Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндфл как уменьшить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для уменьшения налоговой нагрузки на фонд оплаты труда работодатели зачастую предлагают своим сотрудникам либо написать заявление с просьбой перевести их в режим работы на неполный рабочий день, либо оформляют их как по неосновному месту работы, либо заключают договора гражданско-правового характера.
Подобный РїРѕРґС…РѕРґ, казалось Р±С‹, должен существенно снизить легальный фонд заработной платы, Рё, соответственно, базу обложения «Р·Р°СЂРїР»Р°С‚ными» налогами. Напоминаем, что РёР· зарплаты сотрудника, включающей РІ себя поощрительные выплаты, удерживается НДФЛ РІ размере 18% Рё ЕСВ, которым облагается начисленная СЃСѓРјРјР° оплаты труда СЃ использованием ставки 22%.
В приведенных ниже таблицах рассмотрим целесообразность легального использования каждого из вариантов.
| Неполный рабочий день | Неосновное место работы | Сотрудничество по договорам ГПА | |
| 1. Минимальная база обложения для ЕСВ: | Если ФОП меньше минимальной з- ты, то из разменра мин. з-ты. | База начисления- начисленный доход. | База начисления- начисленный доход. |
| 2. Минимальная база обложения для НДФЛ: |
1. База начисления- начисленный доходю 2.Возможность использования социальной льготы. |
1. База начисления- начисленный доход. 2. Возможность использования социальной льготы. |
База начисления- начисленный доход. |
Таким образом можно сделать выводы о том, насколько целесообразным является легальная (без каких-либо дополнительных действий) замена формы трудовых правоотношений:
- С точки зрения уплаты ЕСВ:
- Рспользование схемы «РЅРµРїРѕР»РЅС‹Р№ рабочий день» никакого преимущества РЅРµ имеет.
- Рспользование схемы «РЅРµРѕСЃРЅРѕРІРЅРѕРµ место работы» выгодно лишь РїРѕ отношению Рє РѕСЃРЅРѕРІРЅРѕРјСѓ (РІ том плане, что нет необходимости РїСЂРё начислении РґРѕС…РѕРґР°, размер которого менее минимальной зарплаты, рассчитывать РІР·РЅРѕСЃ РёСЃС…РѕРґСЏ РёР· «РјРёРЅРёРјР°Р»РєРё»).
- Рспользование схемы «СЃРѕС‚рудничество РїРѕ договорам ГПХ» имеет преимущества РІ том же плане, что Рё «РЅРµРѕСЃРЅРѕРІРЅРѕРµ место работы».
2.С точки зрения уплаты НДФЛ, как видно из таблицы, также никаких особых преимуществ не дает.
Содержание:
10 лайфхаков, которые помогут снизить налоги на зарплату
Также, как Рё РІ случае СЃ договорами ГПХ, «Р±РµР»С‹Рµ» схемы минимизации персонала предполагают выполнение отдельных РІРёРґРѕРІ работ (включая Рё те, которые выполняются РЅР° постоянной РѕСЃРЅРѕРІРµ) работниками, которые РЅРµ состоят официально РІ штате организации.
Подобный подход позволяет в значительной мере минимизировать следующие виды расходов налогоплательщика:
- Уплата НДФЛ и ЕСВ.
- Отпускные и выплаты по больничным листам.
- Штрафные санкции за несоздание рабочих мест для инвалидов и т.п.
Для достижения поставленной цели обычно используются следующие инструменты:
- Аутсорсинг — РєРѕРіРґР° отдельные РІРёРґС‹ работ, включая Рё выполняемые РЅР° постоянной РѕСЃРЅРѕРІРµ, поручаются сторонней организации.
- Аутстаффинг – выведение сотрудника Р·Р° штат (РїСЂРё этом РѕРЅ РґРµ-факто остается РЅР° прежнем своем рабочем месте, выполняя СЃРІРѕРё прежние функциональные обязанности).
Суть идеи довольно проста: сотрудник выводится за штат организации, оставаясь на прежнем рабочем месте, выполняя свои обычные обязанности. Для этого официально оформляется его перевод на работу к стороннему работодателю (провайдеру). После такого перехода выплата зарплаты, начисление и удержание налогов, ведение кадровой документации осуществляется его новым работодателем.
Обычно процедура выполняется с использованием следующих способов:
- Переход на работу к частному предпринимателю.
- Регистрация работника в качестве частного предпринимателя.
- В отдельных случаях используется сотрудничество на основании договоров гражданско-правового характера.
Целесообразность использования аутстаффинга обусловлена разницей в налоговых нагрузках у провайдера и прежнего работодателя.
Еще одна очень распространенная выплата — материальная помощь, предоставляемая работодателем своим работникам. Поскольку она имеет несколько разновидностей в зависимости от целевого характера, а каждая из разновидностей — свои нюансы налогообложения, считаем целесообразным поговорить об этой выплате отдельно. Итак, рассмотрим, когда же материальная помощь облагается НДФЛ, а когда — нет.
Как работнику с детьми можно уменьшить НДФЛ и получить на руки больше зарплаты
Такая помощь предоставляется всем или большинству работников по основаниям и с периодичностью, оговоренными в коллективном договоре предприятия или в индивидуальных трудовых договорах. Примером является материальная помощь на оздоровление при предоставлении отпуска.
Материальная помощь систематического характера включается в фонд оплаты труда в составе прочих поощрительных и компенсационных выплат на основании п.п. 2.3.3 Инструкции № 5. Никаких дополнительных оговорок в отношении нее в НКУ нет. Следовательно, она в составе заработной платы попадет в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход работника (признак дохода в форме № 1ДФ — «101»). На это указывают и налоговики в консультации, приведенной в подкатегории 103.15 БЗ.
Что касается материальной помощи разового характера, то она предоставляется предприятием отдельным работникам, например, в связи с семейными обстоятельствами, на оплату лечения, оздоровление детей, погребение. Необходимость получения такой материальной помощи возникает внезапно, а решение о ее выдаче и размере принимает руководитель предприятия на свое усмотрение.
То есть материальная помощь является разовой при выполнении следующих условий:
1) она выплачивается отдельному работнику;
2) необходимость ее получения возникла внезапно;
3) основанием для ее выплаты является заявление работника;
4) размер помощи определяет руководитель предприятия (в зависимости от финансовых возможностей работодателя).
Налог и авансы по упрощенке можно уменьшить на взносы по договорам добровольного личного страхования, то есть ДМС, в пользу сотрудников. Но есть четыре условия.
Первое — у страховой компании есть действующая лицензия.
Второе — выплаты по договорам составляют не более 6% от расходов на оплату труда.
Третье — договоры ДМС заключили на срок не меньше одного года.
И четвертое условие — виды и порядок страхования за счет компании зафиксировали в трудовом договоре с сотрудником или в коллективном договоре.
Расходы на оплату труда для лимита нужно считать нарастающим итогом с даты, когда перечислили первый взнос в текущем году. На упрощенке компании признают расходы сразу после оплаты. Распределять их равномерно в течение срока действия договора ДМС не нужно.
Пример
Предприниматель на упрощенке заключил договор на медстрахование своих сотрудников. Период — с 24 сентября 2018 года по 23 сентября 2020 года. По условиям договора ДМС перечислить страховую премию нужно четырьмя равными платежами по 30 000 руб. до 1 октября 2018 года, 29 марта и 31 октября 2019 года, 31 марта 2020 года.
Чтобы посчитать лимит, который можно включить в расходы, нужно определить 6% от фонда оплаты труда.
| Период | Фонд оплаты труда | 6% от ФОТ |
|---|---|---|
| с 01.10.2018 по 31.12.2018 | 215 000 руб. | 12 900 руб. |
| с 01.01.2019 по 28.03.2019 | 197 000 руб. | 11 820 руб. |
| с 29.03.2019 по 30.10.2019 | 512 000 руб. | 30 720 руб. |
| с 31.10.2019 по 31.12.2019 | 261 000 руб. | 15 660 руб. |
| с 01.01.2020 по 30.03.2020 | 270 000 руб. | 16 200 руб. |
| с 31.03.2020 по 23.09.2020 | 607 500 руб. | 36 450 руб. |
В 2018 году 6% от ФОТ меньше страховой премии, поэтому можно уменьшить налог по упрощенке только на сумму лимита — 12 900 руб. Оставшуюся часть затрат на ДМС, которые оплатили в 2018 году, включить в расходы нельзя ни в 2018-м, ни в 2019 году, так как сумма премии превысила норматив по итогам года.
