Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ип как работать без кассы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Онлайн-касса — это кассовый аппарат нового образца с фискальным накопителем, на который записывается информация о выданных организацией чеках. Затем эти данные через интернет передаются в Федеральную налоговую службу.
С 1 июля 2019 года, согласно 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», на онлайн-кассы обязаны перейти предприниматели, для которых до этого момента действовала отсрочка. К ним относятся ИП, оказывающие услуги, организации на ЕНВД и отдельные ИП на патенте.
Содержание:
Можно ли работать ИП без кассового аппарата в 2020 году?
Принятые в 2016 году поправки в закон № 54-ФЗ существенно ограничили круг юридических лиц и предпринимателей, которые могут работать с наличными деньгами без применения ККТ. ИП без кассовых аппаратов в 2020 году, согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ, вправе продавать следующие виды товаров и услуг:
- печатные издания и сопутствующие товары;
- ценные бумаги;
- билеты в салоне транспорта;
- товары в поездах;
- разливные безалкогольные напитки и мороженое в киосках;
- продукты питания в образовательных учреждениях;
- квас, молоко, масло, керосин, живая рыба из цистерн;
- овощная продукция на развалах;
- товары на выставках, ярмарках, розничных рынках;
- изделия религиозного назначения в культовых зданиях;
- ремонт и покраска обуви;
- прием вторсырья от населения, кроме металлолома;
- передача в платное пользование жилых помещений;
- изготовление и ремонт ключей и металлической галантереи;
- уход за детьми, престарелыми и больными;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги по переноске вещей в аэропортах и вокзалах;
- изделия народного промысла, проданные изготовителем.
Такие исключения будут действовать только при условии, что субъект предпринимательства работает без автоматических устройств для расчета и не торгует подакцизными товарами.
Особенностью онлайн-касс является необходимость их постоянного подключения к интернету для передачи информации на сервер оператора фискальных данных (ОФД). Технические возможности для этого в России есть далеко не везде. Поэтому для ИП и предприятий, работающих в сельской глубинке, чиновники предусмотрели исключение, согласно которому в отдаленных от сетей связи местностях можно не использовать ККМ (п. 3 и п. 7 ст. 2 закона № 54-ФЗ). С полным перечнем льготных территорий, относящихся к субъекту РФ, где работает предприниматель, можно ознакомиться на официальных сайтах органов исполнительной власти.
Если благодаря территориальному расположению ИП пользуется подобным льготным режимом, тогда вместо чека покупателю по требованию должен быть выдан документ, содержащий данные о продавце, месте, дате, времени, виде, форме и сумме расчета, номенклатуре и Ф.И.О. должностного лица-подписанта.
Некоторые территории могут быть не включены в утвержденный перечень труднодоступных местностей и при этом не иметь технической возможности подключения к интернету. В таком случае ИП необходимо проверить, находится ли его населенный пункт в ином перечне — списке местностей, удаленных от сетей связи, утверждаемом местными органами власти. Если населенный пункт признан таковым, то предприятиям и ИП необходимо работать на онлайн-кассе и печатать чеки со всеми необходимыми реквизитами в офлайн-режиме, без передачи данных ОФД.
Закон № 290-ФЗ предусматривает поэтапное внедрение онлайн-касс для различных категорий предпринимателей — в зависимости от используемой системы налогообложения и вида деятельности.
Так, с 01.07.2017 на онлайн-кассы должны были перейти все ИП на ОСН, УСН и ЕСХН. Ровно через год — с 01.07.2018 — появилась обязанность использования новых ККМ для ИП на ЕНВД и ПСН, занятых розничной торговлей и общепитом (кроме ИП без наемных работников). Также до 01.07.2018 могли работать без онлайн-касс ИП, занятые вендингом (п. 11 ст. 7 закона № 290-ФЗ). С 01.07.2019 года на онлайн-кассы должны были перейти все ИП, которые не относятся к исключениям, указанным в предыдущих разделах, кроме ИП, занятых оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющих наемных работников (для последних отсрочку снова продлили, теперь до 01.07.2021).
Подробнее об отсрочке применения онлайн-касс для ИП до 2021 года рассказывает советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Ю. А. Куковская. Ознакомьтесь с мнением чиновника, получив бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс.
Отдельно стоит упомянуть временные льготные меры, обозначенные п. 17 ст. 7 закона № 290-ФЗ для ИП на спецрежимах — до 01.02.2021 для всех предпринимателей, кроме тех, которые используют ОСН, распространяется возможность не указывать в кассовом чеке номенклатурные позиции. Учитывая, что указание наименований товаров в чеках значительно усложняет товарный учет и идет вразрез с данным ИП правом не вести бухгалтерский учет, такое послабление является весьма кстати.
Прежде всего необходимо понимать, что работать на кассах старого образца после 01.07.2017 в прежнем режиме нельзя — налоговая автоматически снимает их с учета. За невыполнение этого требования, согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП, проверяющие вынесут предупреждение или наложат штраф от 1500 до 3000 руб.
Если ИП относится к категориям, освобожденным от применения кассовых аппаратов в текущем году, тогда для соблюдения п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ по требованию клиента необходимо выдать ему товарный чек, квитанцию или другой подобный документ, на котором должны присутствовать следующие реквизиты:
- наименование, номер и дата;
- Ф.И.О. предпринимателя, его ИНН;
- номенклатурный состав оплачиваемых товаров с указанием количества;
- сумма;
- Ф.И.О., должность и подпись должностного лица.
Форма такого расчетного документа не утверждена, т. е. ее можно разработать и утвердить самостоятельно.
Что же касается ИП, работающих в труднодоступных местностях, то требования к порядку учета и выдачи по запросу покупателя расчетных документов определены правилами, утвержденными приказом Правительства РФ от 15.03.2017 № 296. Они регламентируют необходимость вести учет выдачи квитанций в журнале учета с прошитыми и пронумерованными листами с подписью руководителя и печатью при ее наличии.
Как работать без кассы: исключения для ИП
С июля 2019 года на онлайн-кассы должны перейти практически все ИП, за иключением тех, для кого продлена отсрочка, а также тех, кто осуществляет определенные виды деятельности или работает в отдаленных уголках России.
- закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ
- закон «О внесении изменений в закон № 54-ФЗ» от 03.07.2016 № 290-ФЗ
Многие бизнесмены уже ввели и поставили на учет новые кассы. В основном, это те, кто использует общую систему налогообложения. Отсрочку получили также некоторые категории, работающие на патенте или вмененке.
Категории индивидуальных предпринимателей, которые могут не использовать ККТ до 1-го июля 2019 года:
- на ОСНО и УСН (те, кто оказывает услуги и выполняет работы);
- на ЕНВД/ПСН (услуги населению; без сотрудников — магазины, торгующие обычными и подакцизными товарами: кафе, рестораны, закусочные)
Но и они к 01.07.2019 должны будут обзавестись онлайн-кассами. До этого момента они могут работать по старинке, при условии, что покупателю выдается подтверждающий факт расчета документ.
Некоторые индивидуальные предприниматели на ЕНВД получили отсрочку на установку онлайн-касс. ИП без сотрудников в штате и собственники, которые предоставляют услуги, могут использовать новую технику с 1 июля 2019 года. Например, ветеринарные, бытовые или те, кто перевозят пассажиров и грузы.
Заниматься торговлей без кассового аппарата могут ИП, которые:
- ремонтируют или красят обувь, изготавливают и ремонтируют ключи;
- предлагают изделия ручной работы;
- торгуют мороженым и безалкогольными напитками на розлив или продают продукты из цистерн, например, квас;
- предлагают разносную продукцию, например, в метро, на ярмарках или розничных рынках;
- продают газеты и журналы в киосках;
- продают сезонные овощи и фрукты на бахчевых развалах.
В 2018 году без кассового аппарата нового образца работают некоторые магазины и кафе на ЕНВД. Если попадают под условия:
- площадь зала магазина не больше 150 кв. метров и нет штатных работников;
- зал кафе, в котором находятся посетители не больше 150 кв. метров или его нет вообще, например, в микрокофейне.
Если ИП на ЕНВД работают без кассового аппарата, они выдают покупателям бланки строгой отчетности. По-другому они называются — кассовый или товарный чек. Бланк подтверждает, что покупатель оплатил товар.
1. Выбрать способ оплаты, тариф и услуги
Модулькассу можно купить за полную стоимость или взять в рассрочку на полгода. Первого взноса и комиссии нет. Приложение Модулькассы оплачивается отдельно. Тарифы на приложение стоят от 0 до 1090 рублей.
Чтобы вам не пришлось разбираться в договорах и документах, мы подготовили несколько пакетов услуг. Например, «Легкий старт» помогает избавиться от бюрократии: сами заключим договор с ОФД, получим цифровую подпись для регистрации кассы и поставим ее на учет.
