Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код Отчетного Периода В Рсв 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Срок сдачи РСВ за 2019 год
Новые коды категории застрахованного лица в РСВ 2020
Новые коды в РСВ для нулевых взносов
Единый расчет по страховым взносам 2019 (форма)
Расчет по страховым взносам за 2 квартал с нулевыми взносами: образец
Начиная с 1 квартала 2020 г., работодатели-страхователи заполняют новую форму «Расчета по страховым взносам». Утверждена она приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Часть информации указывается в бланке в зашифрованном сокращенном виде, когда в отведенном поле проставляется нужное числовое значение (код). Расшифруем коды для РСВ 2020.
Содержание:
Коды в новой форме РСВ — Расчете по страховым взносам
Обязательным показателем в РСВ является расчетный период. Код зависит:
от периода времени, за который составлен отчет;
от того, кто предоставляет форму.
Для удобства отразим возможные значения (утв. в Приложении 3 к Порядку) в таблице ниже.
Компания заявляет о выбранных видах деятельности в момент регистрации, выбирая значения из классификатора ОКВЭД2. Проверить присвоенные коды можно по выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. При желании компания имеет право изменить их. На титульном листе РСВ код ОКВЭД2 указывается по основному направлению ведения деятельности.
Для компаний, подавших документы о реорганизации или на снятие с учета, отведена специальная строка. Числовое значение в ней отражает форму реорганизации или показывает, что закрылось – обособленное подразделение или сама компания. В РСВ код ликвидации/ реорганизации может принимать значения, приведенные в таблице 3 (из Приложения 2 к Порядку).
Таблица 3. Кодировка формы реорганизации, при ликвидации, лишении полномочий, закрытии
Наименование
Код
Преобразование
1
Слияние
2
Разделение
3
Выделение
4
Присоединение
5
Разделение с одновременным присоединением
6
Выделение с одновременным присоединением
7
Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения
9
Ликвидация
0
Поле «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения» используется при представлении уточненного расчета за подразделение, которое ранее производило начисления по физическим лицам и представляло расчет, но к моменту подачи корректировки уже лишено таких полномочий/закрыто.
Коды бюджетной классификации страхователь проставляет в соответствии с приказом Минфина от 12.05.2020 N 86н. В 2020 году по взносам применяются те же 20-тизначные коды, что и в 2019 г. Эти же значения компания указывает в поле 104 платежных документов. О КБК на 2020 год мы рассказывали в этой статье.
Определенному кругу плательщиков государство предоставило льготы в виде пониженного тарифа взносов (ст. 427 НК РФ). Код плательщика в РСВ показывает, пользуется компания правом на пониженные взносы или нет. Некоторые льготы в 2020 году уже отменены и не действуют, поэтому коды тарифа в РСВ за 2020 г. были пересмотрены.
Обновлено: Новый код тарифа в РСВ со 2 квартала 2020 года
Все утвержденные значения указаны в таблице 4.
Код указывается для идентификации гражданина и применяется для проверки данных по физлицу. Принимаемые значения отражены в таблице 5.
Таблица 5. Виды документов
Код
Наименование документа
21
Паспорт гражданина РФ
03
Свидетельство о рождении
07
Военный билет
08
Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10
Паспорт иностранного гражданина
11
Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу
12
Вид на жительство в РФ
13
Удостоверение беженца
14
Временное удостоверение личности гражданина РФ
15
Разрешение на временное проживание в РФ
18
Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ
23
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24
Удостоверение личности военнослужащего РФ
91
Иные документы,признаваемые в соответствии с законодательством РФ или в соответствии с международными договорами РФ в качестве документов, удостоверяющих личность
На титульном листе расчета по страховым взносам есть поле «Расчетный (отчетный) период (код)». В нем, в зависимости от того, за какой именно период вы представляете РСВ, нужно отразить один из следующих кодов:
Период
Код
1 квартал
21
Полугодие
31
9 месяцев
33
Год
34
Имейте в виду, что при подаче расчета по страховым взносам в случае реорганизации/ликвидации или снятии с учета в качестве ИП стандартные коды периодов не подходят – в РСВ нужно будет указать один из нижеприведенных кодов:
Период
Код
1 квартал при реорганизации/ликвидации организации
51
Полугодие при реорганизации/ликвидации организации
52
9 месяцев при реорганизации/ликвидации организации
53
Год при реорганизации/ликвидации организации
90
1 квартал при снятии с учета, в качестве ИП (главы КФХ)
83
Полугодие при снятии с учета, в качестве ИП (главы КФХ)
84
9 месяцев при снятии с учета, в качестве ИП (главы КФХ)
85
Год при снятии с учета, в качестве ИП (главы КФХ)
86
В строке 001 раздела 1 работодатель должен указать тип плательщика. Поставьте:
«1», если в последние три месяца расчетного/отчетного периода вы фактически производили выплаты в пользу физлиц;
«2», если в последние три месяца расчетного/отчетного периода вы фактически не производили выплаты в пользу физлиц.