В 2019 году 6% от ФОТ меньше страховой премии, поэтому можно уменьшить налог по упрощенке только на сумму лимита — 46 380 руб. (30 720 + 15 660).
В 2020 году 6% от ФОТ больше страховой премии, поэтому можно уменьшить налог по упрощенке на всю сумму премии — 30 000 руб.
Поэтому за весь период действия договора предприниматель может включить в налоговую базу по УСНО расходы на ДМС только в сумме 89 280 руб. Хотя полная сумма страховой премии — 120 000 руб. (30 000 ₽ × 4).
НДФЛ с уплаченных за работников страховых сумм по договорам ДМС удерживать не нужно. Страховые взносы также не начисляйте.
Предприниматели на упрощенке с объектом «доходы» вправе уменьшить налог и авансы на страховые взносы и больничные за счет работодателя. Но не больше чем на 50% от начисленного налога и авансов.
Уменьшить налог и авансы по упрощенке можно на страховые взносы, которые уплатили в пределах начисленных в том же периоде, за который начислили единый налог или аванс. К примеру, когда будете считать налог за 2020 год, к вычету можно принять взносы, которые заплатили с 1 января по 31 декабря 2020 года. Даже если начислили их за другой период. Например, в июле перечислили взносы за июнь. Эти суммы уменьшают аванс за III квартал.
Больничные пособия за первые три дня, которые оплачивает работодатель, также уменьшают налог при упрощенке и авансы. НДФЛ с пособий тоже включайте в вычет.
Важно!
Предприниматели на общей системе могут воспользоваться профессиональным, имущественным и стандартными вычетами, а на спецрежиме – нет.
Предприниматели на ОСНО вправе получить имущественные вычеты на покупку жилой недвижимости и продажу имущества. На них можно уменьшить как доходы от предпринимательской деятельности, так и другие доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, кроме доходов от долевого участия в организациях и выигрышей в азартных играх и лотереях.
Предприниматели на спецрежимах не могут использовать имущественный вычет для доходов от бизнеса. Но если они получили доход не от своей предпринимательской деятельности, например продали собственную квартиру, то вычет получить можно.
По общему правилу имущественный вычет при продаже бизнес-имущества применять нельзя. Но можно уменьшить на него доход от продажи жилья и транспорта, которые раньше использовали в бизнесе.
Воспользоваться вычетом могут все, кто платит НДФЛ. Вычеты применяют, когда имущество было в собственности меньше установленного срока владения. Есть ситуации, когда можно воспользоваться освобождением и не платить НДФЛ с доходов от продажи транспорта и жилья, которые ИП использовал в бизнесе. Например, это возможно, если предприниматель получил квартиру по наследству, и до продажи она была в его собственности три года или дольше.
Предприниматели на ОСНО вправе получить стандартные налоговые вычеты. К примеру, вычет на детей. Право на него сохраняется у предпринимателя до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 руб. Доход считайте совокупно — как от предпринимательской деятельности, так и от деятельности, не относящейся к предпринимательской.
Вычеты можно применить к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Исключение — доходы от долевого участия в организациях и выигрышей в азартных играх и лотереях.
Предприниматели на спецрежимах не могут использовать стандартные вычеты, чтобы уменьшить доходы от своего бизнеса. Но не запрещено применить вычет к другим доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Важно!
Право на стандартный вычет на детей сохраняется у предпринимателя до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 руб.
Для какого имущества. Для унаследованного имущества.
Как уменьшается налог. Доход от продажи можно уменьшить на сумму компенсаций другим наследникам.
Как это работает. При вступлении в наследство несколько наследников могут договориться, что кто-то получит компенсацию за свою долю деньгами.
Например, наследственная масса — это машина, поделить ее нельзя. Тогда машина перейдет одному из наследников, а остальным он выплатит компенсации за их доли. Если потом продать машину, компенсации можно учесть в составе расходов для уменьшения налоговой базы.
Как использовать. Для подтверждения расходов нужно собрать с наследников расписки или перевести им деньги через банк и приложить квитанции. Факт компенсации подтвердят документы от нотариуса: о компенсации нужно договариваться при оформлении свидетельства, чтобы распределение имущества потом никто не оспорил.
