Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндфл на автомобиль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
НДФЛ при продаже автомобиля нужно считать и платить самостоятельно. В отличие от транспортного налога эту сумму не считает инспекция и ее не будет в налоговом уведомлении.
После того как продавец подаст декларацию, он должен сам следить за сроками, заполнить документы на оплату и вовремя внести деньги в счет налога.
^К началу страницы
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.
Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.
Существует исчерпывающий перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию:
- Отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении;
- Отсутствие в декларации подписи налогоплательщика;
- Представление декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит её принятие (например, подача декларации в налоговую инспекцию не по месту постановки на учёт налогоплательщика);
- Представление декларации не по установленной форме;
- Отсутствие в соответствующих полях декларации фамилии, имени, отчества физического лица.
Содержание:
Я продал или собираюсь продать транспортное средство
Продажа автомобиля по доверенности формально не считается продажей, и налог с такой сделки не взимается. Поэтому составление доверенности — это один из способов экономии на НДФЛ.
Из-за упрощенной схемы регистрации транспортных средств в ГИБДД водители «продают» машины по генеральной доверенности все реже. И не удивительно, ведь такой способ продажи имеет некоторые недочеты — как для покупателя, так и для продавца:
-
Штрафы из налоговой.
Если с того момента, как вы купили авто, не прошло 3 лет, и новый владелец, который пользуется им по доверенности, решит его продать или оформить на себя, вы будете обязаны подать декларацию и оплатить налог. Чтобы не пропустить сроки, попросите нового владельца автомобиля предупредить вас о планах продать или поставить ТС на учет. В противном случае о продаже авто вы узнаете, когда уже придет штраф от налоговой.
-
Штрафы от ГИБДД.
Все штрафы на автомобиль будут приходить на имя его настоящего собственника (т.е. доверителя), пока доверенное лицо не оформит ТС на себя.
Выплатить налог следует не позднее 15 июля того года, который следует за годом продажи. То есть при продаже авто в 2020 году, уплатить НДФЛ следует до 15 июля 2021 года.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
п. 4 ст. 228 НК РФ
Порядок оплаты налога по продаже ТС такой:
1Составить декларацию.
2Направить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
3Сформировать квитанцию.
4Оплатить налог.
Подать декларацию в ИФНС нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Чтобы не столкнуться с очередями, лучше всего это сделать заранее, в начале года.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
п. 1 ст. 229 НК РФ
Существует несколько способов, как подать декларацию 3 НДФЛ при продаже машины. Декларацию следует направить в ИФНС по месту регистрации:
-
Посетив налоговую лично или через представителя;
-
Заказным письмом по почте (днем подачи декларации считается день отправки письма);
-
Через интернет.
Если вы продали автомобиль, который находился у вас в собственности менее 3 лет, подавать декларацию нужно обязательно — даже если налог выплачивать не придется.
Какой бы способ подачи декларации вы ни выбрали, помните, что к ней необходимо приложить копии или скан-копии документов — паспорта РФ и ДКП (для подтверждения стоимости покупки/продажи авто).
1Войдите в личный кабинет налогоплательщика.
2Кликните на вкладку «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы».
3Выберите «Декларация по форме 3-НДФЛ».
4Перейдите к услуге «Заполнить/отправить декларацию онлайн».
Далее, заполните в форму требуемые данные, пользуясь подсказками сайта, и прикрепите скан-копии документов. Помните, что направлять декларацию следует по месту регистрации.
Представить в налоговую инспекцию одну декларацию недостаточно. К ней следует приложить следующие документы:
-
Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за предшествующий год, которую нужно получить по месту работы.
-
Договор купли-продажи и другие документы, подтверждающие стоимость продажи (справки, платежные поручения, расписки и пр.)
-
Договор купли-продажи, по которому Вы в свое время приобрели транспортное средство (для подтверждения затрат на приобретение авто).
-
Свидетельство о присвоении ИНН (нужентолько номер ИНН).
-
Паспорт.
Если в вашем случае декларация требует наличия дополнительных документов, вам об этом сообщит сотрудник налоговой.
Налог с продажи автомобиля в 2020 году
Нет, не надо. По истечении 3 лет владения ТС владелец освобождается от оплаты налога на прибыль при продаже автомобиля.
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
…от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Существует понятие минимального срока владения имуществом. Если имущество находится в вашей собственности дольше минимального срока, вы не должны платить налог при его продаже. Основание: п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ.
Минимальный срок продажи автомобиля без налога – 3 года. Если вы владеете машиной дольше трех лет, вы не обязаны уведомлять налоговую инспекцию о сделке, подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог.
Если вы купили автомобиль, срок владения начинается со дня подписания договора купли-продажи.
Если вы получили автомобиль в наследство, вы считаетесь собственником со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя.
Если вам подарили автомобиль, срок владения начинается со дня подписания договора дарения.
Пример:
В мае 2016 года вы купили автомобиль и продали его в августе 2019. Вам не нужно обращаться в налоговую инспекцию и платить налог, так как вы продали машину, которой владели больше 3 лет.
Бывают ситуации, когда невозможно применить вычет расходов. Например, когда машина была не куплена, а получена по наследству или подарена.
Так как расходов на ее приобретение не было, то разницу брать не из чего. В этой ситуации вы имеете право применить имущественный вычет при продаже, максимальный размер которого 250 тыс. рублей.
То есть вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. Напомним: налогооблагаемая база – это деньги, которые вы получили от продажи автомобиля, и с которых должны заплатить налог. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Если стоимость автомобиля меньше 250 тыс. рублей, выгодно воспользоваться именно имущественным вычетом.
Пример:
Вы продали полученную в наследство машину за 1 млн рублей. Так как у вас не было расходов на ее приобретение, вы не можете сделать вычет расходов. Какой налог с продажи в итоге? Применив имущественный вычет, вы должны будете заплатить 97,5 тыс. рублей = 13% х (1 млн – 250 тыс.).
1) По одному автомобилю нельзя применить оба вычета. Вы должны выбрать – снизить налоговую базу за счет имущественного вычета или за счет вычета расходов на приобретение. Основание: Письмо ФНС России от 12 февраля 2013 № ЕД-4-3/2254@.
Пример:
В 2018 году вы за 500 тыс. рублей купили машину, в 2019 продали ее за 600 тыс. В 2020 году вы должны подать декларацию 3-НДФЛ. Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна:
— Вычет расходов на приобретение автомобиля. Налог берется с разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки: 13% х (600 – 500) = 13 тыс. рублей.
— Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доход уменьшается на 250 тыс. рублей: 13% х (600 – 250) = 45,5 тыс. рублей.
Очевидно, что в вашем случае выгоднее сделать вычет расходов на приобретение.
Пример:
В 2017 году вы купили автомобиль за 200 тыс. рублей, в 2019 продали его за 250 тыс. В 2020 году вы должны подать декларацию 3-НДФЛ.
Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна:
— Вычет расходов на приобретение автомобиля. Налог берется с разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки: 13% х (250 – 200) = 6,5 тыс. рублей.
— Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доход уменьшается на 250 тыс.: 13% х (250 – 250) = 0 рублей.
Очевидно, что в этом случае выгоднее применить имущественный вычет, так как после его применения вам не нужно будет платить налог.
Не забудьте подать декларацию! Несмотря на продажу автомобиля без налога, вы обязаны оповестить налоговые органы о сделке.
2) В одном календарном году можно использовать не более 250 тыс. рублей налогового вычета на все проданное имущество. Исключение составляет налог при продаже квартиры и другой недвижимости. Это значит, что сколько бы автомобилей вы ни продали в течение года, размер вычета не превысит 250 тыс. рублей.
Пример:
Вы получили в наследство две машины и решили их продать по 300 тыс. рублей каждая. Вы можете только раз применить имущественный вычет, поэтому расчет налога при продаже будет выглядеть так: 13% х (300 + 300 – 250) = 45.5 тыс. рублей.
Налог с продажи автомобиля для физических лиц
Если документы о расходах у продавца все же есть, но применять вычет в таком размере ему невыгодно, он все равно может уменьшать доход на 250 тыс. руб. Например, Toyota Camry после аварии, была куплена на «разборке» за 100 тыс. руб. Сергей Петрович восстановил авто и продал его за 600 тыс. руб. Ему не обязательно применять вычет в 100 тыс., он всегда может уменьшить доход на 250 тыс. руб.
Если вы владели автомобилем менее 3 лет, даже если вычет полностью покрывает сумму дохода, вам все равно придется рассчитывать НДФЛ и подавать декларацию. Итак, машина продана, а деньги получены. Что делать дальше? Ждем следующего года – задекларировать полученный доход нужно в году, следующем за годом продажи.
Представим, вы продали ТС в 2019-м, тогда декларировать доход нужно в 2020-м. Разбираемся, что нужно делать.
Величина взноса в государственный бюджет от прибыли, полученной при заключении договора купли-продажи на машину, рассчитывается по стандартной ставке НДФЛ. Она составляет 13 процентов. При этом в зависимости от обстоятельств купли автотранспорта величина обязательного взноса в бюджет может быть снижена или отменена. Метод подсчета меняется в зависимости от обстоятельств, в которых оказывается продавец.
Формула подсчета обязательного налога следующая: (доход от сделки – вычет)*13%. Вычетом в данной формуле являются расходы, понесенные продавцом при покупке автотранспортного средства.
На подсчеты влияют следующие параметры:
- наличие документов о покупке;
- как машина была приобретена – куплена лично, получена в дар или в качестве наследства;
- кем продавцу автомобиля приходился его даритель.
Обязательство о подаче декларации возлагается на тех, кто держал машину в собственности меньше минимального срока. При этом необходимо соблюсти основное правило – документ должен быть передан в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом заключения сделки. В 2020 году этот срок был увеличен до 30 июля 2020 года – в качестве временной меры для поддержки бизнеса и населения.
Документы в ФНС можно передать:
- почтой России (заказным письмом);
- лично;
- через «Госуслуги».
Налог с продажи автомобиля в 2021 году
Законом предусмотрены ситуации, когда на резидента РФ не возлагается такая обязанность. Рассмотрим их подробнее.
Ситуация 1. Транспорт был продан после истечения трехлетнего срока владения. Для таких сделок налог законом не предусматривается.
При рассмотрении автотранспортного средства как актива нужно учитывать множество факторов:
- год выпуска авто;
- пробег;
- состояние автомобиля;
- падение рыночной стоимости из-за износа.
Лишь небольшая часть автотранспорта сохраняет свою изначальную стоимость или преумножает её со временем. Чаще цена падает, а при продаже это имеет значение. Ожидание завершения трехлетнего срока владения транспортом может негативно сказаться на его стоимости.
При этом для определения срока владения применимы следующие правила:
- при самостоятельной покупке срок исчисляется с момента приобретения;
- при получении авто в дар – после подписания соглашения о дарении;
- при получении в наследство – со дня, когда умер наследодатель.
Второй способ, позволяющий не платить обязательные платежи, связывается с учетом расходов на автомобиль. Начиная с прошлого года в процессе расчета рассматриваемого вида сбора в госбюджет учитывают траты близких родственников.
Указанный платеж не будет внесен в государственный бюджет, если:
- стоимость покупки и продажи совпадают, что подтверждается документально;
- дорогой подарок сделал близкий родственник, и его расходы на покупку подтверждены документально;
- сумма налога, уплаченного продавцом, если он ранее получил авто в дар, больше размера НДФЛ, начисленного при её продаже;
- машина продана дешевле 250 000 руб. и тем самым прибыль полностью перекрывается вычетом.
Размер платежа, отправляемого в пользу ФНС, можно не обнулить, но свести к минимуму. Для этого необходимо подтвердить траты, в противном случае налогооблагаемая база снизится только с помощью вычета. Если бумаги не сохранились, можно попробовать восстановить информацию через дилера или ГИБДД.
НДФЛ с продажи автотранспортного средства – одна из разновидностей обязательных выплат. Ставка, по которой он рассчитывается, различается для резидентов и нерезидентов страны. Для последних правила продажи машины в России ужесточены – применима повышенная ставка, нет возможности засчитать расходы, недоступен вычет. Размер выплаты можно снизить либо свести к нулю, при этом она обязательна к уплате, если машина была в собственности у одного лица менее 3 лет.
Если продается 1 машина, то комбинировать нельзя: либо только вычет, либо доходы минус расходы.
Когда в году были две продажи, то к одному автомобилю можно применить вычет, а к другому доходно-расходный расчет. Налогоплательщик сам решит, что для него выгоднее.
Что делать, если отсутствуют/утеряны документы, подтверждающие сделку купли-продажи автомобиля?
Данные о сумме сделки поступают в ИФНС из ГИБДД. При проверке декларации налоговый инспектор сверяет данные налогоплательщика с данными автоинспекции. На местном уровне вопросы на случай отсутствия/утери договора купли-продажи, подтверждающего сумму расходов при покупке автомобиля или сумму дохода при продаже, решаются по-разному. И чтобы успешно уладить проблему можно:
- если Вы точно помните сумму сделки, просто подать декларацию без подтверждающих документов и ждать результатов камеральной проверки. Если в Вашей ИФНС возникнут вопросы или будут расхождения, Вам придет уведомление о предоставлении подтверждающих документов;
- обратиться в налоговую и уточнить на месте: при непредоставлении подтверждающих документов, достаточно ли приложить к декларации сопроводительное письмо с просьбой подтвердить указанные суммы в декларации по данным ГИБДД по этой сделке в связи с утерей/отсутствием документов;
- письменный запрос в МРЭО ГИБДД о выдаче копии договора купли-продажи, в котором и дата и сумма сделки. Для этого пишется заявление о предоставлении копии ДКП. К нему прикладываете копию своего паспорта, указываете известные Вам сведения о сделке (дату, сведения об автомобиле и продавце/покупателе). Отказать в этом не должны, поскольку Вы участник сделки и просите выдать копию документа, а не оригинал.
К документам, которые подтверждают оплату покупки автомобиля, относят:
- если оплата произведена наличными между физическими лицами. Достаточно договора купли-продажи и расписки продавца в получении денег. Если расписки нет, то для налоговой инспекции достаточно указанной суммы и фразы в договоре «все расчеты произведены в полном объеме». Возможно оплата через мобильный банк и прочее;
- автомобиль приобретен у организации или ИП. Договор купли-продажи. В этом случае указания в договоре фразы о полностью произведенных расчетах недостаточно. Обязательно прикладываются платежные документы (чек ККТ или платежное поручение). Поскольку организации и ИП обязаны принимать денежные средства только по платежным документам.
Есть расходах, которые никак не могут уменьшить НДФЛ:
- проценты по кредитам на приобретение автомашины;
- автострахование (ОСАГО, КАСКО, здоровья водителя и пассажиров);
- уплата долгов за наследодателя при (после) получении в наследство автомобиля;
- оставшаяся задолженность за приобретенный автомобиль как будущие затраты.
Например, гражданин в 2019 г. приобрел машину за 1,5 млн. с рассрочкой на три года. В каждом году он должен уплачивать по 500 000 рублей. Выплатив 1 млн. руб., в 2020 хозяин машину продает за 1,6 млн. Таким образом, владелец фактически заплатил за машину 1 млн. и на момент продажи остался должен продавцу 500 000 руб. При исчислении налога в расходную часть можно принять только 1 млн. руб. Соответственно сумма НДФЛ будет равна: 78 000 (1,6 млн. – 1 млн. х 13%) руб.
- Важен факт, участвовал ли автомобиль в предпринимательской деятельности
Любые расходы индивидуального предпринимателя, либо владельца автомашины, который не имеет статуса ИП, но фактически использовал транспорт как коммерческий.
Когда же гражданин-не предприниматель покупает коммерческий транспорт (автобус, грузовик), но использует для себя, то расходы на приобретение такого автомобиля принимаются для уменьшения НДФЛ.
Налог с продажи авто: почему не надо соглашаться на 10 тыс. руб. в договоре
Физ.лица (будь то иностранцы, либо граждане РФ, либо вовсе без гражданства), которые отсутствуют на территории РФ более чем 183 дня в одном календарном году, считаются нерезидентами.
У них более тяжелая налоговая нагрузка. Они должны платить налог с доходов по ставке 30%.
Но для них действует привило 3 лет. Поэтому если машина была во владении менее 36 месяцев, придется платить увесистый налог (нежели в аналогичных случаях платит резидент). А если больше — никакого налога.
А вот правила вычета (25 тыс. руб.) и использования расходов (уменьшение стоимости продажи на стоимость ранней покупки) нерезиденты не могут применять. Эта привилегия только для резидентов РФ.
За не предоставление декларации штраф не менее 1000 руб (даже если нет налога к уплате) и даже после уплаты штрафа декларацию подавать нужно. Точный штраф определяется так: 5% за каждый месяц от суммы причитающегося налога , начиная с мая года, установленного для ее представления (не менее 1000 руб. и не выше 30% от суммы налога).
За несвоевременную уплату налога пеня. Размер 1/300 ключевой банковской ставки за каждый день просрочки уплаты. Пени начинает исчисляться с 16 июля года представления декларации.
Налоговая проводит свою проверку на основании данных ГИБДД. После производит проверку расчета или начислит налог самостоятельно (независимо от того представлена декларация или нет). Если декларация не подавалась, ИФНС не будет принимать ни вычет в сумме 250 000 рублей, ни расходы на приобретение автомобиля. Для того, чтобы снизить размер НДФЛ придется оспаривать решение инспекции, в том числе в суде.
Кто и как бы не критиковал законодательную базу РФ, в налогообложении дохода от продажи ТС есть и логика, и здравый смысл – законодатель четко и, на взгляд редакции сайта ВКредитбе.РУ, вполне справедливо оговорил ситуации, когда НДФЛ при смене «ласточки» не уплачивается.
1. Отсутствие дохода. Даже далекий от автомобильной среды человек понимает, что с каждым годом любой, в том числе и мало эксплуатируемый автомобиль теряет в цене. Примерно 9,8-16,5% в год – зависит от марки и модели машины. Это означает, что при продаже подержанного авто получить доход невозможно.
Но это нужно доказать в налоговой инспекции, чтобы доход не был приравнен к выручке от реализации. Доказательством служат 2 договора купли-продажи: один, по которому машина была приобретена, и второй, по которому продана. Если в первом договоре цена хотя бы на 1 рубль выше, дохода нет.
Проиллюстрируем сказанное на конкретном примере:
В 2017 году гр. А купил за 629 000 руб. автомобиль Chevrolet Niva, а в начале 2019 года смог продать за 628 000 руб. (высокая цена из-за тюнинга). Дохода нет, а, следовательно, нет базы для уплаты налогов. Но это вовсе не означает, что бывший владелец освобождается от подачи декларации. Ее нужно заполнить и предоставить налоговому инспектору вместе с договорами покупки и продажи.
2. Сумма сделки. При отсутствии договора покупки ТС, также можно не уплачивать НДФЛ. Но не все продавцы знают, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля. Это 250 000 руб. (цифра привязана к налоговому вычету и его возврату).
Внимание: такая возможность ухода от уплаты налога при продаже автомашины существует только у резидентов РФ. Нерезиденты подоходный налог уплачивают в размере 30%.
