Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пени по договору аренды проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Организация «Вега» отгрузила организации ООО «Дельта» продукцию на сумму 295 000 рублей (в том числе НДС 45 000 рублей). В соответствии с договором ООО «Дельта» должна в течение 15 дней оплатить полученную продукцию. За каждый день просрочки ООО «Дельта» должна уплатить неустойку в размере 0,5% от стоимости продукции по договору. ООО «Дельта» задержала оплату на 10 дней.
При применении обеспечительного платежа возникнут дополнительные проводки Дт 51 Кт 76 у арендатора и Дт 76 Кт 51 у арендодателя.
Содержание:
Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки
В настоящее время из-за эпидемии коронавируса некоторые арендаторы могут получить так называемые «арендные каникулы». Как это сделать, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Полный пробный доступ к К+ можно получить бесплатно.
В то же время в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 06.10.2011 № А05-11805/2010 арбитры согласились с налоговиками. Организация заключила договор аренды участка, относящегося к землям лесного фонда, с Департаментом лесного комплекса Архангельской области. В связи с просрочкой арендных платежей Департамент направил организации уведомление о необходимости уплаты пеней.
То есть, с точки зрения чиновников, компании имеют право списывать подобные штрафы и неустойки в налоговом учете. Но данное разъяснение является ответом на частный запрос. А значит, в случае спора с фискалами компания не сможет сослаться на то, что учла затраты, руководствуясь этим письмом, а потому должна быть освобождена от пеней и штрафа (п. 8 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Администратор доходов (казенное учреждение) должен отразить в учете начисление пени по договору аренды. Какой КБК и счёт надо использовать?
Требование об уплате предусмотренных договором неустоек (пеней) в случае нарушения его условий оформляется в письменной форме.
Расчеты по признанным претензиям отражаются на счете 76-2 «Расчеты по претензиям» (Инструкция к плану счетов): Дебет 91-2 Кредит 76-2 – признана претензия контрагента на сумму пени. Данные санкции нужно включить в состав расходов на дату их признания или в день вступления в законную силу решения суда (п.
В соответствии с Планом счетов и Инструкцией по его применению, утвержденных Приказом Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года №94н, в бухгалтерском учете для отражения штрафов, пеней, неустоек предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-2 «Прочие расходы» в корреспонденции со счетами учета расчетов или денежных средств.
Если сумма процентов, начисленных исходя из ставки, указанной в договоре, несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд по заявлению должника вправе уменьшить сумму таких процентов, но не менее чем до суммы, определенной исходя из ставки, указанной в ст. 395 ГК РФ, то есть до ключевой ставки.
Начисление платы за аренду осуществляется, как правило, помесячно последним числом и отражается записью Дт 62 Кт 91 (90). Счет 91 используется, если сдача в аренду оказывается не основным видом деятельности для арендодателя, что обычно имеет место чаще.
Обработка берет информацию из истории изменения документов. Удобна для администраторов, когда документы с измененной суммой по какой-то причине не регистрируются в плане обменов.
При налогообложении прибыли пеня за просрочку оплаты аренды учитывается во внереализационных расходах на дату признания арендатором или на дату присуждения судом (ч. 2 п. 2, подп. 3.1 п. 3 ст. 129 НК).
Обычно акт сверки с клиентами содержат информацию о документах реализации товаров (накладных) и выполненных платежах. Но платежи делаются на основании счетов, номера которых отсутствуют в актах, что затрудняет собственно сверку.
Приведем пример расчета неустойки за просрочку внесения арендных платежей, установленной в виде процента от суммы задолженности за каждый день просрочки. Например, в договоре установлен размер неустойки 0,5 % от суммы долга за каждый день просрочки. Срок внесения арендного платежа — не позднее 25.03.2019 года, то есть просрочка начала течь с 26.03.2019 года. Платеж фактически внесен 29.04.2019 года.
Согласно п. 10.2 и п. 16 ПБУ 9/99 указанные штрафные санкции принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником в том отчетном периоде, в котором они признаны должником или судом вынесено решение об их взыскании.
У арендодателя в бухгалтерском учете пеня за просрочку оплаты аренды включается в прочие доходы по текущей деятельности.
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров в бухгалтерском учете относятся к прочим доходам, признаются в бухгалтерском учете в суммах, признанных должником или присужденных судом (п. 8, п.10.2 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).
Пеня увеличивает налоговую базу НДС. Момент фактической реализации в отношении пени надо закрепить в учетной политике организации. Это может быть момент отражения пени в бухгалтерском учете либо момент ее фактического получения.
