Имущественный вычет в 2020 году на коммерческую недвижимость

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет в 2020 году на коммерческую недвижимость». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

^К началу страницы

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1

Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

• при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
• при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

4

Подготавливаем копии платёжных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6*

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Имущественный вычет при приобретении имущества

^К началу страницы

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

1

Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Перед покупкой следует определиться, как коммерческая недвижимость будет использована, кто ей будет управлять (самостоятельно, управляющая компания) и определить оптимальное место расположения. При покупке в период кризиса следует учитывать тенденцию смещения спроса на коммерческие помещения из центра города в более отдаленные районы с развитой инфраструктурой, либо на необходимость экономить.

1.1. Для физических лиц

• физическое лицо без регистрации в качестве ИП, платит НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ;
• физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, платит налог в зависимости от выбранной системы налогообложения:
• при основной системе налогообложения (ОСН) налог по ставке 13% платится с разницы между полученными доходами от бизнеса и расходами на его ведение;
• при упрощенной системе налогообложения (УСН) платится налог с дохода по ставке 6% или с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.

1.2. Для ООО

• налог на прибыль в размере 20% при ОСН.

Наименьший налог на доход платят ИП и ООО, работающие по упрощенной системе налогообложения, – для них ставка налога составляет 6% с оборота.

Физлицо продает коммерческую недвижимость. Как платить налог с продажи?

Покупая коммерческую недвижимость, следует знать о налогообложении в случае ее последующей продажи.

1.1. Для физических лиц

• налог не взимается, если коммерческая недвижимость продается через 5 и более лет с момента ее покупки;

Важно:
В последние годы ситуация начала кардинально меняться. Связано это прежде всего с знаменитой фразой «денег нет». Поэтому вопрос налогообложения будет рассматриваться очень пристально. Так, если недвижимость использовалась для предпринимательской деятельности, то см.следующий пункт. При этом, рекомендуем ознакомиться с Определением ВС РФ от 20.07.2018 N 16-КГ18-17. В иных случаях необходимо будет доказать свое право не уплачивать налог.

• ставка налога составляет 13% от цены продажи этой недвижимости; ставка увеличивается до 30%, если владелец недвижимости – нерезидент России.

Важно:
Если отсутствует документ, подтверждающий затраты на приобретение коммерческой недвижимости, при продаже налог придется заплатить с полной суммы дохода от продажи. В некоторых случаях в целях налогообложения можно сократить доход от продажи на величину налогового вычета.

1.2. Для ИП

• если объект не использовался в коммерческих целях, то налог при его продаже будет рассчитываться как для физического лица;
• если объект использовался в коммерческих целях (напр., ИП получал плату от сдачи его в аренду), налог при его продаже необходимо будет заплатить независимо от срока, прошедшего с момента приобретения. Ставка налога составит:
• при ОСН – 13% от разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки; кроме этого необходимо уплатить НДС в размере 18%;
• при УСН – 6% от стоимости продажи или 15% от разницы между доходом от продажи объекта и расходами при покупке.

1.3. Для ООО

• при основной системе налогообложения – налог на прибыль по ставке 20% (прибыль определяется, как разница между ценой продажи без НДС и остаточной стоимостью объекта по бухучету) и НДС по ставке 18%;
• при упрощенной системе налогообложения – налог в размере 6% от стоимости продажи или 15% от разницы между стоимостью продажи и затратами на приобретение объекта.

1. По налоговому бремени при использовании коммерческого объекта наиболее выгодно его приобретение ИП или ООО, применяющими УСН.
2. Налоги при продаже коммерческой недвижимости отсутствуют, если она приобретена физическим лицом и продается после пяти лет (а в ряде случаев после трех лет) владения.
   

   Важно:
   На приобретение и на продажу коммерческой недвижимости физическим лицом может потребоваться согласие супруга/супруги.
   В случае развода коммерческая недвижимость расценивается, как совместно нажитое имущество.

3. Купля-продажа коммерческой недвижимости юридическими лицами предполагает большую защищенность объекта от раздела и изъятия, но при ее коммерческом использовании и продаже независимо от срока владения взимаются налоги.
4. ИП и ООО с общей схемой налогообложения, продавая коммерческую недвижимость, должны уплатить НДС.

У каждого режима налогообложения свои правила. Упрощенная система предполагает освобождение от НДС, соответственно компании и ИП использующие УНС не могут претендовать на возмещение налога.