2. Оформить заявку на сайте
На сайте Модулькассы нужно оставить только номер телефона. Мы перезвоним, поможем выбрать тариф и услуги под ваш бизнес, узнаем данные для оформления договора.
3. Получить кассу и зарегистрировать
Мы бесплатно привозим кассу в 93 города России. Кассу доставляет курьер вместе с готовым договором — вам остается только подписать. Для покупателей пакета «Легкий старт» или «Полет нормальный» доступна упрощенная регистрация кассы в налоговой: она занимает меньше времени и делается через Личный кабинет.
Контур проводит вебинары об онлайн-кассах. Почти на каждом предприниматели спрашивают нас, достаточно ли купить терминал безналичной оплаты. Он печатает что-то вроде чеков. Принимать все оплаты по безналу — и никакой кассы не нужно.
На самом деле чек эквайринга не подходит. В нём слишком мало реквизитов. И терминал не передаёт данные в ОФД, поэтому налоговая не видит платежи. Это нарушение 54-ФЗ. Выдавать только чеки эквайринга — то же самое, что не выдавать чеки вообще.
Как избежать покупки онлайн-кассы? Мы знаем 6 способов, и все — не очень
Когда люди слышат об онлайн-кассах, они представляют «железки» — устройства, которые стоят на прилавке и печатают чеки. Некоторые предприниматели оказывают услуги через интернет: рисуют сайты, разрабатывают программы, пишут тексты. Они даже не встречаются с клиентом лично. Передать бумажный чек нельзя, значит, применять онлайн-кассу не нужно, думают они.
На самом деле онлайн-кассу применяют при любых способах оплаты: через мобильный банк, по реквизитам расчётного счёта, на электронный кошелёк, через платёжного посредника вроде PayPal. Покупателю в любом случае выдают чек, при услугах через интернет — электронный.
Служба доставки привозит заказ покупателю. Она подтверждает получение товара документами. Логично предположить, что эти документы — чеки. Так вот, обычно это не так.
По умолчанию обязанность выдать чек лежит на том, кто принимает деньги. По договору служба доставки может взять это дело на себя, а может не брать. Ей выгоднее выбрать второй вариант и не покупать кассу. В случае чего виноватым будет предприниматель.
Порой доставка встаёт на сторону предпринимателей. При заключении договора лучше проверить, что в нём об этом сказано.
Есть два исключения. Предприниматель освобождён от онлайн-касс, если:
- Продаёт товары наложенным платежом через Почту России.
- Курьерская служба работает от своего имени и сама принимает деньги при вручении товара.
При продаже товаров кассовый чек выдают в любом случае. Какая система налогообложения и вид бизнеса — не важно. Например, фотограф работает на патенте, поэтому освобождён от онлайн-касс. Ему необязательно выдавать чеки при оплате портретной фотографии. Зато продавать открытки в своём фотоателье — запрещено. Это товары, значит, нужна касса.
Исключение — когда товар используют во время оказания услуги. Например, ремонтируют машину и заменяют свечи зажигания. Выдавать чек на свечи зажигания не нужно.
- Обновления Эльбы 145
- Государство и налоги 218
- Школа Бизнеса 50
- Эльба 360° 28
- Книги месяца 21
- Юридический ликбез 10
- Конкурсы 29
Есть направления бизнеса, при которых кассы не применяются вовсе. Их перечень приведён в уже упомянутой статье 2 закона 54-ФЗ. Так, онлайн-касса для ИП и организаций в 2020 году не нужна, если осуществляется:
- продажа в киосках газет и журналов при условии, что их оборот составляет не менее 50% от общего;
- обеспечение питанием учащихся и работников школ и иных образовательных организаций во время учёбы;
- торговля на выставках, ярмарках продовольственными и непродовольственными товарами, кроме внесенных Правительством РФ в отдельный перечень;
- развозная и разносная торговля;
- продажа мороженого, молока, безалкогольных напитков и воды в киосках;
- реализация некоторых продуктов из автоцистерн (квас, молоко);
- сезонная продажа фруктов и овощей;
- сдача в аренду жилых помещений (только для предпринимателей);
- присмотр за детьми, инвалидами и пожилыми;
- огородные работы, услуги носильщиков и некоторые другие.
Также нет необходимости применять ККТ при такой деятельности:
- продажа через механические торговые автоматы (конфеты, игрушки и прочие мелочи);
- осуществление религиозных обрядов и церемонии, реализация религиозных предметов и литературы;
- продажа лекарственных препаратов и медицинских изделий аптеками, находящимися в фельдшерских пунктах сельских местностей;
- приём платы органами государственной власти и местного самоуправления за парковки;
- приём платы страховщиками при осуществлении расчётов с участием агентов, которые не являются организациями или ИП;
- приём платы государственными и муниципальными библиотеками в части оказания услуг, связанных с библиотечным делом.
