительным аргументом в пользу налогоплательщика будет тот факт, что займодавец, который согласился на такой способ погашения обязательства, не являлся ранее (и стал впоследствии) покупателем фирмы-заемщика. При соблюдении данного условия налоговой инспекции будет сложно доказать наличие схемы.

\r\n

Рассматриваемая ситуация чревата и другими рисками. Так, ФАС Центрального округа рассматривал похожую ситуацию, правда, там речь шла не об отступном, а о новации (при новации первоначальное обязательство, существовавшее между сторонами, заменяется другим обязательством, предусматривающим иной предмет или иной способ исполнения). В этом деле сумму займа, новированного в договор поставки, судьи квалифицировали как предварительную оплату. Причем, моментом определения налоговой базы в рассматриваемом случае арбитры признали даже не дату заключения договора о новации, а дату получения заемных средств (постановление ФАС Центрального округа от 22.01.09 по делу № А64-7270/07-13). Но, возможно, если бы речь шла об отступном, ситуация разрешилась бы в суде в пользу налогоплательщика.

\r\n

Если же говорить о разъяснениях чиновников, то они внушают определенный оптимизм. Например, раньше чиновники занимали следующую позицию. При заключении соглашения о новации заемного обязательства в обязательство о поставке товара, полученные заемные денежные средства рассматриваются как авансовые платежи в счет предстоящей поставки товаров, и подлежат включению в налоговую базу по НДС в том налоговом периоде, в котором они получены (письмо Минфина России от 07.09.05 № 03-04-11/221).

\r\n

Впоследствии же ФНС при согласовании с Минфином выпустило письмо от 28.11.08 № ШС-6-3/868@. В нем чиновники отметили, что при заключении соглашения между заемщиком и займодавцем о погашении заемщиком своих обязательств по договору займа посредством отгрузки заимодавцу товаров, денежные средства, полученные заемщиком в соответствии с договором займа, следует рассматривать на дату заключения указанного соглашения как предоплату под предстоящую поставку товаров. То есть теперь официальная позиция налогового и финансового ведомств заключается в том, что обязанность по исчислению НДС возникает не в момент, когда деньги в качестве займа были получены, а в момент, когда стороны заключили соглашение об отступном или новации. Хорошо, если составление этого соглашения и передача имущества происходит в одном квартале. Если же передача имущества происходит в другом квартале, то у заемщика возникают новые налоговые риски.

\r\n

Но тут можно выдвинуть такой аргумент. До момента предоставления отступного фактически продолжает существовать обязательство по возврату займа. На это обратил внимание Президиум ВАС РФ в пункте 1 упоминавшегося выше информационного № 102, указав, что обязательство (по погашению займа) прекращается с момента предоставления отступного взамен исполнения, а не с момента достижения сторонами соглашения об отступном. Следовательно, считать задолженность по займу предоплатой нельзя. Однако отстаивать такую точку зрения, скорее всего, придется в суде.

Возврат займа имуществом: налоговые последствия

Если вы заподозрили, что в планы должника, вообще, не входит возвращать денежные средства, тогда необходимо действовать другим методом, возвращать долг через суд. Итак, ответим на вопрос как забрать долг без расписки, согласно законодательству нашей страны. Ознакомившись с этой пошаговой инструкцией, пользователи смогут узнать, что делать, если не отдают долг без расписки и какие потребуются доказательства для предоставления в суд.

Первым этапом является подготовка необходимого пакета документов:

Написать заявление.
Предоставить паспортные данные.
Подать заявление в правоохранительные органы.
Собрать доказательную базу.

Теперь, когда с документами в общих чертах все ясно, разберемся какие доказательства нужно предоставить суду. Дал деньги в долг без расписки как вернуть, если доказательств не существует? Для этого необходимо сделать так, чтобы должник при личной встрече признался о сумме задолженности и сроках отдачи денежных средств. Чтобы получить на руки такие доказательства можно использовать новые технические средства, это может быть диктофон.

Также доказательством может служить электронная переписка с должником, которая была нотариально заверена. При этом нужно будет побеспокоиться о том, чтобы соответствующий специалист провел экспертизу и подтвердил, что данная переписка реальна.

Здесь важно понимать, что чем больше человек соберет доказательств того, что он дал деньги в долг без расписки, тем больше вероятность того, что денежные средства будут возвращены. Теперь, когда все доказательства собраны, возникает следующий вопрос, что с ними делать дальше, чтобы вернуть одолженные деньги в долг без расписки.

Следующим этапом будет направиться в отделение полиции, где предстоит написать заявление для возбуждения уголовного дела. Только так можно подтвердить или опровергнуть факт мошенничества. Немного правовой грамотности не помешает! Согласно УК нашей страны под мошенническими действиями, в том числе подразумевается присвоение средств путем использования доверия человека. После написания и регистрации заявления, уполномоченные органы выносят вердикт о возбуждении или отказе уголовного дела. Правоохранительные органы помогут во всем разобраться, если вы предоставите им все имеющиеся на руках доказательства и свидетельские показания.

Справедливости ради следует отметить, что, как правило, человек, который взял деньги в долг без расписки и не собирается их отдавать, не совсем готов к таким радикальным мерам. Поэтому после некоторых раздумий он решит, что лучше все-таки вернуть взятую в долг сумму.

В том случае если заявитель получил отказ в возбуждении уголовного дела, правильным решением будет написать заявление в суд. При этом важно осознавать, что судебный процесс будет довольно трудоемким и продолжительным, поэтому к нему придется подготовиться основательно.

Один из самых часто задаваемых вопросов от пользователей, занял деньги без расписки как вернуть, если суд принял решение не в вашу пользу? В этом случае у человека есть право обжаловать решение суда в вышестоящих инстанциях. Кроме того, если заняли деньги без расписки и не можете их вернуть, на любом из вышеперечисленных этапов, всегда есть возможность обратиться за помощью в коллекторское агентство. Несмотря на то, что многие люди думают, что такие организации нередко используют незаконные методы, все-таки большая часть коллекторов осуществляет свою деятельность исключительно в правовом поле.

Из всего вышесказанного можно сделать следующий вывод – вернуть займ без расписки, дело не простое и очень хлопотное, но в некоторых случаях просто необходимое. Особенно если говорить о крупной сумме. Отвечая на вопрос как вернуть деньги, которые дал в долг без расписки? Прежде всего, необходимо понимать, что нужно использовать все возможные ресурсы, только тогда шансы вернуть свои кровно заработанные средства существенно возрастут.

Подводим итог, дал денег в долг как вернуть займ? Возврат денежных средств может осуществляться несколькими способами: надеяться на добропорядочность самого должника, подать заявление в суд или обратиться за помощью к профессиональным взыскателям. При этом важно понимать, что осуществляя займ денег без расписки не один из вышеперечисленных вариантов, не является гарантией того, что средства будут возвращены. Согласитесь, что не каждый человек согласиться ждать пока у заемщика проснется совесть, и он решит вернуть долг.

Ситуация дал денег в долг как вернуть не знаю, может случиться с каждым человеком. Здесь важно понимать, что в некоторых случаях добиться положительного результата будет трудно даже через суд. Более того, отвечая на вопрос, как вернуть долг, если нет расписки, необходимо понимать, что иногда стоимость услуг адвоката, который будет защищать ваши права в суде, может в несколько раз превышать сумму займа. В таком случае придется смериться с утратой денежных средств.

Каким бы профессиональным ни был ваш адвокат, бывают ситуации, когда взыскать долг без расписки невозможно. Увы, но в юридической практике наблюдаются ситуации, когда у должника просто нет возможности вернуть денежные средства. У заемщика нет накопленных денежных средств, постоянного дохода или имущества, которое он может продать, чтобы вернуть долг.

Надеемся, что благодаря этой статье теперь вы знаете, как вернуть деньги с должника без расписки, и куда обращаться, если вы столкнулись с этой проблемой. Очевидным становиться и то, что вернуть долг без расписки в некоторых случаях просто невозможно, поэтому лучше и вовсе отказаться от этой затеи и не тратить свое время и нервы.

Принудительное взыскание задолженности осуществляется в порядке искового производства и исполнительного производства. Каждый этап имеет свои особенности и занимает определенное время. Чем сложнее ситуация с возвратом задолженности, тем больше времени потребуется для ее решения.

Действующий Налоговый кодекс Украины содержит специальные правила касательно применения определенных процедур при взыскании средств со счетов налогоплательщиков и продаже их имущества, которое находится в налоговом залоге.

Важно! В частности, такое взыскание производится не раньше, чем через 60 календарных дней с даты направления (вручения) плательщику налогового требования.

Кроме этого, Налоговый кодекс предусматривает, что контролирующие органы осуществляют комплекс мероприятий по погашению налогового долга путем взыскания соответствующих денежных средств, находящихся в собственности налогоплательщика, а в случае их недостаточного количества — путем продажи его имущества, которое находится в налоговом залоге.

Взыскание средств со счетов налогоплательщика в банках, которые его обслуживают, осуществляется по решению суда, которое направляется к выполнению контролирующим органам, в размере суммы налогового долга или его части.

Получите совет юриста за 15 минут!

Судебная практика по рассмотрению дел о взыскании задолженности в большинстве случаев является положительной. При достаточном наличии доказательной базы со стороны истца добиться признания долга должником в судебном порядке не сложно.

Основные трудности возникают при процедуре взыскания с участием исполнительной службы, но и в этом случае не стоит отчаиваться.

Порядок взыскания задолженности в судебном порядке:

Подготовка документов, подтверждающих наличие кредитной задолженности (кредитный договор, выписка по счету и/или расчет задолженности, заявление на выдачу наличных средств, др.).
Предъявление претензии должнику, если договором или законом предусмотрен претензионный порядок.
Подготовка искового заявления о взыскании долга и подача его на рассмотрение в суд.
Участие в судебных заседаниях.
Вынесение решения суда в пользу Банка.

Таким образом, суть судебного этапа взыскания долга сводится к тому, чтобы подтвердить обязательства должника по возврату долга и добиться его формального закрепления в виде решения суда.

На судебном этапе взыскания долга, помимо инструментов, используемых в ходе рассмотрения дела, у Банка появляется возможность ходатайствовать перед судом об обеспечении иска. Это можно сделать как в ходе рассмотрения дела в суде, так и после передачи дела на стадию исполнительного производства.

Важно! Самый распространенный и действенный способ обеспечения иска – наложение судом ареста на имущество должника, который выражается в виде временного лишения должника права распоряжаться своим имуществом.

Решение об аресте имущества должника при наличии законных оснований принимается судом по результатам рассмотрения заявления кредитора об обеспечении иска, в котором должны быть изложены обстоятельства, которыми заявитель обосновывает необходимость наложения такого ареста.

Заявление также должно соответствовать другим требованиям, предусмотренным для него процессуальным законодательством. Степень оправданности и соразмерности долга наложению ареста на имущество должника в каждом конкретном случае определяет суд.

Важно! Исполнение решений судов как в части применения средств обеспечения иска путем наложения ареста, так и в обеспечении выполнения решений судов находится в компетенции Государственной исполнительной службы, входящей в структуру органов юстиции Украины.

Еще раз о договоре займа

«Дебет-Кредит» 2020
«Дебет-Кредит» 2019
«Дебет-Кредит» 2018
«Дебет-Кредит» 2017
«Дебет-Кредит» 2016
«Дебет-Кредит» 2015
«Дебет-Кредит» 2014
«Дебет-Кредит» 2013
«Дебет-Кредит» 2012
«Дебет-Кредит» 2011

Согласно пп. 14.1.257 Налогового кодекса (далее – НК) возвратная финансовая помощь – это сумма средств, которая поступила налогоплательщику в пользование по договору, не предусматривающему начисления процентов или предоставления иных видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и является обязательной к возврату.

Однако Гражданский кодекс (далее – ГК) не содержит определения договора о предоставлении финпомощи. Поэтому в случае ее предоставления (получения) следует руководствоваться порядком заключения договора займа, поскольку именно условия такого договора в наибольшей степени соответствуют порядку предоставления (возврата) финпомощи.

Отношения по договору займа регулируются ст. 1046–1053 ГК. Так, согласно ст. 1046 ГК по договору займа одна сторона (заимодавец) передает второй стороне (заемщику) в собственность деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить такую же сумму денег или такое же количество вещей того же рода и качества. Заимодавец имеет право на получение от заемщика процентов от суммы займа, если иное не установлено договором или законом.

Согласно ст. 1048 ГК договор займа считается беспроцентным, если:

он заключен между физическими лицами на сумму, не превышающую 50 НМДГ (850 грн.), и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
заемщику переданы вещи, определенные родовыми признаками.

Законодательство не устанавливает каких-либо ограничений в отношении лиц, которые являются сторонами договора займа. Поэтому заимодавцем и заемщиком могут быть как юридические, так и физические лица, как резиденты, так и нерезиденты. Действующим гражданским законодательством не предусмотрено ограничение также и суммы займа.

Однако следует обратить внимание: если стороны договора займа не планируют начислять проценты за пользование займом, то об этом нужно прямо написать в договоре (письмо Минюста от 14.04.04 г. № 19-5-375). Ведь «платный» заем подпадает под определение финансовой услуги в соответствии со ст. 4 Закона от 12.07.01 г. № 2664-ІІІ «О финансовых услугах». А, как известно, финуслуги имеют право предоставлять только финансовые учреждения, указанные в п. 1 ч. 1 ст. 1 данного Закона.

Также в договоре следует указать срок возврата займа, что подтвердит его «возвращаемость».

При этом в случае предоставления или погашения займа наличными следует учитывать так называемые наличные ограничения, введенные постановлением Правления НБУ от 06.06.13 г. № 210 «Об установлении предельной суммы расчетов наличными», а именно:

предприятия (предприниматели) между собой могут осуществлять в течение одного дня наличные расчеты на сумму, не превышающую 10 000 грн.;
физические лица могут рассчитываться с предприятием (предпринимателем) в течение одного дня за товары (работы, услуги) не более чем на 150 000 грн.

Причем в письмах НБУ от 01.08.14 г. № 11-117/41539 и ГФС от 21.07.14 г. № 25/6/99-99-22-06-03-15/415 расширено действие требований по ограничению наличных расчетов также на отношения по предоставлению или возврату займа, в том числе за выплаченную и возвращенную возвратную финпомощь.

Таким образом, рекомендуем получать (предоставлять) и возвращать возвратную финпомощь (заем) или в безналичной форме, или же соблюдая вышеупомянутые ограничения по наличным расчетам.

Безвозвратная финансовая помощь – это (пп. 14.1.257 НК):

сумма средств, переданная налогоплательщику согласно договорам дарения, иным подобным договорам или без заключения таких договоров;
сумма безнадежной задолженности, возмещенная кредитору заемщиком после списания такой безнадежной задолженности;
сумма задолженности одного налогоплательщика перед другим налогоплательщиком, не взысканная по истечении срока исковой давности;
основная сумма кредита или депозита, которые предоставлены налогоплательщику без установления сроков возврата такой основной суммы, за исключением кредитов, предоставленных под бессрочные облигации, и депозитов до востребования в банковских учреждениях, а также сумма процентов, начисленных на такую основную сумму, но не уплаченных (списанных).

Итак, возвратная финпомощь может стать безвозвратной в случае:

изменения условий договора, в результате чего «исчезает» обязанность получателя возвратной финпомощи ее возвращать, то есть договор займа превращается, в частности, в договор дарения;
если задолженность по возвратной финпомощи становится безнадежной.