3. Срок владения. В НК РФ для продавцов движимого и недвижимого имущества установлен так называемое минимальное время владения, в рамках которого уплачиваются налоги при отчуждении имущества по договорам купли-продажи.
Для транспортных средств такой срок составляет 3 года. Это означает, что при продаже автомобиля через 3 года и 1 день, независимо от цены покупки и продажи, налог не будет уплачиваться. Такой вывод вытекает из ст. 217 НК РФ – «не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более».
Пример:
Любить старинных автомобилей случайно в 2015 году купил ГАЗ-21 «Волга» 1956 года выпуска за 150 000 руб. Более 3 лет он потратил на восстановление первоначального вида ретро-автомобиля. При этом все работы выполнял самостоятельно. В 2019 году эта машина была продана с аукциона за 15,5 млн. руб. в результате чего владелец смог получить прибыль в размере 15,35 млн. руб. Доход есть, но налог уплачивать не придется из-за срока владения ТС более 3 лет.
Время владения начинается с даты заключения договора купли-продажи, а не постановки ТС на учет в МРЭО или его снятия (это для транспортного налога важно, за кем числится машина). Такая норма появилась после вступления в силу в 2011 г. нормативных актов Госавтоинспекции, позволяющих осуществлять продажу автомашины без снятия с учета.
Если автомобиль получен в собственность по другим основаниям, то датой владения считается:
- при наследовании – день открытия дела о наследстве у нотариуса, т.е. день смерти владельца;
- дарении – со дня подписания соответствующего договора.
4. Вид сделки. При продаже автомобиля, владелец получает денежную компенсацию. А это доход, который подлежит налогообложению. Договор дарения – безвозмездная сделка, не ведущая к возникновению каких-либо обязательств перед ИФНС. Прежний хозяин не должен подавать декларацию о доходах и уплачивать налог.
А вот у получателя подарка как раз такие обязательства возникают, если он не является родственником дарителя. Ведь доход уже получен новым владельцем. Он должен подать декларацию по ф. 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Важно: оформление дарственной в целях ухода от уплаты налогов может быть признано притворной (ст. 170 ГК РФ), а потому недействительной.
Обязанность платить налог при реализации автомашины возникает при наличии следующих условий. Во-первых, в собственности ТС должно находиться не более 36 месяцев. Кстати, для нерезидентов такое же условие начало действовать для договоров купли-продажи, заключенных после 1.01.2019 г. (с 01.01.2021 г. нерезиденты также не будут платить налоги по проданным машинам при эксплуатации их более 3 лет).
Во-вторых, при соблюдении первого условия, продавец должен получить реальный доход, а не выручку от реализации. Прибыль у продавца возникает в двух случаях:
- продажная цена была выше стоимости покупки;
- не сохранился договор покупки, в связи с чем нет возможности доказать понесенные затраты по приобретению авто.
Следует отметить, что НДФЛ необходимо платить по всем сделкам по продаже автомобилей, при этом затраты и выручка суммируются.
Пример:
Гражданин К. продал два ТС. Один за 1,6 млн. руб., второй за 2,1 млн. руб. При этом покупать первую машину пришлось за 2,3 млн. руб., вторую за 1,3 млн. руб. Документы, подтверждающие сделку и по приобретению, и по продаже, на руках имеются. В результате ему придется заплатить налог всего со 100 000 руб. (1,6 млн. руб. + 2,1 млн. руб. – 2,3 млн. руб. – 1.3 млн. руб). Как правильно поступить в этом случае – ниже.
Внимание: трейд ин относится к купле-продаже автомобиля с соответствующими последствиями.
Налог с продажи автомобиля в 2020-2021: что нужно знать продавцу?
В начале следующего года, после сделки, наступает период подачи декларации. При ее заполнении нужно рассчитать, с какой суммы платится налог с продажи авто.
В соответствии с НК РФ, базой для начисления налога при реализации имущества является доход от продажи за минусом вычета. Под вычетом понимаются или затраты на приобретение проданного авто (если сохранился договор) или так называемый «налоговый вычет», которым можно воспользоваться раз в году.
Для того, чтобы на цифрах показать расчет налога от продажи ТС, смоделируем несколько ситуаций.
1. Гражданин М. продал свой автомобиль «Тойота» за 1,7 млн. руб. в сентябре 2019 года. Купил он ее в октябре 2016 года за 1,9 млн. руб. Минимальный срок владения не выдержан всего в 1 месяц. Поэтому требуется подача декларации и оплата налога на продажу имущества.
Так как у М. имелись на руках договора купли-продажи авто, то он легко доказал, что реального дохода нет, а, следовательно, нет и налога (1,7 – 1,9).
2. Гр. К. получил в наследство «Жигули» в 2019 г. и сразу же их продал за 120,0 тыс. руб. Декларация составляется. Указывается доход от продажи в сумме 120,0 тыс. руб. и сразу же применяется налоговый вычет (120,0 – 250,0). В результате ничего платить не нужно.
3. Брат К. получил в наследство «Мицубиси» и также продал машину, но за 1,9 млн. руб. Так как нет вычета затрат на приобретение, налог нужно платить в сумме 247,0 тыс. руб. (1900,0*13/100). При составлении декларации, бывший собственник воспользовался правом провести налоговый вычет. В результате налогооблагаемая база была уменьшена и составила 1,65 млн. руб. (1900,0 – 250,0). Налог был уплачен в сумме 214,5 тыс. руб.
4. Автомобиль был куплен за 160,0 тыс. руб. Продан через 2 года за 320,0 тыс. руб. При составлении декларации, продавец может воспользоваться вычетом, но только одним, на выбор.
Если использовать вычет затрат на приобретение, то сумма налога составит 20,8 тыс. руб. [(320,0-160, 0)*13/100]. Если применить налоговый вычет, то сумма налогового платежа уменьшится значительно. Расчет в этом случае простой: 320,0 тыс. руб. (выручка от продажи) – 250, 0 тыс. руб. (налоговый вычет) = 70,0 тыс. руб. (новая база для начисления налога). Тогда сумма фискального платежа составит 9,1 тыс. руб. (70*13/100).
Уплата налога начинается с расчета налогооблагаемой базы, который проводится в декларации. Она подается в 2020 году до 4 мая. Но, так как первые майские дни являются праздниками, реально сдать декларацию можно до 30 апреля.
На сегодня существует 3 варианта сдачи декларации:
- лично;
- по почте заказным письмом с уведомлением. Заверять нотариально документы не нужно. Датой подачи считается штемпель почты, фиксирующий отправку письма;
- через Личный кабинет на сайте ФНС (должна быть регистрация).
Вместе с ф. 2-НДФЛ передается пакет документов, подтверждающий налоговые вычеты (договора купли, а затем и продажи ТС). Основанием являются п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ.
Оплата налога должна быть произведена до 15 июля года сдачи декларации. Сделать это можно внеся наличные деньги на счет ИФНС в Сбербанке или провести оплату с любой банковской карты через Личный кабинет Онлайн-банка.
Налоговый кодекс РФ требует обязательной подачи декларации по форме 3-НДФЛ при продаже прочего имущества (в него входят и транспортные средства), если оно находилось в собственности менее 3 лет. При этом независимо от того, был получен реальный доход или нет. Это означает, что при отсутствии базы для налогообложения, заполнить декларацию все же придется.
Для имущества, проданного после трех лет эксплуатации, такого требования нет.
- Тринадцатипроцентный налог на доходы (НДФЛ). Платят и «физики» и «ипешники», которые продают автомобиль, использовавшийся до этого только в личных целях.
- Восемнадцатипроцентный налог на добавленную стоимость (НДС) платит предприниматель, если автомобиль использовался для получения прибыли, то есть в деятельности фирмы.
Этот налог взимается с ИП только тогда, когда задействована общая схема налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).
- Если же речь идёт об упрощённой системе налогов, то платить вышеуказанные сборы не потребуется. Но обязанностью ИП становится включение дохода от сделки в налоговую базу. И далее с этого дохода будет осуществляться сбор, который составит 6 процентов от прибыли, либо же выбирается другой вариант — 15 процентов от вычисления «доходы минус расходы».
- В том случае, если вы — предприниматель, работающий по ЕНВД, то вам нужно будет заплатить именно его, то есть единый налог на вменённый доход. Схематично это можно выразить как возможный доход от проведённой сделки, минус те затраты, которые связаны с извлечением прибыли.
Им могут воспользоваться только физические лица в отношении подоходного налога.
Когда разрешено не платить налог на доходы физического лица (НДФЛ):
- Если вы можете документально доказать, что стоимость продаваемого автомобиля меньше стоимости его приобретения. Либо же, что стоимость его меньше двухсот пятидесяти тысяч рублей.
- В том случае, если продавец является владельцем авто более трёх лет (ст. 217 НК).
Эти два пункта возможно реализовать только в том случае, если продаваемый автомобиль был только в личном пользовании владельца. Если осуществляется сделка с авто коммерческого назначения, то это не сработает, и налоговый вычет реализовать не удастся.
Конкретная цель использования ТС может повлиять на дальнейший вид взимаемого налога. Поэтому о ней стоит заранее подумать.
Если вы продаёте легковой автомобиль и при этом ваша фирма не занималась извозом пассажиров, то трудностей никаких не возникнет. Это и понятно, что такой автомобиль не был предназначен для коммерческой деятельности.
А вот в случае грузовика или автобуса доказывать, что ТС использовалось только лишь в личных целях, а не для получения выгоды в ходе коммерческой деятельности — проблематично. И потому начнёт действовать схема уплаты налога, исходя из того какая система налогообложения применяется к индивидуальному предпринимателю.
В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.
Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.
На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?
В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.
Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.
А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.
Налог с продажи машины в 2020 году
Сделка по продаже транспортного средства — такой же доход индивидуального предпринимателя, как и всё остальное. И за этот доход также нужно отчитываться. Поэтому, прежде чем оформлять эту сделку, подумайте, в каком лице вам будет проще и выгоднее это совершать — в лице индивидуального предпринимателя, или же в качестве простого физического лица.
Как поступать в случае необходимости продать свою машину? Реализовать сделку от лица индивидуального предпринимателя, или же простого физического лица? Ведь эта сделка — такой же доход для ИП, как и всё остальное. А значит и за неё нужно будет отчитаться рублём и документом в налоговую базу нашей страны.
- Какие налоги платятся при продаже авто
- Налоговый вычет
- Указывать цель использования транспортного средства?
- Декларация при продаже машины
- Штраф за несвоевременную подачу декларации
- Вывод
Происходит по стандартной формуле, это несложно сделать самостоятельно.
Ведь стоимость реализуемой машины продавец устанавливает сам:
Подоходный = сумма продажи (налоговая база) х 13%
Если человек не воспользовался вычетом в 250 000 рублей.
Способы расчета налога НДФЛ при разных обстоятельствах:
1. Если сохранились бумаги, где указана сумма, за которую гражданин сам приобретал автомобиль:
Налог = ((Сумма сейчас) – (Сумма приобретения раньше)) х 13%
2. Документов нет, тогда база уменьшается за счет отнятия налогового вычета от нее. Пользоваться данной привилегией можно ежегодно, не чаще:
Итог = (Стоимость) – 250 000 ) х 13%
3. Когда налоговый вычет уже использован раньше и год пока не прошел. А документов, где указывается сумма приобретения не сохранилось. Плюс чеки и квитанции по расходам тоже отсутствуют:
НДФЛ = (Сумма продажи) * 13%
| Условие | Пример | Расчет | Величина НДФЛ | Декларация нужна |
|---|---|---|---|---|
| Авто оказалось дешевле 250 000 рублей вычета | 200 000 рублей | (Продажа – вычет) х 13% = (200 000 – 250 000) х 13% | 0 рублей (не платиться налог) |
да |
| Авто дороже 250 000 рублей, документов покупки нет | 300 000 рублей Стоимость сделки |
(продажа – вычет) х 13% = (300 000 – 250 000) х 13% | 6500 рублей | + |
| Авто дороже вычета 250 000 рублей. Бумаг о покупке нет и вычет ранее использовался | 300 000 рублей Стоимость сделки |
(Продажа) х 13% = 300 000 х 13% | 39 000 рублей | + |
| Авто дороже вычета 250 000 рублей, но продавец реализует его дешевле, бумаги есть | 500 000 рублей – цена приобретения. 400 000 рублей – цена продажи потом |
(Продажа сейчас) – (Покупал ранее) х 13% = (400 000 – 500 000) х 13% | 0 рублей НДФЛ не будет |
+ |
| Машина дороже вычета 250 000 рублей. Продал дороже, чем покупал ранее, бумаги есть | 500 000 рублей – покупал 600 000 рублей – продал потом |
(Продажа сейчас) – (Покупка ранее) х 13% = (600 000 – 500 000) х 13% | 13 000 рублей | + |
Чтобы избежать уплаты налогов, люди стараются использовать небольшие хитрости. Специально в документах пишут суммы меньше фактической стоимости авто. Главное не превысить 250 000 р. Тогда люди рассчитываются правильно, а оформляют другую сумму.
Продавец может сэкономить так, однако покупателю данная уловка не выгодна:
1. При продаже ему «накапает» приличный НДФЛ, вряд ли человек будет вечно пользоваться автомобилем или отдаст технику за копейки.
2. Будут учтены данные договора купли-продажи, ведь это основной документ, отражающий суть произведенной сделки. Неважно, какие суммы фигурировали в реальности.
3. Если продавец окажется мошенником, в суде примут лишь документ. Не устные рассказы обманутого покупателя, что он заплатил больше.
Специально занижать сумму невыгодно обеим сторонам. Продавец также рискует нарваться на ловкого мошенника. Тогда он сможет лишь «вытрясти» деньги по договору, не больше.
Некоторые стараются обойти законодательство и «продают» авто, пользуясь генеральной доверенностью. Это документ, согласно которому законный владелец передает другому лицу права использовать его имущество, включая совершение сделок.
Однако сейчас такие манипуляции происходят реже, т.к. имеют существенные недочеты:
1. Штрафы налоговой. Если автовладелец пользуется машиной меньше установленных 3 лет, а доверенное лицо желает продать транспорт, хозяину придется выплатить НДФЛ. Это необходимо, когда арендатор решает переоформить автомобиль, став его хозяином. Чтобы предупредить возможные проблемы, следует договориться, чтобы арендатор предупредил заранее о своем желании зарегистрировать ТС или продать его.
2. Штрафы ГИБДД. Они приходят на имя законного владельца, без учета действий арендатора. Ведь в документах указывается хозяин. Пока доверенное лицо не переоформит транспорт на себя.
3. Потеря авто. Новый владелец автоматически лишится машины, если его доверитель умрет. Тогда имущество унаследуют родственники.
Вдобавок, неясно кому именно продает человек автомобиль «по доверенности». Вдруг это окажется мошенник или неумелый водитель, кто нахватает штрафов и скроется потом? Лучше оформить все бумаги, понести расходы, но потом распрощаться с машиной спокойно.
Налог с продажи автомобиля в 2019 году: особенности расчета и уплаты
Законом установлен крайний срок оплаты – 15 июля года, следующего после года сделки. Получается, если авто продавали в 2019-м, налог выплачивается 15.07.2020 года, не позднее. Общая сумма и другая информация указывается продавцом при заполнении декларации. Он уплачивает в Налоговой согласно месту прописки.
Порядок выплаты простой:
1) После оформления сделки и получения оплаты продавцу надо составить декларацию. Готовую форму 3-НДФЛ можно скачать или получить от налоговика бланк.
2) Направить готовую декларацию в местное отделение инспекции.
3) Взять квитанцию и оплатить пошлину.
Чтобы не возиться с очередями, лучше выполнить это заранее, 30 апреля – подходящая дата.
Способы подачи декларации:
- личный визит – сходить самому в подразделение или послать представителя;
- заказным письмом – тогда днем подачи будет считаться дата отправки письма;
- через интернет, воспользовавшись сайтом ФНС или Госуслуги.
Чтобы использовать сайт обычной регистрации недостаточно. Придется сначала посетить налоговую или филиал МФЦ. Получить оттуда доступ к личному кабинету, заодно подтвердить созданную учетную запись. Зато после этого можно свободно пользоваться обоими сайтами.
Лицам, владеющим подтвержденными учетными записями в портале это несложно.
Порядок действий:
1. Открыв Госуслуги, авторизоваться и отыскать вкладку «Налоги и финансы» в каталоге.
2. Подраздел нужен: «Прием налоговых деклараций» и услуга: «Представление налоговой декларации по налогу на доходы физ. лиц».
Наш случай предполагает, что у нас автомобиль в собственности менее 3 лет, а значит, мы должны будем сдать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.
Сроки сдачи декларации прописаны статьях 228–229 НК РФ, они говорят о том, что нам надо отчитаться до 30 апреля следующего года. То есть если мы в 2019 году продали машину, то до 30 апреля 2020 года мы должны предоставить декларацию, а также заплатить налог на доходы до 15 июля 2020 года, если он будет начислен согласно декларации.
В случае если вы не предоставите эту декларацию, то, согласно статье 119 НК РФ, с вас могут взять штраф 5% от суммы налога, а если даже налога не будет, то есть условно будем говорить, что это нулевая декларация, тогда возьмут штраф как минимум 1000 рублей.
Также стоит отметить, что статья 220 НК РФ позволяет воспользоваться налоговым вычетом, который составляет 250 000 рублей. Это значит, что если вы владели автомобилем менее 3 лет, но продали его за 250 000 рублей или меньшую сумму, тогда от обязанности платить налог вы освобождаетесь.
Второе – это возможность получить фактический налоговый вычет, если вы предъявите документы, подтверждающие, что вы не получили дохода. Например, вы купили автомобиль дороже, чем продали. В любом случае декларацию надо будет заполнять и сдавать вместе с подтверждающими документами.
Если продавец не попадает под категории лиц, которым не нужно платить налог совсем, размер налога составляет 13 процентов. Подоходный налог удерживают со всех доходов физического лица: заработной платы, арендной платы и иным.
При сумме продажи 300 000 рублей, налог составит 300 000*13% = 39 000 рублей. Отдать такую сумму государству хочется не каждому. Именно поэтому следует внимательно изучить способы уменьшения налога в рамках действующего законодательства.
Подача декларации 3-НДФЛ является обязательным действием кроме случая владения автотранспортом более 3 лет. Помимо самой декларации бывший собственник прилагает документы, подтверждающие факт совершения сделки и расходов.
- Договор купли-продажи автомобиля. Необходимо предоставить в налоговую копию, заверенную подписью. Документ подтверждает продажу.
- Договор купли-продажи, подтверждающий покупку автомобиля, если он есть. Также достаточно будет копии.
- Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность гражданина.
- Справка 2-НДФЛ, если владелец машины рассчитывает на налоговый вычет.
- Копия ИНН.
- Декларация 3-НДФЛ.
Документы необходимо представить в виде копий без возврата. При подаче декларации лично паспорт при себе иметь оригинал и копию. Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ должны быть в оригинале. Справку о доходах гражданин может получить в бухгалтерии по месту работы.