Компании и предприниматели из отдалённых населённых пунктов вправе не применять кассовую технику при любых расчётах. Однако вместо чека они обязаны по требованию покупателя выдать документ, содержащий определённые реквизиты, которые прописаны в статье 4.7 закона 54-ФЗ (пункт 1, абзац 4-12). Это документ должен иметь порядковый номер и быть подписан тем лицом, кто его составил.
Список местностей, на которые распространяется это правило, утверждают органы региональной власти и размещают на своем официальном сайте.
Помимо отдалённых и труднодоступных местностей, существуют территории, удалённые от сетей связи. Компаниям и предпринимателям, которые ведут там деятельность, использовать технику нового образца нужно. А вот подключать её к интернету для передачи фискальной информации необязательно.
Список таких населённых пунктов также утверждают региональные власти — они должны удовлетворять определённым критериям. Те же правила распространяются на территории военных объектов, объектов ФСБ, государственной охраны и внешней разведки.
Итак, подавляющее большинство субъектов бизнеса в 2020 году обязано применять онлайн-кассы. Пока могут обходиться без ККТ индивидуальные предприниматели из сферы услуг, если у них нет наёмных работников.
В заключение напомним, что за неприменение кассовой техники полагается штраф по пункту 2 статьи 14.5 КоАП. Штраф за неприменение ККТ в 2020 году таков:
- для ИП — 25-50% выручки, проведенной без кассы, но не менее 10 тыс. рублей;
- для организаций — 75-100% выручки, но не менее 30 тыс. рублей.
При повторном выявлении нарушений и в том случае, если сумма выручки «мимо кассы» будет более 1 млн рублей, наказание будет строже. Бизнес приостановят на срок до 90 дней, а должностное лицо дисквалифицируют на 1-2 года.
Часть ИП действительно освободили от использования онлайн-касс до середины 2021 года. Но касается это не всех.
Пока могут не менять привычные устои предприниматели, которые:
- предлагают людям товары, произведенные самостоятельно;
- выполняют услуги или работы сами.
Как только появляется первый наемный работник, оформленный по трудовому договору – придется все переделывать в течение 30 дней. При этом неважно, срочный он или не имеет срока окончания.
Кроме того, из этого перечня исключили всех, кому придется торговать маркированными продуктами, даже если они были изготовлены ими собственноручно. Все, что уже находится под контролем государства, должно там оставаться, поэтому важно, чтобы в любой момент была возможность отследить путь каждого изделия от завода до конечного потребителя.
Но допускается не пользоваться пока онлайн-кассой при разносной торговле вне павильонов и лотков. В этом случае можно торговать всем, что не относится к технически сложным товарам и той продукции, которая требует особенных условий хранения. Также сюда не относятся те вещи, которые проходят обязательную маркировку средствами идентификации. Не разрешат разносить для продажи ничего в поездах и самолетах.
Работать с таким ККТ придется почти при любых расчетах между людьми и продавцами, а также между ИП и компаниями при оплате любым способом.
Если фирма будет рассчитываться без карты (переводом между расчетными счетами), то ККТ не понадобится.
Зато если клиенты будут платить картой, электронным кошельком, через онлайн-банк, то потребуется контрольно-кассовый аппарат. Также он понадобится, если человек будет платить наличными через операциониста или платежным поручением.
Стоит учесть, что современная касса должна иметь возможность:
- отправлять онлайн электронные чеки как в налоговую, так и покупателям при необходимости;
- шифровать, хранить и защищать от несанкционированного доступа и редактирования ФД.
Но чтобы начать так работать, придется приобрести новую модель ККТ, зарегистрировать ее правильным способом на сайте ФНС или через личное заявление в специальном реестре. В отдельных случаях можно модернизировать имеющееся кассовое оборудование.
Кому предстоит онлайн-касса в 2020 году согласно нормам закона:
- на территории РФ пользоваться ими рекомендуется всем ИП и фирмам в момент расчетов с покупателями и контрагентами;
- избежать применения могут отдельные категории фирм, которые перечислены в статье 2 ФЗ №54;
- какой режим налогообложения и организационно-правовую форму он выберет – неважно;
- сроки расписаны в законе 54.
А теперь давайте поговорим, применение какого ККТ и ФН для ИП на УСН потребуется.
Нужна ли онлайн-касса для ИП в 2021 году
В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.
Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.
Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:
- торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
- продающие напитки из цистерн и крупных емкостей – воду, квас, молоко;
- осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
- пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий – бахил, жевательных резинок, конфет;
- с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
- изготовители ключей;
- те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
- все, кто сдает в аренду собственное жилье.
Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.
С 1 июля необходимо формировать бланки строгой отчетности или обычные кассовые чеки в фискальном режиме. Поэтому, если клиент оплатит услугу в командировке и попросит документ, ему требуется выдать БСО нового образца, в котором указаны все необходимые реквизиты.
Кому сейчас ККТ не пригодится
Предлагаем рассмотреть определенные типы функционирования организаций, для которых пока ничего не изменилось. Они могут работать по-прежнему, обновив только данные выдаваемого чека.
|
Виды |
Какая статья за это отвечает |
|
Кредитные организации, аккредитованные правительством |
Закон от 3 июля 2018 года, под номером 192, новая редакция |
|
Продающие через киоски журналы и газеты, сопутствующие изделия, причем печатной продукции должно быть более 50% |
|
|
Те, кто обеспечивает учеников, гимназистов, студентов и прочих образовательных организаций во время учебы платным горячим питанием |
|
|
Торгующие на стихийных рынках, ярмарках или выставках, сюда не относятся автофургоны, киоски, павильоны, автолавки и другие предприятия, которые обеспечивают сохранность вещей |
|
|
Разносящие продовольственную и непродовольственную продукцию с рук, из тележек, корзинок, в том числе в самолете или поезде, кроме маркированных и технически сложных продуктов |
|
Каким ИП можно не торопиться с обновлениями (без наемного персонала) |
До какого срока действует |
|
Реализующим товары собственного производства |
До 1 июля 2021 года |
|
Выполняющим услуги |
|
|
Предлагающим работы |
Все они подходят под льготу и могут до 2021 года не менять оборудование. Если решили сейчас поменять кассу – смотрите ниже варианты моделей.
Направление — розничная торговля
Независимо от того, ведется продажа в розницу или оптом, придется приобретать техническую новинку уже сейчас, так как льгота на эту сферу не распространяется.
Сложно бывает разобраться тем, кто ничего не продает, а просто оказывает услуги. Стоит отметить, что это один из видов бытовых работ, которые предлагают обычным людям.
Все, кто попадает под эту категорию, могли обходиться без касс до середины 2019 года. В текущем году БСО старого образца уже не подходят и не считаются подтверждением покупки.
Теперь им также следует купить и начать применять современные кассовые аппараты, которые умеют в режиме онлайн передавать данные налоговикам.
Без кассового аппарата могут работать предприниматели, которые продают определенные товары или оказывают следующие услуги:
- продают овощи и фрукты в развал;
- торгуют свежей рыбой с лотков;
- поставляют питание в школы, колледжи, вузы и другие учебные заведения;
- занимаются торговлей вразнос (например, продают цветы на улице или товары в электричках);
- продают билеты в общественном транспорте и чай с кофе в поездах;
- ремонтируют обувь и одежду, делают ключи;
- принимают стекло и макулатуру;
- продают религиозные товары: четки, иконы, свечки;
- ухаживают за больными, престарелыми или детьми;
- продают хэнд-мэйд товары;
- сдают в аренду жилье.
До 2019 года такие компании и ИП могут работать без ККМ.
Отсрочку по установке ККТ также получили предприниматели на патенте и вмененке без сотрудников. Когда нанимают хотя бы одного, покупают и подключают новый аппарат в течение месяца.
Если предприниматель работает без кассы, он отчитывается с помощью деклараций.
Даже если ИП работает без кассового аппарата, он должен выдавать покупателю документ, подтверждающий покупку или оказание услуги.
В сфере услуг вместо чеков выдают бланки строгой отчетности (БСО).
Бланк, как и фискальный чек, должен содержать информацию о компании, продавце и сумме оплаты. В БСО пишут:
- название бланка;
- шестизначный номер;
- название и форму собственности компании, которая выдает бланк;
- юридический адрес компании;
- ИНН;
- вид услуги, которую клиент получает;
- стоимость услуги;
- ФИО и должность сотрудника, который принимает оплату.
С 1 июля 2018 года бланки строгой отчетности уже нельзя выписывать вручную. Можно заполнить БСО на компьютере и распечатать, отправить клиенту по электронной почте. Заполняет документ сотрудник, который официально устроен в компании. ИП ведут Книгу учета бланков, а пустые бланки хранят в сейфе. Копии квитанций хранят в течение пяти лет на случай налоговой проверки.
Предприниматели на ЕНВД и ПСН, которые торгуют без кассы, выдают покупателю товарный чек, а сумму вносят в Книгу учета доходов и расходов — КУДиР. ИП на вмененке Книгу доходов и расходов не ведут. Товарный чек отличается от БСО тем, что бланк можно распечатать на принтере в любой момент, у него нет уникального номера.
ИП имеет право работать без кассового аппарата (в т.ч. принимать наличные), если выдает покупателю документ об оплате: товарный чек или бланк строгой отчетности.
Закон не запрещает ставить кассы предпринимателям без сотрудников или компаниям в сфере услуг, даже если они попали под отсрочку. Предприниматель с льготой по установке кассы, самостоятельно выбирает, ставить ли ККТ. Иногда удобнее установить кассу. Например, в точке выносной торговли мороженым продавцу будет неудобно выдавать рукописный чек на каждую покупку.
Если предприниматель работает без кассы и не выдает товарный чек, налоговая выписывает штраф 4000 рублей.
Изменения по онлайн-кассам с 2021 года
Онлайн-кассы для маркировки
Онлайн-кассы для парикмахерских 2020
Онлайн-кассы с 1 июля 2019 года
Онлайн-кассы для кафе
Некоторые категории ИП освобождены от обязанности применять ККТ. Нужна ли онлайн-касса для ИП в 2021 году, расскажем в этой статье.
Если ИП на ПСН осуществляет виды деятельности, не поименованные в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, то он вправе не применять ККМ при условии выдачи покупателю документа в подтверждение покупки, который содержит реквизиты, перечисленные в абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Данное правило будет применяться и в 2021 году.
Отметим, что в число поименованных в статье 2.1 видов «патентной» деятельности входят в частности такие сегменты, как: торговля и общепит, услуги салонов красоты, ремонт автотранспорта, бытовой аппаратуры, компьютеров, услуги перевозки, ветеринария, прокат, деятельность охотозяйств и др. – в рамках них ИП на ПСН придется в 2021 году применять онлайн-кассу.
Если ИП работает один, оказывая услуги, продавая товары своего производства, выполняя работы, он вправе не применять ККТ до 01.07.2021 г. (ст. 2 закона № 129-ФЗ).
Особая ситуация — применение спецрежима, при котором ИП уплачивает налог на профдоход (НПД). Несмотря на то, что ИП – хозяйствующий субъект, а не обычное физлицо, и по умолчанию не освобожден от применения ККТ, рассматриваемый случай образует исключение. Если предприниматель применяет НПД, он не использует кассовую технику в отношении доходов, которые попадают под данную систему налогообложения для самозанятых (п. 2.2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). В подтверждение получения денег, самозанятые ИП выдают чеки, сформированные в приложении «Мой налог» — ККТ для этого не нужна.
Игнорирование новых правил грозит штрафами. Для ИП
Санкции серьёзные, но только 10% владельцев малого и
Причины, почему так происходит:
- Представители
микро-бизнеса мало следят за налоговой политикой власти. Они не спеша занимаются своим делом и часто далеки от повестки дня, связанной с глобальными вопросами бизнеса. Или считают, что у государства до него не дотянутся руки. - Даже если предприниматель информирован о нововведениях, он до последнего откладывает действия по приобретению ККТ и поиску ОФД: это дорого и муторно, непонятны резоны государства, происходящее кажется нелогичным и вызывает протест.
Поэтому бизнесу с оборотом в
Если не хотите связываться с покупкой или арендой ККТ (среди которых тоже есть несколько видов: мобильные
Предлагаем два решения:
В случае с Robo.market продавец – юридическое лицо оплачивает комиссию с платежей. При оплате банковской картой комиссия составляет от 2,3% до 5% в зависимости от тарифного плана. При оплате электронными деньгами (Яндекс.Деньги, WebMoney) от 2,9% до 7%. Отдельно оплачивается обработка платежа на вывод, но ее стоимость невысока – от 0 до 50 рублей.
Если продажу товаров осуществляет физическое лицо, комиссия берется с покупателя и составляет 7%.
| Плюсы | Минусы |
|
|
На момент подготовки статьи комиссия за прием платежей по базовому тарифу составляла 3,5% при оплате картой и от 3,5% до 6% при оплате электронными деньгами. Комиссии ниже за оплату товаров. При оплате услуг комиссии повышаются. Таким образом, фрилансерам, оказывающим услуги, придется платить больше.
