Расчеты с использованием электронных средств платежа это

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчеты с использованием электронных средств платежа это». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Разобраться, нужно ли применять онлайн-ККТ, если расчеты проводятся с помощью электронного средства платежа, поможет наша таблица.

Безналичные расчеты	Виды расчетов	Начало применения онлайн-ККТ
С организациями и ИП
С использованием ЭСП с его предъявлением	Корпоративной картой через POS-терминал	С 01.07.2017
С использованием ЭСП без его предъявления	Платежными поручениями (в т.ч. через онлайн-банк, электронными деньгами)	ККТ не применяется
С физлицами
С использованием ЭСП	Банковской картой (в т.ч. на интернет-сайте)	С 01.07.2017
Без использования ЭСП	Через онлайн-банк, электронными деньгами, через мобильный телефон	С 01.07.2018

Банки / 10:31 17 октября 2019
Банки обяжут сообщать клиентам о блокировке их электронных кошельков

Банки / 11:20 18 сентября 2020
Электронные кошельки в ряде случаев разрешили пополнять анонимно

Банки / 10:40 18 февраля 2020
Налоговики не будут иметь доступа к картам и кошелькам физлиц

Банки / 12:53 22 ноября 2017
Неверное указание очередности платежа не влечет отказ в приеме платежного поручения банком

На практике наиболее часто встречаются случаи, когда перевод денежных средств с использованием электронного средства платежа осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

• расчетов в форме перевода электронных денежных средств;
• расчетов платежными поручениями;
• расчетов инкассовыми поручениями;
• расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя.

Применение любой из форм безналичных расчетов связано с оформлением соответствующих документов, подтверждающих осуществление перевода, — на бумажном носителе или в электронном виде. Расчетными (платежными) документами в терминах Положения N 383-П являются платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера, банковские ордера. При осуществлении переводов в рамках расчетов электронными денежными средствами необходимо учитывать, что в соответствии с требованиями п. п. 2 и 3 ст. 7 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон N 161-ФЗ) клиент — физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору электронных денежных средств как с использованием банковского счета, так и без использования банковского счета. Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут предоставить электронные денежные средства только с использованием банковского счета. В дальнейшем электронные денежные средства учитываются без открытия банковского счета.

Перевод электронных денежных средств производится на основании распоряжения клиента, направленного в кредитную организацию с использованием электронного средства платежа. Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение N 385-П) предусматривает использование специального счета 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа». Порядок аналитического учета определяет кредитная организация, однако с учетом требований Положения N 385-П необходимо открывать счет 40903 в разрезе каждого договора с клиентом.

Исполнение распоряжения клиента при осуществлении операции с использованием электронного средства платежа в случае перевода электронных денежных средств подтверждается оператором по переводу денежных средств клиенту в соответствии с п. 11 ст. 8 Закона N 161-ФЗ в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и договором. В п. 4.9 гл. 4 Положения N 383-П установлено, что исполнение распоряжения клиента при осуществлении операции с использованием электронного средства платежа подтверждается посредством направления клиенту в порядке, установленном договором, извещения кредитной организации в электронном виде или на бумажном носителе, в котором должны быть указаны:

• наименование или иные реквизиты кредитной организации;
• номер, код и (или) иной идентификатор электронного средства платежа;
• вид операции;
• дата операции;
• сумма операции;
• сумма комиссионного вознаграждения в случае его взимания;
• идентификатор устройства при его применении для осуществления операции с использованием электронного средства платежа.

Извещение, подтверждающее осуществление операции с использованием электронного средства платежа, может содержать дополнительную информацию, установленную кредитной организацией.

54-ФЗ: новое понимание «расчетов»

Использование электронного средства платежа позволяет клиенту удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств. В роли электронного средства платежа могут выступать электронные носители информации, платежные карты, технические устройства и иные средства, связанные с применением информационно-коммуникационных технологий. Расчеты с использованием электронного средства платежа осуществляются в определенных законодательством формах, в том числе способом перевода электронных денежных средств. Для недопущения возможных ошибок при совершении расчетов необходимо учитывать особенности оформления платежных документов, уведомления об операциях, а также применять технические способы защиты, позволяющие снизить риски возможных мошеннических действий. Основываясь на общей тенденции повышения мобильности банковских сервисов, есть основания предполагать, что в дальнейшем популярность электронных средств платежа будет увеличиваться.

При оплате банковской картой возникает несколько вариантов применения онлайн-кассы:

Варианты перечисления денежных средств	Применение онлайн-кассы
Оплата через POS-терминал при предъявлении карты	Продавец обязан применить кассу (с 01.07.2017г. онлайн-кассу) в момент покупки
Покупатель платит курьеру	ККТ должен использовать курьер при расчете
Оплата на сайте с помощью интернет-эквайринга, либо через специальный сервис, агрегатор платежей	Продавец обязан применить кассу (с 01.07.2017г. онлайн-кассу) в момент покупки
При расчете на сайте используется такой агрегатор платежей, который признается агентом продавца	ККТ должен использовать платежный агент

К сведению: старые положения законодательства также обязывали применять ККТ при осуществлении расчетов с использованием платежной карты.

---

Электронные деньги — денежные средства в рублях или иностранной валюте, которые предоставлены клиентом оператору электронных денежных средств для исполнения своих денежных обязательств перед третьими лицами и учитываются оператором без открытия клиенту банковского счета.

Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ “О национальной платежной системе”

Варианты перечисления денежных средств	Применение онлайн-кассы
Перевод средств с электронного кошелька покупателя на кошелек продавца	продавец обязан будет использовать онлайн-кассу с 01.07.2018г.
Покупатель вносит деньги на электронный кошелек продавца через посредника	ККТ должен использовать посредник при расчете
Оплата на сайте с помощью агрегатора платежей	продавец обязан будет использовать онлайн-кассу с 01.07.2018г.
При расчете на сайте используется такой агрегатор платежей, который признается агентом продавца	ККТ должен использовать платежный агент

Электронное средство платежа в виде денежного перевода встречается в основном в банковской системе, но может и использоваться наложенный платеж через Почту России.

Варианты перечисления денежных средств	Применение ККТ
Покупатель оплачивает счет продавца в банке (банкомате)	продавец обязан использовать онлайн-кассу с 01.07.2018г.
Деньги переводятся со счета покупателя через онлайн-банкинг на расчетный счет продавца (например, с помощью Сбербанк Онлайн)	продавец обязан будет использовать онлайн-кассу с 01.07.2018г.
Наложенный платеж через Почту России	ККТ должен использовать посредник (Почта России) при расчете

После вступления в силу поправок в Закон №54-ФЗ не использовать ККТ в расчетах могут только некоторые продавцы при ведении определенных видов деятельности, указанных в ст. 2, а также при ведении деятельности в труднодоступных районах (по утвержденному региональными властями перечню).