Есть и исключения из этого правила:

Пример 1. ИП на УСН (вид деятельности по ОКВЭД 70.20.2.) продает здание, которое планировал использовать в коммерческой деятельности, но не успел (не сдавал в аренду и не учитывал расходы по его приобретению при налогообложении доходов). Имеет ли он право воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики дает такой ответ:

1. Учет доходов, полученных от предпринимательской деятельности и вне ее должен вестись раздельно.
2. Доход, полученный от продажи нежилого здания, которое не использовалось в предпринимательских целях и затраты на приобретение которого не учитывались при налогообложении доходов, облагаются налогом на доходы физических лиц.
3. Физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже такого имущества.

Пример 2. ИП на УСН приобрел нежилое помещение как физическое лицо, недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности, никаких доходов от сдачи недвижимости в аренду нет. Может ли собственник после продажи воспользоваться налоговым вычетом?

Аналогичный ответ был получен и в этом случае: ИП вправе вернуть налог при продаже нежилого помещения, которое не использовалось им в коммерческой деятельности, при этом расходы на покупку также не должны были также учитываться при налогообложении доходов.

Министерство финансов РФ не рассматривает конкретные хозяйственные ситуации. При необходимости получить информацию о начислении и уплаты налогов следует обращаться в налоговые органы.

Другой способ вернуть налог – появление у предприятия или ИП на упрощенке доходов, которые облагаются НДФЛ. В этом случае они имеют право претендовать на вычет, кроме того, они обязаны составлять ежеквартальные отчеты.

Вопрос: Может ли вновь созданный ИП принять в расходы стоимость объекта коммерческой недвижимости?

Ответ: Физические лица — индивидуальные предприниматели, освобождаются от внесения налога НФДЛ в том случае, если речь идет о доходах от реализации имущества, которое является их собственностью на протяжении не мене трех лет.

При этом подобное послабление не относится к реализации коммерческого имущества, т.е. такого, которое используется для осуществления предпринимательства (статья 217 НК России).

Средства, вырученные от такой продажи, относятся именно к доходам, полученным от предпринимательской деятельности, и облагаются налогом.

Но во многих случаях, когда речь идет о реализации объектов нежилого фонда (к примеру, склада или офиса), которые применялись в коммерции, большинство предпринимателей игнорируют эту норму законодательства.

Однако все, кто рискует не вносить в бюджет государства положенные суммы налогов могут пострадать — ведь налоговики обязательно доначислят и пеню, и штраф, и все необходимые взносы, если факт подобного сокрытия будет установлен.

Вопрос: Всегда ли коммерческая недвижимость облагается налогом?

Ответ: Налог на коммерческую недвижимость не платится при льготных условиях налогообложения:

1. При УСН (упрощенная система налогообложения) организация платит за недвижимость, облагаемой только по среднегодовой стоимости, а не по кадастровой. Какая недвижимость будет облагаться налогом по кадастровой стоимости, решает каждый регион самостоятельно.
2. При Едином налоге на вмененный доход организация платит за недвижимое имущество, которое применяется при вмененной деятельности, остальное — по среднегодовой стоимости.
3. При ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) платятся налоги на имущество, используемое в производстве, переработке сельскохозяйственного продукта.

С 2020 года налог на имущество по коммерческой недвижимости не платят российские или зарубежные организации, имущество которых используют для подготовки к проведению ЧМ по футболу.

Иногда налогоплательщики, которые не могут претендовать на аннуляцию поборов, заявляют об имущественном налоговом вычете. ИНВ – это специальная скидка, которая дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу.

Сведения о назначении нежилого помещения, здания или земельного участка содержатся в ЕГРН или данных технического учета (БТИ, Ростехинвентаризация). К таким объектам относятся офисы, переговорные, зона ресепшн, парковки и даже офисное оборудование.

Как выгоднее приобрести коммерческую недвижимость с точки зрения налогообложения

В первом и втором случаях факт соответствующего использования помещений должна подтвердить Государственная инспекция по недвижимости до конца первого полугодия текущего года. Результаты отражаются в акте обследования. Госинспекция проверяет нежилые здания общей площадью свыше 1000 кв. метров, а также многоквартирные дома с нежилыми помещениями, если их доля превышает 3000 кв. метров.