Новая форма РСВ больше не содержит:
лист “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем”.
Граждане без статуса ИП, которые выплачивают вознаграждения другим физлицам, не освобождены от обязанности платить взносы и подавать отчетность по ним. Теперь они должны заполнять отдельный лист с данными о себе – только ФИО в специальных полях на титульном листе.
приложения 6 и 8 к разделу 1.
Эти приложения заполняли плательщики на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов. С 01.01.2019 они платят взносы по общим тарифам. Поэтому указанные приложения в связи со своей неактуальностью исключены из состава расчета.
Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, имеют право на пониженные тарифы взносов на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Такая льгота предусмотрена для указанной категории юрлиц с 2018 года, однако до настоящего времени не требовалось ее подтверждать, заполняя отдельные раздел отчетности.
Код тарифа в новой форме РСВ указывается при заполнении:
строки 001 приложения 1 к разделу 1;
строки 001 приложения 2 к разделу 1 (в новой форме расчета).
Код тарифа в 2020 году
Описание
01
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов
06
Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
07
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
10
Плательщики страховых взносов – некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
11
Плательщики страховых взносов – благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения
13
Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ “Об инновационном центре “Сколково” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 40, ст. 4970; 2019, N 31, ст. 4457) либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ “Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 31 (ч. 1), ст. 4765; 2019, N 30, ст. 4142)
14
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ “О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 48, ст. 6658; 2018, N 53 (ч. 1), ст. 8411)
15
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ “О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 1 (ч. 1), ст. 26; 2019, N 30, ст. 4156)
16
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ “О свободном порте Владивосток” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 29 (ч. 1), ст. 4338; 2019, N 30, ст. 4156)
17
Плательщики страховых взносов – организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ “Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 3, ст. 280; 2018, N 31, ст. 4859)
18
Плательщики страховых взносов – российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
19
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ “О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края”, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
Правительство не стало менять действующий бланк РСВ в 4 квартале 2020. Форма используется та же, что и за 9 месяцев – из Приказа ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. По сравнению с действующем ранее бланком уменьшилось число разделов и показателей. Основные изменения затронули тех, кто применяет спецрежимы.
Индивидуальные предприниматели и компании с численностью более 10 человек предоставляют отчет в электронном виде. Остальные имеет право подать бумажный вариант Расчета страховых взносов за 4 квартал 2020. Бланк, актуальный для представления в ИФНС отчета за 2020 г., можно скачать ниже.
Представить в налоговую инспекцию РСВ за 4 квартал 2020 необходимо не позже 30 января 2021 г.
Рассмотрим образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года . Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В отчетности за 2020 г. в поле «код расчетного периода» указываем «34». В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:
раздел 1;
подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
раздел 3.
Крестьянские фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели.
Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1.
В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами.
Раздел 3 заполняется по выплатам за последние три месяца расчетного периода, поэтому нулевых ставок в нем не будет.
Как уже было упомянуто выше, при применении тарифа 15% за 4 квартал 2020 года раздел 3 нужно заполнить на каждого работника дважды — с разными кодами застрахованных лиц в подразделе 3.2.1:
с кодом НР и суммой 12 130 руб. (это зарплата в пределах МРОТ, к которой применяются общие ставки);
с кодом МС и зарплатой сверх МРОТ, облагаемой по ставке 15%.
Титульный лист и раздел 1 будут общие. В разделе 1 нужно просуммировать итоги по видам взносов по всем тарифам нарастающим итогом с начала года.
01 – для применяющих основной тариф;
06 – для компаний, работающих в сфере информационных технологий;
07 – по взносам экипажей судна, числящегося в международном реестре;
10 – НКО на УСН;
11 – благотворительные организации-«упрощенцы»;
13 – участники проекта «Сколково»;
14 – участники СЭЗ (свободной экономической зоны) Крыма и Севастополя;
15 – резиденты территорий опережающего соцэкономразвития;
16 – резиденты «свободного порта Владивосток»;
17 – резиденты ОЭЗ (особой экономической зоны) в Калининградской области;
18 – для компаний-производителей анимации;
19 – участники специального административного района в Калининградской области и Приморском крае, выплачивающие доходы экипажу судов, зарегистрированных в Российском открытом судовом реестре.
В нашем примере предприятие использует общий режим:
Наименование тарифа
Код тарифа плательщика
Общий режим
01
Кроме того, предприятие относится к малым предприятиям (включено в соответствующий реестр МСП по состоянию на 01.03.2020г.), в связи с этим тарифов у нас будет два – основной (для доходов в пределах МРОТ) и льготный (для доходов свыше МРОТ). Поэтому заполняем два Приложения 1 к разделу 1:
сначала один с кодом тарифа «01» (основной тариф),
затем другой – с кодом «20» (пониженный тариф).
Некоторые коды расскажут ФНС о виде деятельности. Например, код 06 проставляют в отчетности IT-компании, а код 11 — благотворительные фонды.
Зачем же налоговой инспекции знать эти коды? По коду ФНС сможет понять, какой тариф применен страхователем при исчислении взносов, и проверить правильность расчета взносов в сданной отчетности.
Как уже было сказано выше, коды нужно отметить в расчете по страховым взносам.
Для этого в РСВ есть два места:
приложение 1 к разделу 1, графа 001 (если плательщик применяет несколько тарифов одновременно, нужно заполнить самостоятельное приложение на каждый тариф);
приложение 2 к разделу 1, графа 001.
Кроме того, в разделе 3 в подразделе 3.2.1 в графе 130 должен быть проставлен код категории застрахованного лица, соответствующий коду тарифа, указанному в разделе 1.
Расчет по страховым взносам (РСВ) 2020 – последние изменения
\r\n\r\n
Также появились дополнительные коды категории застрахованного лиц (приложение № 7 к порядку заполнения РСВ). А именно:
\r\n\r\n
\r\n\t
МС — физлица, с выплат и вознаграждений которым (в части, превышающей МРОТ) страховые взносы исчисляются плательщиками-субъектами МСП;
\r\n\t
КВ — физлица, с выплат и вознаграждений которым страховые взносы исчисляются по нулевому тарифу в соответствии с Законом № 172-ФЗ;
\r\n\t
ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым страховые взносы исчисляются организациями, осуществляющими деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
\r\n
\r\n\r\n
Также появились дополнительные коды категории застрахованного лиц (приложение № 7 к порядку заполнения РСВ). А именно:
МС — физлица, с выплат и вознаграждений которым (в части, превышающей МРОТ) страховые взносы исчисляются плательщиками-субъектами МСП;
КВ — физлица, с выплат и вознаграждений которым страховые взносы исчисляются по нулевому тарифу в соответствии с Законом № 172-ФЗ;
ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым страховые взносы исчисляются организациями, осуществляющими деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Сроки сдачи отчетности определены до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем переносятся сроки сдачи отчетности, расчет по страховым взносам за 3 квартал 2020 года сдают до 30 октября (пятница). Если не успеть, последуют санкции за несвоевременную сдачу. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2020 года приведены в таблице:
Отчетный период
Срок сдачи
За 2019 год
До 30.01.2020
За I квартал 2020 года
До 30.04.2020
За 6 месяцев 2020 года
До 30.07.2020
За 9 месяцев 2020 года
До 30.10.2020
За 2020 год
До 30.01.2021
ВАЖНО! Изменены правила выбора формы документа (электронной или бумажной). С 01.01.2020 организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 10 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ, должны предоставлять в органы ФНС единый отчет в электронном виде. Другим работодателям (у которых 10 и менее сотрудников) разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить заполненный отчет за 3 квартал 2020 года в виде бумажного документа.
Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.
Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@.
Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года. Новая форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:
титульного листа;
раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.
Подробные разъяснения, как заполнить расчет по страховым взносам, приведены в приложении № 2 к приказу, которым он утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16-18.
Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда администрировал этот процесс (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу № А29-4848/2018).
Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Для примера возьмем организацию, которая начала вести деятельность в III квартале 2020 года. В ней трудоустроены два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Шаг 1. Титульный лист.
Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 3 квартал 2020 года указываем код 33. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.
Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.
Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000.
Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.
Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.
В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность по страхвзносам признана непредоставленной совсем. В частности, это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы считается первоначальная дата ее предоставления.
Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС РФ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. В ней коды тарифов фиксируются в приложениях 1 и 2 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001».
В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/551. Применяются данные коды в соответствии с пп. 5.4 и 10.1 Порядка заполнения формы КНД 1151111.
Скачать форму КНД 1151111 вы можете в этой статье.
Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, представлены в таблице ниже.
Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ могут использоваться следующие коды тарифов:
01
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов
06
Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
07
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
10
Плательщики страховых взносов — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
11
Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, применяющие УСН
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
15
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОР
16
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток
17
Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области
18
Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
19
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
Есть и два новых кода тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ 2020. О них мы расскажем ниже.
Коды тарифов плательщика фиксируются в специальной форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы и дополнен ФНС в связи с эпидемией коронавируса.
Налоговый кодекс
Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@
Компаниям и предпринимателям нужно ориентироваться на новые лимиты по численности, чтобы определить, как сдать отчеты. Об этом предупредила ФНС в письме от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@, которое разослала во все нижестоящие инспекции.
Электронный отчет направьте, если выплатили вознаграждения 11 «физикам» и более. Когда численность меньше, у вас есть выбор — сдать бумажную или электронную отчетность. При этом такие правила распространяются и на вновь созданные компании.
Как рассчитать взносы и заполнить РСВ за 9 месяцев 2020 года
Расчёт по страховым взносам в 2020 году нужно подавать не позднее 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Крайние даты такие:
за 1 квартал 2020 года — 30 апреля;
за полугодие — 30 июля;
за 9 месяцев — 30 октября;
РСВ за 2020 год нужно подать не позже 1 февраля 2021 (срок перенесён из-за выходного дня).
Расчёт по страховым взносам в 2020 году на бумажном носителе можно сдавать только тем работодателям, кто выплачивает доход не более 10 лицам. Остальные обязаны отчитываться в электронной форме.
Расчёт по страховым взносам 2020 года состоит из множества разделов, подразделов и приложений. Однако минимальный состав расчёта — это титульный лист и Раздел 1. В таком виде подаётся нулевая форма РСВ, если деятельность не ведётся. Если РСВ содержит показатели, то кроме упомянутых листов нужно заполнить:
Раздел 1, Приложение 1, Подразделы 1.1 и 1.2;
Раздел 1, Приложение 2;
Раздел 3.
Листов будет больше, если имеют место следующие обстоятельства:
уплачивались пенсионные отчисления по дополнительным тарифам — в этом случае заполняется Подраздел 1.3 Раздела 1;
уплачивались взносы на допобеспечение отдельных категорий работников (угольная промышленность, лётный состав) — Приложение 1.1;
выплачивались социальные пособия — Приложение 3;
производились выплаты их бюджета — Приложение 4;
есть право на пониженные тарифы для IT-сферы — Приложение 5;
расчёт заполняется некоммерческой организацией — Приложение 6;
деятельность связана с анимационной продукцией — Приложение 7;
выплачивался доход иностранным гражданам, пребывающим в РФ временно — Приложение 8;
производились выплаты учащимся, нанятым по ГПХ — Приложение 9;
документ заполняет глава крестьянско-фермерского хозяйства — Раздел 2 и Приложение 1 к нему.
Новая форма РСВ применяется с отчётности за 1 квартал 2020 года. Но если нужно подать корректирующий РСВ за прошлые периоды, то заполняется форма из приказа 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Скачать новый бланк РСВ 2020
Новая форма РСВ, которая подаётся с 2020 года, отличается от своей предшественницы немногим. Для примера заполним форму для организации с такими параметрами:
название — ООО «Успех»;
количество работников — 1 (директор);
зарплата — 60 000 рублей.
По ссылке ниже вы можете скачать РСВ, заполненный за 1 квартал 2020 года.
Скачать образец РСВ для ООО за 1 квартал 2020 года
Далее распишем процесс формирования расчёта. Листы заполняются в таком порядке: титульный, раздел 3, приложения к разделу 1, раздел 1. Так заполнять удобнее из-за того, что раздел 1 содержит результаты, а другие листы — вводную информацию и расчёт.
Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2020 года
По каждому физическому лицу, работающему в организации или у ИП, необходимо заполнить отдельный лист раздела 3. В нём нужно указать:
ФИО застрахованного (каждое слово — с отдельной строки);
дату его рождения;
гражданство (код государства по классификатору стран, для России — 643);
пол: 1 — мужчина, 2 — женщина;
код вида документа (Приложение № 6, код паспорта — 21), его номер и серию.
Далее заполняется подраздел 3.2.1, где отражаются данные о выплаченных за три последних месяца суммах. Заполняется это подраздел так:
графа 130 — код категории физлица из Приложения № 7;
графа 140 — сумма выплаты;
графа 150 — база по пенсионным взносам в рамках предельной величины дохода;
160 — в том числе по ГПХ;
170 — сумма пенсионных взносов (тариф * база).
Подраздел 3.2.2 заполняется только в том случае, если в периоде перечислялись пенсионные взносы по дополнительному тарифу.
Здесь рассчитываются пенсионные и медицинские взносы. В поле 001 нужно указать код плательщика из Приложения № 5. Если применяется стандартный тариф, ставится код 01.
Далее идут подразделы 1.1 и 1.2, которые заполняются по одному принципу. В графах 1-4 информация отражается так: в графе 1 — всего за период, в графах 2-4 — за первый, второй и третий месяц периода соответственно. По этим графам нужно разнести информацию:
о числе застрахованных;
о числе работников, выплаты которым облагаются взносами;
о числе тех из них, у которых превышена величина базы для начисления пенсионных взносов.
Во второй части подразделов представлена такая информация:
общая сумма выплат работникам нарастающим итогом и за каждый месяц периода;
сумма, которая не облагается взносами;
сумма расходов, принимаемая к вычету;
размер базы для расчёта взносов;
сумма взносов, которая рассчитывается как база, умноженная на тариф (22% и 5,1% для пенсионных и медицинских взносов соответственно).
Это приложение разработано для расчёта страховых взносов на социальное страхование в связи с болезнью и материнством.
Поле 001 предназначено для кода тарифа плательщика — он определяется в соответствии с приложением № 5 к Порядку.
В поле 002 указывается признак выплат страхового обеспечения. Подразумевается то, какая именно система взносов принята в регионе — зачетная или прямые выплаты.
В графы 1-4 вносится информация о застрахованных лицах — всего за период и помесячно. Также отражается число работников, с выплат которым перечислены взносы.
Далее отражается такая информация (нарастающим итогом и по каждому месяцу):
выплаты всем работникам общей суммой;
сумма, с которой взносы не начисляются;
сумма, превышающая предельную величину базы;
рассчитанная база для уплаты взносов;
сумма, выплаченная иностранным работникам;
сумма взносов, рассчитанная как база, умноженная на тариф 2,9%.
Впервые подать Расчет по страховым взносам по форме, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, нужно будет за 3 квартал 2020 г. По сравнению со старой формой новая форма Расчета по страховым взносам стала чуть меньше. В частности, в ней не требуется отражать общую сумму показателей за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода.
На титульном листе появилось новое поле «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)».
В раздел 1 добавлена строка 001 «Тип плательщика (код)». В ней указывается:
код 1, если в последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты в пользу физлиц;
код 2, если в этот период выплат не было. В этом случае в состав Расчета включаются титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 (Письмо Минфина от 09.10.2019 N 03-15-05/77364).
В разделе 3 вместо строки «Номер корректировки» поставили строку «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В первичном расчете эта строка не заполняется. А при аннулировании или исправлении сведений в этом поле ставится код «1».
Были скорректированы коды тарифа в Приложении N 5 к Порядку заполнения расчета. Удалили коды 02 и 03, которые ставили страхователи на УСН и ЕНВД, применяющие основной тариф взносов. Теперь они должны указывать код 01.
ФНС срочно ввела новые коды для заполнения расчета по страховым взносам
Минфин считает, что сдавать расчет по взносам должны компании, даже если не ведут деятельность или не выплачивают сотрудникам вознаграждения. Сдавать расчеты РСВ обязаны плательщики страховых взносов. Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор – единственный учредитель, отчетность по взносам она сдавать обязана. Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые.
Если организация не подала в ИФНС нулевой расчет страховых взносов, налоговые инспекторы начислят штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41578 и от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). Также ИФНС вправе заблокировать счет за опоздание с расчетом по страховым взносам.
В расчете по страховым взносам(РСВ) титульный лист и три основных раздела. В свою очередь, они состоят из подразделов и приложений. Среди этих составляющих отчета есть те, что заполнять обязательно, остальные надо включить в отчет, только если у компании или ИП есть для них показатели.
Лист (раздел)
Кто заполняет
Титульный лист
Все
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»
Физлица, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не указали свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3
Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2
Главы крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1
Организации и предприниматели, которые платят взносы по дополнительным тарифам
Приложения 5–8 к разделу 1
Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы
Приложение 9 к разделу 1
Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России
Приложение 10 к разделу 1
Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1
Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. То есть выдавали больничные пособия, детские пособия и так далее.
Код
Значение
112
По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем
120
По месту жительства индивидуального предпринимателя
121
По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122
По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124
По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214
По месту нахождения российской организации
217
По месту учета правопреемника российской организации
222
По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
335
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России
350
По месту учета международной организации в России
При заполнении титульного листа единого отчета по страховым взносам укажите также наименование организации, то есть ее название. Приведите основной код ОКВЭД и Ф. И. О. человека, который подписал РСВ. Рядом поставьте дату подписания.