Также не применять онлайн-кассу можно, если привлечь к расчету с клиентом агента, например агрегатор платежей на сайте в интернете. При этом агрегатор должен обязательно выступать платежным агентом продавца, это условие надо прописать в договоре. В таком случае агент должен будет применять кассу и оформлять чек покупателю, а собранные деньги перечислять продавцу на банковский счет в безналичной форме. Важно учитывать, что при такой модели бизнеса платёжный агент должен указывать в чеке два ИНН. Свой ИНН как агента и ИНН продавца, чтобы системы ФНС корректно относили доход от продажи. При безналичных расчетах, осуществляемых через банковские счета между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, ККТ не применяется.

Продавцу надо понимать, что обязанность применять ККТ в расчетах лежит конкретно на нем и не стоит перекладывать ее на агрегатора, не являющимся платежным агентом.

Расчеты электронными средствами платежа

Электронный кошелек — платежное средство, предоставляемое оператором без открытия счета. Наиболее востребованными считаются Qiwi, «Яндекс. Деньги», Webmoney. С помощью таких кошельков можно рассчитываться электронными деньгами с контрагентами.

При создании корпоративного кошелька заключается договор с оператором электронных денег. Оператор выдает ключи и код доступа к кошельку. Зачислить и вывести деньги можно только посредством обращения в банковскому счету.

О закрытии или открытии корпоративного кошелька сообщается в налоговую службу в течение 7 рабочих дней. Если владелец электронного средства платежа это не сделал, то ему грозит штраф.

Яндекс. Деньги — одно из популярных электронных средств платежа. Пополнить заведенный в системе кошелек можно несколькими способами:

• С банковских карт любых кредитных организаций.
• С баланса привязанного к Яндекс-кошельку мобильного телефона.
• Через пункты пополнения наличными средствами в населенных пунктах.
• Посредством интернет-банкинга при условии, что пользователь является клиентом банка, предоставляющего услугу.
• Переводами почтой России, Unistream, CONTACT.
• С банковского счета.
• Через системы Qiwi или WebMoney.
• Оформление займов в микрофинансовых организациях.

Еще один вариант пополнения кошелька в системе «Яндекс. Деньги» — привязка к банковской карте и зачисление денег с нее.

В основе классификации виртуальных платежных систем лежат разные пути внесения денежных средств на счет кошелька. Существует 2 вида систем:

• кредитные – используются для предоставления банковских услуг в интернете;
• дебетовые – связаны с цифровыми деньгами.

Под кредитными подразумевают организации, управляющие цифровыми деньгами с помощью кредитных карт. Данный способ выгодно отличает надежная гарантия от взлома и несанкционированного использования – подпись в цифровом виде и код в SMS. Перед тем, как производится оплата, заключается договор. На такой основе работают: CyberCash, CheckFree, Open Market, First Virtual.

Основная часть ЭПС относится ко второму типу систем. Это означает, что для онлайн-расчетов достаточно пополнения электронного счета реальными денежными средствами. Некоторые дебетовые системы принимают электронные чеки. Это аналог бумажного документа, только вместо рукописной подписи стоит электронная версия. Популярные представители дебетовых систем: DigiCash, NetCash, NetChex, NetBill.

Сегодня в России представлен широкий выбор систем для расчета электронными деньгами. В стране функционирует около двух десятков платежных систем, деятельность которых контролируется законодательством РФ. Каждая из систем имеет свои отличия.

При выборе оптимального электронного кошелька, пользователь ориентируется на собственные потребности и возможности сстемы. Кому-то важно бесплатно пополнять счет, а другим необходима высокая скорость работы с цифровой наличностью.

Поэтому, нужно обратить внимание на присутствие тех функций, которые в первую очередь необходимы лично вам. К самым современным и удобным платежным системам можно отнести — Яндекс.Деньги, Webmoney, Qiwi, Epayments, PayPal.

Одна из самых значимых систем электронного расчета в России основана в начале двухтысячных. Яндекс.Деньги является лицензированной организацией, соучредителями которой выступают «Сбербанк» с 75% уставного капитала и «Яндекс», имеющие 25% акций. Для владельцев онлайн-кошельков данной системы доступны все расчеты в интернете и реальной жизни, а также снятие наличных средств в банкоматах «Сбербанка».

Чтобы завести кошелек, достаточно зарегистрироваться в системе. После чего предстоит выбрать статус кошелька, который влияет на лимиты и выставляет ограничения пользования кошельком:

• анонимный – нет возможности снятия средств, совершения финансовых операций, деньги на счету хранятся определенное количество времени;
• именной — при указании паспортных данных, СНИЛС, ИНН или полиса ОМС;
• идентифицированный – с подтверждением личных данных, что можно сделать посредством личного кабинета «Сбербанк-Онлайн».

Кроме того, для расчетов в интернете бесплатно выпускается виртуальная карта и пластиковая для финансовых операций в реальной жизни. Карту можно заказать онлайн, заплатив стоимость трех годового обслуживания, – 300 рублей. Доставка осуществляется Почтой России, после чего «пластик» активизируется в личном кабинете владельца.

Счет кошелька и карты является единым. Ее можно использовать для расчета в магазине, ресторане, заправочной станции, для оплаты счетов. За обналичивание не придется платить комиссию, если вы не превышаете установленный лимит – 10000 рублей. На совершение офлайн-платежей распространяется кэшбэк 5%.

Пополнять виртуальный кошелек можно без комиссии с любых карт, в терминалах и банкоматах. За перевод электронной наличности на банковский счет действует комиссия – 3% + 45 рублей за каждый платеж. При онлайн-оплате покупок, услуг, кредитов и других операций начисляются бонусы, которыми можно воспользоваться для получения скидок в специальных электронных предложениях.

Российский платежный сервис, для создания кошелька в котором достаточно только номера телефона.

Система ориентирована на:

• переводы на карту и между кошельками;
• оплату мобильной связи, телевидения, услуг транспортной и коммунальной сферы;
• погашение кредитов в разных банках;
• уплату налогов, штрафов, образовательных и туристических услуг;
• направления средств на благотворительность.

При использовании проверенной платежной организации, цифровые деньги, по сравнению с традиционными, имеют ряд преимуществ:

1. Удобное хранение в электронном виде, им не нужны денежные хранилища, транспортировка и инкассация;
2. Цифровую валюту не нужно пересчитывать, при этом отпадает необходимость в сдаче;
3. Их качество не зависит от времени, электронные монеты не изнашиваются;
4. высокая скорость выполнения операций;
5. виртуальные деньги удобны при расчетах в интернете;
6. можно осуществлять переводы без данных получателя, достаточно знать номер кошелька;
7. Система использует современные методы защиты электронного счета.

За последние десятилетия следствием популярности интернета появилась возможность выполнять финансовые операции дистанционно. Электронные деньги, которые ранее вызывали сомнение у пользователей, сейчас действуют наравне с бумажными банкнотами. Для возможности управлять цифровой валютой были созданы электронные платежные системы, которые при правильном выборе будут служить надежными инструментами для обмена виртуальными финансовыми средствами.

А какие платежные системы нравятся вам? Пишите в комментариях ваше мнение и не забудьте оценить статью!

• наличных или безналичных средств физического лица,

• перечислений от юридического лица или

• аванса за услуги связи.

Остаток электронных денежных средств не может быть увеличен за счет потребительского кредита.

Электронные средства платежа могут быть:

• персонифицированными, когда клиент прошел процедуру идентификации, и

• неперсонифицированными.

В первом случае, то есть для персонифицированных электронных средств платежа:

• остаток электронных денежных средств клиента может достигать 600 тыс. руб.

Во втором случае, то есть для неперсонифицированных электронных средств платежа:

• остаток электронных денежных средств клиента не должен превышать 15 тыс. руб., при этом общая сумма переводимых клиентом средств не должна превышать 40 тыс. руб. в месяц.

Дополнительно, при идентификации клиента в упрощенном порядке (проверка только Ф.И.О.):

• клиент может использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для оплаты товаров и услуг на сумму не более 200 тыс. руб. в месяц, а

• остаток электронных денежных средств не должен превышать 60 тыс. руб. в любой момент времени.

Порядок использования электронных денежных средств (электронных денег) предусматривает дополнительные ограничения:

• клиент, использующий неперсонифицированное электронные средства платежа, может только переводить деньги юридическому лицу или ИП, но не физическому лицу, в том числе самому себе;

• с предоплаченных неперсонифицированных карт можно снять наличность в объеме не более чем 5 тыс. руб. в сутки и 40 тыс. руб. в течение месяца.

2.1. Клиент может предоставить денежные средства кредитной организации в соответствии с договором как путем их перевода с банковского счета (открытого в кредитной организации, оказывающей клиенту услуги по переводу электронных денежных средств, или в иной кредитной организации), так и без использования банковского счета, в том числе путем внесения клиентом наличных денежных средств в банкоматы и платежные терминалы кредитных организаций и банковских платежных агентов.

Кроме того, остаток электронных денежных средств клиента может быть увеличен за счет денежных средств, предоставляемых в пользу такого клиента юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, если это предусмотрено договором между кредитной организацией и клиентом.

2.2. Кредитная организация не вправе предоставлять клиенту денежные средства для увеличения остатка электронных денежных средств клиента на основании договора потребительского кредита (займа).

2.3. Если клиент является абонентом оператора связи, то в отдельных случаях при наличии у такого оператора связи договора с кредитной организацией, оказывающей клиенту услуги по переводу электронных денежных средств, денежные средства для увеличения остатка электронных денежных средств клиента могут быть предоставлены указанной кредитной организации в соответствии с договором, заключенным с клиентом, за счет денежных средств клиента, являющихся авансом за услуги связи.

2.4. Остаток электронных денежных средств клиента возникает в момент учета кредитной организацией предоставленных денежных средств. При этом учет кредитной организацией денежных средств может осуществляться позднее их предоставления.

2.5. На остаток электронных денежных средств клиента проценты не начисляются.

3. Особенности расчетов, совершаемых с использованием электронных средств платежа

3.1. Электронные средства платежа для перевода электронных денежных средств используется клиентом на основании договора, заключенного с кредитной организацией, в том числе путем акцепта оферты кредитной организации.

3.2. Использование электронных средств платежа для перевода электронных денежных средств может осуществляться как с проведением процедуры идентификации, в том числе упрощенной идентификации клиента в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», так и без проведения процедуры идентификации.

3.3. В случае проведения кредитной организацией процедуры идентификации клиента используемое им электронное средство платежа является персонифицированным. При этом остаток электронных денежных средств клиента в любой момент не должен превышать 600 тысяч рублей либо эквивалентную сумму в иностранной валюте по официальному курсу Банка России.

3.4. В случае, если указанная процедура не проводилась, используемое клиентом электронное средство платежа является неперсонифицированным. При этом остаток электронных денежных средств клиента в любой момент не должен превышать 15 тысяч рублей, а общая сумма переводимых клиентом электронных денежных средств с использованием такого электронного средства платежа не должна превышать 40 тысяч рублей в течение календарного месяца.

В случае проведения в отношении клиента процедуры упрощенной идентификации, клиент может использовать неперсонифицированное электронное средство платежа для оплаты товаров (работ, услуг) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при условии, что остаток электронных денежных средств клиента в любой момент не превышает 60 тысяч рублей, а общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием такого неперсонифицированного электронного средства платежа не превышает 200 тысяч рублей в течение календарного месяца.

4.1. Электронные денежные средства могут переводиться между клиентами, а также между клиентами и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

При этом клиент, использующий неперсонифицированное электронное средство платежа, в случае, если процедура упрощенной идентификации в отношении такого клиента не проводилась, может являться плательщиком только при переводе электронных денежных средств юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю и не может являться получателем переводимых электронных денежных средств.

4.2. Остаток (его часть) электронных денежных средств:

1) при использовании клиентом персонифицированного электронного средства платежа может быть по распоряжению клиента:
а) переведен на любой банковский счет (в том числе на банковский счет самого клиента или другого физического лица);
б) переведен без открытия банковского счета;
в) направлен на исполнение обязательств клиента перед кредитной организацией (например, на уплату комиссионного вознаграждения);
г) выдан клиенту наличными деньгами;

2) при использовании клиентом неперсонифицированного электронного средства платежа, в случае, если в отношении такого клиента проводилась процедура упрощенной идентификации, может быть по распоряжению клиента:
а) переведен на банковские счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
б) переведен на банковский счет клиента;
в) направлен на исполнение обязательств клиента перед кредитной организацией;

3) при использовании клиентом неперсонифицированного электронного средства платежа, в случае, если процедура идентификации в отношении такого клиента не проводилась, может быть по распоряжению клиента:
а) переведен на банковские счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
б) направлен на исполнение обязательств клиента перед кредитной организацией.

Клиент также вправе получить остаток (его часть) электронных денежных средств наличными деньгами в случае, если используемое им неперсонифицированное электронного средства платежа (независимо от проведения (непроведения) процедуры упрощенной идентификации) является предоплаченной картой. Общая сумма выдаваемых клиенту наличных денег в указанном случае не может превышать 5 тысяч рублей в течение одного календарного дня и 40 тысяч рублей в течение одного календарного месяца.

При этом в отношении порядка выдачи остатка (его части) электронных денежных средств клиенту наличными деньгами (включая максимальные размеры сумм выдаваемых наличных денег) договором, заключенным клиентом с кредитной организацией, могут быть установлены дополнительные ограничения.

4.3. За оказание услуг по переводу электронных денежных средств кредитной организацией с клиента может взиматься комиссионное вознаграждение в соответствии с заключенным с клиентом договором.

4.4. Кредитная организация обязана информировать клиента о совершении каждой операции с использованием электронного средства платежа путем направления соответствующих уведомлений в порядке, установленном договором с клиентом.

• Урок 1. Законодательная база: Электронные деньги, электронные кошельки и электронные платежные системы
• Урок 2. Электронные деньги и их свойства
• Урок 3. Электронные платежные системы: Виды и назначение
• Электронные деньги в управлении личными финансами
• Урок 6. Электронная платежная система Яндекс.Деньги

Существует два вида электронного средства платежа, которыми могут воспользоваться физические лица – это персонифицированное и неперсонифицированное средство платежа.

Персонифицированное средство платежа используется при перечислении физическими лицами сумм, превышающих 15 000 руб., либо эквивалентной суммы в валюте.при данном виде электронного средства платежа устанавливается сведения о клиенте с применением оригинальных документов или заверенных у нотариуса копий. Оператор дает гарантию о неразглашение данной информации третьим лицам. Все платежи идентифицируются при таком виде средства платежа, а остаток электронных денег не должен превышать 100 000 рублей (или эквивалентную сумму в валюте по курсу Банка России).

Электронное средство платежа является неперсонифицированным, если в отношении клиента не была проведена идентификация, т. е. оператор не установил сведения о клиенте. В этом случае, лимит по операциям и остатке денежных средств меньше, чем при персонифицированном средстве платежа.

Общий объем переводимых денежных средств с одного неперсонифицированного средства платежа не должен превышать 40 000 руб. в месяц, а остаток в любой момент времени должен быть менее 15 000 руб.

Можно сделать вывод, что при идентификации своего клиента, оператор доверяет ему больше – это отражается в сумма, которыми клиент может оперировать. Неперсонифицированный же счет урезан в таких возможностях.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязательно проходят идентификацию при создании корпоративного электронного средства платежа. Остаток денежных средст на таком средстве платежа на конец рабочего дня не должен превышать 100 000 руб., либо суммы в иностранной валюте эквивалентной 100 000 руб. по курсу Банка России.

Существует 2 вида электронных денег:
1. Эмитированные в электронном виде платежные сертификаты, или чеки. Эти сертификаты имеют определенный номинал, хранятся в зашифрованном виде, и подписаны электронной подписью эмитента. При расчетах сертификаты передаются от одного участника системы другому, при этом сама передача может идти вне рамок платежной системы эмитента.
2. Записи на расчетном счету участника системы. Расчеты производятся путем списания определенного количества платежных единиц с одного счета, и занесения их на другой счет внутри платежной системы эмитента электронных денег. Второй вид представляет собой достаточно точный аналог безналичных средств.

С точки зрения владельца электронных денег оба эти вида практически неотличимы, и используются приблизительно одинаково. Возможности систем, построенных на различных принципах также практически идентичны.

В современных денежных системах электронные деньги представляют собой неразменные деньги, имеют кредитную основу, выполняют функции средства платежа, обращения, накопления, обладают гарантированностью. Основой выпуска в обращение электронных денег являются наличные и безналичные деньги. Электронные деньги выступают как денежные обязательства эмитента при обслуживании безналичного оборота.

Электронным деньгам свойственно внутреннее противоречие: с одной стороны они являются средством платежа, с другой обязательством эмитента, которое должно быть выполнено в традиционных неэлектронных деньгах.

Основные характеристики электронных денег:
— денежная стоимость фиксируется на электронном устройстве;
— они могут использоваться для разнообразных платежей;
— платеж при этом является окончательным.

В отличие от обычных безналичных денег, электронные деньги существуют только в рамках платежной системы эмитента, и не могут быть переведены в другие системы в неизменном виде. Это ограничение существенно упрощает создание и поддержку систем электронных денег, что приводит к очень большому снижению стоимости транзакций, так как все транзакции происходят внутри системы.

1. Персонифицированные, при использовании которых оператор проводит идентификацию клиента в соответствии с Законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

2. Неперсонифицированные, при использовании которых идентификация клиента не требуется (ч. 1 ст. 10 Закона об НПС).

Юридические лица и предприниматели обязательно проходят идентификацию при создании корпоративного электронного средства платежа (ч. 7 ст. 10 Закона о НПС). У физических лиц возможностей больше, они могут воспользоваться электронными кошельками, мобильными приложениями или обезличенными банковскими картами (ч. 4 ст. 4 Закона о НПС»).

1. Отсутствие в законе понятия «электронного кошелька»

Несмотря на то что ЭДС находятся у оператора в транзитном состоянии, специального статуса «электронный кошелек» в законе не прописано, что является предпосылкой для возникновения конфликтов.

Например, Решение Вахитовского районного суда г. Казани от 29 сентября 2016 г., оставленное без изменения апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Республики Татарстан от 19 декабря 2016 и Определением Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 24.10.2017 по делу N 11-КГ 17-23 о взыскании неустойки, компенсации морального вреда, штрафа за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя с ответчика ПАО «БИНБАНК» в пользу С. по причине блокировки банковской карты С. в связи с вызвавшим сомнение назначением платежа – «возврат неиспользованных денежных средств из социальной сети «Вконтакте».

Решение проблемы: совершенствование законодательства. Использование ЭСП в качестве инструмента для идентификации и верификации (3D, secure, биометрия, тестовый платеж и другие).

