Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение декларации на налоговый вычет при покупке квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для льготы учитывают 3 предыдущие года (для пенсионеров – 4), на протяжении которых гражданин получал заработок с отчислением налога. Это правило называется «смещением вычета в прошлое».
Возмещение допускается исчерпывать постепенно, подавая каждый год 3-НДФЛ по мере уплаты налогов.
Бланк 3-НДФЛ оформляется самостоятельно или с помощью специалиста. Нюанс: заявить на возмещение вправе супруг(а), даже при отсутствии ее/его в бумагах на квартиру, если недвижимость куплена в браке, поскольку такое имущество считается совместно нажитым.
Гражданин вправе обратиться за платной помощью при подготовке отчета в организацию, специализирующуюся на данной сфере услуг.
Содержание:
Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ
Мена рассматривается аналогично купле-продаже. Статья 220 НК не содержит условия по вариантам приобретения. Обмен позволено рассматривать в роли такового.
Декларацией отражают вычет, подразумевая, что оплатой выступало отданное взамен имущество (указывается его стоимость). Отчет имеет стандартный образец заполнения.
Если цель подачи 3-НДФЛ — это получение имущественного вычета, то сроки не ограничены.
Покупатель квартиры вправе обратиться в налоговое отделение в любой день года, следующего за годом покупки.
Если жилье куплено в 2019 года, то период обращения в ФНС — с 01 января по 31 декабря 2020 года.
Возвращается подоходный налог всей суммой сразу на реквизиты, указанные декларантом.
Срок рассмотрения заявки на вычет налоговыми специалистами может достигать трех месяцев, далее в течение месяца денежные средства должны поступить на реквизиты физического лица.
Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры
На данном листе 3-НДФЛ считается база и сумма налога, подлежащая возврату.
В связи получением вычета за квартиру нужно заполнить следующие строки данного раздела:
|
001 |
Налоговая ставка – 13 проц. |
|
002 |
Выбирается «иное». |
|
010 |
Годовой доход начисленный, берется из прил.1 стр.070. |
|
030 |
Сумма дохода, с которой вычтен подоходный налог – стр.010, если не было необлагаемых сумм. |
|
040 |
Размер имущественного вычета по квартире – берется из прил.7. |
|
080 |
НДФЛ, вычтенный из указанного в строке 010 дохода — берется из прил.1 стр.080. |
|
160 |
Подоходный налог, который ФНС должна вернуть. |
Когда подают 3 НДФЛ
Существует несколько причин для подачи декларации. Основная цель – перечисление налога с дополнительной прибыли или возврат излишне удержанного. Квалифицированная помощь в заполнении декларации 3 НДФЛ обеспечивает отсутствие ошибок и минимальную потерю времени на получение вычета. НК предусматривает несколько ситуаций, когда существует возможность получения компенсации:
- Строительство, приобретение дома или квартиры с правом регистрации проживания – имущественный вычет.
- Покупка автомобиля.
- Дорогостоящие операции или медицинские препараты.
- Добровольное страхование.
- Свое обучение или ребенка (до 24 лет, очно).
В свою очередь, дополнительная налогооблагаемая прибыль обязывает предоставлять платежные подтверждения для назначения отчислений. При осуществлении в один отчетный интервал продажи и реализации материальных ценностей результат удержания и возмещения вычисляется математическим путем. Уплата засчитывается взаимозачетом.
В законодательстве постоянно происходят изменения регламента документооборота, поэтому важно отслеживать его актуальность. Подать налоговую декларацию разрешено сразу за трехлетний срок. Чтобы грамотно оформить и сдать 3 НДФЛ без лишних проблем, нужно соблюдать главные правила:
- Заполнить на компьютере через программу или собственноручно (только чернилами синего или черного цвета).
- Недопустимы исправления, помарки.
- Каждому календарному интервалу предназначена индивидуальная форма 3 НДФЛ.
- Везде проставляется порядковая нумерация, ИНН, датирование и подпись.
- Налоговая декларация оформляется в двух экземплярах. При распечатке на принтере допускается только односторонняя печать.
- Чтобы отчитаться по разным местам работы, заполняются раздельные блоки с ОКТМО и информацией о заработной плате.
- Перечень необходимых листов зависит от характера вычета и типа отчетности.
- В расположении строго соблюдается порядок и нумерация.
Базовые блоки налоговой декларации, обязательные к заполнению:
- титульная сторона с персональными данными;
- раздел 1 для указания итогов по всем ОКТМО;
- раздел 2 для исчисления налоговой базы;
- доходы из официальных источников.
Специальные закодированные бланки упрощают и унифицируют обработку материалов. Современные электронные системы подбирают вариант комплектации по указанным требованиям, что позволяет сэкономить время на вычитку требуемых граф. Удобный сервис, точность вводимых данных обеспечивают грамотность и достоверность полученных расчетов.
Декларация 3 НДФЛ подается по форме КНД 1151020 с использованием справки о заработной плате нового образца для 2018 года. Физическим лицам, сменившим ранее место работы, придется вновь заказывать документ для вычета.
По правилам налоговая декларация включает главную часть, обязательную для всех вычетов:
- Титульный лист – указывается серия, номер паспорта и специальные кодировки:
- налоговый период;
- налоговый орган;
- страна;
- документ, подтверждающий личность;
- принадлежность к РФ.
- Страницы 1 и 2 основываются на конечных подсчетах.
- Доходы по нарастанию:
- в организациях России – №1;
- за пределами РФ – №2;
- для тех, кто занимается частной практикой, предпринимателей и адвокатов – №3.
- Лист 4 – при наличии необлагаемых финансовых ресурсов.
Обоснованием принятия декларации также служит заявление от налогоплательщика. Для перечисления денег потребуется заполнить реквизиты банковского счета и сведения о физическом лице. По окончании все страницы подсчитываются, указывается их количество.
Чтобы воспользоваться налоговым вычетом за обеспечение жилищных условий, потребуется приложить все чеки и выписки со счетов, подтверждающие личные финансовые затраты. К базовому комплекту необходимо добавить Приложение 7 со следующими характеристиками:
- Адрес, кадастровый номер, долевое владение.
- Когда зарегистрирована собственность.
- Сумму вычетов за предыдущие периоды и срок первоначального зачета.
- Размер базы налогообложения для определения общего размера вычета.
- Остаток вычета.
При покупке квартиры в кредит, нормами законодательства предусмотрено использование вычета на уплату процентов после истечения кредитования. Для этого отдельно подсчитывается переплата по банковской выписке и вносится в отдельные поля. Сумма возврата за частный дом включает стоимость земельного участка. Однако претендовать на начисление процента стоимости от отдельной земли невозможно.
Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета
При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.
На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.
Для возврата из бюджета за лечение учитываются следующие категории:
- Дорогостоящее лечение.
- Медикаменты.
- Стандартная терапия.
Для зачета медикаментов используется установленный регламентом рецепт и квитанции об оплате. Обратите внимание, что не все лекарственные средства попадают в категорию для компенсации. Официальный перечень утвержден Правительством в постановлении №201 от 19.03.2001 года. Максимальная компенсация составляет 15600 р.
Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет. На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.
Заполнить и вовремя отчитаться в ФНС придется и гражданам, получившим материальную выгоду от собственного или иного имущества. Избежать этой процедуры можно при условии нахождения предмета сделки в собственности более 3 и 5 лет, в зависимости от способа получения (по наследству, в дар, по договору). К общему комплекту добавляют Приложение 6, где отдельно обозначают факт реализации объекта полноправного владения и долевого с указанием расходов на приобретение.
Согласно НК, 1 млн. руб. с квартиры налогом не облагается. Соответственно, конечная цифра равна 13 % от стоимости после вычитания необлагаемого миллиона. Также может выявиться, что выгода от сделки на недвижимость отсутствует и тогда удержание не производится.
Принципиальной разницы в заполнении 3 НДФЛ за разные интервалы нет. В отчетность периодически вводятся некоторые коррективы в виде названия операций, удаления и добавления пунктов, принимаемых к учету. Для правильного оформления обратите внимание на образцы вычетов, предоставляемые проверенными ресурсами.
- Бланки декларации 3-НДФЛ
- Заявление на налоговый вычет (бланк и образец)
- Заявление на распределение имущественного вычета
- Заявление работодателю — стандартный вычет на детей
- Заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги
- Узнать вычет по предыдущим годам
- Как узнать номер инспекции
- Как узнать ОКТМО для декларации
- Узнать кадастровый номер
- Как узнать свой ИНН
- Как сохранить Декларацию в PDF
- Как узнать свой номер счета
- Как узнать почтовый индекс
- Что такое налоговый вычет
- Кто имеет право на вычеты
- Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
- Сколько ждать налоговый вычет
- Как подать 3-НДФЛ в налоговую
- Как подать за 3 года
- Признак налогоплательщика
- Способ приобретения
- Стоимость объекта (ИВ)
Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры в 2020
Заполнить данную декларацию можно:
- вручную;
- в режиме онлайн на специальном ресурсе в сети интернет;
- с помощью специализированных компьютерных программ.
Исправления в готовом документе не допускаются. Нельзя также скреплять листы, так как это может нарушить возможность чтения, обязательно присутствующего на этом документе штрих-кода.
Все суммы указываются исключительно в российских рублях. Величина менее 50 копеек снижается до ближайшего целого рубля. Если показатель суммы содержит более 50 копеек, величина округляется в большую сторону до целого рубля. Все расходы должны подтверждаться прилагаемыми документами.
Распечатывать листы можно только с одной стороны. Заполняются исключительно те графы, которые необходимо оформить для налогового вычета.
Вручную заполнять графы можно только синими или черными чернилами. Потребуется аккуратно заполнят текстовые значения печатными или заглавными буквами. В этом случае начинать заполнение требуется с левой ячейки, и двигаться только вправо. При отсутствии данных, которые требуется вносить в обязательное поле, ставится прочерк.
Заполняя без использования специальной программы на компьютере, числовые показатели выравниваются по последней, являющейся правой, строке. Прочерки в «пустых» графах в этом случае ставить не нужно. Использовать шрифт Courier New с высотой символов 16 или 18.
Декларация готовится в 2 экземплярах. Один передается в налоговую инспекцию, второй с обязательной отметкой инспектора налоговой службы остается у самого налогоплательщика. Каждая страница каждой копии лично или почтой обязательно должна быть завизирована личной подписью заявителя, или нотариусом.
Обязательно понадобится заполнить Титульный лист, Первый и Второй разделы. Остальные потребуется заполнить при необходимости.
Здесь вы можете скачать образец заполнения 3-НДФЛ декларации.
Для успешной подачи официального заявления на возврат суммы за покупку квартиры понадобится аккуратно подготовить следующий список документов:
- Официальное свидетельство, которое будет подтверждать факт собственности на приобретенную недвижимость.
- Документы, готовые подтвердить факт проведения сделки куплю квартиры, являющиеся письменным подтверждением оформленной сделки.
- Акт, фиксирующий факт приема-передачи купленной квартиры.
- Копию паспорта гражданина Российской Федерации.
- Справку 2-НДФЛ о доходах.
Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: бланк, образец заполнения.
- Заявление, являющееся запросом на возврат по вычету.
Заявление в налоговую на предоставление вычета при покупке квартиры: бланк, образец.
- Данные, указывающие расчетный счет получателя.
Решая самостоятельно выбрать представленный бланк для заполнения онлайн или распечатки, стоит обратить внимание на информацию, содержащуюся на его листах.
Первый лист содержит персональные данные налогоплательщика и таблицу, в которой указываются данные о получаемом доходе. В таблице данные вносятся за каждый месяц.
Второй лист предоставит на рассмотрение информацию о стандартных, социальных и налоговых вычетах. Данные общей сумме налога и дохода за год. Второй лист подтверждается личной подписью с указанием числа заполнения декларации.
Заполнять документ требуется аккуратно. Он должен быть читаем. При заполнении 3-НДФЛ самостоятельно в электронном виде без использования специализированных ресурсов.
В состав 3-НДФЛ входит следующий перечень листов:
- Раздел 1, в котором содержатся данные о налогах, которые подлежат возврату.
- Раздел 2 с приведением расчета о налоговой базе и других доходов, облагающихся налогом.
- Лист А с указанием источников доходов, получаемых в Российской Федерации.
- Лист Б с предоставлением информации о доходах, поступающих из источников, находящихся за пределами нашего государства.
- На листе В указывается информация о прибыли, которая была получена за календарный год от занятий бизнесом.
- Лист Г является местом указания расчета суммы, с которой налог не уплачивается.
- На остальных листах заявителем на получение налогового вычета указывается данные о налогах на недвижимость. В том числе данные вычетах, социальных выплатах и так далее.
При отсутствии информации, поля не заполняются.
Кондратова Александра Валерьевна (ИНН _____________) в 2016 году получила доход в АНО «Главстройснабжение» в размере 171 000 рублей. Работодателем удержан налог на доходы физических лиц, который полностью своевременно перечислен в бюджет поставке 13%.