Сразу отмечу, что ИП, мелкий и средний бизнес относят к организациям – для них установлен общий порядок налогообложения. А для того, чтобы разобраться с налогами на недвижимость, нужно определить, что такое коммерческая недвижимость. Ведь не каждое нежилое помещение относится к коммерческим. Во-первых, это нежилые здания и помещения. Во-вторых, важно определенное назначение в использовании этих объектов.

Приобретая недвижимое имущество в собственность, владелец может распоряжаться таковым по собственному усмотрению (при условии, что это не противоречит законодательству РФ). Оно используется либо в личных целях, либо для проживания семьи. Также любое здание, как и его часть, может быть предоставлено правообладателем под съём для создания в таковом:

Размер налогообложения устанавливается законами субъектов, так как суммы с такого платежа распределяются в региональный фонд. Максимальный налог на коммерческую недвижимость физических лиц Налоговый кодекс определяет в 2 % от ее кадастровой стоимости. Юридическое лицо максимум может платить 2,2 %.

• Платеж через Сберкассу. Длинные очереди являются главным недостатком такого варианта;
• Специальный терминал предусматривает оплату как наличными, так и через карту;
• Оплата с помощью налоговой системы Интернет-банкинга.

Добавленная стоимость на товары или услуги организации, то есть часть стоимости продукта, которая создается в данной организации также считается объектом налогообложения. Она рассчитывается как разность между стоимостью товаров и услуг, произведенных компанией и стоимостью товаров и услуг, приобретенных компанией у внешних организаций.

Освобождение от погашения НДФЛ также возможно в ситуации, когда собственник владел квартирой не менее 3-летнего периода. Данная недвижимость должна быть получена им в результате приватизации (согласно условиям договора передачи, который был оформлен с муниципальным или государственным органом). При таких обстоятельствах не будут применяться договоры о выплате за снесенную недвижимость или договоры, составленные по условиям программы «Для молодой семьи доступное жилье», а также аналогичные ей.

Порядок начисления налога на недвижимость был изменен правительством в первой половине 2016 года. Ранее расчет осуществлялся, исходя из инвентаризационной цены. Сейчас используется другой критерий — кадастровая цена недвижимости. Как узнать налог на недвижимость 2020 для физических лиц? Вам поможет калькулятор расчёта налога. Важно: обладатели недвижимости в РФ должны внести налог за 2020 год с весны и до начала октября 2020 года.

Имущественный вычет в 2020 году на коммерческую недвижимость

Если же приобретенное имущество используется как основное средство, то порядок списания в расходы затрат на его приобретение зависит от срока полезного использования такого имущества (статья 346.16 НК РФ). Если срок полезного использования до трех лет включительно, то затраты списываются в расходы в течение года приобретения этого имущества равными частями каждый квартал. Если срок полезного использования от трех до 15 лет включительно, то расходы списываются 50% в течение первого года использования, 30% в течение второго года и 20% в течение третьего года. Если срок полезного использования свыше 15 лет, то расходы принимаются в базу по УСН в течение 10 лет равными частями.

• декларацией 3-НДФЛ, справкой 2-НДФЛ;
• заявлениями — на компенсацию по форме ФНС за расходы на покупку жилья, а также на компенсацию за расходы на ремонт (оба вида расходов, как мы уже знаем, должны заявляться при оформлении вычета одновременно);
• копией паспорта заявителя;
• копией договора купли-продажи или иного контракта, по которому налогоплательщику переходит право собственности на квартиру (в соответствующем документе обязательно должны быть отражены сведения о том, что в жилье не проведена чистовая отделка);
• копия свидетельства о праве владения квартирой или же акта приема-передачи (если первый документ еще не оформлен);
• копии документов, подтверждающих расходы на проведение ремонта (контракт с подрядчиком, банковские чеки на закупку стройматериалов, на оплату работ по составлению проектной документации — если они проводились).

1. В расходы на ремонт могут быть включены:

• стоимость отделочных материалов;
• стоимость ремонтных работ, заказанных у специализированной фирмы или частных подрядчиков;
• стоимость услуг специализированной фирмы по разработке проектной документации по ремонту.

При продаже нежилой недвижимости от лица юридического лица налог с дохода подлежит уплате в любом случае. Что касается физических лиц, в учет берется срок использования недвижимости в целом. Если он составляет меньше трех лет, гражданину придется уплатить налог. Действующим законодательством определено, что любые сделки с недвижимостью, совершенные в обозначенный период, говорят о получении дохода.