2. Отсутствие мотивации для организаций, которые принимают к оплате ЭДС и ЭСП

Например, нет налоговых льгот, отсутствует закон, обязывающий выдавать зарплату на карту, нет взаимодействия между банком и оператором мобильной связи, что приводит к краже денежных средств со счета клиента.

Например, Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 24.04.2018 по делу N 5-КГ 18-41 об отмене апелляционного определения судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 4 апреля 2017 г. и направлении дела на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции по иску С. к АО «Мобильные Телесистемы» о взыскании денежных средств, неустойки за перевыпуск сим-карты 3-му лицу, что повлекло кражу средств со счета мобильного банка.

Решение проблемы: совершенствование законодательства Российской Федерации.

3. Эмиссия электронных денежных средств законодательством РФ не предусмотрена

ГК РФ (ст.140) и Федеральный закон от 10.07.2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке РФ» предусматривают, что законным средством платежа в России является рубль. Введение на территории России иных денежных единиц запрещено. Согласно статьи 29 Закона о Банке России Банк России осуществляет эмиссию исключительно наличных денег. При этом обязать юридических лиц и налоговые органы принимать электронные деньги и условные единицы в счет исполнения обязательств практически невозможно.

Решение проблемы: внесение изменений в Закон о НПС с целью предусмотреть возможность осуществления переводов ЭДС юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в пользу других юридических лиц и индивидуальных предпринимателей для целей оплаты малоценных товаров и услуг, командировочных расходов, установив ограничение на остаток ЭДС, аналогичное остатку ЭДС.

4. Ограничение по использованию электронных денежных средств

На сегодняшний день предоставлять электронные кошельки и переводить электронные деньги может только кредитная организация (банк) – оператор ЭДС. При этом ЭДС нельзя разместить во вклад, на остаток ЭДС не начисляются проценты, они не подлежат страхованию в соответствии с законом о страховании вкладов. Кроме того, кредитная организация не вправе предоставлять ЭДС клиенту в кредит (ч. 5 ст. 7 Закона N161-ФЗ).

Решение проблемы: в законе регламентирована процедура пополнения электронного кошелька с помощью подвижной радиотелефонной связи, то есть мобильного телефона (ст.13 Закона N 161-ФЗ) Таким образом, баланс мобильного телефона фактически является электронным кошельком с ограниченным функционалом, позволяющим вывести денежные средства на электронный кошелек и с него уже проводить оплату. Как вариант: прямой мобильный биллинг, транзакционные платежи, мобильные web-платежи и другие.

5. ЭСП не являются платежным средством, обязательным к приему и существуют в рамках той системы, в рамках которой эмитированы.

Более того, обращение электронных денег всегда вызывают подозрение у правоохранительных и налоговых органов относительно соблюдения законодательства РФ в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма, что не лишено оснований по причине количества краж со счета мобильного банка или электронного кошелька.

Например, приговор Уржумского районного суда Кировской области от 20 декабря 2018 года, оставленный без изменения Постановлением президиума Кировского областного суда от 25 сентября 2019 года и Определением Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда РФ от 11.03.2020 по делу N 10-УДп 20-1 о привлечении К. к уголовной ответственности по ст. п. «г» ч. 3 ст. 158 УК РФ за кражу, совершенную с банковского счета, а равно в отношении электронных денежных средств.

Решение проблемы: поддержка со стороны государства развития ЭСП, предоставление возможности небольшим банкам развивать банковские продукты неинтересные крупным банкам, в том числе: предоставление услуг в сфере электронных средств платежа, программных комплексов самообслуживания – терминалов и прочего даст возможность небольшим банкам отрегулировать бизнес в этой сфере, минимизировать риски краж.

6. Деятельность банковских платежных агентов связана с большим оборотом денежных средств, чем и вызван повышенный риск осуществления подозрительных операций.

1.1. Электронные денежные средства (далее — ЭДС) используются при осуществлении безналичных расчетов.

1.2. ЭДС — это безналичные денежные средства в рублях или иностранной валюте, учитываемые кредитными организациями без открытия банковского счета и переводимые с использованием электронных средств платежа (далее — ЭСП) в соответствии с Федеральным законом № 161-ФЗ.

1.3. ЭСП, предназначенными для осуществления перевода ЭДС, являются, в частности, так называемые «электронные кошельки», доступ к которым может осуществляться с использованием компьютеров, мобильных устройств, в том числе посредством устанавливаемого на этих устройствах специального программного обеспечения, а также банковские предоплаченные карты.

1.4. Оказывать услуги по переводу ЭДС в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе только кредитные организации, уведомившие Банк России в установленном порядке о начале осуществления соответствующей деятельности.

Использование электронного средства платежа с онлайн-кассой

3.1. ЭСП для перевода ЭДС используется клиентом на основании договора, заключенного с кредитной организацией, в том числе путем акцепта оферты кредитной организации.

3.2. Использование ЭСП для перевода ЭДС может осуществляться как с проведением процедуры идентификации, в том числе упрощенной идентификации клиента в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», так и без проведения процедуры идентификации.

4.1. ЭДС могут переводиться между клиентами, а также между клиентами и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

При этом клиент, использующий неперсонифицированное ЭСП, в случае, если процедура упрощенной идентификации в отношении такого клиента не проводилась, может являться плательщиком только при переводе ЭДС юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю и не может являться получателем переводимых ЭДС.

4.2. Остаток (его часть) ЭДС:

1) при использовании клиентом персонифицированного ЭСП может быть по распоряжению клиента:
а) переведен на любой банковский счет (в том числе на банковский счет самого клиента или другого физического лица);
б) переведен без открытия банковского счета;
в) направлен на исполнение обязательств клиента перед кредитной организацией (например, на уплату комиссионного вознаграждения);
г) выдан клиенту наличными деньгами;

2) при использовании клиентом неперсонифицированного ЭСП, в случае, если в отношении такого клиента проводилась процедура упрощенной идентификации, может быть по распоряжению клиента:
а) переведен на банковские счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
б) переведен на банковский счет клиента;
в) направлен на исполнение обязательств клиента перед кредитной организацией;

3) при использовании клиентом неперсонифицированного ЭСП, в случае, если процедура идентификации в отношении такого клиента не проводилась, может быть по распоряжению клиента:
а) переведен на банковские счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
б) направлен на исполнение обязательств клиента перед кредитной организацией.