Чтобы рассчитать полную стоимость работы по схеме, необходимо добавить к комиссиям Яндекс.Кассы стоимость аренды кассового аппарата (3400 руб. в месяц).
| Плюсы | Минусы |
|
|
Необходимость применения кассового аппарата регламентируется в первую очередь направлением вашего предпринимательского дела. Так, например, фирмы, работающие в секторе БИ2БИ не способны обходиться без ККМ. Так как, если для клиента — физического лица заменой чеку послужит один из других документов, то вот для работы с юридическими лицами обязательно требуется выдавать кассовый чек.
Если индивидуальный предприниматель работает по УСН, то работа может вестись без кассового аппарата, если ведётся один из следующих видов деятельности:
- Палаточная торговля. Здесь речь идёт о продаже овощей на развале, сувенирах, ярмарках, продаже кваса из бочек, мороженного и прочем.
- Ниша питания для школ и университетов
- Деятельность по приёму стеклотары и иного сырья
Это далеко не полный список сфер деятельности. Он гораздо шире. И с ним можно ознакомиться в налоговой инспекции.
Модернизация действующего законодательства по коммерческой деятельности индивидуальных предпринимателей началась уже давно. Сама программа модернизации запущена в 2017 году.
В первую очередь государственные органы пытаются упростить процесс регистрации ККТ. Для этого идёт переведения отчётности в электронный вариант. Когда будут введены онлайн-кассы в обязательном порядке для всех предпринимателей, отчёт о каждой операции будет автоматически отсылаться в налоговую через интернет.
В скором времени покупатель сможет требовать дублирования электронного варианта чека на заплаченные деньги, который будет высылаться ему на электронную почту. Такая инициатива нацелена на упрощение процедур возврата по гарантии.
Считается, но пока нет законодательного подтверждения, что оснащение контрольно-кассовой техникой станет обязательным для всех предпринимателей, независимо ни от вида деятельности, ни от системы налогообложения.
ИП без кассового аппарата — можно ли работать?
Будет произведена замена аппаратуры кассового предназначения. Вместо электронной ленты должен быть задействован накопитель, с которого в режиме онлайн будет передаваться информация в ФНС. А при отсутствии отчёта об операциях от фирмы, налоговики смогут в кратчайшие сроки назначить проверочные мероприятия в отношении деятельности предпринимателя.
Цель системных и глобальных изменений — получить более открытую и прозрачную картину деятельности каждой фирмы и упростить ведение отчётности для них. Но это в идеале. Как будет действовать система контроля в реальности покажет только время.
- Касса при УСН
- Поправки в законах ведения кассы для ИП
- Изменения в требованиях к ККТ
- Итог
Накладная и фискальный чек отличаются по назначению. По товарной накладной передается товар, продукция. Квитанция подтверждает оплату наличными средствами. Допускается одновременная выдача обоих документов. Нельзя один заменить другим.
Чек с кассового аппарата имеет другое назначение в отличие от товарного чека, который является своего рода накладной и используется в розничной торговле. При оказании бытовых услуг им заменять фискальный чек нельзя. Хозяйствующие субъекты, которые работают на патентной системе или ЕНВД имеют право выдавать вместо квитанции из ККТ – товарную накладную.
Кассовые ордера, ПКО и РКО используются для внутреннего фиксирования операций предпринимателя. Подходят для сотрудничества с юридическими, физическими лицами. Документ дополняет чек ККТ, но не заменяет его.
Бланки строгой отчетности используются вместо кассового чека в предусмотренных законодательством случаях (ОКУН ОК 002-93). Выдаются для проведения окончательных расчетов за оказанные услуги населению: изготовление кадастрового паспорта на земельный участок, межевого плана. Документ составляется в двух экземплярах и выдается обеим сторонам сделки. В остальных случаях предприниматель выдает не БСО клиенту.
Статья 15.1 КоАП РФ описывает, какой штраф предусмотрен за нарушение субъектами хозяйствования кассовой дисциплины.
Наличные расчеты не могут превышать установленного лимита в 100 000 руб. по одной сделке. Ограничение не распространяется на выплату таможенных сборов, выдачу аванса, заработной платы, прием денег от граждан. Норма закона не содержит указаний в отношении ответственности предпринимателей.
Статья 120 НК РФ говорит о взысканиях налоговых инспекторов в случае нарушения бизнесменов кассовой дисциплины. Штрафные санкции равняются 15 000 руб. Статья 14.5 КоАП РФ применяется к предпринимателям, которые не приобрели кассовую машину, постоянно не пробивают чеки или занижают сумму в документе. Взыскание составляет от 3 000 до 4 000 руб.
Учитывая поправки в 54 ФЗ и ФЗ 422 на вопрос, обязательна ли онлайн касса для ИП, можно ответить утвердительно. Согласно текущему законодательству все предприниматели должны применять онлайн-кассы. В 2017-2019 годах рынок активно переходил на новое оборудование. Старые кассовые аппараты ушли в прошлое. На смену им пришли новые «онлайн» кассы. Название свое они получили благодаря постоянному соединению с интернетом для передачи фискальных данных через операторов в налоговую. Новые кассы также видоизменились в технической части: на смену ЭКЛЗ пришел фискальный накопитель. Это память в которой фиксируются все данные о платежах, возвратах, коррекциях на кассе. Данные защищены криптографическим шифрованием, что надежно защищает их от недобросовестных пользователей. Таким образом налоговая получила мощный инструмент контроля над бизнесом и налоговыми сборами. Статистика со всех касс собирается на серверах налоговой в режиме реального времени.
Освобождение до 2021 года получили только те предприниматели, которые относятся к экспериментальной категории «самозанятые». На данный момент новая категория налогоплательщиков, которые платят «налог на профессиональный доход», существует в 19 областях, и перейти на нее может любой предприниматель, который соответствует ряду критериев:
- Не имеет наемных работников, т.е. работает сам на себя.
- Имеет доход не более 200 тыс. рублей в месяц.
- Выполняет работы или оказывает услуги юридическим или физическим лицам.
- Продает товары собственного изготовления.
- Сдает в аренду собственное жилье.
Подробнее о новой категории «Самозанятые» можно почитать в обзоре от Мультикас: «Самозанятые граждане в 2020 году: виды деятельности и налоги».
Такие предприниматели могут подать заявку в ФНС на получение статуса плательщика НПД и не использовать онлайн-кассы.
- Мастерские по ремонту обуви
- Киоски с мороженым
- Продавцы разливных безалкогольных напитков
- Продавцы овощей и фруктов
- Киоски со свежей прессой и газетами
- Все ведущие торговлю на не обустроенных рынках
- Организации, оказывающие ритуальные и религиозные услуги
- В случае если ИП получает платежи только на расчетный счет
- Продажа еды в общеобразовательных заведениях
2020 год принес предпринимателям много нового. В частности, обновление ФФД, введение обязательной маркировки товаров и др. Онлайн-кассы все эти нововведения также затронули. Нужно понимать, что приобретать кассу нужно только в проверенных местах, а не с рук. Попытки сэкономить на кассовом оборудовании могут привести к еще большим затратам. Чтобы не ошибиться в выборе рекомендуем ознакомиться с рядом важных параметров, которыми должна обладать касса для ИП:
- Онлайн-касса должна быть включенной в реестр кассовой техники федеральной налоговой службы. Другие кассы использовать нельзя.
- Касса должна работать с фискальным накопителем и поддерживать актуальный формат фискальных данных, иметь свежую прошивку.
- Фискальный накопитель в кассе должен быть соответствующего срока действия для вашего бизнеса. Выбор ФН зависит от типа бизнеса и системы налогообложения.
- Касса должна работать с интернетом. Подключение должно быть постоянным. Если интернет не подключен, то чеки не будут уходить в ОФД. Если касса не отправляет чеки 30 дней устройство блокируется.
- Аппарат должен подключаться к ОФД (оператору для передачи данных в ФНС).
- Перед использованием онлайн-кассу следует зарегистрировать в ФНС.
- Если вы торгуете товарами с маркировкой, касса должна поддерживать работу с системой и поддерживать подключение 2D сканера штрих-кодов.
- Если вы осуществляете продажу подакцизных товаров, в том числе алкоголя, ККТ должна работать с ЕГАИС и 2D сканером.
Обязательно ли иметь кассу ИП — да, кассу должны применять все предприниматели, кроме оговоренных законопроектом исключений и самозанятых граждан. Перед тем, как использовать кассовый аппарат, его нужно зарегистрировать в налоговой. Для электронной регистрации понадобится электронная подпись. К кассе понадобится подключить интернет и ОФД. При желании можно оформить техническое обслуживание, которое может помочь на первоначальном этапе работы с онлайн-кассой.