Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обмен налоговой информацией между странами 2018». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Второй этап – это отправка информации о контролирующем лице/лицах в страну их налоговой резиденции. Контролирующее лицо – это то лицо, которое прямо или косвенно владеет 25%+ компании или осуществляет контроль над решениями бизнеса. При этом оно является налоговым резидентом России.
Сведения, указанные в декларации, не могут быть использованы для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном и (или) налоговом правонарушении в отношении декларанта. Полагаем, подобные амнистии еще будут проводиться в России.
Для российских граждан, имеющих бизнес и счета за границей, в январе 2018 года мир изменился до неузнаваемости. Все, что скрывалось от глаз налоговых органов в России, грозит стать явным. Причем без ведома владельца. В России начал действовать международный стандарт для автоматического обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard, CRS).
Содержание:
Соглашение об обмене налоговой информацией: как это работает
Автоматический обмен налоговой информацией (CRS) 2018 — как происходит, какая информация передается, какая установлена ответственность?
После присоединения России к Международной Конвенции ОЭСР об автоматическом обмене налоговой информацией мировое сообщество вело активные споры по поводу того состоится ли по факту автоматический обмен налоговой информацией с Россией или нет. Главным аргументом в пользу того, что обмена не будет было осутствии подписанных с Россией двусторонних соглашений об обмене.
Однако это ещё не всё. В документах ОЭСР указано ещё как минимум 45 стран, которые готовы внедрить автоматический обмен, просто не сделали все приготовления. Точный срок вступления в CRS пока не ясен.
Благодаря этому налоговики более, чем в сотне стран знают, где и какие вклады у людей и могут посчитать: заплатил ли человек с полученных денег налоги?
Еще до того, как CRS заработал в России, состоятельные граждане стали задумываться о том, как, не нарушая ничье законодательство, сохранить тайну своих зарубежных финансов. Многие обратились к схеме приобретения гражданства или налогового резидентства за инвестиции.
Если налоговым органам станет известно о принадлежащей Вам КИК, о которой Вы не уведомляли ФНС, то Вам грозит:
- штраф за неуведомление об участии в иностранной организации — 50 000 руб. за каждую компанию (начисляется независимо от того, самостоятельно ли подано уведомление или после соответствующего предписания ФНС)
- штраф за ненаправление уведомлений о КИК — 100 000 руб. (ежегодно, начиная с 20 марта 2017 г. — дата, когда владельцы КИК должны были направить соответствующее уведомление в отношении прибыли КИК за 2015 год). Штраф начисляется независимо от того, самостоятельно ли подано уведомление или после соответствующего предписания ФНС.
- в случае наличия у контролирующего лица дохода от прибыли КИК, который контролирующее лицо должно было учесть при определении своей базы по НДФЛ с учетом порогов прибыли КИК за 2015 — 50 млн. руб., за 2016 — 30 млн. руб., с 2017 — более 10 млн. руб., при превышении которых у контролирующего лица появялется такая обязанность:
- доначисление НДФЛ и пеней
- штраф за несвоевременную подачу 3-НДФЛ (5% за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога к уплате и не менее 1 000 руб.)
- штраф за неуплату налога (20% от суммы налога — этот штраф МОЖНО ИЗБЕЖАТЬ, в случае если САМОСТОЯТЕЛЬНО ЗАДЕКЛАРИРОВАТЬ доход ДО того, как ФНС узнает о нем через автоматический обмен)
- уголовная ответственность по ст.ст.198,199 УК РФ в случае уклонения от улпаты налогов в крупном размере
Для начала о том, что такое автоматический обмен налоговой информацией. В 2014 году члены «Большой двадцатки» решили начать борьбу с офшорами и незаконным отмыванием средств.
Некоторые страны передают меньше информации, чем планировали, из-за сжатых сроков ее сбора и обработки, но с 2019 г. обмен должен заработать полноценно, пишут эксперты ОЭСР, по этой же причине пока сложно судить и о качестве получаемой информации.
Согласно статье 6 Конвенции 1988/2010, процедуры автоматического обмена определяются по взаимной договоренности «двух или более» сторон.
ФНС России обновила перечень стран, с которыми осуществляется обмен финансовый информацией в автоматическом режиме. В него были добавлены Панама, Израиль, Доминика, Гана, а исключены — Великобритания, Остров Мэн, Гернси, Джерси и Литва.
Россия ведет обмен с 89 юрисдикциями, из них с 70 – в 2018 г., много офшорных. Данных очень много, зарубежные партнеры регулярно досылают информацию, предупреждал Мишустин.
По единому стандарту обмена (Common Reporting Standard, CRS) банки должны предоставить налоговикам данные о состоянии счета клиента, движении средств за год, остатках, а те – передавать их зарубежным коллегам.
Все уже слышали об отмене банковской тайны, но как это происходит на практике? Что станет известно России о зарубежных счетах своих граждан и об их иностранных компаниях? Можно ли к этому подготовиться?
Что это означает для российских налогоплательщиков, а равно для нерезидентов, имеющих счета в России? Какая именно информация и в каком объёме будет подпадать под автоматический обмен?
Информация о финансовой организации (номер счёта, наименование и другие данные банка, в котором открыт счёт).
Иными словами, данные о контролирующих лицах попадут в Россию, если компания является пассивной и получает более 50% дохода от пассивных источников: роялти, дивиденды, рента и т.п. При этом пассивный доход необходимо документально подтвердить.
Информация о финансовой организации (номер счёта, наименование и другие данные банка, в котором открыт счёт).
Иными словами, данные о контролирующих лицах попадут в Россию, если компания является пассивной и получает более 50% дохода от пассивных источников: роялти, дивиденды, рента и т.п. При этом пассивный доход необходимо документально подтвердить.
Как новость — сыро. Хочется спросить и что? Что значит зачислить? Значит ли это что на кайманы можно выводить капитал или это другое значит?
Между какими странами будет автоматический обмен?
Нельзя сказать, что это самые крупные и мощные экономики мира, но даже они представляют свой интерес. Нигерия многими воспринимается как далёкая и бедная страна, но по факту долгие годы это был успешный оффшор. В Перу и Эквадоре тоже были свои бизнес-возможности и способы заработать. Не говоря про Казахстан.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
ОЭСР опубликовала список стран, которые присоединились к автоматическому обмену и готовы переслать информацию коллегам уже в этом и последующих годах. Можем быть уверенными, что вскоре к ним присоединяться и другие.
Т.е. первый обмен в 2018-ом за 2017 -й, должен был состояться, а вот обмена в 2019-ом за 2018 -й — не будет.
Какая информация будет передаваться автоматически?
В ФНС данную информацией подтвердили, но напомнили, тем не менее, что с Великобританией продолжает существовать обмен данными по запросу.
Корпоративные счета компаний, фондов, трастов. Обмен будет производиться в случае, если эти счета подконтрольны одному или нескольким подотчетным лицам напрямую либо через пассивную нефинансовую структуру.
В России у финансовых организаций было не так много времени, чтобы собрать всю информацию, указывает директор группы по оказанию юридических услуг банкам и финансовым институтам PwC Legal Ксения Грицепанова. До принятия постановления правительства банки, как правило, не спрашивали клиентов о налоговом резидентстве.
Например, если гражданин России имеет счет в Чехии, то при определенных условиях сведения о его счете и поступлениях на счет, в скором времени уже будут в базе ФНС России.
Также если гражданин России является собственником (контролирующим лицом) чешской компании (КИК), и более половины дохода компания получает в качестве дивидендов или процентов, то сведения о счете этой компании также в автоматическом режиме будут выгружены и переданы в налоговые органы РФ.
По клиентам с капиталами свыше $1 млн требуется проведение более детальной проверки — сбор большего количества доказательств и подтверждений от третьих лиц. Всем новым клиентам будет предложена процедура самосертификации — проще говоря, заполнение анкеты, в которой можно будет самостоятельно отнести себя к налоговому резиденту того или иного государства.
Банкам тоже мало не покажется. От контролирующих органов им назначат штрафы со множеством нулей, а скандал потянет за собой и репутационные потери. Так что теперь все иностранные клиенты подвергаются жесточайшей проверке. Изучается все, от платежей за квартиру до личных контактов и семейных обстоятельств. Причем не только в момент открытия счета, но и в процессе его обслуживания.
Данные о личных счетах передаются в автоматическом режиме в любом случае, если между Россией и юрисдикцией существуют двусторонние соглашения.
Система автоматического обмена налоговой информацией CRS была создана Организацией экономической безопасности и сотрудничества (ОЭСР) в 2014 году. Соглашение об автообмене налоговой информацией подписали более 100 стран. Россия присоединилась к системе с 1 января 2018 года. А с сентября того же года начался автоматический обмен информацией между российскими и зарубежными налоговыми органами.
Финансовые организации обязаны идентифицировать налоговых резидентов, а также лиц без налогового резидентства, и предоставить ФНС перечень определенных законом сведений.
Стандарт CRS отсылает к толкованию термина «бенефициарный владелец», которое даётся в Рекомендациях ФАТФ (Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денежных средств).
На текущий день Россия применяет соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные с более чем 70 странами мира. Большинство таких соглашений также содержат статьи об обмене информацией.
Однако нас больше интересуют те граждане и налоговые резиденты, которые открыли счета за границей России. Кто из них окажется под бдительным оком банков и налоговиков? На каких условиях передадут информацию? И что случится, если лицо не задекларировало собственный счет до того, как его обнаружили в ФНС?
Пожалуйста, скопируйте нижеприведённую ссылку в вашу программу для чтения РСС-лент. Спасибо.
Информация о личном счете физического лица выгружается в автоматический обмен ВНЕ зависимости от суммы и вида доходов по нему.
Тем не менее, автоматический обмен может стать одним из альтернативных источников информации, с помощью которого налоговые органы РФ смогут установить факт наличия у налогового резидента РФ незадекларированного счёта в иностранном банке или незадекларированной контролируемой иностранной компании.
Перепечатка материалов и использование их в любой форме, в том числе и в электронных СМИ, возможны только с письменного разрешения редакции. Товарный знак Forbes является исключительной собственностью Forbes Media LLC. Соглашение представляет собой международный договор, который обязывает банки, брокеров, инвестиционные структуры и страховые компании стран, подписавших его, отправлять информацию о счетах нерезидентов местным налоговым органам. Те, в свою очередь, передают данные налоговым тех стран, резидентами которых являются владельцы счетов.