Клиент также вправе получить остаток (его часть) ЭДС наличными деньгами в случае, если используемое им неперсонифицированное ЭСП (независимо от проведения (непроведения) процедуры упрощенной идентификации) является предоплаченной картой. Общая сумма выдаваемых клиенту наличных денег в указанном случае не может превышать 5 тысяч рублей в течение одного календарного дня и 40 тысяч рублей в течение одного календарного месяца.

При этом в отношении порядка выдачи остатка (его части) ЭДС клиенту наличными деньгами (включая максимальные размеры сумм выдаваемых наличных денег) договором, заключенным клиентом с кредитной организацией, могут быть установлены дополнительные ограничения.

4.3. За оказание услуг по переводу ЭДС кредитной организацией с клиента может взиматься комиссионное вознаграждение в соответствии с заключенным с клиентом договором.

4.4. Кредитная организация обязана информировать клиента о совершении каждой операции с использованием ЭСП путем направления соответствующих уведомлений в порядке, установленном договором с клиентом.

Хотя схема оплаты через интернет имеет сходство с безналичным расчетом, виртуальные деньги все же ближе к наличке: их обращение персонифицируется, реквизиты сторон известны. Свойства электронных денег наделяют их целым рядом преимуществ:

1. Платеж проходит с идеальной точностью.
2. Скромная цена эмиссии: для создания виртуальных денег не нужны бумага и краска.
3. Деньги не надо пересчитывать вручную, это делает платежный инструмент.
4. Не требуется охрана при хранении крупных сумм.
5. Платеж фиксируют системы.
6. Суммы в кошельке хранятся очень долгий срок, не требуется платить проценты за услугу.

Одна из самых ощутимых – полная зависимость от компьютера, на котором установлены запускные файлы. Если ПК вышел из строя, зайти в свой кошелек не получится. Имеются и другие недостатки:

1. Подключение к интернету для совершения операций. Не у всех и не всегда есть возможность выхода в нтренет, поэтому в некоторых случаях доступ к средствам ограничен.
2. Нельзя прямо передать деньги от одного плательщика к другому.
3. Средства криптографической защиты еще недостаточно обкатаны и проверены, как поведут себя при массовом использовании электронных денег – пока неизвестно.

Для операций с электронными деньгами, как правило, используется электронный кошелек, который можно рассматривать как аналог обычного кошелька, или как аналог банковского счета. С точки зрения владельца средств, электронный кошелек обычно представляет собой уникальный идентификатор, а также один или несколько интерфейсов взаимодействия с системой, позволяющих контролировать средства и осуществлять платежи. Иногда для работы с электронными деньгами требуется установка на компьютер пользователя специального программного обеспечения.

Электронное средство платежа — это что такое?

Следует помнить, что есть различные версии электронных денег и они дают возможность работы с разными валютами. Общепринятой считается их классификация по системам хранения. Самыми распространёнными цифровыми деньгами являются:

• Система Янднкс-деньги.
• Система PayPal.
• Система Qiwi.
• Система Webmoney.
• Различные криптовалюты.

Это, естественно, не весь перечень электронных систем хранения денег, ниже будет представлена более подробная информация.

Webmoney Transfer — наиболее распространенная и надежная российская электронная платежная система для ведения финансовых операций в реальном времени, созданная для пользователей русскоязычной части Всемирной сети. Это безусловный лидер среди платежных систем не только России, но и других стран СНГ, также имеет определенное хождение по всему миру. Юридически WebMoney Transfer не является платежной системой, поскольку эмитирует не электронные деньги, а т.н. титульные знаки, посредством которых осуществляется передача денежных прав требований. Компания была создана в 1998 году и на сегодняшний день в системе WebMoney насчитывается более 25 миллионов участников, при этом кошельки ВебМани используют более 35% пользователей Рунета.

Пользователем системы может стать любой человек. Средством расчета в системе служат титульные знаки под названием WebMoney, или сокращенно WM. Все WM хранятся в так называемых электронных кошельках. Всего система использует около десятка электронных валют (в том числе специальные кредитные валюты), среди которых эквиваленты валют стран СНГ, мировых валют доллара и евро, а также золота.

Наиболее распространены кошельки 3 типов:
WMP — рублевые кошельки;
WMZ — долларовые кошельки;
WME — кошельки для хранения евро.

Для использования системы служит специальная программа WebMoney Keeper, которую можно бесплатно скачать с сайта системы при регистрации. Уровень защиты совершаемых операций очень высокий, поэтому Вы можете быть уверены, что Ваши деньги никуда не исчезнут и все переводы дойдут по назначению. При переводе денег взимается небольшая комиссия (0.8% от суммы перевода) в пользу системы.

Помимо популярных в России Яндекс.Денег, Webmoney и т. д., существуют и другие системы электронных денег. Самая популярная система в мире – PayPal. В России она не прижилась, так как из нее сложно вывести деньги. Также в мире есть системы Google Wallet, e-gold, ePayService, PayCashEuro, Moneybookers и другие. В России, помимо Яндекс.Денег и Вебмани, действуют системы Единый кошелёк, Qiwi, TeleMoney, Z-Payment, PayCash, CyberPlat, Money Mail и другие.

Мы рекомендуем выбирать самые популярные системы электронных денег, поскольку у них больше партнеров среди различных компаний, а значит, у вас будет больше вариантов вывода и расходования средств.

Как заработать электронные деньги в интернете — этот вопрос задают ежедневно тысячи онлайн-пользователей. Найти занятие, которое будет приносить доход, в сети вполне реально, но это не очень большие суммы. Есть торговля на бирже, но для этого нужно иметь знания и стартовый капитал. Имеются ниши с более скромными прибылями, чем от финансовых операций.

Если откинуть массу мошеннических схем, то реально приносят доход такие виды заработка:

1. Собственные сайты.
2. Почтовые сервисы.
3. Продажа текстов.
4. Сети рефералов в коммерческих проектах.
5. Партнерские программы.
6. Интернет-магазины.
7. Заработок на онлайн-играх.
8. Предоставление разных услуг.

Что касается российского законодательства, то определение приведено в Федеральном законе от 27.06.11 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Электронные денежные средства — денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа.

Термин «электронные деньги» является относительно новым и часто применяется к широкому спектру платёжных инструментов, которые основаны на инновационных технических решениях. Следствием этого является отсутствие единого, признанного в мире определения электронных денег, которое бы однозначно определяло их экономическую и правовую сущность.

Другими словами электронные деньги – это денежные средства, которые предоставлены клиентом оператору электронных денежных средств (ЭДС), то есть кредитной организации, а электронный кошелек — это аналог банковского счета, ресурс, куда можно вносить, выводить и где можно хранить электронные деньги.