Для какого имущества. Для любого.
Как уменьшается налог. Доход от продажи имущества можно дополнительно уменьшить на вычеты за детей, лечение, обучение и другие, на которые есть право в том же году.
Например, машину купили за 400 000 Р, отремонтировали и продали за 500 000 Р. В том же году было оплачено обучение ребенка в вузе — 50 000 Р, стоматолог для жены — 30 000 Р, страхование жизни на пять лет для себя — 20 000 Р. Эти расходы можно принять к вычету. Они не включаются в состав расходов при продаже машины, а учитываются как самостоятельный социальный вычет. Но он тоже уменьшит налоговую базу: 500 000 Р − 400 000 Р − 50 000 Р − 30 000 Р − 20 000 Р = 0. НДФЛ в итоге платить не придется.
Как использовать. В декларации за один год нужно указать все виды вычетов: не только расходы на покупку имущества, которое продается, но и социальные или за ИИС.
Для снижения НДФЛ работник может воспользоваться одним из налоговых вычетов. Это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. При использовании вычета вам либо вернут часть удержанного налога из бюджета, либо работодатель перестанет удерживать НДФЛ с ваших доходов, пока вы не исчерпаете всю сумму вычета.
Самый популярный вид налогового вычета — стандартный вычет на детей. Каждый месяц работодатель отнимает от зарплаты сотрудника сумму вычета на ребенка и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. После вычета сумма налога к уплате становится меньше и работающие родители получат больше денег на руки.
Для получения вычета работник должен написать заявление в свободной форме и предоставить работодателю документы:
- свидетельство о браке, если работник женат или замужем;
- справку об инвалидности при наличии;
- свидетельство о смерти или постановление суда о признании второго родителя пропавшим без вести при наличии;
- подтверждение из ЗАГСа, что мать-одиночка не состоит в браке;
- 2-НДФЛ с прошлого места работы;
- документы, подтверждающие статус опекунов или попечителей.
Вычет можно также получить на детей старше 18 лет, если они обучаются в учебных заведениях на очной форме (п. 1 ст. 218 НК РФ). Тогда нужна справка из вуза или колледжа.
Кроме стандартного налогового вычета, работающим родителям стоит обратить внимание на социальные вычеты.
После окончания школы ребенок может поступить на платной основе на очное обучение в ВУЗ или ССУЗ. В таком случае оба родителя получат сумму вычета 50 000 рублей в год, она будет общая для них. Использовать вычет можно ежегодно до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года.
Важное условие — у образовательной организации обязательно должна быть соответствующая лицензия. При подаче заявления на вычет вам понадобится ее копия.
Способы получения вычета:
- единоразовой выплатой из бюджета после окончания налогового периода. Для этого достаточно подать в ИФНС справку 3-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих право на вычет. Сделать это можно через “Личный кабинет налогоплательщика”. После проверки налоговая переведет вам деньги на банковский счет;
- обратиться к работодателю и начать получать вычет частями до окончания периода: с каждой зарплаты у вас перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не исчерпают вычет. Но для этого потребуется подтвердить право на вычет в налоговом органе.
Законным способом уменьшить налог НДФЛ для ИП можно на суммы стандартных, профессиональных, имущественных и социальных налоговых вычетов.
В тех ситуациях, когда документально подтвердить расходы у ИП нет возможности, можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов на основании п.1ст.221 НК РФ. В этом случае сумма налога НДФЛ будет уменьшена на 20 процентов. Но, при этом следует учитывать то, что уменьшить базу для расчета налога НДФЛ одновременно на документально подтвержденные расходы и налоговый вычет в размере 20 % нельзя, необходимо выбрать что-то одно.
Уменьшение подоходного налога на детей
- Один из стандартных налоговых вычетов — это вычет на детей. Сумма вычета в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка, 3000 рублей на каждого третьего и последующего ребенка.
- На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
Индивидуальный предприниматель имеет право уменьшить налог НДФЛ на суммы, уплаченные при лечении, обучении детей, в соответствии с законодательством. Общая сумма социального вычета предоставляется в размере не более 120000 рублей.
Сумма вычета на дорогостоящее лечение предоставляется в размере фактически произведенных расходов ИП, с подтверждающими их документами в соответствии с утвержденным перечнем дорогостоящих видов лечения №201 от 19.03.2001г.
Кроме того, ИП на ОСНО может уменьшить налог НДФЛ на суммы имущественных вычетов на приобретение недвижимости.
Наша компания оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета, по подготовке и сдаче налоговых деклараций. Помогаем организациям и индивидуальным предпринимателям восстановить и сдать бухгалтерскую отчетность в кратчайшие сроки.
| Начните сотрудничество с индивидуальной консультации по подбору инструментов и услуг. | Заказать услугу |
Нужна консультация?
- QUIK
- Ri
- акции
- Брокер
- дивидендная доходность
- дивиденды
- золото
- ИИС
- комиссия
- Магнит
- магнит ао
- Нефть
- облигации
- опцины Si
- опцион
- опцион Ri
- опционы
- Опционы RI
- опционы SI
- опционы си
- офф топ
- Ри
- фортc
- хедж
Семь способов оптимизации НДФЛ
Помимо этого существуют несколько пунктов, которые автоматически вас огораживают от каких-либо поборов со стороны государства, о которых мы сейчас подробно поговорим.
Сюда входят и оплата больничного листа, и пособия за рождение ребёнка. Вообще, любые пособия ни в коем случае не облагаются никаким налогообложением, причём это правило закреплено на государственном уровне.
Также хочется отметить тот факт, что граждане Российской Федерации уплачивают именно 13% со своей заработной платы, а вот личности, у которых нет российского гражданства, обязаны отдавать в казну уже 30% от своего дохода.
Уменьшить исчисление подоходного налога с зарплаты могут не только те, кто приобрел недвижимость, но и другие граждане. Расскажем, как и кому еще можно снизить или освободиться от пошлины.
Льготой могут воспользоваться физлица, которые оплатили свое или лечение близких родственников, внесли деньги по договору ДМС для собственного лечения или членов семьи (ограничение – 120 тысяч рублей).
Причем этот вычет суммируется с другими социальными.
Если в одном году физлицом были истрачены средства на образование брата и на лечение жены, то в сумме могут компенсировать не больше 13 процентов из 120 тысяч.
Какая сумма зарплаты не облагается НДФЛ, уплачивают ли подоходный налог граждане, получающие минимальную плату? Согласно законодательству РФ, работающий не может получать меньше, чем установлено МРОТ, если он работает полный рабочий день. С первого января 2019 года – это 11280 рублей.
Однако эта минимальная зарплата, которая должна быть необлагаемой, облагается подоходным налогом. Почему так происходит? Речь идет о начислении до выплаты пошлин. То есть, если физлицо получает 11 500 рублей, то уплатить проценты в казну необходимо.
При этом если это резидент, то вычтут 13 процентов, а если нет, то 30.
К работодателю, если он придерживается норм статьи 133 ТК России, претензий быть не может. Если он платит минимальную зарплату, то он должен исчислять из нее НДФЛ – 13 процентов. Поэтому все граждане на данный момент вносят пошлину с полученного от работодателя дохода.
Не нужно платить пошлину при получении командировочных, если их размер не превысил установленный лимит – 700 рублей в РФ на сутки и 2 500 – за границей. А также при получении доходов, прописанных в статье 217 НК. В остальных случаях пошлина взимается.
Если сотрудник работает неполный рабочий день, на полставки и он резидент, то с его получаемого оклада все равно исчисляется 13 процентов, даже если зарплата ниже минимальной. Льготы возможны только тогда, когда есть право на вычет.
В первую очередь на ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.
Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее.
НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.
2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.
У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:
- они высококвалифицированные специалисты;
- они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
- они беженцы;
- они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
- они работают по найму по патенту.
Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом. На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца. В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д.
В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ. Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты.
Как можно снизить налоговое бремя
Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:
- наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
- безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
- иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день
Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.
НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы.
Трудовой кодекс в статье 136 ТК РФ устанавливает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца. Первая часть известна как аванс — зарплата за половину отработанного месяца. Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину. Промежуток между выдачами не может быть больше 15 дней.
Доходы сотрудников облагаются НДФЛ. На первый взгляд кажется, что подоходный налог нужно удерживать два раза в месяц. Первый с аванса, второй с остатка зарплаты. Но это не так. Есть два обоснования.
Во-первых, Письмо ФНС №БС-4-11/10126@ от 26.05.14. В нем прямо сказано: подоходный налог удерживают с полной зарплаты при окончательном расчете один раз в месяц. То есть, с аванса НДФЛ не платят.
Во-вторых, Письмо Минфина №03-04-06/33737 от 10.07.2014. Министерство разделяет позицию налоговой. Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается.
Например, зарплата работника 50 000 рублей. Аванс — половина зарплаты. В итоге авансом на руки ему выдадут 25 000 рублей. Со второй части удержат 6 500 рублей налога и на руки отдадут 18 500 рублей.
Но есть исключения из этого правила:
- аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
- у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;
- сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.
Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.
ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. 226 НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.
Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подробнее см.
: «Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру» и «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер».
Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается.
Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.
Вообще стандартные вычеты — это суммы, которые бухгалтерия вычтет из вашей заработной платы, прежде чем рассчитать с нее налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В итоге на руки вы получите больше денег. Ведь налог вам рассчитают уже не со всей суммы зарплаты, а с разницы между ней и размером вычета.
Стандартный вычет вы можете получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. На детей постарше, но младше 24 лет, заявить на вычет тоже удастся. Но при условии, что они обучаются по очной форме. Это могут быть студенты, аспиранты, интерны, ординаторы, курсанты.
Важная деталь. Право на детские вычеты есть до тех пор, пока сумма заработной платы, подсчитанная нарастающим итогом с января, не превысит 280 000 руб. за год.
Как уменьшить налоги?
Заработная плата работника составляет 15 000 руб. То есть его доход в течение налогового периода не превышает 280 000 руб. Налог на доходы с зарплаты бухгалтерия рассчитывает по ставке 13 процентов. У работника есть трое детей — 27, 25 и 15 лет. На двух старших детей сотрудник получать стандартные вычеты не может. Им уже исполнилось 24 года. А вот на младшего ребенка работник вправе заявить стандартный вычет в размере 3000 руб.
Давайте сначала посмотрим, какую сумму работник получит, если не заявит право на стандартный вычет по НДФЛ. И результат сравним с тем, сколько он получит, если бухгалтерия предоставит вычет на ребенка.
Итак, налог с заработной платы без учета стандартного вычета равен 1950 руб. (15 000 руб. × 13%). То есть на руки в такой ситуации выдадут заработную плату в размере 13 050 руб. (15 000 – 1950). Теперь предположим, что работник заявил стандартный вычет в размере 3000 руб. Это означает, что налог будет рассчитан не с 15 000 руб., а с 12 000 руб. (15 000 – 3000). Он составит 1560 руб. (12 000 руб. × 13%). И на руки он уже получит не 13 050 руб., а 13 440 руб. Казалось бы, разница невелика — всего 390 руб. в месяц. Но в год это уже 4680 руб. Согласитесь, неплохая экономия.
Нет, развод не означает, что вы стали единственным родителем. Речь о таковом идет, когда второй родитель умер или он не был указан в свидетельстве о рождении ребенка. Либо когда второй родитель вписан в свидетельство о рождении ребенка со слов матери. В последнем случае, чтобы подтвердить право на удвоенный вычет, вам надо принести из ЗАГСа справку по форме № 25. Той, что утверждена постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274.
Вычет вы начнете получать с того месяца, в котором родился ребенок. Даже если в бухгалтерию о рождении ребенка вы сообщите с опозданием. Главное успеть это сделать до конца года. Иначе вычет за 2013 год вы сможете получить, только обратившись лично в налоговую инспекцию. В этом случае вам придется по итогам года представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Напишите заявление — их образцы вы можете получить в бухгалтерии. В нем укажите Ф.И.О. ребенка, на которого хотите получить вычет по НДФЛ, дату рождения. Кроме того, уточните, каким по счету является ребенок в семье.
К заявлению обязательно приложите копию свидетельства о рождении ребенка. Если ему уже исполнилось 18 лет, но он учится по очной форме, то помимо прочего представьте справку из института (колледжа).
Возможно, что ребенок, на которого вы хотите получить вычет, является третьим по счету (четвертым, пятым и т. д.). Тогда предоставьте еще и копии свидетельств о рождении всех ваших детей. Даже если вычеты вы будете получать не на всех. Это подтвердит, что вы имеете право на вычеты в повышенном размере. Ведь на третьего и каждого следующего ребенка размер вычета равен 3000 руб.
Если вы хотите получить вычет за супруга, то принесите с его места работы справку по форме 2-НДФЛ. Предоставляя детский вычет, бухгалтерия учтет доходы вашего супруга.
Каждый взрослый гражданин РФ имеет Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Обычно его получают при первом поступлении на работу или при приобретении имущества. Если человек работает только по найму и имущества не имеет, он может не задумываться об уплате налогов. По месту официального трудоустройства все налоги платит работодатель. Но если гражданин получает дополнительный доход, имеет движимое или недвижимое имущество, он должен оплачивать налоги.
НДФЛ – один из основных налогов для физических лиц. Он относится к федеральным налогам и взимается за:
- продажу имущества (движимого и недвижимого), которое в собственности менее 5 лет (если право собственности оформлено после 1.01.2016) и менее 3 лет – если имущество перешло в собственность до 1.01.2016;
- доход, полученный от аренды;
- выигрыши;
- доход, полученный из-за границы;
- другие виды доходов.
НДФЛ не нужно платить за:
- подарки от близких родственников;
- продажу имущества, которое в собственности 5 лет и более (от 3 лет и более – если перешло в собственность до 1.01.2016);
- наследство от близких родственников.
Инвестор, действующий как физическое лицо, должен оплачивать НДФЛ за любой доход, полученный от продажи недвижимости, а также от аренды, доход в виде дивидендов от акций, облигаций и другие виды дохода.
Сумма НДФЛ = ставка налога * налоговая база
Налоговая база – фактический доход инвестора, а не общая сумма продажи объекта.
Пример: Если инвестор (резидент РФ) купил автомобиль менее 5 лет назад и продал его по той же цене или дешевле, он не должен платить налоги.
Если инвестор (резидент РФ) купил квартиру 1 год назад и продает ее на 500 000 дороже, эти 500 000 считаются доходом, и с них платится налог. Но здесь можно применить налоговый вычет. Если он его не применяет, то должен заплатить 500 000* 13%= 65 000 рублей.
Имущественный налог относится к местным налогам. Он платится за любое недвижимое имущество, находящееся в собственности:
- дом;
- квартира;
- комната;
- недостроенное здание;
- гараж или парковочное место;
- единый комплекс зданий;
- прочие здания.
Декларировать и рассчитывать его самостоятельно не нужно. Налоговая служба пришлет уведомление об уплате с указанием точной суммы. Налоговая ставка составляет 0,1-2% в зависимости от региона, типа объекта, его стоимости и других характеристик. Налог взимается с кадастровой стоимости общей площади объекта за вычетом
- 50 кв. метров для дома;
- 20 кв. метров для квартиры;
- 10 кв. метров для комнаты.
Посмотреть кадастровую стоимость жилья можно на сайте Росреестра по кадастровому номеру. Налог за прошлый год нужно оплатить до 01.10 текущего года.
Точную ставку имущественного налога определяют местные органы. Как правило, для жилых помещений она минимальна и колеблется в пределах 0,1-0,3%. Для коммерческой недвижимости, а также для дорогих объектов ставка налога может достигать 2%.
Пример.
Площадь квартиры (жилая) – 50 кв. метров;
Кадастровая стоимость 1 кв. метра – 150 000 рублей;
Налоговый вычет – 20 квадратных метров;
ставка налога – 0,1%;
Сумма налога 150000 х (50–20) х 0,001= 4500 рублей.
Некоторые категории граждан освобождаются от уплаты имущественного налога.
К льготникам относятся пенсионеры, инвалиды, ветераны войны. Владельцы нескольких домов или квартир могут оплачивать имущественный налог только по одному объекту.
Для получения льготы в налоговую инспекцию по месту жительства подается заявление от собственника недвижимости. К заявлению необходимо приложить документы, которые подтверждают право на льготу. Также можно сделать перерасчет за 3 года до подачи заявления.