Напомним, что безнадежная задолженность – это задолженность, соответствующая одному из следующих признаков (пп. 14.1.11 НК):

задолженность по обязательствам, по которым истек срок исковой давности (1 095 дней с даты, когда обязательство согласно договору должно быть погашено);
просроченная задолженность умершего физического лица при отсутствии у него наследственного имущества, на которое может быть обращено взыскание;
просроченная задолженность лиц, которые в судебном порядке признаны безвестно отсутствующими, объявлены умершими;
задолженность физических лиц, прощенная кредитором, за исключением задолженности лиц, связанных с таким кредитором, и лиц, которые состоят (состояли) с таким кредитором в трудовых отношениях;
просроченная свыше 180 дней задолженность лица, размер совокупных требований кредитора по которой не превышает минимально установленного законодательством размера бесспорных требований кредитора для возбуждения производства по делу о банкротстве, а для физических лиц – задолженность, не превышающая 50 % одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года;
актив в виде корпоративных прав или недолговых ценных бумаг, эмитент которых признан банкротом или прекращен как юридическое лицо в связи с его ликвидацией;
просроченная задолженность физического или юридического лица, не погашенная в результате недостаточности имущества указанного лица, при условии что действия по принудительному взысканию имущества должника не привели к полному погашению задолженности;
задолженность, взыскание которой стало невозможным в связи с действием обстоятельств непреодолимой силы, стихийного бедствия (форс-мажорных обстоятельств), подтвержденных в порядке, предусмотренном законодательством;
задолженность субъектов хозяйствования, признанных банкротами в установленном законом порядке или прекращенных как юридические лица в связи с их ликвидацией.

У предоставителя

Если по договору возвратная финпомощь предоставляется на срок до 12 месяцев, то задолженность является краткосрочной и в бухучете отражается таким образом:

выдача: Дт 377 «Расчеты с прочими дебиторами» – Кт 311 «Текущие счета в национальной валюте»;
возврат: Дт 311 – Кт 377.

Если срок возврата финпомощи превышает 12 месяцев, то задолженность по ней является долгосрочной и поэтому следует сделать такие проводки:

выдача: Дт 183 «Прочая дебиторская задолженность» – Кт 311;
если до срока погашения долгосрочной задолженности остается менее 12 месяцев, она переводится в текущую проводкой: Дт 377 – Кт 183. В случае если после такого перевода срок уплаты задолженности продлевается и опять становится больше чем 12 месяцев, делается обратная проводка;
возврат: Дт 311 – Кт 377.

У получателя

Согласно п. 5 П(С)БУ 15 «Доход» доход признается во время увеличения актива или уменьшения обязательства, что обусловливает рост собственного капитала (за исключением роста капитала за счет взносов участников предприятия), при условии что оценка дохода может быть достоверно определена.

Учитывая вышеизложенное, сумма полученной возвратной финпомощи не включается в состав дохода, поскольку она не приводит к увеличению активов или уменьшению обязательств, что обусловливает рост собственного капитала.

Предприятие отражает полученную им возвратную финпомощь в составе кредиторской задолженности, руководствуясь нормами п. 6 и 7 П(С)БУ 11 «Обязательства»:

текущие обязательства (учитывает на субсчете 685 «Расчеты с прочими кредиторами», если задолженность будет погашена в течение 12 месяцев);
долгосрочные обязательства (учитывает на счете 55 «Прочие долгосрочные обязательства», если задолженность будет погашена в течение срока, превышающего 12 месяцев, начиная с даты баланса).

То есть, если срок возврата финпомощи не превышает 12 месяцев, проводки будут такими:

получение: Дт 311 – Кт 685;
возврат: Дт 685 – Кт 311.

А если срок превышает 12 месяцев, то:

получение финпомощи отражается проводкой: Дт 311 – Кт 55;
если до срока погашения долгосрочной задолженности остается меньше 12 месяцев, она переводится в текущую проводкой: Дт 55 – Кт 611 «Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам в национальной валюте»;
возврат задолженности будет отражаться проводкой: Дт 611 – Кт 311.

Если заем предоставляется (возвращается) наличностью, вместо счета 311 используется счет 301 «Касса в национальной валюте».

Если возвратная финпомощь становится безвозвратной:

в результате того, что кредиторская задолженность по возвратной финпомощи признана безнадежной, такая задолженность списывается в доход: Дт 685 (55) – Кт 717 «Доход от списания кредиторской задолженности»;
по договоренности сторон – делается проводка: Дт 685 (55) – Кт 718 «Доход от безвозмездно полученных оборотных активов».

Напомним, что до 2015 года при исчислении налога на прибыль действовали особые правила налогового учета возвратной финпомощи в зависимости от налогового статуса предоставителя такой помощи и сроков ее получения (возврата).

Теперь никаких особых правил налогового учета этой операции нет. То есть при исчислении налога на прибыль следует определять доходы и расходы так же, как и в бухгалтерском учете. Как видно из вышеприведенных проводок, при получении (предоставлении) и возврате возвратной финпомощи ни у одной из сторон ни доходы, ни расходы не возникают. Исключением является лишь ситуация, когда возвратная финпомощь становится безвозвратной – тогда у ее получателя возникает доход.

Что касается НДС, то, как известно, объектом обложения этим налогом являются операции по поставке товаров, работ, услуг. При предоставлении (возврате) финпомощи (как возвратной, так и безвозвратной) операция по поставке не происходит, и поэтому не возникает и объект налогообложения.

Для плательщиков единого налога четвертой группы как получение (предоставление) возвратной финпомощи, так и ее возврат никакого влияния на размер этого налога иметь не будет. Исключением является преобразование возвратной финпомощи в безвозвратную, однако и в таком случае сельхозпредприятие избежит последствий, если такое преобразование произойдет в связи с истечением срока исковой давности. Объясним подробнее.

Форма Расчета доли сельскохозяйственного товаропроизводства утверждена приказом Минагрополитики от 26.12.11 г. № 772. Сумма безвозвратной финпомощи (поскольку она отражается в составе доходов) будет включаться в показатель строки 2 «Общая сумма дохода сельскохозяйственного товаропроизводителя» данного Расчета.

В то же время если безвозвратная финпомощь возникла в результате истечения срока исковой давности по возвратной финпомощи (доход возник по счету 717), то ее сумма будет указываться в строке 3.5, которая уменьшает показатель строки 2. То есть, по сути, такая сумма на общий размер доли не повлияет.

Однако если возвратная финпомощь превратилась в безвозвратную по иной причине, нежели истечение срока исковой давности, например по договоренности сторон, то в строку 3.5 такая сумма не будет включаться. Это значит, что такой доход войдет в состав показателя строки 2, то есть увеличит общую сумму дохода сельхозпредприятия. При этом доля сельскохозяйственного товаропроизводства соответственно уменьшится.

Выводы

Возвратная финпомощь, полученная как от физических, так и от юридических лиц, может служить дополнительным источником пополнения оборотных средств сельхозпредприятия, не вызывая при этом налоговых последствий. Исключением является ситуация, когда возвратная финпомощь превращается в безвозвратную: в таком случае у получателей – плательщиков налога на прибыль возникнет доход, а у плательщиков единого налога четвертой группы может увеличиться доля несельскохозяйственного товаропроизводства.

В отношении с физическими лицами, досудебное взыскание задолженности может проводиться такими способами:

телефонные звонки: доносить напоминание о долге может как сотрудник компании, так и робот; как правило, такие звонки со временем становятся более частыми, это делается специально, чтобы оказывать психологическое давление на должника. Текст сообщения также может становиться более угрожающим и требовательным;
рассылки: должник будет получать СМС-сообщения на номера своих мобильных телефонов, письма-напоминания на адреса электронной и обычной почты;
встречи с кредитором: сотрудник компании, перед которой возникли долговые обязательства, может нанести личный визит и провести убедительную беседу с должником. Профилактические встречи могут проводиться не только по месту прописки должника, сотрудник может посетить рабочий офис или родственников;
коллекторские фирмы: если все вышеперечисленные методы не возымели результата, то кредитор имеет право переуступить имеющийся долг коллекторам, которые выполняют всю ту же работу, но более агрессивно и профессионально с точки зрения психологии.

По закону Украины никто не имеет права применять в этих методах оскорбления или фразы, унижающие честь и достоинство человека, применять физическую силу или портить имущество. Если в период процедуры досудебного взыскания вы заметили нарушения, старайтесь фиксировать их всеми возможными способами, которые впоследствии можно будет представить в суде.

Ситуации в жизни бывают разные, но важно правильно из них выходить. Если у вас нет финансовой возможности полностью погасить долг в период досудебного взыскания, вы можете реструктуризировать его график погашения. Помните, что главное для кредитора вернуть свои деньги и он – самое первое лицо, заинтересованное в успешном завершении этой процедуры.

Эта процедура более длительная и происходит в несколько этапов:

официальная претензия: до того, как в суд будет подан иск о взыскании долга, кредитор должен отправить письменную претензию должнику, в которой он фиксирует сумму долга и намерение начать судебное разбирательство;
предоставление доказательств: сбор всех бумажной, электронной, аудио или видео и даже устной информации, подтверждающей наличие долга и нежелание его погашения;
подача иска в суд: на этом этапе оплачивается госпошлина и квитанция вместе с исковым заявлением передается в судебное заявление вашего района;
судебные заседания: в зависимости от сложности дела, наличия доказательной базы и профессионализма судьи, иск может быть рассмотрен за один день или длится годами.

В случае, если суд признал правомерность иска и наличие задолженности, он выдает решение о взыскании долга. После этого у должника есть 10 дней для подачи апелляции.

Если апелляционного заявления не было, судебное решение о взыскании долга перенаправляется к судебным приставам. Эта служба имеет очень широкие права: от простых переговоров и предупреждений до ареста имущества.

Процедура принудительного взыскания может затягиваться, если у заемщика имеется большой долг, но нет залоговых ценностей и достаточного дохода. Но даже если вернуть долг быстро нет возможности, и погашение будет растянуто на десятилетия, взыскание задолженности не остановится. Должник может всю оставшуюся жизнь провести под долговым бременем.

Относитесь к заемным деньгам с большой осторожностью. Ответственно планируйте все свои поступления и расходы на период кредита и не отступайте от созданного плана. Старайтесь никогда не пропускать регламентированных платежей по кредиту, а если избежать просрочки не удалось, всегда старайтесь предупредить об этом своего кредитора.

Нет ничего дороже чистой совести и спокойной независимой жизни!

Возврат долга, реализация имущества по наследству

1. Пассивное ожидание, игнорирование требований кредитора, судебного разбирательства и / или исполнительных действий.

В финансовых учреждениях существует налаженный механизм взыскания задолженностей. В любом случае они «не забудут» о вашем долге или об исполнительном производстве. Пассивное поведение с вашей стороны приведет к неожиданному для вас проникновению в жилище, арест машины на дороге и тому подобное. За состоянием дела необходимо внимательно следить, тогда в нужный момент ваш юрист вовремя сможет найти «лазейки», улучшить ситуацию в вашу пользу и применить правильный способ защиты ваших интересов, в том числе и имущества.

2. Содействие кредитору и государственному исполнителю в совершении исполнительных действий.

Добросовестное и законное поведение не означает, что вы должны облегчать работу государственному исполнителю и представителям взыскателя. Не следует предоставлять им лишней информации о себе (например, приезжать на своей машине к ним на встречу, сообщать о местах, где находится ваше имущество и т.д.).

3. Частичное погашение сумм просроченного долга без предварительной договоренности с кредитором.

Нелепость таких платежей состоит в том, что они скорее всего будут засчитываться в погашение штрафных санкций, которые, возможно, начислены абсолютно безосновательно. Фактически при этом сумма задолженности не будет уменьшаться, а даже увеличиваться (ведь тело кредита, на которое начисляются проценты, не изменяется). Итак, при наличии существенной задолженности и инициирования кредитором судебного процесса против вас (или внесудебных процедур), любые платежи следует делать только по письменной договоренности с кредитором.

В общем, мы советуем проводить мирные переговоры между юристами заемщика и уполномоченными представителями кредитора по поиску путей решения проблем с кредитом. Такие переговоры могут привести к взаимовыгодным договоренностям об уменьшении размера штрафных санкций, рассрочки задолженности, предоставлении кредитных каникул, списании определенных сумм задолженностей и т.д.

Помимо рассмотренных в этой статьей, существует и множество других лазеек, которые заемщики могут выгодно использовать. Только своевременное, системное и комплексное применение различных мер с привлечением опытных юристов позволит лицам, имеющим проблемную кредитную задолженность, значительно оттянуть или избежать взыскания имущества.

Большинство людей имеют общий стереотип и страхи, что если они не смогут погасить кредит, их посадят в тюрьму. На самом деле это не так: человек не несет никакой криминальной ответственности за неуплату долга. Так, как долг является гражданским правоотношением, которое основано на свободном выборе. Как кредитор свободно выдает кредит и одновременно берет на себя риск невозврата, так и заемщик берет кредит с вероятностью, что не сможет его погасить.

Когда человек юридически правильно выстраивает цепочку неплатежеспособности, он может юридически может решить свой вопрос с долгами или создать обстоятельства при которых он может выгодно договориться с кредитором. Долг банку списывается в некоторых случаях, при отсутствии любого имущества должника и официальных доходах, кредитная задолженность может быть закрыта. Это касается беззалоговых кредитов (по кредитной карте и наличными), более детально схема раскрыта в одной из предыдущих статей – реструктуризация и срок исковой давности. С залоговыми кредитами история немного отличается, но об этом мы напишем немного позже.

Банки с наиболее высоким процентом проссрочки: Приватбанк, Альфа, Надра, Дельта, Платинум, Отп, Укрсиббанк, Юниверсал.

Помните! Закон на сегодняшний день достаточно сильно защищает заемщиков как по беззалоговым, так и по залоговым кредитам. Если дело дойдет до суда, то у заемщика есть шансы на позитивный результат для него. По закону банк несет риски по не возврату вашего кредиту такие как же как и вы по факту утраты платежеспособности. Факт невозврата заранее закладывается в экономике и бухгалтерии банка. То и есть, финансовая организация заранее, когда выдает вам кредит, готовится к тому, что есть шанс его не вернуть в полном обьеме.

Поэтому у банка есть все возможности, как законные, так и финансовые, чтобы списать вам кредит или пойти на уступки. Главное правильно действовать и тогда вы сможете защитить как свои финансы, так и свое имущество. Как это сделать? – мы расскажем в следующих статьях на сайте.

Не общайтесь с банковскими сотрудниками если вы не пытаетесь договориться!

Если вам пришлось снять трубку, и вы услышали “страшный” голос работника банка – успокойтесь и не воспринимайте его слова близко к сердцу. Вам звонит обыкновенный менеджер (студент), которого наняли за зарплату. Он сидит перед экраном и даже не знает вас. Дозвон происходит автоматически и на экране пишется информация о, вас, а также то, что он должен сказать вам. Звонок имеет единую цель – испугать вас.

Текст формируется из проработанной схемы, которая неоднократно помогала банкам выдавить задолженность путем психологического воздействия. Все, что написано на мониторе, то сотрудник вам и будет говорить: что сейчас к вам приедет мобильная группа и т.д.

Задача работника финансовой организации проста. Он выбивает долг путем психологического прессинга. Ему не интересны ваши жизненные проблемы, о том, что у вас нет денег или кто-то болеет. Вам негде жить и вы не можете отдать квартиру. Ему все это не интересно. Его задача проста: заставить вас прийти сегодня в отделение банка и провести оплату любой суммы.

Используйте информацию с сайта и подписывайтесь на наш канал в Ютуб. Там вы найдете не только отзывы и рекомендации, но и массу полезных материалов, которые помогут в борьбе с банками.

Запомните! Старайтесь все же договориться с вашими кредиторами чтобы психологическое воздействие прекратилось. Если не удалось договорится и они подали в суд научитесь действовать юридически правильно и не бойтесь, что ваш долг банку перерастет в пожизненную проблему.

Советуем посмотреть отзывы заемщиков которые решили свои проблемы с кредитом или выиграли суды с кредиторами.

В соответствии с обновленной редакцией Налогового кодекса понятие «налоговый долг» употребляется в таком значении: сумма согласованного денежного обязательства, не уплаченного налогоплательщиком в установленный этим Кодексом срок, и непогашенной пени, начисленной в порядке, определенном этим Кодексом (пп. 14.1.175 п. 14.1 ст. 14 этого Кодекса).

Следует отметить, что определение понятий, приведенных в п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса, которые являются структурными элементами, из которых состоит налоговый долг, не претерпели изменений.

Следовательно, налоговый долг, как и раньше, возникает в результате неуплаты в установленные Налоговым кодексом сроки согласованного обязательства.

Структура налогового долга неизменно состоит из денежных обязательств, штрафных санкций и пени.

Редакционно в определении налогового долга не выделяются денежные обязательства, возникающие в результате неуплаты штрафных санкций, но последние все равно входят в состав налогового долга как составные элементы денежного обязательства.

Вероятно в определении понятия «налоговый долг» учтены требования п. 54.5 ст. 54 Налогового кодекса, в соответствии с которым, если согласно нормам этой статьи сумма денежного обязательства рассчитывается контролирующим органом, налогоплательщик не несет ответственности за своевременность, достоверность и полноту начисления такой суммы, однако несет ответственность за своевременное и полное погашение начисленного согласованного денежного обязательства и имеет право обжаловать указанную сумму в порядке, установленном этим Кодексом.

Вместе с тем в соответствии с п. 56.15 ст. 56 Налогового кодекса жалоба, поданная с соблюдением сроков, определенных п. 56.3 этой статьи, останавливает выполнение налогоплательщиком денежных обязательств, определенных в налоговом уведомлении-решении (решении), на срок от дня подачи такой жалобы в контролирующий орган до дня окончания процедуры административного обжалования.

В течение указанного срока налоговые требования по обжалуемому налогу не направляются, а обжалуемая сумма денежного обязательства считается несогласованной.

То есть только денежные обязательства при наличии статуса согласованных и неуплаченных будут считаться налоговым долгом.

Наиболее существенные изменения произошли в Налоговом кодексе относительно регламентации применения финансовой ответственности в виде пени.

Исходя из определения налогового долга пеня, как и раньше, входит в состав такого долга, но теперь только как начисленная в порядке, определенном ст. 129 Налогового кодекса, и не погашенная.

Также изменилось определение понятия, приведенного в пп. 14.1.162 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса, согласно которому под пеней следует иметь в виду сумму денежных средств в виде процентов, начисленную на суммы денежных обязательств в установленных этим Кодексом случаях и не уплаченную в установленные законодательством сроки.

Соответствующие изменения произошли непосредственно в ст. 129 Налогового кодекса, которой определены общие принципы применения пени.

Так, отныне пеня начисляется в случае неуплаты:

при начислении суммы денежного обязательства, определенного контролирующим органом по результатам налоговой проверки (в том числе за период административного и/или судебного обжалования);
при начислении суммы налогового обязательства, определенного контролирующим органом в случаях, не связанных с проведением налоговых проверок (в том числе за период административного и/или судебного обжалования);
при начислении суммы налогового обязательства, определенного налогоплательщиком или налоговым агентом.

Вместе с тем исключением для начисления пени является неуплата самостоятельно начисленной и задекларированной налогоплательщиком или налоговым агентом суммы налогового обязательства в течение 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства.

Соответствующее положение начало применяться в правовом поле Украины еще с 01.09.2015 г., и вероятно в связи с эффективным использованием такого положения на практике его действие было продлено и впредь.

Одним из самых существенных моментов налоговых изменений является то, что для расчета суммы пени введены разные проценты годовой учетной ставки Нацбанка Украины, а именно: для самостоятельно начисленных сумм налоговых обязательств – 100 %, а для денежных обязательств, начисленных контролирующими органами, – 120 %.

Также порядок расчета суммы пени изменился в части использования величины годовой учетной ставки Нацбанка Украины. Так, ранее применялась большая из величин, действовавшая или на день возникновения такого налогового долга, или на день его (его части) погашения. Отныне для расчета пени будет использоваться величина годовой учетной ставки Нацбанка Украины, действующая по состоянию на каждый календарный день просрочки в его уплате, включая день погашения налогового долга.

Кроме того, ранее начисление пени осуществлялось на сумму налогового долга, а отныне – на сумму денежного (налогового) обязательства, включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени.

Законом № 1797 внесены изменения в ст. 87 Налогового кодекса, которой регламентированы вопросы взыскания дебиторской задолженности налогоплательщика в счет погашения его налогового долга.

Введение такого положения обусловлено необходимостью оперативного обращения контролирующих органов в суд, а именно: подачи представления в суд первой инстанции в течение 24 часов с момента установления обстоятельств, обусловливающих обращение в суд, по общим правилам подсудности.

Согласно Налоговому кодексу процедура погашения налогового долга предусматривает последовательное применение каждого следующего шага лишь после прохождения предыдущего этапа.

Напомним, что предыдущей редакцией Налогового кодекса дебиторская задолженность налогоплательщика – должника могла быть определена источником погашения налогового долга лишь в конце, после применения всех предыдущих этапов – взыскания средств и продажи имущества.

Дебиторскую задолженность после денежных средств можно рассматривать более ликвидным активом, чем имущество, а механизм погашения налогового долга за счет взыскания дебиторской задолженности должника является более простым, менее затратным и разрушительным для субъекта хозяйствования по сравнению с продажей залогового имущества должника.

Поэтому целесообразнее сначала использовать более эффективные меры, в частности взыскание безналичных денежных средств и наличных и дебиторской задолженности должника, за счет осуществления которых потенциально возможно достичь конечного результата – поступления средств от погашения налогового долга в бюджет.

Внесенные изменения предусматривают создание условий для определения наиболее эффективного источника погашения: или внеочередное взыскание дебиторской задолженности налогоплательщика в счет погашения его налогового долга на любой стадии процедуры погашения (а не только после взыскания денежных средств и реализации имущества должника) без прохождения всех обязательных предварительных этапов, или взыскание за счет продажи имущества.

Следовательно, согласно п. 87.5 ст. 87 Налогового кодекса контролирующий орган может определить дебиторскую задолженность налогоплательщика, срок погашения которой наступил, источником погашения налогового долга такого плательщика сразу после безрезультатного прохождения этапа взыскания денежных средств (безналичных и наличных), которые находятся в его собственности, если осуществление таких мероприятий не привело к полному погашению суммы налогового долга или в случае недостаточности у налогоплательщика денежных средств для погашения налогового долга.

С целью реализации этой нормы контролирующий орган заключает с налогоплательщиком договор относительно перевода права требования такой дебиторской задолженности. Такая дебиторская задолженность продолжает оставаться активом налогоплательщика, имеющего налоговый долг, о чем указывается в договоре между плательщиком и контролирующим органом, и должна быть соответствующим образом раскрыта в примечаниях к финансовой отчетности.

До поступления средств в бюджет за счет взыскания дебиторской задолженности налоговый долг продолжает учитываться за налогоплательщиком, у которого он возник. Контролирующий орган сообщает налогоплательщику о таком поступлении в пятидневный срок со дня получения соответствующего подтверждения.

В случае отказа налогоплательщика, имеющего налоговый долг, от заключения с контролирующим органом договора относительно перевода права требования дебиторской задолженности такой контролирующий орган обращается в суд относительно обязательства плательщика заключить указанный договор.

Право контролирующих органов на обращение в суд относительно обязательства налогоплательщика, который имеет налоговый долг, заключить договор относительно перевода права требования дебиторской задолженности этого плательщика на контролирующий орган, предоставлено п. 20.1 ст. 20 Налогового кодекса, который с этой целью дополнен пп. 20.1.35¹.

Одновременно с изменениями к общим административным положениям Налогового кодекса разделом II «Заключительные и переходные положения» Закона № 1797 внесены соответствующие изменения и к части первой ст. 183³ Кодекса административного судопроизводства, регламентирующей особенности производства в категории административных дел по обращению контролирующих органов – органов ГФС при осуществлении ими предусмотренных законом полномочий, дополнив ее п. 6.

Таким пунктом определено новое обстоятельство, которое обусловливает обращение в суд относительно обязательства налогоплательщика, который одновременно имеет дебиторскую задолженность и налоговый долг, заключать договор относительно перевода права требования такой дебиторской задолженности с налогоплательщика на орган ГФС, а также получение в суде разрешения на продажу налогового долга налогоплательщика, открытие производства по делу и принятия постановления по существу заявленных требований, подлежащего немедленному исполнению.

Изменения произошли и в положениях Налогового кодекса, регламентирующих возврат ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств (ст. 43) и в смежных вопросах, связанных с источниками уплаты денежных обязательств (ст. 87).

Отныне возврату налогоплательщикам наряду с денежными обязательствами подлежит также ошибочно и/или излишне уплаченная пеня.

Редакционно определено, что возврат ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств и пени может осуществляться, в частности, по таким направлениям перечисления денежных средств на погашение: денежного обязательства; налогового долга; денежного обязательства и налогового долга (частично или полностью), других платежей, контроль за взиманием которых возложен на контролирующие органы, независимо от вида бюджета.

Также конкретизировано положение, что возврат денежных средств по чеку осуществляется в наличной форме.

Кроме того, более подробно изложены положения относительно возврата излишне уплаченных сумм денежных обязательств по НДС. Так, до внесения Законом № 1797 изменений в Налоговый кодекс возврат излишне уплаченных денежных обязательств по НДС осуществлялся исключительно путем зачисления денежных средств на счет плательщика в СЭА НДС.

С учетом внесенных Законом № 1797 изменений возврату подлежат только излишне уплаченные налоговые обязательства по НДС, зачисленные в бюджет со счета плательщика налога в СЭА НДС в порядке, определенном п. 200¹.5 ст. 200¹ Налогового кодекса. Такие денежные средства подлежат возврату исключительно на счет плательщика в СЭА НДС, а в случае его отсутствия на момент обращения налогоплательщика с заявлением на возврат излишне уплаченных налоговых обязательств по НДС или на момент фактического возврата средств – путем перечисления на текущий счет налогоплательщика в учреждении банка.

В соответствии с Законом № 1797 изменились положения Налогового кодекса (статьи 59, 60), которыми регламентированы вопросы направления (вручения) налоговых требований.

Редакционные изменения произошли относительно случая, при наступлении которого контролирующий орган направлял (вручал) налоговое требование, что ранее связывалось с неуплатой согласованной суммы денежного обязательства в установленные законодательством сроки, а отныне – с возникновением налогового долга. Однако следует отметить, что налоговый долг есть не что иное, как не уплаченная в установленные сроки согласованная сумма денежного обязательства.

Также урегулированы вопросы относительно разграничения компетенции контролирующих органов при информировании налогоплательщика о возникновении налогового долга и адресности поступления налогового требования налогоплательщику в случае, когда такой налогоплательщик состоит на налоговом учете по основному месту учета и неосновным местам учета, а место основного учета такого налогоплательщика не совпадает с местом учета его налогового долга. Например, если у налогоплательщика отсутствует налоговый долг по основному месту учета, однако имеется по неосновному месту учета такого плательщика, то налоговое требование направляется (вручается) контролирующим органом, в котором учитывается налоговый долг налогоплательщика, то есть по неосновному месту учета.

Кроме того, увеличена минимальная сумма налогового долга, меньше которой налоговое требование не направляется (не вручается), с двадцати не облагаемых налогом минимумов доходов граждан до шестидесяти не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Увеличение законодательно закрепленного минимального порога суммы налогового долга в три раза (с 340 до 1 020 грн), ниже которой контролирующими органами не применяются меры взыскания, направлено на ослабление административного давления на налогоплательщиков, имеющих незначительные суммы налогового долга, а также на улучшение эффективности погашения налогового долга и избежание бюджетных потерь в результате взыскания сумм долгов, поступления в бюджет от взимания которых меньше суммы такого налогового долга.

Возврат денег по долговой расписке

В абзац второй п. 87.1 ст. 87 Налогового кодекса внесены изменения, определяющие источники самостоятельной уплаты денежных обязательств по НДС, которыми являются суммы денежных средств, согласно абзацу первому этого пункта и учитываются в СЭА НДС. В случаях уплаты налоговых обязательств, которые возникли до 01.07.2015 г., и/или погашения налогового долга по налоговым обязательствам, которые возникли до 01.07.2015 г., перечисление денежных средств в бюджет осуществляется непосредственно с текущих счетов налогоплательщика, открытых в банках.

Также предусмотрено, что возврат излишне уплаченных налоговых обязательств по НДС осуществляется с особенностями, определенными в пп. 43.4.1 п. 43.4 ст. 43 Налогового кодекса.

Не могут быть источником погашения налогового долга, кроме погашения налогового долга по НДС (за исключением налогового долга, возникшего до 01.07.2015 г.), денежные средства на счете плательщика в СЭА НДС. Для погашения такого налогового долга за счет денежных средств на счете налогоплательщика в СЭА НДС ГФС Украины при условии наличия оснований, предусмотренных ст. 95 Налогового кодекса, направляет Государственной казначейской службе Украины, в которой открыты счета плательщиков в СЭА НДС, реестр, в котором указываются наименование плательщика, налоговый и индивидуальный налоговый номер налогоплательщика и сумма налогового долга, подлежащая перечислению в бюджет (за исключением сумм налогового долга по налоговым обязательствам по НДС, которые подлежали уплате в госбюджет, и по которым сформирован реестр для перечисления средств в госбюджет со счета в СЭА в соответствии с п. 200.2 ст. 200 Налогового кодекса). Порядок формирования и направления такого реестра определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, – Минфином Украины.

Согласно ч. 1 ст. 1047 ГК, договор займа заключается в письменной форме, если его сумма не менее чем в 10 раз превышает установленный законом размер необлагаемого минимума доходов граждан, а в случаях, когда займодателем является юридическое лицо – независимо от суммы. Сейчас НМДГ составляет 17 грн. Таким образом, если вы решили занять 170 грн и более, как бы вы ни доверяли заемщику, позаботьтесь о письменной форме договора займа.

Конечно, самый надежный вариант – обратиться к нотариусу, который подтвердит личность заемщика и поможет с грамотным оформлением договора. Кроме того, в случае невозврата долга именно с нотариально заверенным договором можно обратиться к нотариусу за совершением исполнительной надписи для взыскания суммы долга как бесспорной задолженности(Закон «О нотариате», постановление КМУ №1172 от 29.06.1999 «Об утверждении перечня документов, по которым взыскание задолженности производится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей нотариусов»).

Но если денег на нотариуса жалко, остается дешевый вариант – составить расписку. В соответствии с ч. 2 ст. 1047 ГК, в подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.В случае невозврата займа именно такой документ станет главным доказательством наличия долга в суде.

Позиция ВСУ

В решении №6-79цс14 от 2.07.2014 ВСУ в очередной раз признал равность договора займа и расписки, а также подтвердил, что нарушение условий расписки влечет за собой финансовые санкции.

От теории к практике

Главное – письменное подтверждение долга

В декабре 2014 г. истец обратился в суд с исковым заявлением, в котором просил взыскать с ответчика в его пользу сумму долга по двум распискам с учетом установленного индекса инфляции за все время просрочки. Кроме того, он просил взыскать предусмотренные в расписках проценты в размере 24% годовых. Не забыл истец и о 3% годовых, предусмотренных законодательством, а также судебных расходах.

Несмотря на то, что истец в судебное заседание не явился (как и ответчик), предоставленных суду расписок хватило, чтобы выиграть иск. Красногвардейский районный суд Днепропетровска принял решение при заочном рассмотрении дела.

Главное правило при составлении расписки – как можно больше информации в ней.Например, нелишним будет указать не только время и дату, но и место составления расписки, а также дату и место исполнения обязательства.

Кто

Фамилия, имя, отчество, паспортные данные, ИПН и адрес лица, которое занимает деньги. Как ни странно, бывают случаи, когда в расписках указано, что К. должен деньги, и даже сколько денег, но не указано, кому.

Кому

В обязательном порядке в расписке должны быть указаны данные лица, которому занимаются деньги: ФИО, паспортные данные, ИПН и адрес. У суда должна быть возможность точно идентифицировать заемщика – что именно Иванов Иван Иванович 19.. г. р., прописанный по адресу …, занял деньги, а не Иванов Иван Иванович, прописанный по другому адресу. В случае невозврата денег и последующей судебной тяжбы особое значение приобретают и данные об ИПН, т. к., в соответствии со ст. 18 Закона «Об исполнительном производстве», в исполнительном листе, который необходим для принудительного исполнения решения суда, в обязательном порядке должны быть указаны ИПН взыскателя и должника. В связи с этим не будет лишним приложить к расписке в качестве дополнений копии паспорта и кода заемщика.

Что сделал? – Получил

Расписка в обязательном порядке должна подтверждать факт получения денег заемщиком. Т. е. без фразы: «Я получил на руки в долг деньги» или подобной не обойтись. Иначе недобросовестный заемщик может найти лазейку – например, заявить, что расписку написал, но деньги на руки не получал, а посему ничего не должен.

Сколько?

Сумма займа обязательно должна быть указана как цифрами, так и прописью. Ведь в случае судебного разбирательства любая точка не в том месте может сыграть на руку недобросовестному заемщику.

Если заем в иностранной валюте

Ч. 1 ст. 533 ГК строго оговаривает: денежное обязательство должно быть выполнено в гривнях. Но в расписке можно указать эквивалент суммы займа в иностранной валюте. В таком случае подлежащая уплате сумма в гривнях определяется по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной порядок ее определения не установлен договором, законом или иным нормативно-правовым актом (ч. 2 ст. 533 ГК).

Несмотря на указанное положение, судебная практика пестрит случаями взыскания долгов по распискам, в которых суммы долга были указаны в иностранной валюте без указания эквивалента. Таким образом, вы можете занимать деньги хоть в долларах, хоть в евро или других иностранных валютах, и с ростом их курса будет расти и сумма долга в гривнях. А в случае невозврата долга и обращения в суд в иске необходимо поставить сумму в гривнях по курсу на момент подачи иска. Тем не менее, эквивалент лучше указать сразу.

Но взыскать долг с учетом установленного индекса инфляции в этом случае у вас вряд ли получится. Позиция ВСУ по этому поводу следующая. Поскольку индекс инфляции (индекс потребительских цен) – это показатель, характеризующий динамику общего уровня цен на товары и услуги, которые покупает население для непроизводственного потребления, а цены в Украине устанавливаются в национальной валюте (гривне), нормы ч. 2 ст. 625 ГК относительно уплаты долга с учетом установленного индекса инфляции распространяются только на случаи просрочки исполнения денежных обязательств, которые определены договорами в гривне (решение ВСУ от 24.03.2010 по делу №6-4599св07).

Не забудьте о датах

Во-первых, надо указать дату получения займа и составления расписки, а во-вторых – дату возврата денег. В соответствии с ч. 1 ст. 1049 ГК Украины, заемщик обязан вернуть заем займодавцу в срок, установленный договором (в нашем случае распиской). А если договором (или в расписке) срок возврата не установлен или определен моментом предъявления требования, долг должен быть возвращен в течение 30 дней со дня предъявления займодавцем требования об этом.

Проценты и штрафные санкции

Если вы хотите получить оплату за пользование вашими деньгами, нелишним будет обозначить в расписке проценты, а также порядок их выплаты. Что касается размера процентов, тут законодательство дает полный «карт-бланш». Так, согласно ст. 536 ГК, за пользование чужими денежными средствами должник обязан платить проценты, если иное не установлено договором между физическими лицами. Размер таких процентов устанавливается договором, законом или другим актом гражданского законодательства. Т. е. подписав расписку, ваш контрагент автоматически соглашается и с размером процентов.

Можно предусмотреть в расписке и штрафные санкции за нарушение должником обязательства, например, за просрочку возврата долга. В соответствии со ст. 550 ГК Украины, право на неустойку возникает независимо от наличия у кредитора убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства. Напомним, что согласно ст. 549 ГК, неустойкой (штрафом, пеней) является денежная сумма или другое имущество, которые должник должен передать кредитору в случае нарушения обязательства, штрафом – неустойка, которая исчисляется в процентах от суммы неисполненного или ненадлежаще исполненного обязательства, а пеней – неустойка, которая исчисляется в процентах от суммы несвоевременно выполненного денежного обязательства за каждый день просрочки исполнения.

Подпись

Подпись заемщика под текстом расписки должна быть обязательно. Конечно, недобросовестный заемщик может впоследствии утверждать в суде, что подпись не его, но на такой случай существует почерковедческая экспертиза.

Свидетели есть?

Вписать в расписку двух свидетелей, которые, «если что», смогут подтвердить факт передачи определенной суммы займа – совсем не лишняя предосторожность (в расписке должны быть их данные и подписи).

Адвокаты
Юристы
Нотариусы
Суды
Прокуратуры
Налоговые инспекции
Государственные администрации
Пенсионные фонды
Полиция
Центры занятости

Винница
Днепр
Житомир
Запорожье
Ивано-Франковск
Киев
Кропивницкий
Луцк
Львов
Николаев
Одесса
Полтава
Ровно
Сумы
Тернополь
Ужгород
Харьков
Херсон
Хмельницкий
Черкассы
Чернигов

Винница
Днепр
Житомир
Запорожье
Ивано-Франковск
Киев
Кропивницкий
Луцк
Львов
Николаев
Одесса
Полтава
Ровно
Сумы
Тернополь
Харьков
Херсон
Хмельницкий
Черкассы
Чернигов

Решением таких спорных вопросов занимается коллекторская фирма, которая оказывает юридические услуги по возврату долга с физического лица и юридического лица. Помощь по возврату долгов является основной задачей нашей службы. Обратившись за помощью к профессионалам, которые знают, как заставить вернуть долги, люди доверяют свою проблему людям, которые имеют специальные навыки и опыт.

Выбить долги с физического лица юридическим компаниям бывает легче, нежели частным лицам. В последнем случае, как правило, добиться выплаты можно лишь своими силами. Судебные тяжбы затягиваются на годы, такого количества времени у людей, обычно, не бывает. Ускорить этот процесс помогут специалисты по возврату долга, оказывающие коллекторские услуги. Наша служба берет на себя обязательство вернуть долг с физического лица, которое нарушает сроки и условия возврата. Кроме возврата долгов по расписке, специалисты помогают вести переговоры и выступают посредниками, собирают и предоставляют информацию клиенту, защищают от противоправных действий или посягательств правоохранителей и других лиц, а также предоставляют антиколлекторские услуги.