В 2016 году А.В.Кондратовой произведен расход на покупку квартиры у физического лица на сумму 2 500 000 рублей. 11.09.2016 года оформлено свидетельство на право собственности на имя Кондратовой А.В., 13.09.2016 года был оформлен акт приема-передачи данного объекта недвижимости.
Кондратова А.В. при направлении документов на оформление налогового вычета за покупку квартиры прилагает:
- Справку по форме 2-НДФЛ, полученную в АНО «Главстройснабжение».
- Копию свидетельства оправе собственности на квартиру.
- Копию документов, которые подтверждают выплату покупателем продавцу объекта полную его стоимость.
- Копию акта приема-передачи квартиры.
На первом листе 3-НДФЛ заявитель указывает фамилию, имя и отчество. Свои данные о налоговом агенте (ИНН). Для юридического лица указывается КПП. Указывается наименование организации с предоставлением кода ОКТМО, который можно узнать в бухгалтерии и официальным телефоном.
Пункт налоговый период указывает на год, за который подается информация. Код 2016 года – 34.
В правом верхнем углу декларации указывается четырехзначный номер налогового органа, совпадающий с четырьмя первыми цифрами ИНН налогоплательщика, то есть Кондратовой А.В.
Специализированный пункт «Код категории налогоплательщика» заполняется в соответствии со Справочником, который приводится в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
Далее указываются персональные данные налогоплательщика. То есть его статус. Дата рождения Кондратовой А.В. Код гражданства страны. Паспортные данные. Адрес регистрации с указанием индекса. Код региона указывается на основании «Кодов регионов» субъектов РФ и всегда совпадает с двумя первыми цифрами ИНН налогоплательщика.
Обязательно указывается в соответствующем поле, что доходы облагаются по ставке 13%. В таблице предоставляется информация о доходах за каждый месяц 2016 года.
Вопросы могут возникнуть при заполнении поля «Статус налогоплательщика». Все граждане, являющиеся резидентами Российской Федерации и проживающие на территории нашей страны более 183 дней, ставят в этом поле цифру «1». Не резиденты указывают цифру «2».
На титульном листе разборчивым почерком в специальных полях также указывается число страниц в налоговой декларации и число копий.
При заполнении листа А Кондратова А.В. указывает данные на основании справки о доходах физических лиц 2-НДФЛ.
В этом случае указывается наименование организации, в которой работает заявитель с указанием реквизитов налогового агента и заполняется код по ОКТМО из п. 1.3 Справки по форме 2-НДФЛ.
Следующая строка «О20» показывает код вида доходом. АНО «Главстройснабжение» является для А.В. Кондратовой налоговым агентом, перечисляя за нее налог на доходы. Это подтверждает справка 2-НДФЛ. По этой причине ставится код «06»: «Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом».
В п.п. 5.1 и 5.2 Справки по форме 2-НДФЛ указывается основная сумма дохода, которая и переносится в соответствующую строку Справки 3-НДФЛ. Из п.п. 5.3 и 5.4 берутся суммы исчисленного и удержанного налога переносятся из п.п. 5.3 и 5.4.
Справка 2-НДФЛ в этом случае показывает, что общая сумма дохода, полученная от АНО «Главстройснабжение» составляет 171 000 руб., сумма облагаемого дохода — 171 000 руб. Учитывая расчет налога на доходы физических лиц в 13%, его сумма составила 22 230 руб. Этой сумме равна удержанная сумма налога.
Следующий лист Д1, отведен данным о приобретении квартиры. В этой части декларации указывается код наименования объекта, по которому заявлен вычет. Эта позиция заполняется строго на основании справочника коды наименования объектов, являющегося приложением №5 к Порядку заполнения декларации. Это порядок обязывает указывать, что код 1 является кодом жилого дома. Код 2 выделен для квартиры. Код три показывает, что речь идет о комнате.
Далее следует указать вид собственности на объект:
- «1» — Покупка в единоличную собственность.
- «2» — Приобретение в общую долевую собственность.
- «3» — Демонстрирует покупку недвижимости в общую совместную собственность.
- «4» — Покупка собственности на несовершеннолетнего ребенка.
Далее Кондратовой А.В. понадобится указать признак налогоплательщика. Эта информация содержится в поле 030. Она указывается из справочника коды лиц, заявляющих имущественный налоговый вычет. Такая информация приводится в приложении №3 к порядку заполнения 3-НДФЛ:
- «01» — получение вычета собственником объекта.
- «02» – супругом или супругой собственника объекта и т.д.
В случае с А.В. Кондратовой указывается код «О1», так как она сама является собственником приобретенного объекта недвижимости.
В поле 040 «Вычет заявлен в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации» следует указывать тех налогоплательщиков, кто получает пенсии, имеющих налоговые вычеты за предшествующие периоды. Эти поля к А.В. Кондратовой не относятся, и она ставит в них «0».
Проверьте, что у вас актуальный бланк декларации для 2020 года. Налоговая утвердила документ Приказом ФНС России №ММВ-7-11/569@. Изменения указаны в приказе № ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 г. Найти действующий бланк проще всего на официальном сайте ФНС – налог.ру. Там же можно скачать бесплатную программу «Декларация 2019» и заполнить форму в ней. Допустимы оба варианта.
Можно заполнить 3НДФЛ с помощью программы «Декларация», разработанной налоговой службой. Программа подскажет, какие поля нужно заполнить. Если хотите заполнять декларацию таким образом, скачайте и установите программу «Декларация» на своем компьютере.
В программе вы увидите 6 вкладок, но не все из них активны. По мере заполнения они разблокируются. Для начала нужно выбрать вариант заполнения «3НДФЛ». Далее по порядку передвигайтесь по вкладкам: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Вычеты – имущественные вычеты».
После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если понесете бумажную декларацию в ИФНС
Для имущественного вычета потребуется заполнить титульный лист, первый и второй разделы, а также приложения 1 и 7. Остальные разделы и приложения заполняются при необходимости.
Если ваш годовой доход меньше 2 млн р. в год, вычет будет переноситься на следующий налоговый период. Тогда вам придется заполнять декларацию на второй и третий год до получения полной суммы. Если стоимость недвижимости меньше 2 млн, право получить остаток сохраняется на будущие покупки.
Здесь вы подсчитываете сумму налога, которая вернется на ваш счет.
Заполняйте по порядку:
- Строка 001. Укажите налоговую ставку – 13.
- Строка 002. Поставьте 3 – иное.
- Строка 010 – годовой доход. Нужно посчитать по формуле: строка 070 приложения 1 + строка 070 приложения 2 + строка 050 приложения 3 + строка 220 приложения 5.
- Строка 020 – общая сумма доходов, которые не облагаются налогом. Если такие есть, перенесите из строки 120 приложения 4.
- Строка 030. Строка 010 – 020.
- Строка 040 – сумма вычета. Сложите строки приложения 7: 120, 130, 150 и 160.
- Строка 050. Это убытки по операциям с ценными бумагами (приложение 8 строка 040 + 050). Если таких операций не было, ставим 0.
- Строка 051. Доходы от участия в иностранных компаниях. Переносим из строки 070 приложения 2 или ставим 0.
- Строка 060. Налоговая база. Вычисляется так: строки 030 + 051 – 040 – 050. Если отрицательное значение или ноль, ставим 0.
- Строка 070. Считаем 060*13.
- Строка 080. Переносим строку 080 приложения 1.
- До 150 строки укажите налоги, уплаченные в разных случаях. Если таковых не было, везде проставляем 0.
- Строка 160. Сумма, которую вам вернут. Считаем по формуле: строки 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 – 070.
3-НДФЛ при покупке квартиры: образец заполнения
На этом листе рассчитывается итоговая сумма дохода и налога. В пункте 1 указывается ваш дохода за отчетный год. Если ваш источник дохода – это работодатель, то следует указать.
010 – ИНН работодателя.
020 – КПП работодателя.
021 – код ОКАТО.
030 – наименование организации работодателя.
040 – сумма дохода за год, значение должно совпадать со строкой 120 листа Ж1.
050 – сумма дохода за год, облагаемая подоходным налогом по ставке 13%, получается как строка 120 листа Ж1 минус строка 220 листа Ж1.
060 – исчисленная сумма НДФЛ, получается как 13% от значения из строки 050 этого листа.
070 – повторяется значение строки 060.
Если источников дохода несколько, то на каждого отдельно заполняются строки 010-060.
На рисунке ниже показан пример заполнения налоговой декларации листа_А об источниках дохода.
010 – общая сумма дохода из строки 080 листа А.
030 – общая сумма дохода, с которой следует рассчитать налог.
040 – общая сумма расходов и вычетов, получается как (строка 220 листа Ж1 + строка 210 листа И + строка 220 листа И + строка 240 листа И + строка 250 листа И).