Начисление неустойки по договору — проводки по таким операциям мы рассмотрим далее — довольно распространенная процедура в коммерческих отношениях.
Какими проводками отражать пени
В постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 16.04.2007 № А43-14231/2006-14-86 судьи поддержали компанию. Она заключила с администрацией муниципального образования договоры аренды земель несельскохозяйственного назначения. Когда образовалась задолженность по оплате аренды, администрация вынесла распоряжение о порядке погашения основного долга и пеней.
Аналогичная позиция приведена в постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 16.04.2007 № А43-14231/2006-14-86.
ВАЖНО! С 2022 года учет аренды будет осуществляться по другим правилам — в соответствии с новым ФСБУ «Аренда».
Мы считаем, что компания вправе при расчете налога на прибыль учесть в расходах сумму неустойки. Но такой подход может привести к спору с налоговиками на местах, а судебная практика по этому вопросу противоречива.
Дата составления ПУД − важный реквизит. Она доставляет немало сложностей для арендодателя и арендатора при перевыставлении стоимости возмещаемых услуг. В каком месяце отразить такие услуги, важна ли дата подписания ПУД?
Бухгалтерские проводки по операциям аренды
Как правило, пеня (неустойка) устанавливается договором за нарушение срока оплаты аренды имущества (п. 1 ст. 585 ГК). К числу таких положений относятся размер платежей за аренду и порядок их оплаты, предоставление или непредоставление возможности передачи в субаренду и внесения улучшений в имущество за счет арендодателя, осуществление капремонта арендатором, использование обеспечения.
Расчет начисления зарплаты со сложной формулой, по данным из внешнего источника по данным экономического отдела.
Редактор набора записей движений документа. Позволяет сохранить набор записей в XML, в настройки пользователя, прочитать сохраненный XML в другой идентичной базе, заменить регистратор. Можно изменять порядок записей, менять активность, как массово, так и по одной и др.
Штрафы и пени по налогам: учет и проводки
Гражданским законодательством установлено, что обязательства должны исполняться надлежащим образом, т.е. в соответствии с законом, условиями договора или обычаями делового оборота. Одним из способов обеспечения исполнения обязательств является неустойка (штраф, пеня, иные санкции за нарушение договорных обязательств).
В бухгалтерском учете штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных обязательств включаются в состав внереализационных расходов. Это определено пунктом 12 Приказа Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года №33н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «расходы организации» ПБУ 10/99» (далее ПБУ 10/99).
Нередко у руководителей бюджетной сферы, финансистов и экономистов, возникают рабочие вопросы, решение которых уже найдено у коллег. Мы открыли для вас единую площадку открытого обсуждения бюджетных вопросов.
Обращаем внимание, что для признания штрафов, пеней, неустоек в составе внереализационных расходов необходим документ, который подтверждает факт нарушения договорных обязательств должником.
Проводки при начислении неустойки по договору
Это согласуется с требованием пункта 6 ПБУ 1/2008 к учетной политике организации — обеспечивать «большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (требование осмотрительности)».
Применение проводок, связанных, в свою очередь, с начислением НДФЛ и социальных взносов на неустойки по трудовым договорам, характеризуется определенными нюансами.
Начисляйте проценты со дня просрочки (дня, следующего за днем окончания срока исполнения обязательств и по день фактического исполнения обязательства, например уплаты долга, возврата помещения и т.д. При расчете периода просрочки обратите внимание на сроки надлежащего исполнения обязательств по договору, они могут устанавливаться различным образом (например, в календарных или рабочих днях).
В качестве примера такой неустойки можно привести компенсацию физлицу по договору долевого строительства (письмо Минфина России от 15.09.2017 № 03-04-06/59629). Взносы на данный вид неустоек не начисляются.
Учет санкций в целях налогообложения прибыли
Датой признания расходов в виде штрафа, пени, неустойки у налогоплательщика, определяющего доходы и расходы методом начисления, является дата признания штрафа организацией.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Проводки По Начислению Пени За Нарушение Условий Договора В Бюджетном Учреждении
Для снижения неустойки судом нужно доказать, что взыскание неустойки в предусмотренном договором размере может привести к получению кредитором необоснованной выгоды. Данные положения закреплены в статье 333 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Неустойки как доходы отражаются в учете в том отчетном периоде, в котором появились правоустанавливающие документы, на основании которых сформировалась неустойка. Таким документом может быть, например, решение суда или двусторонний акт участников договора (п. 16 ПБУ 9/99).
По присужденным судом пеням, точная сумма которых еще не понятна (т.е. пени, которые ответчику исчисляются со дня принятия решения судом до момента исполнения решения) правила признания в пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ не установлены.