Целью его использования может стать складирование товаров, оборудование магазинов, торговых центров, гаражей, офисов. В некоторых ситуациях помещение выводится из жилого фонда, приобретая статус нежилого. Прежде всего это необходимо для оформления документов на ведение частной деятельности, а также получения разрешения на использование объекта в торговых или производственных целях.

1. Для объектов незавершенного строительства, гаражных боксов, машиномест и прочей недвижимости этого типа — 0,1% от кадастровой оценки жилого фонда той же площади и места расположения.
2. Для всех остальных площадей ставка составляет 0,5 %.
3. По 0,2 % взимается за имущество офисных помещений, либо иного предназначения, стоимостью свыше 300 тыс. руб.

Таким образом, при заключении сделок купли-продажи нежилых помещений следует заблаговременно интересоваться актуальными нормами регионального законодательства, регулирующими порядок налогообложения доходов при соответствующих сделках. Рассмотрим теперь подробнее то, как исчисляется налог на доходы от продажи объектов нежилой недвижимости, в случае, если данные доходы подлежат налогообложению.

Нужно учитывать, что указанная сумма вычета распространяется на все виды сделок по продаже недвижимости, совершенных в течение одного года. Например, при продаже двух квартир можно использовать только один вычет в размере 1 000 000 рублей. Если он в полном объеме использован при декларировании дохода по первой сделке, расчет суммы налога по второй проданной квартире будет осуществляться по общим правилам.

Ключевое значение для получения вычета имеет правильность заполнения декларации 3-НДФЛ. Если возникают сложности при расчете суммы вычета или налога, целесообразно заранее проконсультироваться у профессионального юриста или обратиться за помощью к сотрудникам ИФНС. В итоговом комплекте документов, направляемом в ИФНС, должны быть следующие бланки и формы:

Налог на коммерческую недвижимость с 2020 года

Улучшение жилищных условий, переезд в другой город, размен жилья — большинству из нас рано или поздно приходится сталкиваться с необходимостью продавать недвижимость. Продавая квартиру или долю в ней, дом или его часть, вы получаете прибыль при продаже, а значит, обязаны уплатить подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. При этом налогообложение такого дохода зависит от времени нахождения недвижимого имущества в собственности.

С 1 января 2020 года налогообложение недвижимости в России претерпело ряд принципиальных изменений. Суммы налогов на жилье будут определяться по-новому: если раньше их рассчитывали на основании инвентаризационных оценок, то теперь базой для расчетов становится стоимость имущества, определенная в кадастре. Первые квитанции на оплату налогов россиянам разошлют весной 2020 года, и не позже чем 1.10.2020 года им придется осуществить расчеты с местными бюджетами, уплатив налоги за 2020 год.

Суды во многих случаях согласны с тем, что при реализации имущества, ранее используемого в пред­принимательской деятельности, имущественный нало­говый вычет по НДФЛ не предоставляется (постанов­ления ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.06.2009 по делу № А33-13335/08, ФАС Дальневосточного округа от 06.07.2009 № Ф03-3008/2009 по делу № А51-10690/2008 и от 19.06.2009 № Ф03-2535/2009 по делу № А51-10689/2008, а также ФАС Северо-Западного округа от 04.07.2008 по делу № А42-634Щ007).

Полагаю, что в данном случае индивидуальный предприниматель не сможет воспользоваться имуще­ственным налоговым вычетом при продаже указан­ного помещения, поскольку положения статьи 220 НК РФ не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предприни­мательской деятельности. Основание — абзац 5 под­пункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 06.07.2009 № 03-04-05-01/531.

— 250 000 руб.) * 0,13 = 2 567 500 рублей У этого же физического лица сохранились документы о покупке нежилого помещения за 18 млн. рублей и он решил уменьшить сумму налога на документально подтвержденную сумму расходов. Размер НДФЛ: (20 000 000 — 18 000 000) * 0,13 = 260 000 рублей У этого же физического лица сохранились документы о покупке нежилого помещения за 18 млн.

Чтобы не платить налог на коммерческую недвижимость, если она была продана, нужно предварительно просчитать сделку. Необходимо все оформить документально, чтобы время владения объектом было равно больше 36 месяцев.

Получение имущественных вычетов осуществляется в соответствии с определенными особенностями.

После того, как физическое лицо зарегистрировало право собственности на квартиру, наступает право на получение налоговых вычетов, если стоимость покупаемой квартиры составляет менее двух миллионов рублей, то в данном случае применение имущественного вычета не производится.

