Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как провести чеки за прошлый год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Подотчетное лицо потеряло кассовый чек и представило авансовый отчет без него. Принимать ли бухгалтеру такой документ? Какие последствия ждут компанию в случае положительного решения?
Поэтому при наличии любых ошибок в оформлении кассового онлайн-чека во избежание проблем с учетом расходов организации лучше обратиться к продавцу для замены такого документа.
Содержание:
Сформируйте чек коррекции правильно
Прежде всего, это температура 18–24 оС и относительная влажность воздуха не более 68 процентов. Даже тепла от батареи отопления будет достаточно для того, чтобы потерять информацию. Ни в коем случае не позволяйте прямым солнечным лучам попадать на чек.
На всех ли кассовых чеках можно разобрать надписи? Возможно, вас постигла та же участь, что и нашу читательницу – кассовые чеки превратились в чистые листки бумаги. Документом в этом случае будет авансовый отчет. Именно он будет проводиться в бухгалтерии. Чеки — просто подтверждение расходов физического лица. На тот момент, когда он их покупал этот товар, предприятие никаким боком к этому…. Не важно, какой они датой.
Все бухгалтеры знают: чтобы принять НДС к вычету, нужен счет-фактура. Как же быть с билетами, которые приобретают командированные работники?
Получается, что ошибки в онлайн-чеке не делятся на существенные и несущественные. При отсутствии в нем любого из обязательных реквизитов чек не будет являться документом, подтверждающим подотчетные затраты.
Налогового кодекса. Но арбитраж часто демонстрирует лояльность к организациям, принявшим не надлежаще оформленные авансовые отчеты. Например, в споре, рассмотренном ФАС Западно-Сибирского округа, ревизоры настаивали, что на основании одного только чека ККМ организация не могла списать подотчетные деньги, не включив их в доход работника.
И откуда видно, что сотрудник действовал в интересах предприятия, покупая эти ТМЦ? С ним же не заключен договор, и он не отчитался по АО. Значит купил для себя…
Проведение в авансовых отчетах чеков за прошлые месяца
Неотфактурованными поставками считаются материальные запасы, поступившие в организацию, на которые отсутствуют расчетные документы (счет, платежное требование, платежное требование-поручение или другие документы, принятые для расчетов с поставщиком).
В другом примере контролерам «не понравилась» справка, выданная консульством в подтверждение стоимости оформления виз, которую «подотчетник» приложил к авансовому отчету. Ревизоры утверждали, что данный документ не соответствует требованиям, изложенным в статье 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». ВАЖНО! Если же подтвердить расходы документально не получится, то выданная в подотчет сумма будет считаться доходом сотрудника.
Формально никаких нарушений здесь нет. На практике все будет зависеть от настроя проверяющих, а если дело дойдет до арбитража, то и от судей. В споре, рассмотренном ФАС Дальневосточного округа, был вынесен вердикт не в пользу предприятия, сначала выдавшего физическим лицам беспроцентную ссуду, а затем переоформившего операцию как предоставление денег под отчет.
Ну и третий вопрос, что на предприятии не построен документооборот — это я о приходных накладных на ТМЦ. Может сотрудник и «сдал на склад», да никто этого не отразил в учете.
На практике по каждому пункту списка у бухгалтера могут возникнуть определенные требования, а у подотчетных лиц вопросы.
Документ должен содержать данные о расчете, а также обязательные реквизиты, предусмотренные п. 4.7 закона 54-ФЗ. Однако действующее законодательство не говорит о том, что чек ККМ является единственным первичным документом, подтверждающим факт расходования средств, а Налоговый кодекс не устанавливает перечня таких подтверждающих бумаг.
Переводу подлежит не вся информация, указанная в документе, а только та, которая имеет существенное значение для учета.
Чек ККТ (БСО) — первичный учетный документ, отпечатанный с применением специально предназначенной автоматизированной техники или же сформированный в электронной форме в момент расчета между продавцом и клиентом.
