Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нд по налогу на прибыль 2017». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Он содержит общие требования к заполнению декларации, правила заполнения отдельных листов и приложений.
Расчет и оплата налога на прибыль является обязанностью каждой организации, находящейся на основном режиме налогообложения. Законодатель устанавливает два типа отчетных периодов для сдачи формы декларации по налогу на прибыль: ежемесячно и ежеквартально.
Содержание:
Как подать «уточненку»
По общему правилу «прибыльная» декларация представляется организацией в ИФНС по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Проверить показатели листа 02 – по строкам 090 (льготы), 120-130 (база) и 140-170 (ставки). При этом особое внимание уделяется проверке инвестиционной деятельности, порядка использования льгот и применения пониженных ставок.
Рассмотрим порядок формирования декларации на конкретном примере. Допустим, предприятие работает без обособленных подразделений и составляет только обязательные для всех налогоплательщиков разделы/листы. Обычно отчетность по прибыли не вызывает сложностей у бухгалтеров, кроме заполнения стр. 210, которая требует особого внимания.
Ниже приведен заполненный образец декларации для организации, платящей налог на прибыль, за 2016 год. Срок сдачи бланка — до 28 марта 2017 года включительно.
При наличии за год выручки, не связанной с реализацией, необходимо заполнить блок строк 100-106:
- в строке 100 отражается общая сумма внереализационных доходов;
- в строках 101-106 идет детализация некоторых из этих доходов.
С начала 2017 года заполнение нужно проводить с использованием новой формы, утвержденной приказом ММВ-7-3/572@ от 19.10.16. Скачать бланк декларации по прибыли и образец заполнения за 2016 год можно в статье бесплатно в формате excel.
Заполнить декларацию разрешается вручную, однако уже мало кто выбирает этот способ. Также можно оформить бланк на компьютере с помощью программного обеспечения. А можно воспользоваться специализированными бухгалтерскими программами, где заполнение строк отчета происходит в автоматическом режиме на основании вводимых в отчетном периоде данных.
При исчислении налога на прибыль организациям предоставлено право учесть убыток при … 2018 год организация может признавать также при исчислении налога на прибыль по итогам … базу» к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций (далее – декларация), форма которой и Порядок … декларациях за отчетные и налоговый периоды 2019 года.
Если подразделения организации находятся на территории одного субъекта РФ, можно принять решение уплачивать налог (авансовые платежи) по данной группе ОП через одно из них (п. 2 ст. 289 НК РФ).
На титульнике приводятся основные сведения по самой организации: ИНН и КПП, повторяющиеся затем на каждой странице отчета; наименование организации или обособленного подразделения; номер телефона, по которому можно связаться с представителем налогоплательщика. Если в отчетном периоде произошла реорганизация, то приводятся сведения и о ней. ФНС в очередной раз видоизменила бланк (приказ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@). Поэтому по итогам 2019 года налоговая декларация по налогу на прибыль составляется уже по новой форме.
Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.
Что грозит за опоздание с отчетностью и уплатой налога
Так, согласно п. 6 ст. 284.5 НК РФ организации … о доле доходов организации от осуществления деятельности по предоставлению социальных услуг … декларации по налогу на прибыль по КГН? Пункт 8 ст. 289 НК РФ предусматривает, что декларация по налогу на прибыль по … то он направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения …
Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и пр.
Приказом ФНС России от 19.10.16 утверждена новая налоговая декларация по налогу на прибыль, скачать которую вы можете ниже. Новая форма начнет применяться после вступления приказа в силу, то есть отчетности за 2016 год. Приказ опубликован 28.10.2016 и вступает в силу через два месяца после опубликования.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком затраты.
Приводить образец заполнения декларации мы не будем, поскольку порядок заполнения сильно зависит от того, какой способ уплаты авансовых платежей применяется, и какие операции были у организации.
Наличие данных строк в Приложении N 3 к Листу 02 было актуальным до 1 января 2015 года. Как поясняют представители ФНС России, Приложение N 3 к Листу 02 предназначалось для отражения операций, по которым НК РФ установлен особый порядок признания (или непризнания) убытков для целей налогообложения.
Однако если фирма примет решение изменить порядок уплаты налога либо скорректирует количество структурных подразделений на территории субъекта, или произойдут другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога, то об этом следует сообщить в инспекцию.
Новая форма вместе с порядком составления и электронным форматом отчетности утверждена ФНС РФ в Приказе от № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г.
Реже заполняются прочие разделы:
- приложение № 5 к листу 02;
- листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
- приложение № 2 к декларации.
Правила заполнения декларации по налогу на прибыль
Указывается код налогового органа в формате ААВВ, где АА — номер региона, ВВ — номер налоговой инспекции.
Новая декларация по Прибыли уже доступна в ПК «Налогоплательщик ПРО» в соответствии с приказом ФНС России от 26.11.2014 №ММВ-7-3/600@. Письмо ФНС России 09.02.2015 № ГД-4-3/1840@.
Этот раздел предназначен для расчета налога. Начинается он с проставления признака налогоплательщика, коды с расшифровкой представлены здесь же.
Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов.
Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.
Помимо указанных, бланк декларации по налогу на прибыль содержит множество других листов для отражения различной информации. Организация должна выбрать необходимые листы.
При подаче декларации за 2019 год, а также за отчетные периоды 2020 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД.
Как перенести на будущее убыток прошлых лет
ПК «Налогоплательщик» — предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).
НК РФ в пояснениях к Декларации налогоплательщику необходимо указать сведения, позволяющие идентифицировать сделку, в отношении которой он такую корректировку произвел.
РИП вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет … о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом …
Лист 08 заполняется в отношении каждой корректировки, произведенной налогоплательщиком в налоговом периоде.
Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02.
Отчитываться по прибыли в 2017 году необходимо по формату, утвержденному Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Если среднесписочная численность персонала за прошлый год не превысила 100 человек, то декларацию можно представить на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Если декларация подписывается представителем, в соответствующем поле следует указать название и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2020
Как составляется налоговая декларация по налогу на прибыль в 2017 году? Пример заполнения и бланк вы найдете в этой статье. А также узнаете, что нового появилось в актуальной форме и как подать уточненные данные при необходимости корректировки сведений за прошлые периоды.
Изменения в наименованиях кодов 2-6 носят технический характер. В новой Декларации данные наименования, помимо указания на размер ставки, применяемой при отражении того или иного вида доходов, содержат также указание на конкретную норму НК РФ, в соответствии с которой такая ставка применяется.
Реализован расчет страховым взносов в соответствии со ст.5 и ст.6 Федерального закона от 01.04.2020 №102-ФЗ (Пониженный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП)).