Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет в 2009 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
Получить налоговый вычет по объекту недвижимости гражданин может только один раз. Максимальная сумма получения денег на счет (без учета процентов по ипотеке) 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.).
Содержание:
Какие доходы можно уменьшить на имущественный вычет
НК в редакции Закона № 121-ФЗ). Понятно, что те, у кого оклад изначально больше этой суммы, на подобную льготу рассчитывать не могут.
И, наконец, наибольшие изменения, внесенные в НК Законом № 121-ФЗ, коснулись так называемых «детских» стандартных вычетов.
Другие расходы, связанные с приобретением объекта, не учитываются. Например, если в купленной квартире уже есть ремонт, а новый владелец решил переделать «по-своему», то включить эти затраты в сумму имущественного вычета нельзя. Также не учитываются и расходы на проведение сделки (например, услуги риэлторов).
Имущественный вычет – это сумма, которую можно вычесть из облагаемой базы, если выполняются определенные условия. Ещё одна особенность заключается в том, что можно вторично воспользоваться правом на вычет, если недвижимость приобретается в кредит (ипотеку), когда основной вычет был получен на квартиру, купленную до 2014 г., а второй объект недвижимости приобретён после вступления в силу новой редакции НК России.
Новое в предоставлении имущественного вычета в 2009 году
Причем у него есть возможность выбрать, по какому из мест работы получить льготу, независимо от того, основное оно или дополнительное. Значение имеет только наличие трудового договора между работником и работодателем. Но чтобы претендовать на вычет, помимо заявления в бухгалтерию работодателя, сотруднику нужно представить уведомление, которое физлицо самостоятельно получает в налоговой инспекции.
В случае покупки недвижимости до вступления в силу нового законодательства, то на него распространяются старый правила.
Если в эти периоды у Вас были доходы, облагаемые подоходным налогом, то можете подавать документы в налоговую инспекцию на возврат НДФЛ.
Таким образом, если документы на вычет поданы после 01.01.2008, но за 2007 год, общий размер имущественного вычета не может превышать 1 млн руб.
В начале уточним, что такое налоговый вычет и что значит получить вычет. Итак, налоговый вычет — это сумма дохода, которая не облагается налогом в соответствии с налоговым законодательством. Вычет уменьшает полученный доход, облагаемый НДФЛ. Если нет доходов, нет и вычетов.
В данной ситуации неизбежен судебный спор. При этом суд может встать на сторону налогоплательщика.
Налогоплательщик, работающий по трудовому договору в организации, в 2009 году получил доход, облагаемый по ставке 13 % в сумме 567 000 руб, в 2010 году — 663 000руб. В 2009 году этот налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 2 300 000 руб. В какой сумме налогоплательщик в 2009 и 2010 году имеет право на применение налогового вычета в связи с приобретением квартиры?
Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на приобретение или строительство жилья, но не может быть более 2 млн руб. (до 1 января 2008 года — 1 млн руб.). Причем в расходы налогоплательщика включаются не только затраты, связанные с приобретением жилья, но и затраты на достройку дома, покупку отделочных материалов и др.
Как оформить имущественный вычет, если квартира куплена в 2009 году?
Право многократного возврата налога при приобретении недвижимости после 2014 г., когда основной вычет был получен до 01.01.01 г. закреплено письмом Министерства Финансов России №03-04-05/5889 от 13.02.14 г.
При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.
В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определённой в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в порядке, который предусмотрен пунктом 2 настоящей статьи.
При этом в целях настоящего абзаца под обществом также понимается иностранная организация с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным (складочным) капиталом.
Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.
Во-вторых, можно получить имущественный налоговый вычет у своего работодателя до окончания налогового периода при условии подтверждения налоговым органом права данного налогоплательщика на вычет*.
Это, например, относится к предпринимателям, работающим на спецрежимах: «упрощенке» или «вмененке». Также не могут рассчитывать на имущественный вычет безработные и те, кто получает «серую» зарплату.
Если это готовый дом или квартира (комната), то сумма имущественного вычета будет равна стоимости приобретения.
Например, получив доход от сдачи в аренду квартиры (если сдача имущества внаем не является его предпринимательской деятельностью).
Налоговая система не только служит для пополнения бюджета, но иногда выполняет и социальную функцию. Не секрет, что «квартирный вопрос» волнует многих россиян. Облегчить его решение поможет имущественный вычет по НДФЛ.
Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Размер имущественного вычета
Вместе с тем, вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, говорится в Письме.
Недостаток такого способа получения налогового вычета состоит в том, что с момента покупки жилья до получения денег на счет пройдет довольно много времени.
Но не все физические лица могут получить имущественный налоговый вычет. Не могут это сделать неработающие пенсионеры, физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, индивидуальные предприниматели, уплачивающие только единый налог при применении упрощенной системы налогообложения или единый налог на вмененный доход.
При приобретении земельного участка право на вычет возникает при наличии документов, подтверждающих право собственности на земельный участок и на жилой дом или долю (доли) в них.
Собственнику на заметку: имущественный налоговый вычет
Имущественные налоговые вычеты (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013)) (см. текст в предыдущей редакции) Путеводитель по налогам.
При приобретении первого объекта недвижимости Вы оформили имущественный вычет в размере менее предельной суммы, установленной законом. Например, при покупке первой квартиры был заявлен вычет в размере 1,4 млн рублей.
К примеру, в 2007 г. гражданин приобрёл квартиру стоимость 1 100 тыс. руб. и получил вычет, равный 143 тыс. руб. В 2015 г. он приобрёл дом, однако после рассмотрения заявления ему отказали в выплате вычета.
Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Если уставный капитал общества был увеличен за счет переоценки активов, при его уменьшении расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале учитываются в сумме выплаты участнику общества, превышающей сумму увеличения номинальной стоимости его доли в результате переоценки активов.
Таким образом, так как Вы получили вычет за квартиру, приобретенную до 01.01.2014 г., остаток вычета на другие объекты недвижимости Вы перенести не можете. Перенос остатка вычета на другие объекты применяется только в случае приобретения их после 01.01.2014 г.
См. дополнительно статью А. В. Власова «Еще раз про изменения в налогообложении доходов физических лиц» на стр. 35 в этом номере журнала. В Налоговом кодексе РФ не указано, в течение какого срока Вы можете использовать право на получение имущественного вычета. Единственным ограничением по срокам является возврат налога не более чем за три календарных года, предшествующих году обращения за имущественным вычетом.
Могу ли я получить налоговый вычет снова?
Вы имеете доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. За исключением доходов от долевого участия в организации, выигрышей в лотерее и азартных играх.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.
НК, в новой редакции). Вступление в силу соответствующего положения НК датировано 1 января 2009 года. Однако согласно пункту 6 статьи 9 Закона № 224-ФЗ данное положение НК распространяется на правоотношения, возникшие с начала 2008 года. Иными словами, на имущественный вычет в повышенном размере вправе претендовать и те физлица, кто приобрел недвижимость после 1 января 2008 года.
С легкой руки законодателей нашумевшим Законом от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц с 1 января 2009 года увеличен в два раза.
Ограничения на имущественный вычет
Как уже отмечалось, для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья налогоплательщик по окончании налогового периода представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право на вычет, а также заявление о предоставлении вычета в произвольной форме. Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору.