Продажа товаров через интернет магазин бухгалтерский учет

Интернет-магазин: учет от «А» до «Я»

Организации, которые занимаются дистанционной торговлей, могут применять как общий режим налогообложения, так и упрощенную систему налогообложения. Конечно, выбирая «упрощенку», продавцы должны помнить об ограничениях, которые налагает на них этот спецрежим (ст. 346.12 НК РФ). Например, доходы не должны выходить за норму, а доля юридических лиц в уставном капитале должна быть не более 25 %. Однако при выборе объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», следует учесть, что не все расходы можно будет принять в уменьшение налоговой базы.

Положениями статей 346.26 и 346.27 НК РФ возникновение у налогоплательщиков обязанности по уплате единого налога на вмененный доход связывается не только с видом осуществляемой деятельности, но и с рядом условий, указанных в этих статьях. Минфин России неоднократно выражал мнение о том, что под действие ЕНВД не попадает деятельность интернет-магазинов (письма от 23.11.2006 № 03-11-04/3/501 и от 28.12.2005 № 03-11-02/86), и посылочная торговля (письмо Минфина России от 03.07.2006 № 03-11-02/150).

Сейчас это мнение получило законодательное подтверждение. В абзац 12 статьи 346.27 НК РФ законодатели внесли поправки, которые вступили в действие с 1 января 2008 года. Уточнено понятие «розничная торговля»: не переводится на уплату ЕНВД продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (посылочная торговля, интернет-торговля, телемагазины).

После того, как клиент оформил заказ, курьер или служба доставки получает товар на складе для доставки по адресу, который указал покупатель. Как правило, продавцы выбивают чек в момент выдачи товара курьеру. Конечно, в этом случае момент реализации товара и выдача чека ККТ не совпадают — чек пробивается раньше, чем произошла реализация.

Если все товары доставлены покупателям и не было отказов от покупок, документация в этом случае будет оформлена в соответствии с требованиями действующего законодательства. Но покупатель может отказаться от заказа. Тогда чек аннулируют, приложив его к акту (форма № КМ-3), а дневную выручку, отраженную в Z-отчете, корректируют на его сумму.

Обойти эту ситуацию можно, обеспечив курьеров переносными кассовыми аппаратами. Конечно, такое нововведение потребует дополнительных затрат: каждый такой аппарат стоит порядка 13 тыс. руб. И, скорее всего, его введут для курьеров, которые доставляют товар служебным транспортом, поскольку в общественном транспорте каждому курьеру возить ККТ и выручку не удобно.

Курьер пробивает чек только после оплаты клиентом доставленного товара. Это оптимизирует документооборот, сокращает объем возвратных операций, и дает минимум проблем при налоговых проверках.

Следует помнить, что курьер в таком случае будет выполнять также функции кассира. Поэтому с ним необходимо заключить договор о материальной ответственности.

Если доставку организует сторонняя организация, также применяется ККТ. Курьеры посредника в такой ситуации получают товар с чеком продавца, собирают по его поручению выручку с покупателей. Затем они могут сдавать ее в кассу своей организации для безналичного перечисления продавцу. Но возможно, что курьеры будут сдавать выручку в кассу продавца. При значительном количестве отказов покупателей от товара и достаточно большом товарообороте обе фирмы вынуждены будут регулярно проводить сверки расчетов. При доставке товара по почте дату перехода права собственности на товар к покупателю можно определить, если оформлено почтовое отправление с уведомлением о вручении. В нем будет указано, в какой день покупатель оплатил и забрал товар на почте. Уведомление с отметкой направляется в адрес отправителя. На основании уведомления и будет отражаться реализация товара.

Однако на практике фирмы, которые используют почтовую доставку, также досрочно признают выручку в момент сдачи товара на почту и определяют это в качестве элемента учетной политики. Аудиторы таких организаций чаще всего требуют раскрыть в пояснительной записке к годовой отчетности такую особенность досрочного признания выручки и тщательно отслеживают объем возвращенного покупателями товара в период после 31 декабря вплоть до даты выдачи аудиторского заключения.

Аудиторы обязательно проверят данные о заказах в Интернет-программе и сверят их с данными бухгалтерской программы. Ведь при «перегрузке» данных возможны сбои, ошибки, кроме того, в интернет-программе могут не фиксироваться возвраты товаров от покупателей.

И еще одна особенность работы с большим количеством физических лиц — ошибки каждой из сторон. Например, при отправке денег покупатель может не указать полные свои реквизиты, и товар становится невозможно доставить.

С другой стороны, при вводе данных о реализованном товаре возможны ошибки в идентификации конкретного физического лица.

Естественно, что усложняется работа по периодической выверке данных, инвентаризации того, что учтено конкретно на том или ином бухгалтерском счете с тем, чтобы своевременно признавать доходы, не завышать расходы и правильно платить налоги.

Если продавец и покупатель товара расположены в разных регионах, то покупка зачастую доставляется по почте. Обычно трудностей с учетом издержек на пересылку товаров почтой не возникает. Самая распространенная практика — включить стоимость доставки в цену товара. Тогда затраты на оплату почтовых услуг включаются в расходы на продажу.

Если же почтовая отправка не включена в стоимость покупки, а оплачивается покупателем отдельно от товара, зачастую с покупателя взимается усредненная стоимость доставки. В этой ситуации нужно отразить и выручку от оказания услуг по доставке, и расходы по пересылке в составе расходов, связанных с признанием данных услуг.

Регулярно следует сверять тарифы почты с суммами, взимаемыми с клиента, чтобы по данной операции не уйти в убыток.

Иногда интернет-магазины пользуются почтовыми отправлениями с наложенным платежом. Таким образом, покупатель платит деньги за товар в почтовом отделении, а затем сумма наложенного платежа перечисляется отправителю. Ведь именно это входит в обязанности Управления федеральной почтовой связи при таком способе отправления (постановление Правительства РФ от 15.04.2005 № 221 «Об утверждении правил оказания услуг почтовой связи»).

Особенностью данной услуги являются проблемы отчетности, которую представляет почта. Зачастую и отчет, и деньги от нее поступают со значительным опозданием ввиду разветвленности почтовой сети и неповоротливости ее служащих. По данным же представленного отчета часто сложно идентифицировать физическое лицо и заказ, по которому получены деньги. В связи с этим возможно искажение дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности продавца. Со временем инвентаризация расчетов становится большой проблемой, если она проводится только раз в год.

Доставка курьером используется, если продавец и покупатель находятся недалеко друг от друга, например, в одном городе.

В зависимости от масштаба бизнеса и вида продукции требуется и штат курьеров, и их оснащение. Например, пиццу можно доставить в сумках-рефрижераторах или на небольших автомашинах, принадлежащих либо физическому лицу (курьеру), либо организации. Если требуется сборка доставляемого сложного товара, могут понадобиться работники соответствующей квалификации, а иногда и физической силы, если, к примеру, они доставляют холодильники. Курьерам может понадобиться переносная ККТ, сотовый телефон, проездные билеты.

Системы заработной платы курьеров могут также быть различными. Обычно, их заинтересовывают в быстроте выполнения заказов, и помимо фиксированного оклада, выплачивают процент от выработки (например, сданной выручки). Чаевые клиентов, обычно, в счет не включают, это доход курьера. Конечно, расходы на доставку автотранспортом оформляются и учитываются, как и в любой другой организации, требуется учет ГСМ.

• Особенности учета в интернет-магазинах
• Налогообложение
• ОСНО
• УСН (доходы)
• УСН (доходы минус расходы)
• ЕНВД
• Доставка товара
• Выдаваемые документы
• Бухгалтерский и налоговый учет в интернет-магазине
• Основные расходы и проводки
• Способы ведения учета

Кроме способов оплаты и ведения бухучета многих предпринимателей волнует следующий вопрос: Какую систему налогообложения выбрать, чтобы уменьшить налоги и упростить ведение бухгалтерского учета?

В налоговом учете различают следующие системы налогообложения: Основная (ее еще называют ОСНО), Упрощенная 6% (Доходы), Упрощенная 15% (Доходы минус Расходы).

При общей системе налогообложение подразумевается ежеквартальный расчет и уплата НДС, полное ведение бухучета, а также ежегодный расчет и уплату подоходного налога в размере 13%.

Наиболее подходящая система налогообложения для интернет магазина Упрощенная. В этом случае вам лишь необходимо определится с расходами, а именно, будете ли вы их учитывать или нет?

Если расходы (перечень которых регламентируется статьей 346.16 НК РФ) в общей сумме выручки составили 60%, то в этом случае вам необходимо применить Упрощенка 15%. В этом случае налог будет рассчитываться как разница между приходом наличных денежных средств (приход-эта дата поступления средств на ваш расчетный счет или в вашу кассу) и расходом (расход- эта дата списания денежных средств с вашего расчетного счета или выдачи вам из кассы денег на хозяйственные расходы) умноженная на 15%. Если расход превысил доход, то в этом случае вам придется уплатить 1% от выручки.

Что касается ведения бухгалтерского учета вам необходимо вести учет не только доходов, но и расходов. Тем самым вести Книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, банковские выписки, авансовые отчеты и т.д.

Если расходы минимальны или вы не можете их подтвердить документально, а именно каждый расход подтвердить кассовым чеком, безнальной оплатой, то в вашем случае вам удобно применять Упрощенную 6% систему «Доходы». В этом случае налог будет рассчитываться как приход наличных денежных средств (приход-эта дата поступления средств на ваш расчетный счет или в вашу кассу) умноженная на 6%. Что касается ведения бухгалтерского учета вам необходимо вести Книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, банковские выписки. Т.е. ведение бухгалтерского учета упрощается.

Бухгалтерский учет служб доставки и интернет-магазинов

Для того чтобы безошибочно рассчитывать налоги, вести бухгалтерский учет, оформлять регистры бухгалтерского и налогового учета магазину необходимо либо принять в штат бухгалтера либо обратится в специализированную компанию, которая по договору возьмет ведения учета на себя.

Оформив в штат бухгалтера у вас возникнут лишние расходы на оплату труда, налоги с заработной платы, компьютерное оборудование, бухгалтерские программы и т.д.

Заключив договор на бухобслуживание с фирмой, вы получаете качественное безошибочное ведение учета, минимизируете риск получения штрафов и пеней со стороны налоговой и других государственных органов. Также вы освобождаете время, которое можете потратить на развитие своего бизнеса.

Мы предлагаем вам воспользоваться услугами по ведению бухгалтерского учета вашего интернет магазина компанией БУХпрофи. Мы оказываем удаленное ведение бухгалтерии, а именно аутсорсинг бухгалтерских услуг компаниям на любой системе налогообложения и оказываем различные виды бухгалтерских услуг, про которые вы можете прочитать на нашем сайте.

В рабочей схеме онлайн-магазина задействован целый комплекс внутренних и внешних бизнес-процессов. Среди них:

• формирование ассортиментной карты;
• закупка товаров;
• наполнение и техническая поддержка сайта;
• управление, планирование, контроль, формирование бухгалтерской отчетности;
• прием и организация доставки заказов;
• запуск маркетинговых активностей и многое другое.

Учет продаж – одна из ключевых составляющих этой сложной системы. От того, насколько правильно он организован, зависит эффективность всей рабочей модели проекта в целом. В идеале данными о продажах следует руководствоваться при планировании и принятии важных управленческих решений.

Ведение учета реализации в интернет-магазине позволяет решить многочисленные стратегические задачи:

• контроль над сохранностью товара (предотвращение случаев воровства, хищения, халатного хранения);
• корректное отображение товарных движений (новые поступления, списания, возвраты, утилизация);
• получение достоверных данных об уровне прибыли, объеме выручки, эффективности использования запасов;
• определение ассортиментного состава, который приносит максимальный доход;
• рациональное планирование будущих закупок;
• проведение инвентаризаций и ревизий.

В e-commerce учет реализации товара подчиняется тем же правилам, которые установлены для стационарных торговых точек. Согласно законодательству, владельцы интернет-бизнеса должны регистрировать предпринимательскую деятельность в налоговой службе по месту жительства или в режиме онлайн с помощью электронной цифровой подписи.

Обязательны к выполнению и другие стандартные требования к розничным торговцам: ведение бухгалтерской документации, уплата соответствующих налогов, предоставление отчетности. Для осуществления деятельности вполне подойдет упрощенная система налогообложения.

В соответствии с утвержденной политикой компании реализация товара контролируется по отпускной или закупочной цене.

Происходит это в несколько этапов:

• новая партия поступает на склад. Выполняется процедура оприходования, данные о товаре заносят в реестр;
• товар передается со склада в пункт выдачи или в отделение перевозчика, который будет выполнять доставку. Операция оформляется документально;
• факт покупки продукции подтверждается фискальным чеком. Данные о продаже вносят в специальную программу или кассовую книгу;
• на счете 90 «Продажи» ведется бухгалтерский учет реализации продукта. В кредитовой части отражают отпускную стоимость, а в дебетовой – учетную (включает расходы на хранение, цену поставщика и налоги);
• составляются регулярные отчеты, служащие основой для бухгалтерских проводок. В них указывают долю расходов и чистой прибыли, объем выручки.

В процессе учета фиксируются все этапы, которые проходит каждая товарная единица с момента поступления на склад магазина. В дальнейшем эта информация необходима для составления четкой и безошибочной налоговой отчетности.

В автоматизированных программах для контроля используются типовые проводки перемещения продукции. Если же учет ведется вручную – все зависит от применяемого способа. Всего их два.

Интернет-магазины с небольшим ассортиментом обычно останавливаются на самом простом способе контролирования движения средств – суммовом. Для такого учета не нужен специальный софт, поскольку записи ведутся вручную. Информацию вносят в таблицу, созданную в Excel, или еще банальнее – в обычную тетрадь приходов/расходов.

Как вести учет в интернет магазине: бухгалтерский, налоговый и учет товара

Конечно же есть. Можно не делать ничего из того, что написано выше. Достаточно найти контору, которая просто будет заполнять ваши декларации за деньги. Предложений на рынке услуг хватает: достаточно вбить в строке поисковика: “заполнение декларации ЕНВД (УСН, ОСН)”.

Выглядит это так: вы приходите в офис такой компании, показываете учредительные документы и финансовые отчеты и милая девушка в течение пяти минут заполняет декларацию, после чего отдает ее вам на руки. В налоговую идете уже сами. Или пишете конторе нотариальную доверенность и тогда декларацию сдает компания. Все, что вам нужно сделать — это один раз за отчетный период посетить офис аудиторской фирмы.

Средняя стоимость заполнения декларации — 500 рублей. Можно сделать хитро: первый раз прийти и заплатить за заполнение документов, а потом снять с них копии и в последующем делать все самому по этому образцу — именно так многие и поступают.

Правда, в этом случае часть работы бухгалтера все-же придется делать самостоятельно. Если вы применяете УСН — нужно вести книгу учета доходов и расходов, собирать накладные и счета-фактуры, заказывать выписки с банковского счета. На основании этих данных и будет заполняться декларация. При работе на едином налоге на вмененный доход нужно лишь сообщить площадь помещения и адрес ведения деятельности. Ну и информацию об ИП или ООО, само собой.

Итак, что у нас получается. Если вы умеете считать и уверены в своих силах — попробуйте вести отчетность самостоятельно. Если объемы продаж небольшие и нет наемных работников, в этом нет ничего сложного.

Ведете расчеты исключительно безналичным способом — присмотритесь к онлайн-бухгалтерии. Нужно только тщательно выбрать поставщика услуги. Также можно воспользоваться услугами аутсорсинга или каждый раз платить за заполнение деклараций специализированной организации.

Большой штат, ОСН и многомиллионные обороты — ваш путь штатный бухгалтер. А мы надеемся, что наша статья помогла вам сделать правильный выбор.

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Организация реализует товары через интернет-магазин. Учет ведется без использования счета 42 «Торговая наценка».

16 июля получена оплата от покупателя за товар по платежной карте через интернет-сайт. Для расчетов по пластиковым картам заключен договор эквайринга с ПАО «ВТБ». Комиссия банка составляет 2% от суммы оплаты.

17 июля товар Комплект штор «VERDI» (1 шт.) цена 5 900 руб. (в т. ч. НДС 18%) отгружен покупателю.

• Пошаговая инструкция
• Оплата покупателя через интернет-магазин
  • Нормативное регулирование
  • Учет в 1С
  • Проводки по документу
• Исчисление НДС с аванса
  • Проводки по документу
  • Документальное оформление
  • Декларация по НДС
• Зачисление оплаты от платежного агента на расчетный счет
  • Проводки по документу
  • Декларация по налогу на прибыль
• Реализация товаров
  • Нормативное регулирование
  • Учет в 1С
  • Проводки по документу
  • Документальное оформление
  • Декларация по налогу на прибыль
• Составление СФ на отгрузку
  • Нормативное регулирование
  • Учет в 1С
  • Документальное оформление
  • Декларация по НДС
• Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя
  • Проводки по документу
  • Декларация по НДС

Реализация товаров в интернет-магазине: оплата через интернет

Закон определяет обязательство ведения бухучета в интернет-магазине для организаций. Если фирма организована как ИП, то право вести или не вести бухучет остается за самим предпринимателем (п.п. 1,2 ст.6 закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011). Поэтому информация о правилах ведения учета ориентирована на организации – юридические лица.

Предусматриваются два типа ведения учета в интернет – магазине:

• выбор системы для исчисления налогов;
• формирование учетной политики с указанием основных моментов ведения бухучета и налогового учета.

Следующим этапом является определение порядка ведения учета в компании. Сначала определяют перечень осуществляемых операций:

• создание сайта и его обслуживание с целью осуществления электронной торговли;
• приобретение и реализация товаров;
• осуществление доставки товаров;
• процедура возврата товара при необходимости;
• расходы коммерческого и прочего характера.

При создании интернет-магазина важным моментом является и налоговый учет. Рассмотрим два варианта:

• УСН «Доходы»;
• УСН «Доходы минус расходы».

В таблице ниже представлены основы налогового учета для УСН «Доходы минус расходы»

В таблице ниже представлены основы налогового учета для УСН «Доходы»

Расходы по покупке товаров отражаются в общем порядке при использовании общих правил. С целью списания товара при УСН необходимо:

• оприходование товара;
• оплата товара поставщику;
• реализация товаров;
• траты по доставке товаров сразу включаются в расходы после оплаты.

Если фирма осуществляет торговлю не только в Интернете, но и через обычные розничные магазины, то необходимо использовать 41 счет «Товары». Аналитический учет организуется по этим двум видам торговли: торговля онлайн, торговля офлайн.

При получении заявки от клиента по доставке товара по заказу через Интернет, курьер обязан привезти продукцию по указанному адресу: дом или квартира заказчика. Курьер может быть как в штате самой компании, так и внешним сотрудником курьерской службы.

Доставив товар клиенту, курьер получает наличные деньги на руки, покупателю передает все документы по товару (накладную и чек). Чек пробивается от имени интернет-магазина, если курьер является штатным.

Образцы документов для покупателя интернет-магазина представлены в приложении к статье.

Бухгалтерский чет товаров в интернет магазине на УСН (пример)

Этот способ подразумевает выбор товара покупателем на сайте и расчет тут же с помощью карты. При этом оплата поступает сразу на расчетный счет компании. Вариант расчета – безналичный. Применение ККТ не является обязательным. Информация о проведении операций подтверждается банковской выпиской, после получения которой фирма организует доставку товара и передачу документов по нему. Платеж в такой ситуации является предоплатой. Так как учет на УСН ведется при применении кассового метода, то доход отражается на дату внесения предоплаты.

Пример № 3. Образец проводок:

• Дт57 – Кт62 – предоплата товара покупателем осуществлена;
• Дт 51 – Кт 57 – денежные средства от клиента поступили;
• Дт 91. Прочие расходы – Кт 51 – стоимость банковских услуг списана с расчетного счета.

Для бухучета в интернет-магазине законодательство предусматривает несколько вариантов систем налогообложения: общая система (ОСНО) и упрощенная (УСНО) с отчислением 6 % от прибыли или 15 % от прибыли, уменьшенной на сумму расходов. Основная система налогообложения подразумевает весь спектр налогов, предусмотренных действующим законодательством. Крупные торговые организации работают именно на такой системе налогообложения, уплачивая и возмещая НДС. Однако, если годовой доход невелик, а среди контрагентов практически нет плательщиков НДС, придерживаться этого варианта уплаты налогов нерационально.

По закону магазин с годовым доходом не более 120 млн рублей может использовать упрощенную систему налогообложения. Кроме годовой выручки, к интернет-магазину предъявляются требования по непревышению предельной балансовой стоимости основных средств, предельного количества штатных сотрудников. Иными словами, для права выбора именно этой системы нужно подходить по критериям, установленным в законодательстве.

Читайте материал по теме: Как перейти на УСН

Ведение бухучета в интернет-магазине для индивидуальных предпринимателей не является обязанностью. А вот магазины, оформленные в виде хозяйственных обществ, должны вести бухучет по выбранной ими системе (пункты 1, 2 статьи 6 Закона «О бухучете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ).

Владельцам бизнеса необходимо не только выбрать наиболее выгодную и адекватную систему налогообложения, но и составить качественную учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету.

Перейдем к подробному рассмотрению мероприятий, связанных с ведением бухучета в интернет-магазине.

Интернет-торговля: специфика и учет

Какую бы из систем налогообложения вы ни выбрали для ведения бухучета интернет-магазина, вам придется совершать следующие операции:

• Заключать договоры;
• Оформлять товарные накладные;
• Проводить операции через кассу;
• Начислять зарплату;
• Перечислять обязательные платежи (налоги и взносы);
• Представлять отчеты в надзорные органы.

Все эти операции должны иметь документальное подкрепление. Документы должны составляться не только в электронном, но и в бумажном виде. На бумажном экземпляре обязаны расписываться ответственные за совершение операции люди.

Бухучет в интернет-магазине ИП не предполагает наличия специальных знаний по бухгалтерии. Его вполне может вести сам индивидуальный предприниматель, не прибегая к посторонней помощи. Но за свои ошибки он рискует собственным имуществом. Таковы особенности деятельности индивидуального предпринимателя. Простота ведения бухгалтерии – неоспоримый плюс ИП, а вот ответственность собственным имуществом – безусловный минус. Кроме того, некоторые товары имеет право продавать только компания, организованная в форме хозяйственного общества.

Хозяйственное общество, в частности общество с ограниченной ответственностью, имеет более сложную систему бухгалтерской и налоговой отчетности. Так, учету подлежит каждая мельчайшая деталь, купленная за счет средств ООО. Помните, что вся ваша деятельность должна быть отражена в отчете о движении денежных средств. Общество с ограниченной ответственностью не может работать без бухгалтера. Если используется ККТ, то необходимо соблюдать лимит кассы. Если в кассе находятся денежные средства свыше установленного лимита, они сдаются в банк. Получается, что все средства, принадлежащие компании, должны быть упорядочены, их невозможно расходовать бесконтрольно и бездумно. Для существования ООО важно иметь расчетный счет, который открывается при соблюдении минимальных требований к регистрации ООО (уставный капитал 10 тыс. рублей и наличие печати).

Для удобства и упрощения ведения бухучета в интернет-магазине многие компании используют возможность оформления операций в облачной бухгалтерии 1С. Для работы в данной программе самое главное – иметь доступ в интернет. Что позволяет делать облачная 1С Бухгалтерия:

• Сформировать остатки товара по категориям;
• Составить отчеты по продажам за конкретный период;
• Показать торговый оборот за конкретный период;
• Отобразить сведения по задолженности контрагентам;
• Показать другую информацию.

Это программное средство очень упрощает жизнь предпринимателям, так как помогает вести складской и торговый учет, оформлять первичную документацию, работать с заказами, позволяет формировать и направлять в нужные инстанции отчетность. При этом совершенно не важно, где территориально находится отчитывающаяся компания. Главное – наличие выхода в интернет.

Программа позволяет избежать ошибок при составлении документов. 1С Бухгалтерия в облаке все нужные параметры рассчитывает самостоятельно и заполняет типовые формы в автоматическом режиме. Для бухучета в интернет-магазине это очень удобный вариант. Использование программы 1С Бухгалтерия в облаке не требует разрешения или лицензии. Программа платная, позволяет работать в ней сразу же после оплаты и регистрации. Но у нее существуют аналоги.

Бухучет в интернет-магазине можно вести с помощью программ, предлагаемых в Глобальной сети за плату или без таковой. Все эти программы делятся на три вида:

• Бухгалтерские (одни работают только в онлайн-режиме, другие пригодны для режима-офлайн);
• Складские (программы оперативного, складского и управленческого учета);
• CRM (Customer Relationship Management) – программное обеспечение, позволяющее автоматизировать процесс взаимодействия с клиентами, увеличить продажи, вести маркетинговую стратегию и улучшать бизнес-процессы.

К сожалению, пока не существует программы, которая идеально бы совмещала все эти три вида функций, поэтому приходится искать оптимальное решение для каждого вида потребностей бухучета в интернет-магазине.

Вы вправе самостоятельно определить программу, в которой будет готовиться «первичка». Многие это делают в CMS своего сайта, оформляя документы прямо на основании поступившего заказа. Потом эти документы можно загружать в программы складского и бухгалтерского учета.

Если у вас есть ООО и нет желания самостоятельно разбираться в нюансах учета, есть три варианта:

• нанять штатного бухгалтера;
• найти приходящего бухгалтера, который ведет несколько компаний;
• отдать бухгалтерию интернет магазина на аутсорс

У первого варианта, кажущегося многим бизнесменам привлекательным, т.к. человек всегда на виду и под контролем, есть свои недостатки:

• загрузка неравномерная, а зарплату и отчисления в фонды нужно платить ежемесячно;
• приходится оплачивать больничные, отпуска и декреты;
• нужно оборудовать место в офисе и поддерживать его в рабочем состоянии;
• в период подготовки к сдаче отчетов бухгалтеру не до остальных задач, что может негативно сказаться на отношениях с клиентами и контрагентами.

О том, как обезопасить себя, сотрудничая с бухгалтером удаленно, мы написали подробную статью — сохраните в закладки, пригодится.

Хотите перевести учет в онлайн, а заодно автоматизировать другие бизнес-процессы? Решение есть, называется оно 1С:Фреш — это набор программ 1С в облаке, доступный с любого устройства, который объединяет:

• складской учет
• бухгалтерию
• CRM
• приложение для осуществления электронного документооборота
• сдачу отчетности и многое другое.

Продукт интегрирован с онлайн-бухгалтерией Фингуру. Станьте нашим клиентом и подключитесь по специальной цене!

Узнать условия бухгалтерского обслуживания

Ключевые слова для этой статьи: бухгалтерский учет интернет магазина, бухгалтерский и налоговый учет интернет магазина, как вести бухгалтерский учет в интернет магазине, бухгалтерия интернет магазина, ведение бухгалтерии интернет магазина, бухгалтерский учет интернет магазина на усн , интернет магазин режим налогообложения, интернет магазин какой режим налогообложения, какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина, интернет торговля бухгалтерский учет

Кейс №3: Бухгалтерское обслуживание интернет-магазина

Чтобы максимально упростить покупателю доступ к товару, выбор и сам процесс покупки, продавец создает сайт в интернете. Такая торговля имеет ряд несомненных преимуществ как для клиента, так и для поставщика:

1. Нет лишних расходов (аренда помещения, коммуналка, наем персонала, регистрация обособленных подразделений и прочее) = более низкая цена продажи, гибкая ценовая политика, возможность предоставлять скидки.
2. Менеджеров для работы можно нанимать в любой точке планеты, они легко могут работать дистанционно, имея только доступ к интернету. Обычно при этом используют специальные системы для аккумулирования информации, организации общения между разными отделами компании и с клиентами (CRM-системы).
3. Нет посредников. Продавец имеет возможность передавать товар непосредственно покупателю.
4. Широкий выбор вариантов оплаты. Предоплата: карты, электронные кошельки, баллы (собственные продавца или его партнеров), рассрочка, кредит. Оплата при получении: всеми перечисленными способами и наличными.
5. Реклама. Сайт можно продвигать в социальных сетях, на тематических ресурсах. Покупатель может сразу попасть на страницу с нужным именно ему товаром (используется таргетинг).
6. Доступ неограниченного круга покупателей. Сайт дает возможность каждому человеку в любом месте и в любое время сделать заказ товара, при этом выбрав удобную форму оплаты и доставки. Это существенно увеличивает объем сбыта по сравнению с обычной торговой точкой.

Поставщик обычно доставляет товар несколькими способами: собственной или сторонней службой, курьерами, через пункты выдачи (в т.ч. автоматизированные), почтой. При этом стоимость доставки может включаться в стоимость товаров или выделяться как отдельная услуга.

Аналогичен подход и к патентной системе налогообложения. Прямая продажа товаров через веб-сайт, так же как и торговля по каталогам, образцам, при помощи почты или телефона не относится к розничной торговле в целях применения патента.

Надо отметить, что в настоящий момент прямая трактовка закона (п. 2.3 ст. 346.27 и пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ) такова, что при наличии в ассортименте маркированных товаров организация или ИП лишаются на право применения патента или ЕНВД в принципе, а не только в отношении этой группы товаров. Надеюсь, что формулировку пересмотрят, хотя, скорее всего, законодатели прекрасно понимают, что они написали, и это не случайность.

Итак, наиболее подходящим и выгодным режимом для дистанционной торговли через интернет оказывается упрощенная система. В зависимости от специфики и возможности подтверждения расходов выбирается «доходная» или «доходно-расходная» упрощенка.

Крупные компании-продавцы, конечно, используют и ОСНО, хотя работа с НДС обычно не самый выгодный вариант для мелкого и среднего бизнеса. Ведь предприниматели иногда производят закуп товара у физлиц или приобретают его как частные лица мелким оптом (порой это выгоднее, чем покупать от имени организации или ИП).

Обратите внимание! При покупке товаров за рубежом (в Европе, США, Китае и т.д.) обязанность исчислить и уплатить НДС возникает у всех налогоплательщиков, даже у тех, что находятся на спецрежимах. На ОСНО можно затем получить вычет по НДС, а вот плательщикам УСН придется включить такие затраты в стоимость товаров, ведь им НДС не возмещается.

Принципы бухучета едины, в общем-то, для любой деятельности и от вида торговли — через магазин, прилавок или с сайта — не меняются. Отчасти особенности учета будут зависеть от установленной системы налогообложения и в первую очередь от учетной политики.

УСН применяют часто субъекты малого предпринимательства, поэтому для них типично применение упрощенной системы бухгалтерского учета. Значит, необязательно применять полностью или частично некоторые ПБУ, можно использовать сокращенный план счетов и вести более простой учет. На ОСНО чаще работают организации, не подходящие под критерии для использования упрощенного учета, им придется испытать на себе всю мощь бюрократии.

Для сравнения систем налогообложения рассмотрим пример, наше ООО “СуперМагазин”

Самая не выгодная система налогообложения — УСН доходы со ставкой налога 6% от полученного дохода (валовой выручки).

Например, интернет-магазин продал товара на 3 000 000 руб. Расходы в данном УСН не учитываются. Налоги и взносы с зарплаты в примерах не рассматриваем.

Сумма налога к уплате составит: 180 000,00 руб.

Общая система налогообложения является менее выгодной. ОСН выгодна только для крупных интернет-магазинов с выручкой более 150 миллионов в год и численностью сотрудников более 100 человек.

При общем режиме необходимо оплачивать следующие налоги:

• НДС в размере 20%
• налог на прибыль в размере 20%
• налог на имущество (при наличии на балансе, например, помещения)

Наш пример для ОСН: интернет-магазин продал товар на 3 000 000 руб., в том числе НДС 500 000 руб. Закупка товара была на 2 700 000 руб., в том числе НДС 450 000 руб. Прибыль равна 300 000 руб.

• Налог на прибыль: 60 000 руб.
• НДС: 50 000 руб.

Наиболее выгодным вариантом налогообложения является УСН доходы минус расходы. Налогооблагаемая база — чистая прибыль (все полученные доходы уменьшаются на расходы по закупке, хоз.расходы и прочие).

Пример: интернет-магазин продал товар на 3 000 000 руб. Закупка товара была на 2 700 000 руб.

Сумма налога к уплате: 30 000 руб. — минимальный налог (1% от полученного дохода)

Как уже отмечалось выше в 2019 году клиент ООО “СуперМагазин” применял общую систему налогообложения. Данное решение было принято совместно с нашими расчетами будущих налоговых платежей. Так как клиент только начинал свою деятельность и предполагал делать закупку в Беларуси, то ОСН представлялась наиболее выгодной системой.

В 2019 году клиент заплатил налоги:

• НДС: 15 968 руб.
• НДС ввозной: 2 177 649 руб.
• Налог на прибыль: 306 112,00 руб.

Клиент к концу года однозначно определился с целевой аудиторией потенциальных покупателей и способом реализации товара. Клиент зарегистрировался на крупнейших маркетплейсах: Беру.ру, Яндекс.Маркет, Озон.ру.

Таким образом, основными покупателями стали физические лица. Были еще раз проанализированы будущие налоговые платежи и принято решение о переходе на УСН доходы минус расход. ОКВЭД клиента попадает под налоговую ставку 7%.

В 1 квартале планируется авансовый платеж по УСН в размере: 190 163 руб.

У нашего клиента заключен стандартный договор комиссии с Озон, Беру.ру и Яндекс.Марткетом. Товар выставляется на электронных площадках (маркетплейсах) и данными платформами удерживается комиссия.

Реализацию товара отражаем в 1С документов «Реализация товара, услуги, комиссии». Обязательно следим за правильным разнесением товара по договорам внутри контрагента. При этом договор на реализацию имеет вид: договор с комиссионером (агентом) на продажу.

Бухгалтерские документы

Списание недостачи: проводки

Изменения в бухучете с 2018 года: таблица

Списание безнадежной дебиторской задолженности в налоговом учете

Непрофильные активы компаний

Интернет-магазины уже давно составили сильнейшую конкуренцию традиционным торговым центрам. Все большее число покупателей, особенно в мегаполисах, предпочитают делать покупки в крупных маркет-плейсах или в узкоспециализированных онлайн-магазинах. Бытует мнение, что онлайн-бизнес не требует ведения бухгалтерского учета, что, разумеется, неверно. О том, как вести учет интернет-магазина и в чем его особенности, узнайте далее.

Как и в офлайн-бизнесе, еще на этапе планирования открытия онлайн-магазина следует определиться:

• с организационной формой (ООО или ИП) и системой налогообложения – во многом это зависит от объема планируемого оборота и, в свою очередь, повлияет на ведение учета;
• с видом реализуемого товара, что определит потребность в складских площадях и оборудовании для хранения (скоропортящиеся товары, товары, требующие соблюдения особого температурного режима и т.д.);
• планируется ли долгосрочный бизнес или магазин создается для последующей перепродажи после его «раскрутки»;
• подразумевается ли сезонность в торговле.

Похожие записи:

• Средства медицинской защиты классификация и характеристика
• Налоговик скачать программу
• Накопительный счет или вклад что лучше