Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетный и налоговый период по ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В целях определения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов.
Если организация или индивидуальный предприниматель были созданы после 01 декабря текущего года, то первый налоговый период будет для них длиннее, а именно с момента создания в декабре текущего года по 31 декабря следующего года. Так, например, если организация была создана 25 декабря 2017 года, то налоговый период для нее будет с 25 декабря 2017 года по 31 декабря 2018 года.
В этом случае необходимо учитывать следующее. Актуально для всех налоговых систем кроме единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патента.
Содержание:
Разделы, введенные относительно недавно
Налоговый период по НДС в 2019 году по-прежнему равен кварталу. И изменений здесь не предвидится. Уплата НДС производится до 25-го числа равными долями по 1/3 от общей суммы начисленного налога на протяжении 3 месяцев, следующих за налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Срок для подачи отчетности по НДС в 2019 году – не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 5. ст. 174 НК РФ). Это положение имеет отношение как к налогоплательщикам НДС, так и к налоговым агентам по этому налогу.
НДС к уплате в бюджет организация должна начислить в момент отгрузки товаров — когда она выдала накладную (подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). То есть в бухгалтерском учете проводка по начислению НДС должна быть сделана 31 августа.
На последние дни сентября приходится окончание налогового периода по НДС как для тех, кто исчисляет его помесячно, так и для тех, кто определяет его поквартально. И если на это время приходится отгрузка товаров, работ или услуг, то бухгалтерам стоит быть внимательнее. Налог начисляется на добавленную стоимость. Например, предприниматель купил килограмм огурцов у поставщика за 100 рублей, а продал за 150 рублей. Если поставщик огурцов тоже плательщик НДС, то предприниматель уплатит налог только с 50 рублей разницы.
Доля налоговых вычетов по НДС: как посчитать
Другими словами, значение доли вычетов по НДС показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.
Если организация или индивидуальный предприниматель были ликвидированы в текущем году, то последний квартальный налоговый период будет для них короче, а именно с 01 числа месяца текущего года до момента ликвидации или реорганизации этого квартала.
Документация предоставляется в налоговый орган по каждому виду сбора, который требуется уплатить. В отчетный период по НДС требуется подать декларацию организациям на ОСН, а также компаниям, которые совмещают ОСН и ЕНВД. Помимо этого, декларации должны подавать организации, выставляющие покупателям счета – фактуры.
По НДС существуют льготы. Некоторые компании могут вообще не платить налог, другие — только по отдельным операциям.
Декларацию нужно подавать в электронном виде. Если декларация будет представлена на бумажном носителе, она считается неподанной. В этом случае будет начислен штраф за непредставление декларации (ст. 119 НК РФ), также возможна блокировка счета (п. 3 ст. 76 НК РФ).
При этом уплачивают налог частями в течение следующего налогового периода по НДС: по 1/3 исчисленной суммы налога к уплате каждый месяц следующего квартала. Срок уплаты – не позднее 25-го числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ). Декларацией называется документ, представляющий собой письменное заявление плательщика об объектах обложения налогами, о доходах и расходах, базе и льготах, а также итоговой рассчитанной сумме платежа и прочих данных, которые являются основанием для начисления и выплаты суммы.
Есть некоторая разница между данными промежутками, с которой нужно ознакомиться плательщику. Налоговым периодом по НДС является период, во время которого рассчитывается сумма для обложения сбором, а также размер платежа к уплате. Отчетный промежуток представляет собой время, по окончании которого должна быть составлена и сдана отчетность.
Продали товары, имущество или услуги иностранца по договору комиссии, поручения или агентскому договору.
При определении налогового периода субъекты предпринимательской деятельности должны учесть один важный момент – состав выручки. Действующим на территории России Федеральным законодательством не дается четкого определения того, какие суммы могут относиться к выручке от продажи имущественных прав, реализации работ, услуг, товаров.
Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, учитываемые при налогообложении и не учитываемые при налогообложении.
При определении налогового периода субъекты предпринимательской деятельности должны учесть один важный момент – состав выручки. Действующим на территории России Федеральным законодательством не дается четкого определения того, какие суммы могут относиться к выручке от продажи имущественных прав, реализации работ, услуг, товаров.
Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, учитываемые при налогообложении и не учитываемые при налогообложении.
Исключение! Перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.
Налоговый кодекс дает организации временной люфт для выставления счета-фактуры. Она может это сделать в течение пяти дней с момента отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). Если счет-фактура за отгрузку текущего налогового периода выписывается уже следующим периодом, то это еще не означает, что тогда же его нужно регистрировать в книге продаж.
НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.
Но стоит учесть один нюанс, подобные действия не оговорены в Налоговом кодексе. К тому же у ликвидаторов могут отсутствовать права на создание декларации.
При этом все плательщики НДС должны отчитаться перед инспекцией ежеквартально путем представления налоговых деклараций по НДС за соответствующий налоговый период (квартал).
При этом каждый счет-фактура и сопутствующие документы будут проверяться с особой тщательностью.
Почему это важно? Сроки сдачи декларации, например, могут увеличиться или сократится, по сравнению со стандартным вариантом. А значит, и составлять и сдавать отчетность нужно в иные даты.
Декларацию по НДС по итогам отчетных периодов в 2020 году сдают:
- за I квартал 2020 г. – 27.04.2020 (перенос на 15.05.2020 из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса);
- II квартал 2020 г. – 27.07.2020 (т. к. 25.07.2019 – суббота);
- III квартал 2020 г. – 26.10.2020 (т. к. 25.10.2019 – воскресенье);
- IV квартал 2020 г. – 25.01.2021.
В последние годы были внесены некоторые изменения в порядок исчисления налога. Большая часть обновлений коснулись п. 3 ст. 170, пп. 1, 6 ст. 172 НК РФ.
Кроме того, стало возможным возместить налог по документам, полученным после налогового периода. В подобном случае операции, связанные с начислением и уплатой НДС, осуществляются в периоде, когда он был фактически учтен. При этом доступный для совершения этих действий временной отрезок ограничен 3 годами.
Все аспекты, касающиеся исчисления и уплаты данного налога определены 21 главой НК РФ. Этот нормативный документ устанавливает, кто выступает в качестве плательщика налога, что является объектом обложения, а также раскрывает информацию о налоговом периоде по НДС. Налоговый и отчетный период по НДС: в чем разница?
Например, одно юрлицо безвозмездно передает другому промышленный цех или дарит по акции в магазине микроволновку при покупке холодильника — со всех сделок надо уплатить НДС по рыночной стоимости.
Вследствие того, что налоговым периодом по НДС признается квартал, аналогичный временной интервал будет являться и отчетным периодом по указанному налогу.
По каждому налогу установлен свой налоговый период, для каких-то налогов (налог на прибыль, налог по упрощенной системе налогообложения (УСН)) – это год, для других налогов (налог на добавленную стоимость (НДС)) – это квартал.
Налоговая декларация по НДС представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Составлять и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно. Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета.
Длительность налогового периода регулируется ст. 163 НК РФ и составляет три месяца, то есть один квартал. Таким образом, в течение года налогоплательщики должны подать декларацию 4 раза. После проведения камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик подает в инспекцию заявление на возврат и ему производится возврат НДС.
Налоговый период — это время, по завершении которого определяется налоговая база и рассчитывается налог. Для каждого вида налога определен свой налоговый период, причем каждый из них может содержать в себе несколько отчетных.
Расскажем о порядке применения налогового вычета, о том, как рассчитывается его доля, а также как посчитать безопасную долю вычетов.
К примеру, если коммерческая организация стала налогоплательщиком после 1 января текущего года, то открытием налогового периода станет день, когда была проведена официальная регистрация в налоговом органе. О порядке открытия налогового периода сказано в Налоговом Кодексе в пункте 2 статьи 55.
При приобретении строительных материалов на сумму 120 рублей (в т.ч. НДС 20 рублей), услуг по перевозке на сумму 59 рублей (в т.ч.
Налоговый период может длиться с 01 января по 31 декабря текущего года – это годовой налоговый период.