Налоговые положения разделяют плательщиков на несколько категорий, что дает возможность правильно определить, какой налог выплачивать при покупке квартиры определенной категории физических лиц. При продаже собственности резидентами им необходимо уплатить 13 процентов от полученной суммы. Налогообложению подлежат и нерезиденты, ставка для которых составляет 30 процентов.

Например, если это предприятие общественного питания, необходимо, чтобы оно имело специальные помещения, предназначенные чтобы готовить, хранить или нарезать продукты.

Для таких помещений имеются определённые нормы гигиены – требуется определённая облицовка стен, напольное покрытие и так далее.

Совсем другими будут требования к медицинскому учреждению, третьими – к спортзалу, причём различия касаются не только санитарных требований, но и норм пожарной безопасности.

Деятельность по продаже недвижимости или транспорта вмененкой не облагается.

Это означает, что доходы от реализации будут облагаться по иной системе налогообложения: общей системе налогообложения или упрощенной системе налогообложения (в случае, если предпринимателем было подано соответствующее уведомление, и в Едином государственном реестре имеются подходящие виды экономической деятельности (ОКВЭД)).

в отличие от ранее рассмотренных систем налогообложения усн не имеет конкретного перечня видов деятельности, в отношении которых она применяется.

то есть в отношении любого предпринимательского дохода можно уплачивать налог по упрощенной системе налогообложения (кроме тех, которые прямо запрещены в статье 346.

12 нк рф, например, доходы от организации азартных игр или от деятельности адвокатов).

Прежде всего, следует отметить, что нормы статьи 217.1 — достаточно новые. Применяются они только в рамках правоотношений, при которых устанавливается право собственности на недвижимость, причем, только с 1 января 2016 года.

В свою очередь, положения статьи 217 действуют давно, и регулируют правоотношения, связанные с налогообложением любого другого имущества, не относящегося к недвижимому, а также тех объектов, на которые право собственности получено до 1 января 2016 года.

Если плательщик допустил нарушение в порядке или сроке передачи сведений в налоговую, предусмотрен штраф. Его размер составит 20% от заявленного дохода, вторичное нарушение, совершенное в течении полугода, повлечет штрафные санкции в 100% от расчетной суммы.

Понятие коммерческой недвижимости Налоговым кодексом Российской Федерации не выделено. Действуют нормы главы 30 части 2 «Налог на имущество организаций» для юридических лиц. Согласно НК РФ, организации, имеющие имущество, обязаны оплачивать налог.

: Выплаты в г москва при рождении второго ребенка в 2020

Общей ставки такого сбора законом не установлено — указывается лишь максимальная ставка, применяемая при налогообложении. Так что владельцам коммерческой недвижимости при выплате налогов и сборов рекомендуется заранее все просчитать — и учесть все возможности снижения ставки налога — а это вполне реально.

Теперь поговорим о том, как рассчитывается налог на коммерческую недвижимость. Наиболее важным моментом сейчас является расчет налога с учетом кадастровой стоимости, ведь он касается огромного количества категорий. Начиналось все довольно просто – с 1,2% от кадастровой стоимости в 2015 году. С каждым годом процентная ставка росла и с 2020 года составляет 2% от кадастровой стоимости.

Ожидается, что налоги 2020 года будут последними, которые уплачиваются по смешанной системе, и уже начиная с 2020 года вся недвижимость, частная и коммерческая, будет напрямую связана с кадастровой оценкой.

Имущественный Вычет При Покупке Нежилого Помещения В 2020 Году Изменения

Этот показатель представлен суммой, вычитаемой собственником из общей суммы налогообложения. В пределах РФ это прибыль, облагаемая налоговой ставкой в 13%.

Размер компенсации определяется на основании типа объекта, облагаемого налоговым сбором:

• для частных домов – компенсируется стоимость 50 ;
• для квартир – 20 ;
• для комнат – 10 .

Важно учитывать, что региональное правительство может устанавливать размеры вычетов, отличительные от государственных. Перед оформлением компенсации рекомендуется изучить законодательство региона, в котором вы находитесь.

Обязательство рассчитать налог на недвижимость физических лиц и донести информацию до плательщиков налогов – это прямая обязанность ФНС. Оповещения рассылаются на адреса собственников имущества.

Согласно последним поправкам к действующему законодательству, расчет сбора выполняется по кадастровой стоимости, определяемой региональными властями. Окончательный переход на обновленную систему налогового обложения планируется с 01.01.2021. Этот период отводится для комфортного перехода на новую технологию оценки имущества для всех владельцев недвижимости.

Чтобы определить сумму налогового обложения по такой схеме используются сведения об инвентаризационной стоимости, поданные в ФНС до 01.03.2013, которые умножаются на специальный коэффициент. Узнать данные об оценке имущества до указанной даты можно, обратившись в локальное представительство БТИ. Такие сведения не представляются в онлайн-режиме, так что для уточнения информации придется нанести личный визит в региональный филиал.

Еще не все регионы РФ перешли на такую форму расчета налогового сбора. Согласно планам ФНС рассчитывать налог на недвижимость в 2020 году по новой системе будут еще 7 новых областей.

Так как государственная система испытывает сейчас переходный процесс, то законодательством официально разрешено использовать сдерживающий коэффициент. На текущий год размер упомянутого коэффициента составляет 0.8, что равняется прошлогоднему показателю. Такие правила действуют исключительно на этот год и применить их для того, чтобы рассчитать налог на недвижимость по кадастровой стоимости в 2020 и следующих годах не получится. С начала 2020 года собственники обязаны будут вносить оплату по полной сумме ставки.

Вычеты по НДФЛ при покупке недвижимости: полный справочник

Это одна из наиболее сложных процедур, которые встречаются в юридической сфере. Важно осознавать, что она понадобится не всем гражданам, так как от налоговых сборов освобождаются лица, на которых оформлена дарственная:

• несовершеннолетние;
• братья и сестры;
• родители;
• дедушки и бабушки;
• внуки;
• опекуны.

Если при дарении недвижимого имущества вы не попадаете ни под одну из перечисленных выше категорий, то вам потребуется заплатить налоговый сбор за подаренную недвижимость в полном объеме.

Согласно действующему законодательству, расчет при оформлении дарения может выполняться и по кадастровой стоимости, и по сумме, которая прописана в дарственной. При проведении такой процедуры важно знать следующие моменты:

• в дарственной может прописываться оценочная сумма недвижимости, либо ее доля. В такой ситуации эксперты будут проводить сравнение цены по кадастру и предложенной в договоре дарения;
• если цена по дарственной составляет менее 70% от указанной в кадастровом ведомстве, просчеты выполняются на основании 70% от кадастровой цены;
• гражданин, получающий имущество по дарственной, должен не позже 30 апреля следующего года предоставить ФНС декларацию 3-НДФЛ. В отдельных случаях подача декларации не связана с оплатой налога. Такие особенности устанавливаются муниципальными властями, а узнать их можно непосредственно в ФНС по месту жительства.

Алгоритмы и формулы, по которым можно рассчитать налог на нежилую недвижимость и жилые объекты собственности физических лиц, прописаны в федеральном законодательстве. Детальная информация о методах подсчетов и подробные формулы были изложены выше.

Однако, некоторые категории граждан освобождаются от уплаты налогового сбора на недвижимое имущество. Это право закрепляется в государственных законах и распространяется на всех лиц, имеющих российское гражданство, которые относятся к определенным категориям граждан.

Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:

• жилых домов;
• квартир;
• комнат;
• земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.

Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход, не могут применять налоговые вычеты.

К таким физическим лицам относятся, в частности:

безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;

индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, и т.п.

Не предусмотрено предоставление налоговых вычетов в части расходов на строительство или приобретение жилья, покрываемых за счет:

• средств работодателей или иных лиц;
• средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
• выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ.

В случаях если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, налоговый вычет также не будет предоставлен (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Понятие и полный перечень взаимозависимых лиц приведен в ст. 105.1 НК РФ. К таким лицам, в частности, относятся:

• супруг или супруга;
• родители, усыновители, дети (в том числе усыновленные);
• полнородные и неполнородные братья и сестры;
• опекун (попечитель) и подопечный.

Следует отметить, что в случае приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них за счет собственных средств родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) имущественный вычет законодательством также предусмотрен (п. 6 ст. 220 НК РФ).

2020 налог с коммерческой недвижимости для физических лиц

Важно знать, что имущественный вычет также применяется при погашении процентов по целевым договорам кредитования на строительство или покупку жилья, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) вышеуказанных кредитов.

Предельная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход в этом случае 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ), т.е. налогоплательщику может быть возвращено не более 390 тыс. руб. налога на доходы физических лиц (13% от 3 млн руб.).

Ограничение суммы уплаченных по целевым кредитам процентов, принимаемых к вычету, применяется к кредитам, полученным после 1 января 2014 г. Суммы уплаченных процентов по целевым кредитам, полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).

Следует обратить внимание на то, чтобы договор кредитования на строительство или покупку жилья был именно целевым.

Согласно п. 1 ст. 814 Гражданского кодекса РФ заем является целевым в том случае, если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели.

Таким образом, имущественный вычет по расходам на погашение процентов по кредиту предоставляется только при одновременном соблюдении двух условий:

• кредитный договор является целевым (из договора должно усматриваться, что единственно допустимым направлением расходования средств является приобретение жилья);
• полученные на основании кредитного договора денежные средства израсходованы на приобретение на территории России дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Одного факта направления полученных по нецелевому кредиту денежных средств на приобретение жилья недостаточно для предоставления вычета в отношении уплаченных процентов.

Поэтому, если условиями кредитного договора предусмотрено, что его единственным назначением является приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения, то физическое лицо вправе получить имущественный вычет в размере произведенных им расходов по уплате процентов по кредиту. Если вышеуказанные условия не прописаны, то в предоставлении вычета будет отказано.

НК РФ для пенсионеров предусматривает особый порядок возврата подоходного налога при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда купили квартиру, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Об этом говорится в п. 10 ст. 220 НК РФ: «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Например, если пенсионерка в 2018 году купила квартиру и в том же году вышла на пенсию, то налог на доходы она уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет. При этом она имеет право заявить вычет за три предшествовавших года.

Расчет налоговым органом налогового вычета

Если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается (письмо Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966).

Согласно положениям Гражданского (ст. 256) и Семейного (ст. 34) кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов. Эта позиция подтверждается письмами Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, от 29.03.2017 № 03-04-05/18320.

Следует также отметить, что любой из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам в отношении своих доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13%, а также любой из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформляются документы по оплате процентов по целевому кредиту (письма Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71589).

Ограничения за сроками получения вычета законодательство не предусматривает (пп. 1 п. 3, п. 9 ст. 220 НК РФ).

При этом, по общему правилу, декларации по форме 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов могут быть поданы за три предшествовавших года (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть в 2019 году можно подать декларации за 2016, 2017, 2018 годы; в 2020 году – за 2017, 2018, 2019 годы.

Если декларация подается только для получения налоговых вычетов, без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог, ее можно подать в любое время в течение года.

При наличии доходов, с которых требуется удержание подоходного налога (например, при сдаче жилья внаем, продаже квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока и т.п.), представление декларации 3-НДФЛ – это обязанность. В этом случае отчитаться о доходах нужно до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). В противном случае грозит штраф.

Проценты на уплату налога устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ. Ст. 406 НК РФ устанавливает ограничение по ставкам:

• 0,1% – хозяйственные строения, сооружения, гаражи, машино-места;
• 2% – помещения, расположенные в административно-деловых и торговых центрах, а также объекты, стоимостью свыше 300 миллионов рублей;
• 0,5% – иные объекты.

Согласно п. 3 ст. 406 НК РФ указанные значения по решению муниципальных властей могут быть снижены до 0 или увеличены, но не боле, чем в 3 раза.

На идентичные помещения, расположенные в разных зданиях, могут быть установлены разные ставки. Например, апартаменты, находящиеся в жилом доме, стоимость которых не превышает 300 миллионов, будут приравнены к иному имуществу. Ставка на такой объект будет установлена 0,5%.

Если аналогичные апартаменты, стоимостью до 300 миллионов, будут располагаться в здании административно-делового или торгового назначения, то они будут облагаться налогом по ставке 2%.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году

Поскольку имущественные отчисления по налогам являются доходной статьей местных бюджетов регионов, то размер платежа определяют органы местного самоуправления в постановлениях и правовых актах, касающиеся определения процентных отчислений по кадастровой стоимости стандартного нежилого имущества.

Все эти лица обязаны делать перечисления в казну государства в виде налогов за использование нежилых помещений с целью получения прибыли, причем неважно, будь то это собственность или арендованная недвижимость.

Налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой оценки объекта, определенной на 1 января года, за который исчисляется сбор. Стоимость помещения определяется путем проведения государственной оценки, которая проводится Федеральной Службой Кадастра и Кадастровой палатой. Сведения о рассчитанной стоимости размещаются в открытом доступе на сайте Росреестра. Переоценка объекта проводится не чаще, чем раз в три года, и не реже, чем раз в пять лет. В Москве, Питере и Севастополе переоценка проводится один раз в 2 года.

До 2020 г. налог исчислялся по инвентаризационной стоимости, которая была в несколько раз ниже, чем реальная цена объекта. Кадастровая оценка приближена к рыночной стоимости недвижимости. В связи с этим сумма налога существенно возросла для физ. лиц.

Например, инвентаризационная оценка гаража 37 000 рублей, а кадастровая – 400 000. Ставка налога – 0,1%. Налог по инвентаризационной цене составляет 37 рублей, а по кадастровой – 400. Налог увеличился почти в 11 раз.

На оценочную стоимость влияет множество факторов:

• местоположение объекта;
• материал, из которого он построен;
• площадь;
• год возведения;
• состояние (аварийное, ветхое и т.д.).

Если по данным налогоплательщика в Росреестре указаны неверные сведения об объекте, или оценочная стоимость значительно превышает рыночную, то он вправе оспорить установленную кадастровую стоимость.

Изменение стоимости допускается только в сторону уменьшения. Если причиной недостоверной оценки является неверно указанные сведения об объекте, то налогоплательщику следует представить документальное подтверждение ошибочности данных. Если кадастровая оценка выше рыночной стоимости, то цена для расчета налога устанавливается на уровне рыночной стоимости.

Оспаривание проводится в специальной комиссии или в суде. Физ. лица вправе сразу же обратиться в судебный орган, а юр. лица должны сначала направить документы в комиссию Росреестра.

При обращении в комиссию или суд гражданину необходимо представить:

• заявление/иск;
• паспорт;
• правоустанавливающие документы на объект;
• выписку ЕГРН, содержащую ошибочные сведения;
• документы, подтверждающие неточность данных.

Обращение собственника рассматривается в течение месяца, после чего выносится решение о пересмотре стоимости или в отказе от изменения данных.

Для физ. лиц обращение в комиссию является более приоритетным способом оспаривания оценки, так как не требует оплаты судебных расходов. К тому же решение комиссии можно оспорить в суде. Но если суд откажет гражданину в переоценке объекта, то обратиться после этого в комиссию он уже не вправе.

При этом стоит отметить, что, например, в Москве расчет налога на коммерческую недвижимость, исходя из ее кадастровой стоимости, будет применяться только лишь для крупных торговых и деловых центров с площадью более 3-х тысяч квадратных метров. Несколько иная ситуация с отдельно стоящими зданиями, которые используются в качестве ресторанов, кафе, магазинов и так далее. Здесь по новой схеме налог будет рассчитываться при условии, что площадь превышает 1 тысячу квадратных метров. Данный параметр был снижен в 2 раза, соответственно, количество налогоплательщиков в 2020 году здесь существенно увеличится. Выросла и ставка налогообложения – вместо 1,3 процента, применявшейся в прошлом году, нужно будет платить 1,4 процента. Однако это еще не предел. В 2020 году ставка вырастет еще на 0,1 процентного пункта – до 1,5 процента.

Давайте рассмотрим ситуацию немного детальнее. Как уже говорилось, кадастровая стоимость объекта недвижимости выше, чем инвентаризационная. В первую очередь это относится к объектам, попадающим в категорию «коммерческая». Здесь разница увеличивается очень серьезно, соответственно, платить придется больше. Следует также отметить еще один важный момент. Средства, вырученные благодаря налогу на коммерческую недвижимость, направляются в региональные бюджеты. Соответственно, местные власти, крайне заинтересованные в наполнении казны, будут делать все возможное для того, чтобы увеличить кадастровую стоимость.

Объект может принадлежать одновременно нескольким налогоплательщикам в долевой собственности. В таком случае каждый хозяин оплачивает сбор исходя из размера принадлежащей ему доли.

Пример

Светлана и Сергей приобрели апартаменты в общедолевую собственность в январе 2020 г. Доля Светланы составляет 1/3, а у Сергея 2/3 помещения. Стоимость объекта по кадастровой оценке 60 млн. рублей. Ставка в регионе 0,5%. За 2020 г. Светлане будет начислен налог в размере 100 тыс. рублей (60000000 × 0,5% × 1/3), а Сергею 200 тыс. рублей (60000000 × 0,5% × 2/3).

Похожие записи:

• Ипотека для бюджетников в 2020 году
• Продажа Доли Сособственнику 2020 Год
• Что делать если родители алкоголики