Как уменьшить вычеты из зарплаты
50% льготу по транспортному налогу имеют пенсионеры. Полностью от уплаты налога освобождаются инвалиды всех групп, участники ВОВ, многодетные родители и некоторые другие категории граждан. Полный список льготных категорий граждан можно посмотреть на сайте ФНС.
Другие варианты снизить налоговое бремя:
- купить более дешевый автомобиль с меньшей мощностью;
- зарегистрировать ТС в регионе, где ставка налога меньше.
ИП может не уменьшать доходы на расходы, а просто уменьшить доход на 20%.
Это бывает выгодно, если предприниматель не может подтвердить расходы документами, или если расходов меньше, чем 20% от доходов.
Пример:
Доход ИП на ОСНО составил 870 тысяч рублей, а расходов он понес всего на 55 тысяч.
Если он уменьшит налогооблагаемую базу на расходы, он заплатит НДФЛ в сумме:
(870 000 — 55 000) = 105 950 рублей.
А если ИП воспользуется вычетом в виде 20% от доходов, то налог составит:
(870 000 – (870 000 х 20%)) = 90 480 рублей.
В нашем примере предпринимателю выгоднее использовать вычет в виде 20% от доходов.
Можно ли использовать одновременно оба вида профессиональных вычетов? Нет, нужно выбрать только один: либо расходы, либо 20% от доходов.
Предприниматель на ОСНО уменьшает не сам налог, а налоговую базу, то есть ту сумму, которую умножает на 13%.
Страховые взносы за себя и за работников ИП – это расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, поэтому по ним можно применить профессиональный вычет и уменьшить на эту сумму доход. Но только если ИП использует вычет в виде расходов. Если он выбрал вариант в виде уменьшения доходов на 20%, вычесть из базы страховые взносы уже не получится.
Налоги слишком дорого обходятся? Знаем 45 способов, как легально их снизить!
Сэкономленные средства можно направить на развитие бизнеса!
Для того, чтобы уменьшить НДФЛ, предприниматель на ОСНО может применять вычеты. Это профессиональные вычеты и все остальные, которые предусматривает Глава 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».
Есть два варианта профессионального вычета: в виде расходов и в виде 20% от доходов. Бизнесмен сам выбирает тот, который ему выгоднее.
Страховые взносы ИП за себя и работников – это расходы предпринимателя, и на них он может уменьшить налогооблагаемую базу.
Несколько важных тезисов:
- налоговой базой по НДФЛ является денежное выражение доходов физлица;
- к доходам относятся все доходы, извлеченные в России или за ее пределами, за исключением закрытого перечня из ст.217 НК РФ;
- для 99% граждан действует основная ставка 13%, но есть и другие тарифы по ст.224 НК РФ;
- базу подоходного платежа по основной ставке можно уменьшить с помощью налоговых вычетов из ст.218-220 НК РФ.
Из этих утверждений выводится 2 законных способа платить НДФЛ меньше:
- попасть в список исключений из ст.217 НК РФ;
- применять вычеты.
Популярный незаконный способ уменьшить налоговую нагрузку – зарплата в конверте. По бухгалтерской отчетности работодатель показывает ваши доходы в меньшем размере, чем фактические, либо вообще не трудоустраивает вас по ТК РФ.
Его минусы:
- риск быть уличенным в уклонении от уплаты фискальных платежей – как минимум отштрафуют и начислят суммы, которые удастся доказать;
- отсутствие соцпакета – если вы не числитесь работником фирмы, то официальные больничные, отпускные и другие выплаты вам не положены;
- невозможность в полной мере получать вычеты при возникновении реального права на них – из-за маленькой зарплаты на бумагах возврат НДФЛ, например, с покупки жилья растянется на многие годы;
- медленное накопление пенсионных баллов – размер зарплаты играет ключевую роль в формировании будущей пенсии (ИПК) наряду со стажем;
- другие ограничения.
Важно! Если говорить о необлагаемой части зарплаты, то таковой НК РФ не предусмотрено. Если в зарплату не входят платежи из исключений ст.217 НК РФ, то она вся подлежит обложению НДФЛ. Так, если работодатель выплатит сотруднику материальную помощь до 4 000 руб., то эта сумма станет необлагаемой в зарплате и уменьшит НДФЛ.