Возвратная финпомощь: получение, учет и налогообложение

Долговая расписка – один из способов оформления долговых обязательств между физическими лицами и подтверждение заключения между сторонами договора займа. Этот документ удостоверяет право заимодателя на требование своих денег от заемщика до даты, установленной в договоре. Однако в отличие от обычного кредитного договора, оформленного в финансовом учреждении, расписка имеет множество нюансов, которые не всегда играют на пользу заемщика. Действительно ли договор займа выгодный вариант для заемщика, и как проходит взыскание долга по расписке?

Любой кредитор, одалживая средства, хочет быть уверенным, что вернет их себе обратно и, соответственно, потребует документальное удостоверение предоставления средств заемщику. Самый простой способ – это заключение договора займа или долговой расписки.

Украинское законодательство в статье 1047 Гражданского кодекса Украины (далее – ГК) установило обязательное письменное оформление договора займа в случае, если сумма займа превысит в 10 раз установленный размер необлагаемого минимума доходов граждан (на сегодня он составляет 17 грн). То есть если Вы взяли в долг 170 грн и более, без письменной расписки не обойтись. В случае получения денежных средств от юридических лиц оформление расписки будет обязательно, независимо от суммы долга.

Для минимизации рисков кредитор по долговой расписке скорее всего потребует удостоверение договора у нотариуса, которому заемщик должен предоставить документы для возможности установления личности. Обычно копии документов у заемщика по долговой расписке (копии паспорта, идентификационного кода и т.д.) будет требовать и сам кредитор.

Если заемщик пребывает в браке (независимо зарегистрированном или нет), согласно ст. 65 Семейного кодекса Украины, нотариус попросит согласие на договор и другого супруга. Дополнительно для обеспечения выполнения Вами обязательства по возврату средств кредитор может потребовать предоставление в ипотеку недвижимого имущества или в залог движимого имущества. При наличии у Вас несовершеннолетних детей ситуация осложняется необходимостью предоставления согласия на сделку органов опеки и попечительства (согласно ст. 12 Закона Украины «Об основах социальной защиты бездомных лиц и беспризорных детей»).

Расходы на нотариуса, как правило, могут делиться поровну между сторонами или возлагаться полностью на заемщика.

Если средства предоставляются в иностранной валюте, возврат также должен осуществляться в соответствующей валюте или по курсу этой валюты по отношению к гривне, действующем на момент вынесения судебного решения. Это подтверждается Постановлением Верховного суда Украины от 24.02.2016 г. То есть если в этот период курс иностранной валюты (например, доллар США) вырос, то сумма к возврату (в гривневом эквиваленте) уже будет увеличена соответственно.

При оформлении займа в расписку следует обратить внимание на фактор инфляции, которая начисляется на сумму долга как в гривне, так и в валюте, и на штрафные санкции. Согласно Постановлению Верховного суда Украины от 27.01.2016 г., размер штрафа составляет 3% годовых от суммы.

В соответствии со ст. 1048 ГК Украины заимодатель также имеет право получить от заемщика проценты от суммы займа, размер которых устанавливается договором.

В случае невозврата средств расписка, без каких-либо дополнительных документов, квитанций, свидетелей, станет главным доказательством наличия долга, если дело дойдет до суда.

Расписка о получении средств в обязательном порядке должна содержать данные о заемщике, заимодателе (ФИО, паспорт, ИНН, адрес проживания), а также факт получения денег заемщиком в любой формулировке. Сумму займа следует написать прописью.

Расписка должна содержать условия получения заемщиком в долг денег с обязательством их возврата и даты получения средств. Если такие условия не обозначены в документе, заемщик имеет право не возвращать средства, что подтверждается Постановлением Верховного суда Украины от 11.11.2015 г.

Также важно указывать две даты: получение займа/составления расписки и дату возврата денег. Согласно ч. 1 ст. 1049 ГК Украины, заемщик обязан вернуть всю сумму в срок, определенный в расписке. Если сроки возврата не указаны, долг следует вернуть в течение 30 дней с момента предъявления кредитором требования об этом.

Согласно ст. 545 ГК Украины, после того, как заимодатель получил назад долг, он обязан выдать заемщику в ответ расписку о полном или частичном исполнении обязательств.

Существует много способов оплаты задолженности за счет отчуждения имущества, чаще всего применяют следующие:

передача собственности на добровольной основе;
залог имущества и его дальнейшая продажа;
арест собственности и его последующее отчуждение.

1. Погашение задолженности посредством передачи кредитору имущества должника (добровольная передача).

В счет оплаты задолженности взыскатель принимает:

объекты недвижимости производственного и социально-культурного назначения, машины и оборудование, готовую продукцию, сырье, материалы;
ценные бумаги, подтверждающие имущественные права должника.

Существует несколько разновидностей погашения задолженности ценными бумагами:

акциями: обменять акции, эквивалентные сумме долга, на задолженность, а также возможен выпуск дополнительных акций с последующей передачей их кредитору;
облигациями – долговыми ценными бумагами, которые выпускаются для финансового оздоровления предприятия, с условием обеспечения фиксированных доходов по ним.

[offer] 2. Погашение задолженности залогом имущества.

Имущество находится у кредитора в залоге до тех пор, пока не произойдет оплата всех обязательств должником. Если же обязательства не исполняются, то имущество продается на публичных торгах и вырученными от продажи средствами ликвидируется задолженность.

3. Погашение задолженности посредством отчуждения имущества должника (принудительная процедура).

При возврате займа товарами потребуется подписать особое соглашение к договору. В нем необходимо указать, что стороны достигли согласия по указанному поводу. Кроме того, партнеры должны определить стоимость продукции, судьбу пени, процентов, а также порядок соотнесения расходов на погрузку, транспортировку и упаковку. С момента подписания указанного соглашения займодавец приобретает статус покупателя, а заемщик – продавца. Оформлять отношения потребуется соответственно.

Работа бухгалтера займодавца включает:

учет поступившей продукции, стоимость которой равна объему обязательства;
внесение согласованной стоимости в раздел «расходы»;
указание суммы процентов в разделе «внереализационные доходы»;
перевод средств, переданных партнеру в форме займа, в категорию авансовых платежей по договорам поставки;
фиксация прихода продукции, получение отгрузочного счета-фактуры, учет входящего НДС .

Если организация-займодавец применяет упрощенный режим налогообложения, стоимость товаров учитывается в разделе «расходы», а обязательство погашается полностью. В случае возврата продукцией только основного долга, предпринимателю потребуется все же отразить поступление процентов. Условие о порядке расчетов по договору должно быть максимально точным и прозрачным.

Заемщик-продавец должен совершить следующие действия:

учесть доход, получаемый от реализации товаров (погашение займа продукцией является операцией, облагаемой налогом на прибыль);
внести в графу «расходы» покупную стоимость переданных материальных ценностей, либо затраты на их производство;
все выплаченные займодавцу проценты включаются в состав внереализационных расходов с учетом существующих нормативов;
выставить счет-фактуру с НДС на оплату аванса (не позднее 5 суток со дня подписания дополнительного соглашения);
после отгрузки товара оформить отгрузочный счет-фактуру, начислить НДС и учесть его в журнале.

Если заемщик выбрал в качестве системы налогообложения УСН, средства, полученные от займодавца, становятся доходом в день заключения соглашения о новации. Затраты на изготовление или приобретение переданной в уплату долга продукции предприниматель вправе учесть в разделе «расходы».

Возврат долга имуществом

Возврат долга имуществом: учет и налогообложение

Возврат займа имуществом: налоговые последствия

Еще раз о договоре займа

Возврат долга, реализация имущества по наследству

Возврат денег по долговой расписке

Возвратная финпомощь: получение, учет и налогообложение

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