Информационно-развлекательный интернет журнал

Одни специалисты считают, что отождествление электронных денег с безналичными деньгами является заблуждением.

Другие специалисты считают, что с принятием Федерального закона от 27.06.11 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» электронные расчеты — это разновидность безналичных расчетов.

В любом случае банковский счет и электронный кошелек — это два разных способа хранения «неналичных» денег. Каждая компания, индивидуальный предприниматель или физическое лицо может одновременно открыть и банковский счет, и электронный кошелек.

В настоящее время организация и ИП могут получать электронные деньги от покупателей товаров, работ, услуг, которые являются физическими лицами.

Использование электронных денег в расчетах между организациями и ИП (в любых сочетаниях) не разрешается. Физическое лицо (не ИП) обязательно должно быть одним из участников расчетов (п.9 ст.7 Закона №161-ФЗ). Причем если физическое лицо – получатель денежных средств (например, исполнитель по гражданско-правовому договору, которому вы перечисляете деньги за услуги), то оно обязательно должно пройти идентификацию (п.9 ст.7 закона №161-ФЗ). Иначе перевод невозможен.

Возможные операции, которые разрешено проводить организациям и ИП с использованием корпоративных электронных кошельков, приведены в таблице (ЭДС – электронные денежные средства).

Действие	Возможные операции
Организация (ИП) вправе получить ЭДС	Перечисление оплаты клиентами (физическими лицами, не являющими ИП) товаров и услуг
	Возврат подотчетным лицом ранее выданного и не потраченного аванса
Организация (ИП) вправе оплачивать ЭДС	Возврат денег клиенту (физическому лицу) в случае возврата товара
	Перевод вознаграждения физическим лицам по гражданско- правовым договорам (ГПД)
	Перевод дивидендов учредителям компании
	Перечисление средств подотчетному лицу
	Перевод электронных денежных средств на банковский расчетный счет
	Взыскание недоимки по налогам и штрафам

Таким образом, у налоговой инспекции есть право блокировать средства организации с электронными деньгами, а также взыскивать с электронных кошельков пени, штрафы и недоимки.

Расчеты электронными деньгами относятся к безналичным, независимо от того, каким образом клиент их вам переводит. Поэтому при получении оплаты таким способам использовать кассовую технику (ККТ) не обязательно.

Содержимое электронного кошелька можно перевести своим контрагентам. Закон о национальной платежной системе предусматривает различные способы перечисления электронных денег. Такие способы называются средствами платежа.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей установлено только одно электронное средство платежа — корпоративное. Оно подразумевает, что все переводы обязательно должны быть идентифицированы, а остаток электронных денег не должен превышать 100 000 рублей (или эквивалентную сумму в валюте). В случае превышения оператор спишет «лишнюю» сумму на банковский счет клиента без его распоряжения.

Физическим лицам доступны два электронных средства платежа. Первое — неперсонифицированное — используется в ситуации, когда сумма перевода не превышает 15 000 рублей (или эквивалентную сумму в валюте). При этом платежи не идентифицируются, а остаток электронных денег не должен быть больше 15 000 рублей. Существует и другое ограничение: общая сумма перечислений не может превышать 40 000 рублей в течение календарного месяца. Второе — персонифицированное — электронное средство платежа используется при перечислении физлицами сумм свыше 15 000 рублей (или эквивалентной валютной величины). При данном способе платежи идентифицируются, а остаток электронных денег не должен превышать 100 000 рублей (либо эквивалентную сумму в валюте). Кроме того, средства, накопившиеся в электронном кошельке, можно получить на руки или в кассу. Для физических лиц предусмотрены два варианта: маленькие суммы можно снять наличными, большие — перевести сначала на банковский счет, а затем обналичить.

У компаний и ИП выбора нет: независимо от суммы электронные деньги придется перечислить на свой счет в банке, и только после этого получить наличными.

В России электронные деньги делятся на категории: персонифицированные электронные средства, неперсонифицированные электронные средства и корпоративные электронные средства. Персонифицированные и неперсонифицированные кошельки могут быть исключительно у частных лиц, корпоративные — исключительно у юридических лиц и частных предпринимателей. Между кошельками частных лиц разрешены внутренние платежи, так же, как и разрешены платежи на корпоративные кошельки. С корпоративных кошельков разрешено платить только частным лицам, платежи с корпоративных кошельков одних юридических лиц на корпоративные кошельки других юридических лиц запрещены.

Поскольку расчеты электронными деньгами являются безналичными, то бухгалтерский учет электронных денег организуется на счетах учета денежных средств. Вы можете использовать счета 51 «Расчетные счета» или 55 «Специальные счета в банках», открыв к ним субсчет «Электронные деньги».

Дебет	Кредит	Текст проводки
55 субсчет «Электронные деньги»	51 «расчетный счет»	Денежные средства с расчетного счета введены в электронную платежную систему
55 субсчет «Электронные деньги»	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	Получены электронные деньги в качестве оплаты от покупателя (физического лица) за товары, работы или услуги
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	90 субсчет «Выручка»	Отражена выручка за товары, работы или услуги
55 субсчет «Электронные деньги»	90 субсчет «Выручка»	Получена выручка от розничной продажи
51 «расчетный счет»	55 субсчет «Электронные деньги»	Денежные средства из электронной платежной системы выведены на расчетный счет
91-2 «Прочие расходы»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	Списаны расходы на перевод денежных средств на расчетный счет
19 «НДС по приобретенным ценностям»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	Отражен НДС по оплате услуг ЭПС за услуги перевода на расчетный счет
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	55 субсчет «Электронные деньги»	Списывается оплата услуг ЭПС за вывод средств на расчетный счет
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	55 субсчет «Электронные деньги»	Перечислены электронные деньги в оплату услуг, оказанных гражданином, либо в качестве предоплаты за его услуги

Независимо от того, что оплата от покупателя пришла в электронных деньгах, ему предоставляется такие же документы, как и в случае оплаты по карте или наличными, за исключением кассового чека.

Электронные денежные средства (ЭДС) – это безналичные денежные средства в рублях или иностранной валюте, они переводятся с использованием электронных средств платежа и учитываются кредитными организациями без открытия банковского счета. ЭДС обращаются в пределах выбранной платежной системы. В число популярных платежных систем России входят Яндекс деньги, WebMoney, Деньги.Мэйл.Ру, Qiwi, PayPal.

Электронными деньгами рассчитываются с помощью электронных средств платежа:

• Предоплаченные банковские карты. Чтобы совершать платежи банковской картой, на нее вносят денежные средства переводом или через платежный терминал.
• Электронные кошельки предоставляются без открытия банковского счета и позволяют осуществлять операции с деньгами дистанционно.

Удобство ЭДС для организаций и ИП в том, что платежи осуществляют на расстоянии. Упрощаются расчеты с дистанционными сотрудниками или фрилансерами, подотчетными лицами, клиентами.

Операторы платежных систем не всегда являются банками, но имеют лицензию Центробанка. Это позволяет учитывать расчеты с использованием ЭДС аналогично безналичным операциям на счете 55 «Специальные счета в банках» с открытием субсчета.

Операторы ЭДС взимают комиссии за денежные переводы. Комиссии считаются расходами на оплату услуг кредитных организаций и учитываются в составе прочих расходов. Закон разрешает юрлицам и ИП рассчитываться ЭДС только с физическими лицами. Порядок отражения расчетов с физическими лицами:

• Услуги оплачены электронными деньгами — Дт 76, Кт 55.ЭД.
• Комиссия за перевод — Дт 76, Кт 55.ЭД.
• Списана комиссия — Дт 91.2, Кт 76.
• Учтен НДС на комиссию — Дт 19, Кт — 76.

Пополнить электронный кошелек организации можно, только переведя денежные средства с расчетного счета. При этом сумма комиссии отражается в прочих расходах, как в примере выше.

• Перечислены деньги с расчетного счета в электронный кошелек — Дт 55.ЭД, Кт 51.

Если вы работаете с системой Вебмани, то имейте в виду, что она не является кредитной организацией по закону №161-ФЗ, хоть и предоставляет услуги по открытию электронных кошельков для юрлиц. Знаки системы Вебмани принимаются как электронные чеки на предъявителя. Для этой системы электронные деньги в бухучете лучше учитывать как ценные бумаги. Открывайте к счету 76 субсчет Электронные чеки.

• Перечислены денежные средства за приобретенные чеки — Дт 76, Кт 51.
• Транзакция электронных чеков — Дт 76, Кт 76.

Другой вариант пополнения кошелька — получение платежей от физических лиц или розничных продаж. Отражайте эти операции следующими проводками:

• Получение оплаты за товары или услуги — Дт 55.ЭД, Кт 62.
• Выручка от продаж — Дт 55.ЭД, Кт 90.

Чтобы снять ограничения по платежам электронными деньгами, нужно вывести их на расчетный счет, для этого формируется проводка:

• Вывод денежных средств на расчетный счет — Дт 51, Кт 55.ЭД.

Из письма МинФина следует, что доходы УСН признаются в момент перечисления денежных средств от покупателя на электронный кошелек получателя. Дата выведения средств на расчетный счет не имеет значения. Доходом признается сумма без учета комиссии.

Учет комиссии на УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Если вы уплачиваете налог с прибыли (доходы-расходы), то комиссию учитывайте в составе расходов. Подтверждающим документом будет отчет оператора.

Плательщики на ОСНО, применяющие метод начисления, учитывают доходы в виде электронных денег в момент реализации, независимо от момента поступления денежных средств. Сумма комиссии включается в расходы в том периоде, в котором возникает. Для плательщиков, применяющих кассовый метод, расход признайте на дату перечисления комиссии оператору.

Закон №161-ФЗ ставит ЭДС наравне с другими платежными средствами. Независимо от того, в какой форме вы получаете доходы и совершаете расходы, порядок отражения в налоговом учете не изменяется.

НДС. Деньги, поступившие в качестве платежей от физических лиц за товары, работы или услуги, учитывайте как аванс или выручку. Составляйте авансовые счета-фактуры, регистрируйте их в книге учета продаж, начисляйте НДС. НДС принимайте к вычету по счету-фактуре после отгрузки товара. В приведенных выше проводках мы начисляли НДС на комиссию, так как обслуживание электронных платежей не относится к банковским операциям и облагается налогом. Принимайте НДС к вычету на основании счета-фактуры.

Налог на прибыль. Отражайте в доходах всю сумму перечисленных на кошелек денежных средств, в том числе комиссию оператора. Однако, сумму комиссии учитывайте в прочих расходах, уменьшая налогооблагаемую базу. Для подтверждения расходов запрашивайте у оператора ЭДС документы.

НДФЛ. При оплате труда наемных работников электронными денежными средствами, как и при перечислении заработной платы, удерживайте НДФЛ. Перечисляйте налог в бюджет в день перевода ЭДС физлицу.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Ведите учет электронных денег в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Храните данные об остатках средств на кошельке, ведите учет поступлений и выбытия ЭДС, формируйте операции по переводу и оплачивайте налоги. В течение 14 дней работа с сервисом бесплатна для всех новых пользователей.

Главный документ, который сейчас регулирует обращение электронных денег, был принят чуть более года назад. Это Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – Закон № 161-ФЗ).

Согласно закону, электронные деньги (ЭД) представляют собой «информационный» эквивалент реальных денежных средств. Иными словами, это средства, информация о которых учитывается без открытия банковского счета. Их обращение ограничено конкретной электронной платежной системой (ЭПС). Превратить электронные деньги в рубли можно, только выведя их из ЭПС. Наиболее известные и популярные в России электронные платежные системы – WebMoney, Яндекс.Деньги и RBK Money (обе недавно получили лицензии небанковской кредитной организации), Rapida (с 2011 года НКО «Рапида» вошла в группу НОМОС-БАНКа).

С юридической точки зрения, особняком в этом ряду стоят Webmoney. Эта платежная система, строго говоря, оперирует не электронными деньгами (в том виде, как они описаны в Законе), а имущественными правами на ценности, которые хранятся в компаниях – Гарантах.

Таким образом, Webmoney не вполне подпадают под действие Закона № 161-ФЗ. Поэтому им не надо регистрироваться в качестве НКО или заключать договор с банком. В то же время, на них вполне распространяется действие закона 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Физическое лицо может использовать электронные деньги без идентификации. Однако для вывода электронных средств платежа ему уже придется идентифицировать свою личность. А вот юрлицо или ИП для использования электронных денег обязаны пройти идентификацию (п. 7 ст. 10 Закона № 161-ФЗ).

Похожие записи:

• Взять деньги под отчет
• Сколько стоит пол литра крови
• Какая сумма должна быть для попадания в категорию малоимущих в 2020 году в ивановской области