P.S. теоретически, нельзя списывать материалы позже выполненных работ ни в БУ ,ни в НУ. Другое дело , что вы могли «потерять документы» а найти значительно позже. И тогда согласно ПБУ 22 и не помню уже какой статье ,кажется 54 НК РФ отразите расходы позже,чем выполнены работы.
С этим вопросом мы обратились к эксперту бератора «К вам пришла проверка» Антону Лужнову. «Сумму, необходимую для проведения экспертизы, вносит на депозитный счет та сторона судебного дела, которая будет настаивать на этом.
Вопрос <<...Наши водители оплачивают и забирают товары у контрагентов. Для этого мы выдаем сотрудникам деньги под отчет. Товары с документами сразу везут на склад. Кладовщики приходуют товары в программе. На следующий день сотрудник составляет авансовый отчет. В итоге мы проводим авансовый отчет позже, чем кладовщики отражают приход товаров. Однако, выбранные ими системы автоматизации документооборота никак не ограничивают действия бухгалтеров. Полагаем, что и в данном случае можно выбрать такое программное обеспечение, в котором был бы функционал внесения изменений в электронный документ и выбора даты. На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке. У меня возник вопрос, можно ли принимать и проводить чеки за прошлые месяца, не будет ли проблем с налоговыми органами в случае проверки? Однако если расходы подотчетного лица не подтверждены правильно оформленными документами, при проверке налоговики могут доначислить компании не только налог на прибыль, но и «зарплатные налоги» на этого сотрудника, а также пени и штраф. Подобных решений мало, и это не удивительно, ведь максимальный срок представления авансового отчета в общем случае законодательно не ограничен и нет документа, который требует в конце года "обнулять" сальдо по счету 71. Представить авансовый отчет с обоснованием расходов в бухгалтерию подотчетному лицу нужно в трехдневный срок после официальной даты возвращения из командировки. Этот вопрос создает наибольшие трудности для всех участников проверки авансовых отчетов: как для проверяющих работников, так и для отчитывающихся. Также чек коррекции формируется в случае не применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении расчета или ее применения с нарушениями требований законодательства. Сформировать чек коррекции необходимо между отчетами об открытии и закрытии смены. Работник приобретал ТМЦ на предприятие за свои деньги в прошлом месяце. Авансовый отчёт подаёт только в этом месяце - бухгалтер не хочет принимать. Пожалуйста, нормативка, которая регулирует этот вопросик. Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Авансовый отчет: пять заблуждений бухгалтера
Организация самостоятельно может разработать форму авансового отчета и утвердить ее в учетной политике.
Оплаты, произведенные без экономического обоснования, не подлежат учету в качестве расходов организации. Такие траты признаются расходами на личные нужды подотчетного лица, а суммы таких покупок удерживаются из дохода сотрудника с последующим начислением НДФЛ.
Такую же позицию заняли судьи. ФАС Московского округа указывал, что командировочные и представительские расходы нужно учитывать в том периоде, в котором утвержден авансовый отчет. В качестве расходов признаются товары или услуги, оплата которых позволит предприятию увеличить доходы или избежать дополнительных расходов. В этом случае расходы разрешено учесть, как экономически обоснованные.
В данных методических рекомендациях даны подробные примеры и описание реквизитов кассового чека, в том числе стандартный случай, продажа подарочного сертификата и оплата подарочным сертификатом, продажа товара в рассрочку, продажа товара с использованием кредитных средств, замена товара на другой в следствии обнаружения недостатков, чек коррекции и др.
Если организация по-прежнему выдает командировочные удостоверения — это не является ошибкой.
Работники компаний периодически отправляются в командировки или приобретают для организации различные товары. Подотчетное лицо отчитывается в бухгалтерию и составляет авансовый отчет. Иногда бухгалтеры для перестраховки требуют с подотчетников необязательные документы.
Чек коррекции (требования, порядок оформления)
Налоговики при своем визите проверят наличие оправдательной документации, подтверждающей правомерность затрат, а также соответствие чеков, квитанций, слипов банковских карт утвержденному законом порядку их оформления. Тогда датой оприходования материальных ценностей на склад будет дата утверждения авансового отчета — день, когда он подписан руководителем компании.