Смисок Лекарств Для Налогового Вычита

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Смисок Лекарств Для Налогового Вычита». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если медикаменты приобретались для лечения жены или детей, то к указанному выше пакету документов потребуется приложить копию свидетельства о браке, о рождении детей (которым еще не исполнилось 18 лет на момент лечения) либо своего (если покупались лекарства для родителей).

Правда, тогда при подаче в налоговую также потребуется предъявить оригиналы данных документов. Налоговый инспектор, сверив оригиналы с копиями, поставит на последних соответствующую отметку и дату.

С 2013 года стало возможным претендовать на соцвычеты из средств, затраченных на лечение усыновленных или находящихся на попечении несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Но нельзя претендовать на соцвычет из средств, уплаченных на медикаменты для дедушек и бабушек налогоплательщика.

О том, что супругам разрешено платить друг за друга за лекарства, а потому за соцвычетом можно обращаться одному из них, указано в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.

В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.

В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него. Такую доверенность не обязательно заверять нотариально (письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Содержание:

Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2019 — 2020 годах

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.

Это означает, что при отсутствии медматериалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним соцвычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медматериалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.

Для подтверждения права на соцвычет по закупленным медматериалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:

справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

Подробнее о документах, подтверждающих расходы на лечение, читайте в статье «Документы для получения налогового вычета за лечение».

В 2019 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.

В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.

О том, как исчисляется НДФЛ, читайте в нашей статье «Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ».

Для лечения бронхита он покупал прописанные врачом аспирин и эритромицин. На лекарства Сидоров потратил 200 руб. Матери для лечения он купил амлодипин и пиреноксин на сумму 600 руб., а дочери — хлоргексидин, йод и бетаметазон на сумму 300 руб. Инъекции ботокса для жены обошлись в 15 000 руб.

Сидоров С. П. имеет право на получение вычета с сумм, потраченных на лекарства, приобретенные по рецептам для себя, матери и дочери. Суммарно это составило 1 100 руб. (200 + 600 + 300). А вот деньги, потраченные на приобретение косметологических средств жене, он не сможет вернуть в виде соцвычета.

Подав вместе с налоговой декларацией и другими документами рецептурные бланки врача, чеки, копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении дочери, Сидоров сможет претендовать на возврат из бюджета 143 руб. (13% от 1 100). Деньги будут перечислены на его расчетный счет на основании поданного заявления.

У налогоплательщика есть право в отношении удерживаемого с его доходов НДФЛ воспользоваться социальным вычетом в размере расходов, потраченных на лечение (свое или членов семьи). В частности, он может нести расходы по приобретению лекарств. До 2019 года вычет возможен только на лекарства по перечню из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. С вычета за 2019 год данное ограничение снимается. К документам, подтверждающим факт назначения врачом именно этого лекарства, предъявляются определенные требования.

Для получения вычета со всеми документами, подтверждающими право на него, нужно обратиться в ИФНС либо в году осуществления расходов на лечение (тогда вычет можно учесть по месту работы), либо по завершении этого года (тогда возвращать налог будет ИФНС). В последнем случае вместе с документами, подтверждающими право на вычет, придется сдать еще декларацию по форме 3-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие сумму удержанного за год налога.

Источники:

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201
Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001

Перечень лекарств для налогового вычета 2020

В 2019 году с вычетом за лекарства произошло важное изменение: теперь можно возвращать налог за любые препараты по назначению врача. А не только за те, что упоминались в ограниченном перечне.

Если врач назначил сироп от кашля, антибиотик, мазь для суставов, успокоительное или таблетки от головной боли — все это подойдет для вычета. На действующее вещество можно не смотреть.

Врачебная тайна
Медицинкая помощь по ОМС: что нас ждет в 2015-м году
Новая система финансирования высокотехнологичной медицинской помощи
О неотложных мерах по обеспечению гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи
Памятка гражданам о реализации права на бесплатную медицинскую помощь
Перечень медицинских противопоказаний, показаний и ограничений к управлению транспортным средством гражданину РФ
Права и обязанности граждан в сфере охраны здоровья
Права пациента
Право на занятие частной медицинской практикой
Приказ о развитии клеточных технологий в РФ
Уменьшение налоговых вычетов

Общие симптомы панкреатита включают боль в животе, тошнота и рвота. Тем не менее, не каждый пациент с этим заболеванием будет иметь их все. Симптомы этого заболевания являются неспецифическими и могут быть легко спутать с признаками другой болезни.

Медовый массаж — массаж тела с использованием натурального пчелиного меда.

Получаем налоговый вычет в сумме расходов на лекарственные средства в 2020 году

Возврат НДФЛ за лекарства был возможен уже несколько лет, однако пациенты могли компенсировать деньги не за все препараты – полный перечень лекарств для налогового вычета утверждали в Правительстве. Теперь же в НК (Налоговый кодекс) внесли ряд изменений:

список лекарств для налогового вычета больше не нужен – в расходы удастся включить покупку любых средств для лечения;
просто купить таблетки и получить медицинский вычет по НДФЛ не удастся – нужно, чтобы был рецепт врача на специальном бланке;
подтвердить расходы помогут чеки из аптеки – они нужны, чтобы в налоговой смогли узнать фактические траты пациента;
по-прежнему остались условия компенсации дорогостоящего лечения – по нему сохранен перечень препаратов, за которые удастся вернуть деньги без ограничивающего лимита;
нововведение будет действовать на все расходы с начала 2019 года, а не только после 17 июня, то есть в начале 2020 года можно будет подать декларацию 3-НДФЛ, куда можно будет включить все медрасходы за полный 2019 год.

При этом изменения по налоговому вычету на лекарственные средства не коснулись размера компенсации, которую удастся оформить, условий и порядка ее получения.

Как вернуть 13 % за лекарства, купленные в аптеке? Законодательство предусматривает два способа:

дождаться окончания года и подать декларацию в ФНС;
либо сразу же после совершения расходов обратиться к работодателю, чтобы налог с гражданина перестали удерживать.

Какой способ удобнее и проще, выбирает сам налогоплательщик.

Хотя список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету, отменен, остальные условия по возврату денег по-прежнему актуальны:

максимальная сумма расходов за все лечение – 120 000 руб. в год;
предельный лимит компенсации (а это 13% от максимума) – 15 600 руб.;
размер возмещения также ограничен доходом гражданина – например, если за год на лекарственные препараты потрачено 120 000, а доход за год составил 100 000 руб (при этом подоходного налога уплачено 13 000), то вернуть можно только уплаченный НДФЛ – 13 000 руб.;
медикаменты можно купить для себя, мамы, папы, супруга и несовершеннолетних детей;
срок обращения в ФНС с документами составляет 3 года – в 2020 г. удастся вернуть расходы, произведенные в 2017–2019 гг.

Вычет не переносится на другие годы – компенсацию за 2019 год удастся оформить только в том случае, если в этот период времени официально работали и платили НДФЛ, и именно в этот год оплачивали лечение или покупку лекарств.

Налоговый вычет за лечение теперь действует по расходам на любые лекарства, выписанные по рецепту врача. По дорогостоящим услугам, которые проходят в справке медицинского учреждения по коду 2, лимит не ограничен 120 000 руб. Однако здесь остается актуальным перечень препаратов, утвержденных gостановлением Правительства №201 от 12.03.2001. Если средства нет в списке, вернуть деньги можно будет только в пределах 15 600 руб. – не больше.

Перечень документов, подаваемых для возврата НДФЛ при покупке лекарств, включает несколько обязательных бумаг:

заполненная декларация 3-НДФЛ;
оригинал справки о доходах 2-НДФЛ;
заверенный рецепт от врача;
кассовые или товарные чеки – согласно gисьму ФНС №ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012, в них должны быть расшифрованы наименования медикаментов, дозировки, количество, цена;
заявление в налоговый орган.

В этом случае дополнительно потребуется свидетельство о рождении или заключении брака, чтобы подтвердить родство. В списке необходимых документов – копия паспорта, ИНН, также сотрудник ИФНС проверяет оригиналы справок, убеждается, что копии верны.

Рекомендуется сразу после получения чека об оплате делать его фотографию или скан. К сожалению, за год более 70% выданных кассовых чеков выцветают, и получить денежную компенсацию в данном случае будет невозможно, если не сохранится его копия.

Для получения компенсации через налоговую службу нужно обязательно предъявить оригинал рецепта по форме №107/у, утвержденной приказом Минздрава РФ от 20/12.2012 г. №1175 н. В этом приказе представленs рецепт для налоговой на лекарства, образец документа, используемого врачами в 2019 году.

Как проводится оформление рецепта врача? Вот основные требования:

в одном бланке допускается выписывать до 3 медикаментов;
бумага выдается в двух экземплярах: для аптеки и ФНС;
на рецепте проставляется штамп «Для налоговых органов РФ», указывается ИНН ЛПУ;
обязательно ставится подпись и печать врача, а также печать медицинского учреждения;
препараты указываются, согласно международным названиям, а не торговым наименованиям.

Для возврата НДФЛ принимается только рецептурный бланк по установленной форме для налоговых органов. Написать его на бумаге и заверить печатью недостаточно.

Если по каким-либо причинам работник сферы здравоохранения отказывается выписать медикаменты на специальном бланке, жалуйтесь руководству клиники и в Департамент здравоохранения – без этой бумаги вернуть 13% не удастся.

Учитывайте, что рецепт для ИФНС должен выписываться даже на нерецептурные препараты – это подтверждает gисьмо Минздрава РФ от 02.08.2019 г. №25-4/3085695-8611. Услуга полностью бесплатна, обратиться за рецептом к врачу можно даже после покупки препарата – специалист проверит карту пациента, сверится с назначенным лечением и выдаст документ.

Однако лучше, чтобы дата в рецепте стояла до даты покупки лекарства. Некоторые налоговики принципиально отказывают в возврате, если сначала был куплен медицинский препарат, а только потом выписан рецепт.

Обязательно или нет ставить печать на рецептурном бланке: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»? Федеральная налоговая служба составила письмо № БС-3-11/937@ от 10 февраля 2020 г., в котором говорится, что для возврата подоходного налога за покупку лекарств штамп на бланке с рецептом не обязателен. Так что теперь получить возврат налога на доход стало еще проще.

Для обращения в компетентные органы для компенсации расходов нужно заполнить налоговую декларацию для медицинского вычета – удобнее всего это сделать в программе 3-НДФЛ. Декларация на лекарственные средства включает несколько частей:

титульный лист с указанием данных налогоплательщика;
разделы 1 и 2;
приложение 1, куда вносятся доходы за отчетный период;
приложение 5, где рассчитывается стандартный и социальный вычет – сумму расходов нужно указать в п. 3.2. либо п. 2.3, если лечение было дорогостоящим.

Собранный пакет документов направляется в налоговый орган, где проведут камеральную проверку и перечислят средства по реквизитам, указанным в заявлении. Срок поступления денег составляет 4 месяца с момента подачи декларации. Можно оформить возврат и через работодателя, взяв в ФНС уведомление о праве на вычет.

Компенсация хотя бы 13% от стоимости лекарственных средств – пусть и небольшая, но все же помощь от государства в рамках федеральной программы здравоохранения. Приятной новостью для налогоплательщиков стало то, что с 2019 года вернуть НДФЛ можно за покупку любых препаратов, назначенных врачом. Теперь искать медикаменты в специальном списке не нужно, главное – получить рецепт по утвержденной форме и сохранить чек об оплате медлекарства.

С 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить за все лекарства при соблюдении условий:

лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
лекарства должны быть приобретены за счет собственных средств.

Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарств для себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18 лет, родителей).

!!! Помните:

Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащим врачом.
На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.
Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201):

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

С этого года получить налоговый вычет за лекарства станет проще. Вернуть деньги смогут те россияне, кто платит подоходный налог. При этом сняты все ограничения по препаратам. Таким образом, получить вычет можно будет за покупку любого лекарства. Правда, и тут есть свои нюансы.

— Положение о снятии ограничений с перечня лекарств и медицинских услуг, по которым может быть предоставлен налоговый вычет, вступило в силу с 1 января 2020 года, — объясняет заместитель управляющего партнёра адвокатского бюро «Бишенов и партнёры» Тимур Чанышев. — Теперь каждый россиянин может оформить налоговый вычет согласно ст. 219 НК РФ за любые лекарства и медицинские услуги, которые он получил по назначению врача.

Надо отметить, что ключевой момент тут именно назначение врача. Если препараты покупались без рецепта на своё усмотрение, то в этом случае вычет не предусмотрен. Кстати, сама процедура получения налоговой льготы не нова. Вычет за покупку лекарств был и раньше. Правда, ограничений для его получения было больше.

Как поясняет управляющий партнёр юридической компании «Варшавский и партнёры» Владислав Варшавский, раньше получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц можно было только за определённые медикаменты. Они были указаны в перечне лекарственных средств, который утверждался правительством.

Теперь для получения социального вычета нужно только назначение лечащего врача. Здесь важно, чтобы доктор выписал на них рецепт и налогоплательщик взял чеки из аптеки. Иначе выплаты не получить.

Как получить вычет за лекарства без рецепта для налоговой

Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты разрешается вернуть определенную часть от их стоимости. А это так! Возмещение НДФЛ за лекарства прямо предусмотрено Налоговым кодексом, но с учетом некоторых нюансов.

Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить расходы, необходимо соблюсти следующие условия:

Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2020 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц (15 600 рублей).

Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.

ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны) и несовершеннолетние дети (родные и приемные).

В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС следует подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.

Если за лекарства заплатил другой родственник, гражданский супруг или друг, то для получения налогового возмещения необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов. Такую доверенность не требуется заверять у нотариуса (Письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

При назначении лечащим врачом лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года N 201, устанавливается следующий порядок:

1. Лекарства должны быть выписаны только на рецептурных бланках по форме N 107/у. Помните — на одном бланке такой формы можно выписать не более двух лекарственных средств.

2. Рецепт на лекарства для налогового вычета необходимо выписывать в 2 экземплярах: 1 вы отдадите в аптеку непосредственно при получении лекарств, а второй — в налоговые органы для оформления вычета, соответственно.

3. На втором рецепте, который предназначен для налоговых органов, обязательно проставление соответствующего штампа с надписью «Для налоговых органов Российской Федерации», а также указывается ИНН налогоплательщика. При этом обязательно такое заверение рецепта личной печатью врача, его подписью и печатью медучреждения.

4. Экземпляр рецепта со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» необходимо сохранять в надлежащем виде до момента оформления налогового вычета.

5. По второму рецепту (с штампом «Для налоговых органов Российской Федерации с ИНН налогоплательщика») аптеки и медучреждения не имеют права осуществлять выдачу лекарств — помните это при получении лекарств.

Предоставляется по заявке налогоплательщика после совершения им сделки с любой недвижимости. Это может быть как покупка, так и продажа недвижимости: дома или его части, квартиры, комнаты. Причем на данный возврат денежных средств из бюджета установлен лимит:

2 млн. рублей на приобретение недвижимости;
1 млн. рублей на продажу жилья;
3 млн. рублей на проценты, выплаченные по ипотечному кредиту.

В Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года указаны список медицинских услуг и препаратов.

Для оформления социального возврата за внесенного ранее в казну государства подоходного налога требуется соблюдение следующих условий:

назначаться препараты для лечения должны только квалифицированным медработником;
приобретаться медикаменты должны строго за счет собственных средств, а не получаемых дотаций;
числиться назначенные препараты должны в обязательном порядке в Перечне, принятом Правительством РФ.

Получение возврата за купленные медикаменты имеет ограниченный срок. Сделать это нужно в течение 3-х лет с момента наступления возможности подачи декларации. Например, если лекарства были приобретены в 2016 году, то получить вычет можно в 2017, 2018, 2019. В более поздние сроки он не будет предоставлен.

Ограничений по количеству получаемого вычета нет. Им можно пользоваться, если это необходимо хоть каждый год.

Согласно законодательству вернуть в течение года налогоплательщик сможет сумму, соответствующую его расходам на лекарства, но не более 120 тыс. рублей. Максимальная величина возврата составит 15 600 рублей (120 тыс. рублей * 13%). Исключением является дорогостоящее лечение. В этом случае ограничений по сумме расходов нет.

Ознакомится с полным списком лекарственных средств можно в Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года. Он состоит из 19 разделов, которые отличаются областью их применения. Сюда включены препараты для лечения:

ревматических заболеваний;
аллергии;
центральной нервной системы;
сердечно-сосудистой системы;
инфекционных болезней;
остеопороза;
заболеваний эндокринной системы;
почек;
заболеваний ЖКТ;
болезней, связанных с офтальмологией;
заболеваний дыхательной системы;
нарушений кроветворной деятельности организма.

Письмом Минфина от 25.03.11 № 03-04-06/7-55 разъяснено, что лекарственное средство «интерферон альфа» включено в раздел 6 Перечня лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.01 № 201).

Если у налогоплательщика имеется рецепт на лекарственное средство «интерферон альфа», выписанный лечащим врачом по форме № 107-1/у, а также платежные документы, подтверждающие факт оплаты данным налогоплательщиком лекарственного средства, указанного в рецепте, он имеет право на получение социального налогового вычета.

Налоговый вычет на лекарства: как получить социальный возврат налога

Серьезное лечение стоит отнюдь немалых денег. Однако, гражданам предоставляется возможность вернуть часть денег и получить налоговый вычет за лекарства при покупке. Такая процедура доступна уже давно, но с 2019 года был принят ряд изменений, который упростил порядок оформления. И с 17.06.19 данные нормы вступили в силу. Рассмотрим подробнее, кто может вернуть 13% от потраченных сумм на лечение, перечень документов и порядок их подачи.

Социальный налоговый вычет включает в себя расходы на лечение и за лекарственные средства. За счет данной суммы уменьшаются доходы в процессе начисления налога на доходы. Как следствие, происходит снижение налоговой базы. А вот образовавшуюся переплату по НДФЛ появляется возможность вернуть.

Реализовать налоговый вычет за лекарства можно двумя способами:

1. В качестве разового перечисления на свою пластиковую карту с обращением в ФНС;

2. За счет снижения суммы НДФЛ, в результате которого увеличивается размер зарплаты. Тогда процедура производится через работодателя.

Стоит учитывать, что возврат происходит не всей выплаченной стоимости за медикаменты, а лишь размера сэкономленного налога 13%.

До вступления в силу нововведений принимались к вычету затраты только на лекарства из перечня Постановления №201. А в данном списке присутствовали далеко не все препараты. И, если приобретенного средства там не было, то потраченные на него деньги, а точнее их часть, нельзя было вернуть. Так как такие расходы не принимались к вычету.

В июне 2019 года начал действовать ФЗ №147, который внес поправки в 219 –ую статью НК РФ. С изменениями перечень лечебных средств был исключен. Теперь любое назначенное врачом лекарство может быть использовано для оформления вычета для экономии на НДФЛ.

Вместе с тем, стоит учитывать два важных момента:

Лекарственное средство должно быть приобретено по назначению врача;
Произведенная покупка должна быть документально подтверждена.

Тем не менее, уже огромный плюс, что не нужно сверяться с перечнем и искать в нем купленное лекарство.

Хотя законодательно не определены конкретные категории граждан, имеющие возможность получить налоговый вычет за лекарства, существуют определенные требования, которым должен соответствовать налогоплательщик:

Лицо должно быть резидентом Российской Федерации;
У гражданина имеется официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ;
Период покупки лекарств или оплаты лечения совпадает с периодом облагаемого налогом заработка;
Покупка осуществлялась за личные денежные средства;
Имеются документы, подтверждающие затраты на медикаменты.

Стоит отметить, что неофициально трудоустроенные граждане без налогооблагаемых НДФЛ доходов не смогут оформить налоговый вычет. Так как налог на доход не уплачивается, а, следовательно, и не возмещается.

Важно отметить, что вычет может быть получен, если медикаменты покупались для:

Самого налогоплательщика;
Его мужа или жены;
Несовершеннолетних детей;
Своих родителей.

Уменьшение доходов на сумму, уплаченную за медицинские препараты, происходит по установленному порядку:

1. Доктор выписывает рецепт в 2 -ух экземплярах в соответствии с формой 107 – 1/у. Первый предоставляется в аптеку при покупке лекарства, а вот второй как раз нужен для вычета.

2. На экземпляре для вычета проставляется отметка «Для налогового органа РФ, идентификационный номер налогоплательщика».

3. Бланки подписываются врачом и ставятся две печати: одна личная врача, вторая – медицинского учреждения.

Приобретение лекарственных средств является не единственной статьей расходов на лечение, по которой можно возместить уплаченный НДФЛ. Вместе с тем, 13 % можно вернуть еще и с:

Различных медицинских услуг, связанных с:

Сдачей анализов;
Проведением обследования;
Визитами к врачам;
Медосмотрами.

Стоит отметить, что ранее введенный перечень для подобных видов услуг остался неизменным. А исключение составляют только лекарственные средства.

Государство в рамках предоставления гражданам социальных гарантий и льгот осуществляет возмещение НДФЛ, выплаченного с полученных в течение года доходов. Этим правом могут воспользоваться граждане, которые оплатили лечение себе и членам семьи. В этой статье мы разберемся, можно ли получить налоговый вычет за лекарства и какие документы нужны для этого. Ведь налоговый вычет на лекарства предоставляется только в том случае, если препарат входит в утвержденный перечень лекарств для налогового вычета и при этом соблюдены все требования к налогоплательщику.

При покупке медикаментов каждый работающий человек может воспользоваться этим правом. Из казны государства разрешено возвращать денежные средства только за те лекарства, которые установлены постановлением Правительства РФ. При этом максимальная сумма стоимости препаратов составляет 120 000 рублей. Из нее можно возвращать процент подоходного налога (13% от разрешенной суммы или 15600).

Вычет за лекарства по общему правилу можно получить только в год, следующий за приобретением медикаментов.

К данной категории будут перечнем отнесены: кетотифен, хлоропирамин, квифенадин.

противосудорожные (клоназепам, фенитоин, этосуксимид, карбамазепин);
лечащие болезнь Паркинсона (амантадин, бипериден, леводопа в совокупности с бенсеразид, тригексифенидил);
направленные на терапию психотического заболевания (галоперидол, феназепам, парфеназин, пипотиазин, лоразепам, сульпирид);
седативного действия, имеющие антидепрессантные свойства (миансерин, флуоксетин, циталопрам);
для восстановления функции сна (золпидем);
для лечения наркозависимости (налоксон).

антибиотик (ампициллин, цефипим, цефаклор, амикацин);
противотуберкулезные лекарственные средства (изониазид, этамбутол, этионамид);
от вирусных инфекций (ацикловир, ставудин, невирапин, диданозин);
для противогрибковой терапии (клотримазол, тербинафин, интраконазол);
противомалярийные (метронидазол, хлорохин).

Льготы на лекарства. С 1 января можно получить компенсацию за все медикаменты

В жизни случаются ситуации, когда медикаменты из установленного перечня предназначаются для лечения ребенка или иного близкого человека. Тогда, к обозначенному списку добавится еще и документ, подтверждающий степень родства. Возраст пролеченных детей, подлежащих обращению за налоговым вычетом должен быть строго до 18 лет. Исключение составляют дети, находящиеся на инвалидности и полном иждивении.

К детям, на лекарства для которых можно получить вычет, также относятся усыновленные и находящиеся под опекой. Супруги тоже могут оплачивать лекарства друг друга и получать вычет.

Суммы средств, уплаченные на лечение бабушки или дедушки, невозможны для взыскания посредством социального вычета.

Существует вариант пользования деньгами, если лекарства были приобретены другом, знакомым либо сожителем. Для этого необходимо написать доверенность с просьбой о покупке лекарственных средств. Нотариального заверения не требуется.

При несении затрат на такие лекарства сумма социального вычета ограничена не будет. Таким образом, сколько бы ни было потрачено на лечение, все будет компенсировано по ставке 13%. При этом при отсутствии таких препаратов в самой больнице пациент может самостоятельно закупить их. По дорогостоящему лечению также существует Перечень. Медучреждение, которое готово оказать такую услугу, должно иметь лицензию по данному виду деятельности.

Чтобы подтвердить свое право на вычет по приобретенным медицинским материалам необходимо предоставить в ИФНС следующие бумаги:

справки о назначении медикаментов, подписанная лечащим врачом и с указанием информации об осуществлении оплаты за дорогостоящие услуги;
платежно-расчетные документы, подтверждающие факт покупки.

В ноябре 2018 года 17-ти летняя дочь Иванова Николая решила сделать ринопластику носа по собственному желанию. подобная операция обошлась родительскому кошельку в 120000 рублей. В декабре 2018 года жене Николая диагностировали рак 4 стадии. Для лечения были закуплены дорогостоящие препараты, выписанные врачом из Перечня категории «нестероиды, направленные на болеутоление» на общую сумму 54000 рублей.

Принимая во внимание сведения о лекарствах, потраченных на семью, Иванов сможет обратиться за социальным вычетом только на денежные средства, ушедшие на больную жену. Сумма будет составлять 13% от 54000 рублей (7020). А вот рассчитывать на соцвычет по косметологической операции дочери Николай не сможет. Ему остается только собрать все подтверждающие документы и обратиться в налоговую.

При материальной помощи в дорогостоящем лечении близкими действует то же правило, что и знакомыми или сожителями. Необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов из списка Перечня. В ней должно быть указано о разрешении на покупку таких лекарственных средств и о прямом указании на то, какие именно медикаменты (торговые наименования и действующие вещества, при наличии аналогов) должны быть закуплены.

Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства?

Прежний перечень медикаментов доступных для учета при возврате НДФЛ, имел серьезный недостаток. Список не содержал дорогостоящих препаратов нового поколения. Несколько раз предпринимались попытки усовершенствовать перечень. К сожалению, учесть все варианты, ежегодную регистрацию новых типов лекарственных средств оказалось невозможно.

Чтобы устранить выявленные недостатки, законодатели приняли решение отказаться от утвержденного списка. Сейчас возможно получить компенсацию за дорогостоящие препараты, приобретенные по рецепту за периоды с 2020 года с учетом общих условий.

Предприятие, где человек трудоустроен официально, – налоговый агент физического лица по отношению к государству. Для получения вычета необходимо собрать стандартный комплект документов, написать заявление и передать его руководителю. Пакет бумаг могут получить бухгалтер, секретарь или сотрудник отдела кадров – это зависит от внутренней организации компании.

Если физическое лицо хочет возместить налоговый вычет через работодателя, необходимо представить рецепты, квитанции, чеки об оплате покупки, заявление. Важно выполнить одно условие. Рецепт от лечащего врача должен быть оформлен только на бланке по форме № 107/у, заверен действующей печатью с пометкой «Для налоговой». Факсимильный вариант или цветная копия недопустимы.

Если гражданин решил подать документы через ФНС, потребуется заполнить декларацию по форме 3 НДФЛ, подтвердить доход справкой 2 НДФЛ, объяснить расход, аналогично оформлению через работодателя. При посещении государственного органа при себе необходимо иметь паспорт либо нотариально утвержденную доверенность представителя.

Серьезное лечение стоит отнюдь немалых денег. Однако, гражданам предоставляется возможность вернуть часть денег и получить налоговый вычет за лекарства при покупке.

Такая процедура доступна уже давно, но с 2019 года был принят ряд изменений, который упростил порядок оформления. И с 17.06.19 данные нормы вступили в силу.

Рассмотрим подробнее, кто может вернуть 13% от потраченных сумм на лечение, перечень документов и порядок их подачи.

Реализовать налоговый вычет за лекарства можно двумя
способами:

1. В качестве разового перечисления на свою пластиковую
карту с обращением в ФНС;

Читайте: Что такое НДФЛ простыми словами?

Читайте: Как записаться в налоговую инспекцию онлайн?

В июне 2019 года начал действовать ФЗ №147, который внес
поправки в 219 –ую статью НК РФ. С изменениями перечень лечебных средств был
исключен. Теперь любое назначенное врачом лекарство может быть использовано для
оформления вычета для экономии на НДФЛ.