050 – налоговая база = строка 030 минус строка 040 этого раздела.
070 – сумма удержанного налога из листа А строка 110.
100 – налог, подлежащий возврату из бюджета, равен строке 070.
На рисунке ниже представлен образец заполнения раздела 1 декларации.
Получение имущественного вычета осуществляется в двух формах:
- возврат уплаченного налога — такая форма привлекательна получением значительной суммы единовременно;
- уменьшение налоговой базы в будущем — проще говоря, с зарплаты гражданина прекращается удержание подоходного налога, он получает доход в полном размере.
Суть и назначение вычета — помощь государства в улучшении жилищных условий граждан, социальная поддержка и компенсация части расходов на покупку через механизмы налоговой системы — путем предоставления специфической налоговой льготы, возврата уплаченных налогов либо освобождения от налогообложения.
Для отчета 3-НДФЛ при покупке квартиры должны быть представлены следующие документы :
- паспорт;
- справки 2-НДФЛ;
- договор купли-продажи;
- расходные документы;
- выписка из ЕГРН о наличии права собственности на объкт недвижимости;
- документы других собственников;
- свидетельство о заключении брака — если соискатель состоит в браке;
- кредитный договор, если для покупки использовались средства ипотечного займа;
- декларация;
- заявление.
Сдаются копии этих документов с заверением самого соискателя. Весь пакет нумеруется и описывается.
Как правильно заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры
Почти в каждом операционном зале налоговых инспекций размещены рабочие столы с компьютером. Налогоплательщики могут пользоваться программным обеспечением на них для подготовки и подачи документов.
Для заполнения декларации 3-НДФЛ нужно открыть программу «Декларация» и следовать инструкциям. Дежурный инспектор зала, если свободен, обязательно поможет освоить программу.
В листе А заполнять следует строки — 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100. Если гражданин работал в других организациях в течение года, то заполняются и следующие поля для данных о работодателе (источнике доходов).
Чтобы заполнить Лист А, нужно опираться на справку 2-НДФЛ: списать с нее все значения, название и реквизиты работодателя.
Код дохода — 06, а ставка — 13 %.
В листе Д1, если нет расходов по погашению процентов ипотечного кредита — 010, 020, 030, 040, 050, адрес земельного участка, а также графы 070, 090, 110, 120, 130, 200, 210, 230, 240.
Расходы по процентам отражаются во втором пункте листа (начиная от строки 150).
Заполнение Листа Д1 вызывает затруднения, если подается декларация для получения остатка, перенесшегося с прошлого периода: граждане часто путаются в суммах, поэтому рекомендуется сохранять экземпляры деклараций с прошлых лет и ориентироваться на них при заполнении.
Строки:
- 120— указываются фактические расходы либо, если расходов больше 2 миллионов рублей, 2 миллиона рублей;
- 130— сумма уплаченных процентов по ипотеке; нужно брать число, указанное в банковской справке;
- 200— налоговая база; берется из листа А — сумма всех доходов;
- 210— указывается число из строки «200»;
- 230— остаток, который перейдет на следующий год (строка 120 — строка 200);
- 240— остаток по процентам: пока Федеральное казначейство полностью не выплатит остаток вычета, остаток по процентам будет переходить из периода в период.
- ЖК Город счастья 6 новых фотографий
- Жилой квартал JAZZ (Джаз) 15 новых фотографий
- Комплекс апартаментов Резиденция на Покровском бульваре 14 новых фотографий
- Комплекс апартаментов Резиденция на Покровском бульваре 14 новых фотографий
- ЖК Дом на Усиевича 11 новых фотографий
- ЖК Дом в Мневниках 15 новых фотографий
- ЖК Дом в Мневниках 16 новых фотографий
- ЖК Дом 5 новых фотографий
- ЖК Дом 6 новых фотографий
- ЖК Дом на Кантемировской 11 новых фотографий
При покупке квартиры заявителю потребуется образец 3-НДФЛ. Отыскать в открытом доступе образец 3-НДФЛ, учитывающий все нюансы конкретной сделки практически невозможно, ведь квартиры и условия их покупки разные, а заявителю при покупке необходимо отразить в декларационном бланке индивидуальную информацию.
Рассмотрим образец заполнения декларационного бланка на примере такой сделки:
Господин Холмогоров Илья Владимирович приобрел в январе 2018 года квартиру за 3 200 000 рублей. В предоставленной справке с места работы за 2018 год указан ежемесячный доход г-на Холмогорова в 120 000 рублей, кроме декабря, когда доход составил 70 910 рублей, суммарный доход — 1 390 910 рублей. Как источник уплаты взносов Холмогоров И. В. указал одно место работы с официальным оформлением. Никаких аналогичных компенсаций г-н Холмогоров не получал и имущественный вычет заявляет впервые.
Для формирования декларации по исходной информации рассматриваемой сделки понадобится заполнить титульный лист декларационного бланка, первый и второй разделы, а также 2 приложения: № 1 и № 7.
Заполнение информации о кодах на страницах декларационного бланка производится с помощью строго установленных правил, которые мы рассмотрим с расшифровкой заполняемых граф.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет: пошаговая инструкция
Устанавливаем коды:
- в строке <010> прописываем код 2, который характеризует объект, как квартиру;
- строка <020> запрашивает информацию о том, кто является заявителем по декларации: собственник объекта или, например, родитель несовершеннолетнего приобретателя недвижимости. В нашем случае заявителем выступает собственник, прописываем код 01;
- код 4, выбранный нами в строке <030>, свидетельствует о том, что в нашем случае номер у объекта отсутствует. Подробнее код вида имущества <03> — что это и каким может быть прочтите в нашей статье.
В строке с запросом местонахождения объекта указываем адрес квартиры. В соответствующей строке декларации указывается дата перехода объекта в собственность заявителя — 31.01.2018 года. В строке <080> указываем 2 000 000 рублей.
Приобретение квартиры не было связано с привлечением кредитных средств, поэтому проставляем в остальных полях 0. Далее в строке <140> указываем сумму суммарного дохода — 1 390 910 рублей.
В строке <120> производим расчет суммы, с которой г-н Холмогоров И. В. вправе заявить вычет в будущих периодах. Для этого верхний предел, установленный НК РФ — 2 млн рублей, уменьшаем на суммарный доход, полученный заявителем — 1 390 910 рублей, получаем 609 090 рублей.
В первых строках раздела закодируем информацию о виде дохода. В нашем случае код 3 характеризует доход нашего заявителя под значением «иное». На запрос строки <001> о ставке налога проставляем 13.
Заполняем пункт 1 второго раздела. В примере доход получен без участия иностранного капитала, поэтому для заполнения выбираем строки <010>, <030> <040>, в которых, согласно исходной информации из примера, указываем значение суммарного дохода заявителя 1 390 910 рублей.
Во второй части заполняем строку <080>, указывая суммарный удержанный взнос в госказну как значение 180 818. В ячейке <160> производим исчисление компенсации в денежном эквиваленте, на который г-н Холмогоров И. В. вправе претендовать, для этого значение из строки <030> умножаем на 13%, что в нашем случае совпадает со значением удержанного с дохода заявителя подоходного взноса — 180 818 рублей.
Объединяя информацию о размере вычета, рассчитанную в разделе 2, и коды, относящиеся к идентификации налогового органа, куда сдается отчет, раздел 1 дополнительно запросит в строке <010> ввести код от 1 до 3 в зависимости от цели формирования декларации и результатов расчетов в разделах.
Мы формировали декларационный бланк, который расчетами в разделе 2 подтверждает право заявителя на получение вычета в размере 180 818 рублей, поэтому проставляем значение кода — 2. А сумму рассчитанного вычета — 180 818 рублей — указываем в строке <053>.
Для формирования первой страницы отчета заявителю потребуется указать следующую информацию:
- при подаче первичной формы в соответствующей ячейке проставляем 0;
- декларационный бланк заполняется как годовой — код 34;
- отчетный год — год совершения сделки, у нас — 2018;
- налоговая инспекция имеет свой код, узнать который можно по адресу или названию населенного пункта, где проживает подающий декларацию, наш вариант — 4703;
- цифровой код России — 643;
- код 760 характеризует заявителя как физическое лицо.
Остается заполнить три ячейки:
- форма свидетельства, предоставляемого заявителем для подтверждения личности (021 — код для паспорта, выданного в РФ);
- статус заявителя указывается согласно подсказке, расположенной справа: 1 или 2, г-н Холмогоров И. В. — резидент, поэтому указываем значение 1;
- лицо, предоставляющее данные и отвечающее за подлинность, кодируется цифрой 1 или 2, согласно подсказке. В нашем случае декларацию сдает сам г-н Холмогоров И. В., поэтому указываем значение 1.
Как заполнить 3-НДФЛ для получения вычета при покупке квартиры
Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.
Пример
Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.
В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.
При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.
Пример
В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.
В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.
Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.
Пример
С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.
Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.
Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.
Пример
В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.
В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.
Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.
В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %
Покупка квартиры: вычет, декларация 3-НДФЛ, заполнение, образец
Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.
При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.
После приобретения квартиры вы вправе компенсировать часть потраченных средств за счет имущественного вычета. Это доход, который не учитывается при исчислении НДФЛ.
Для этого должно совпасть несколько условий:
- Вы являетесь резидентом РФ платите НДФЛ по ставке 13%;
- Купленная недвижимость располагается в России.
Важно! Вычет распространяется не только на покупку, но и на строительство жилья и долей в нем, приобретение земельного участка под ИЖС.
Что касается сумм, то максимальный размер вычета в этом случае составляет 2 000 000 руб. Фактически же возвращается 13% от этих денег или 260 000 руб. Если недвижимость стоит больше, разница не учитывается. Если меньше — возместят только 13% от фактически понесенных затрат. За неиспользованным остатком можно будет обратиться при приобретении другого жилья, но только в пределах лимита. Как только суммарный вычет по всем обращениям достигнет установленных 2 000 000 руб., право на его использование теряется.
Приятные дополнения:
- При приобретении недвижимости с привлечением целевого кредита (ипотеки), можно возместить часть уплаченных банку процентов, но не больше 390 000 руб.;
- В стоимость квартиры разрешено включать расходы на ремонт и покупку отделочных материалов, если недвижимость приобреталась на стадии незавершенного строительства и без отделки;
- Если единовременно не удалось вернуть все деньги, остаток переносится на следующие годы (вне зависимости от рассчитанной суммы получить можно не больше, чем уплачено НДФЛ в отчетном году).
Важно! Законодательство не содержит ограничений по «сроку давности» обращения, даже если жилье приобретено несколько лет назад.
Далее разберем наглядно, как правильно заполнить документ в программе и оформить вычет за 2018 год с учетом всех вышеперечисленных особенностей.
Прежде чем приступать к заполнению декларации, соберем необходимые документы.
Подготовим:
- Паспорт и ИНН;
- Справку о доходах по форме 2-НДФЛ (ее выдает работодатель в конце каждого года);
- Договор на покупку недвижимости и платежные документы;
- Акт приема-передачи или свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН);
- Ипотечный договор и документы об уплаченных процентах.
Самое сложное позади. Теперь осталось собрать весь пакет документов и обратиться за возвратом налога. Кроме самой 3-НДФЛ понадобятся:
- Заявление на возврат;
- Справка 2-НДФЛ (от каждого работодателя);
- Копии документов на жилье (свидетельство о регистрации, договор, акт передачи);
- Подтверждение оплаты недвижимости (расписки, чеки, платежки и т.д.)
- Банковские документы (копия ипотечного договора с графиком платежей, оригинал справки с суммами процентов);
- Платежные документы по кредиту.
Если жилье приобретается на несовершеннолетнего ребенка или в собственность супругов дополнительно потребуются:
- Свидетельство о браке и рождении детей;
- Заявление о распределении вычета.
Важно! По общему правилу, договор и платежки, в том числе по процентам, должны быть оформлены на одно лицо — того, кто заявляет вычет. Требование не распространяется на некоторые частные случаи. Например, когда недвижимость приобретается в браке (и считается совместной собственностью супругов) или оформляется на несовершеннолетнего ребенка.
Подать декларацию, заполненную в программе, можно по-разному:
- Обратиться в налоговую (лично или через посредника) и подать распечатанный вариант;
- Отправить декларацию по почте (в этом случае к отправлению нужно приложить опись вложения);
- Переслать в электронной форме через оператора ЭДО или сайт ФНС (для получения нужного файла нажмите на панели программы кнопку «Файл xml»).
Декларация подается в любое время в течение 3 лет после окончания отчетного периода. Срок проверки документов в налоговом органе составляет 3 месяца. После ее успешного завершения в течение месяца деньги поступают по реквизитам, указанным в заявлении на возврат.
Использование программы Декларация 2018 значительно ускоряет процесс заполнения документа:
- Понятный интерфейс позволяет заносить данные без кодов и шифров.
- Один раз указанная информация автоматически разносится по нужным полям.
- Программа самостоятельно рассчитывает суммы вычета по имуществу и процентам, определяет остаток на следующий период.