Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Депозиты на каком бухгалтерском счете». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
У меня обратная ситуация, теперь реализация услуг попадает в книгу доходов и расходов со знаком минус.
По п.6 ст.271 НК, когда субъект использует метод начисления, то сумма процентных начислений считается полученной и учитывается вместе с должными доходами по окончании месяца соответствующего отчетного периода.
Содержание:
Бухгалтерские счета для учета депозитов
Унитарное предприятие (УП) имеет свободные денежные средства и собирается разместить их на депозитных счетах. Вправе ли оно это сделать? Каковы особенности заключения договора банковского вклада для унитарных предприятий?
Некоторые сделки унитарные предприятия вправе совершать только при наличии согласия на то собственника их имущества.
Чтобы учесть начисление процентов с размещения на депозитном счету ДС используется документ «Поступление на расчетный счет».
В договоре также указывается порядок расчета процентов: по формуле простых или сложных процентов. Простые проценты начисляются на сумму вклада, но не увеличивают ее. Такие проценты, как правило, выплачиваются периодически.
В декларации по налогу на прибыль проценты, начисленные банком, отражаются в составе внереализационных доходов:
- Лист 02 Приложение N 1:
- стр. 100 «Внереализационные доходы».
Депозит – это банковский вклад. Как учесть организацией размещение депозита и начисление процентов по нему, расскажем в нашей консультации.
Проценты по вкладу банком начисляются, начиная со дня, следующего за днем размещения средств, и до дня их возврата включительно (ст. 839 ГК РФ).
Кроме того, проценты следует отразить на дату расторжения договора (ст. 271 – 6 абз. 1,3 НК РФ). Суммарно проценты рассчитываются так, как указано в договоре.
Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислил в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года.
При начислении процентных доходов в расчет принимается фактическое количество календарных дней, на которое размещены средства.
Ее необходимо откорректировать. Если договорные взаимоотношения с банком начались и окончились в одном году, то данные по отчетным периодам корректируются подачей уточненных деклараций либо внесением данных на уменьшение в декларацию того периода, когда договор был расторгнут (ст. 81-1, ст. 54-1 НК РФ). Воспользуемся данными приведенного выше примера. Вложено 20000 рублей под 9% годовых, начисление по методу простых процентов.
Тем не менее это стабильный источник пассивных доходов, которым не стоит пренебрегать, помня об американской поговорке «разорение всегда начинается с цента».
При заключении договора важно учесть следующие моменты:
- Срок размещения депозита – долгосрочное финансовое вложение или краткосрочное финансовое вложение (п.1 ст.837 ГК РФ);
- Вид депозита – пополняемый вклад или не пополняемый вклад;
- Условия при досрочном расторжении договора (п.3 ст.837 ГК РФ);
- Порядок начисления процентов депозита: ежемесячная капитализация или начисление процентов в конце срока депозита;
- Порядок и сроки выплаты процентов депозита (п.1 ст.839 ГК РФ).
Ежемесячно начисляются простые проценты по ставке 9% годовых, начиная со дня, следующего за датой перевода денег в банк на депозит, и до дня возврата вкладчику вложений включительно.
Финансовые средства организации, которые нет необходимости использовать сразу в хозяйственном обороте, зачастую размещаются на депозитных счетах в банке. За пользование финансовыми средствами организации банк начисляет ей проценты. (ст. 834 ГК РФ).
Начисление сложных процентов по ставке 9% годовых с ежемесячной капитализацией производится в последний день каждого месяца. Выплата процентов вкладчику производится одновременно с возвратом вложенной суммы по окончанию всего срока – через год.
Организация применяет УСН Доходы 6 %, там-то и настроек по учету не так много, если не сказать, что их нет вовсе.
НК РФ при определении базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. И налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.
Получение процентов по депозиту никак не отражается на налоговой базе по НДС, поскольку эта операция не связана с реализацией товаров (работ, услуг). Соответственно, начислять НДС на сумму процентов не нужно (Письма Минфина от 04.10.2013 № 03-07-15/41198, от 22.05.2013 № 03-07-14/18095), вести раздельный учет входного НДС также нет необходимости (Письмо Минфина от 17.05.2012 № 03-07-11/145).
- Упрощенная система налогообложения
Так же, как и при ОСНО, доходы в виде процентов по депозиту при УСН относятся к внереализационным доходам (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250 НК РФ). Датой признания в налоговом учете доходов является:
- дата фактического поступления денежных средств от банка в уплату процентов – для простых процентов;
- дата зачисления процентов на депозит (присоединения процентов к сумме вклада) – для сложных процентов.
Признание доходов в виде процентов осуществляется ежемесячно независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором, срок действия которого приходится более чем на один отчетный (налоговый) период.
Если депозит открыт на определенный срок, то в договоре, как правило, указываются особые условия возврата депозита до истечения указанного срока в виде пониженной процентной ставки.
Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.
Отчет о движении денежных средств
Депозитный счет — это счет в банковском учреждении, на котором лицо размещает свободные денежные средства, а банк согласно условиям подписанного договора начисляет на них проценты в установленном размере. Обычно депозитные договоры заключаются на определенный срок. По его истечении денежные средства возвращаются их владельцу.
В бухучете получение процентов может указываться на момент перечисления средств от банка. Обоснованием для этого служит п.1 ст.834 ГК РФ.
Подписывайтесь на наш YouTube канал, чтобы узнать больше о 1С. Там вы найдете множество видео-уроков. Ждем вас!
Внимание! Вне зависимости от выбранного варианта учета депозитов (на счете 55 в качестве денежных средств или на счете 58 в составе финансовых активов), в отчетности их необходимо отражать как финансовые вложения (п. 41 ПБУ 19/02).
Как отразить в учете проценты по депозиту
Для учета процентов, начисленных по вкладу, используется субсчет 91-1 «Прочие доходы». Их отражение осуществляется по-разному в зависимости от способа начисления, указанного в договоре с банком: простой или сложный (с капитализацией).
Факт перевода денежных средств на расчетный счет другой организации и формирование бухгалтерских проводок оформляется документом «Списание с расчетного счета».
В отчете о финансовых результатах проценты по депозиту отражаются:
- стр. 2320 «Проценты к получению».
Отчет о движении денежных средств
В отчете о движении денежных средств сумма депозита отражается:
- стр. 4210 «Поступления — всего»:
- стр. 4213 «от возврата предоставленных займов….» — возврат депозита банком;
- стр. 4214 «дивидендов, процентов…» — полученные проценты.
У меня мысль: в Движениях документа поставить галку «ручная корректировка», и удалить запись на закладке «Книга учета доходов и расходов».
Бухгалтерский учет подразумевает отображение всех операций с денежными средствами экономического субъекта. Причем отразить нужно не только ход операций, но и все сопутствующие доходы/расходы.
При начислении процентов без их капитализации проводки будут те же, что и по договору с капитализацией дохода по вкладу.
Простые проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых. Проценты по депозиту начисляются начиная со дня следующего за днем перечисления денежных средств, включая день возвращения банком денежных средств вкладчику.
Капитализация означает, что после начисления проценты присоединяются к сумме вклада. Наиболее типовыми условиями размещения денежных средств является ежемесячное начисление процентов.Нажимаем кнопку «Списание». В новом документе выбираем вид операции «Прочие расчеты с контрагентами» или «Прочее списание». Из справочника «Контрагенты» выбираем банк, куда хотим положить депозит. Вид договора с контрагентом при этом должен быть «Прочее». Счет дебета, как правило, указывается 55.03 («Депозитные счета»).
Возврат депозита на расчетный счет организации делается документом «Поступление на расчетный счет». Оформляется он аналогично документу «Списание с расчетного счета». Указывается тот же счет учета (55.03).Вправе ли оно это сделать? Каковы особенности заключения договора банковского вклада для унитарных предприятий?
Что касается проводок по поступлению процентов на расчетный счет и, соответственно, их начислению, то в них будет задействован счет 91 «Прочие доходы и расходы». Субсчет 1 к этому счету «Прочие доходы» предназначен для отражения различных поступлений, в том числе и полученных процентов, от деятельности, не связанной с основной.
Отражение операций по депозиту в 1С Бухгалтерия:3.0
И для этого есть, как минимум, две причины. Во-первых, для открытия вклада не требуется специальных знаний и навыков в области инвестирования. А во-вторых, депозит традиционно считается одним из наименее рискованных способов вложения денег (при прочих равных условиях).
Размещение денежных средств на депозите дает организации доход в виде процентов. Операции с денежными средствами, приносящие доход, называются финансовыми вложениями, для учета которых в рабочем плане счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения». С целью расчета налога на прибыль проценты по вкладу включаются в сумму доходов на завершение всякого отчетного налогового периода.
Похожие записи: