Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет На Продажу Автомобиля 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
1. Климов Н. А. купил автомобиль в 2017 году за 899 000 руб. В начале 2018 года он продал эту машину за 1 100 000 руб.
Документы на покупку машины у Климова Н. А. на руках, поэтому при расчете налога он может применить вычет на сумму фактических расходов:
НДФЛ к уплате = (1 100 000 руб. – 899 000 руб.) * 13 % = 26 130 руб.
2. Носов П. Т. получил автомобиль по наследству в январе 2018 года, а через полгода продал его за 530 000 руб.
В данном случае выручка от продажи машины подлежит налогообложению в полном объеме, поскольку никаких затрат Носов П. Т. не понес, но за ним сохраняется право на применение фиксированного вычета:
НДФЛ к уплате = (530 000 руб. – 250 000 руб.) * 13 % = 36 400 руб.
3. Петрова М. Н. купила машину в 2016 году за 280 000 руб. Расходные документы на приобретение автомобиля были утеряны. В 2018 владелица продала ТС за 230 000 руб. В данном случае платить в бюджет Петровой М. Н. ничего не нужно, поскольку размер полученного дохода меньше 250 000 рублей, но она обязана подать декларацию по итогам 2018 года.
4. Сергеев П. А. продал в 2018 году 2 транспортных средства. За первый автомобиль владельцу заплатили – 950 000 руб., за второй – 280 000 руб. При этом первый автомобиль был куплен в 2017 году за 900 000 руб., второй – в 2016 году за 220 000 руб. Все документы у Сергеева П. А. сохранились.
Оптимальный вариант исчисления налога будет следующим:
- по первому автомобилю используется вычет на сумму произведенных расходов:
НДФЛ к уплате = (950 000 руб. – 900 000 руб.) * 13 % = 6 500 руб.
- по второму ТС применяется фиксированный вычет:
НДФЛ к уплате = (280 000 руб. – 250 000 руб.) * 13 % = 3 900 руб.
Всего Сергееву П. А. нужно заплатить в бюджет 10 400 руб.
Содержание:
Налоговый вычет при продаже автомобиля
В срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была продана машина, налогоплательщик подает в налоговую инспекцию по месту жительства:
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие факт продажи имущества (договор купли-продажи, расписка, копия ПТС, банковская выписка и пр.).
Если заявлен вычет в размере фактических расходов, дополнительно представляются:
- документы, подтверждающие затраты на покупку машины (договор купли-продажи, чеки, банковские выписки, платежные поручения и т.п.).
К декларации в качестве приложений прикладываются копии вышеуказанных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.
Обратите внимание: если в 3-НДФЛ отражен налог к уплате, он должен быть перечислен в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи имущества.
НДФЛ при продаже автомобиля нужно считать и платить самостоятельно. В отличие от транспортного налога эту сумму не считает инспекция и ее не будет в налоговом уведомлении.
После того как продавец подаст декларацию, он должен сам следить за сроками, заполнить документы на оплату и вовремя внести деньги в счет налога.
Налог с продажи автомобиля в 2020 году
Выплатить налог следует не позднее 15 июля того года, который следует за годом продажи. То есть при продаже авто в 2020 году, уплатить НДФЛ следует до 15 июля 2021 года.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
п. 4 ст. 228 НК РФ
Порядок оплаты налога по продаже ТС такой:
1Составить декларацию.
2Направить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.
3Сформировать квитанцию.
4Оплатить налог.
Подать декларацию в ИФНС нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Чтобы не столкнуться с очередями, лучше всего это сделать заранее, в начале года.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
п. 1 ст. 229 НК РФ
Существует несколько способов, как подать декларацию 3 НДФЛ при продаже машины. Декларацию следует направить в ИФНС по месту регистрации:
-
Посетив налоговую лично или через представителя;
-
Заказным письмом по почте (днем подачи декларации считается день отправки письма);
-
Через интернет.
Если вы продали автомобиль, который находился у вас в собственности менее 3 лет, подавать декларацию нужно обязательно — даже если налог выплачивать не придется.
Какой бы способ подачи декларации вы ни выбрали, помните, что к ней необходимо приложить копии или скан-копии документов — паспорта РФ и ДКП (для подтверждения стоимости покупки/продажи авто).
1Войдите в личный кабинет налогоплательщика.
2Кликните на вкладку «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы».
3Выберите «Декларация по форме 3-НДФЛ».
4Перейдите к услуге «Заполнить/отправить декларацию онлайн».
Далее, заполните в форму требуемые данные, пользуясь подсказками сайта, и прикрепите скан-копии документов. Помните, что направлять декларацию следует по месту регистрации.
Представить в налоговую инспекцию одну декларацию недостаточно. К ней следует приложить следующие документы:
-
Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за предшествующий год, которую нужно получить по месту работы.
-
Договор купли-продажи и другие документы, подтверждающие стоимость продажи (справки, платежные поручения, расписки и пр.)
-
Договор купли-продажи, по которому Вы в свое время приобрели транспортное средство (для подтверждения затрат на приобретение авто).
-
Свидетельство о присвоении ИНН (нужентолько номер ИНН).
-
Паспорт.
Если в вашем случае декларация требует наличия дополнительных документов, вам об этом сообщит сотрудник налоговой.
Нет, не надо. По истечении 3 лет владения ТС владелец освобождается от оплаты налога на прибыль при продаже автомобиля.
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
…от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Я продал или собираюсь продать транспортное средство
^К началу страницы
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.
Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.
Существует исчерпывающий перечень оснований, при наличии которых налоговый орган не принимает представленную декларацию:
- Отсутствие у лица, сдающего декларацию, документов, удостоверяющих его личность, либо отказ лица в их предъявлении;
- Отсутствие в декларации подписи налогоплательщика;
- Представление декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит её принятие (например, подача декларации в налоговую инспекцию не по месту постановки на учёт налогоплательщика);
- Представление декларации не по установленной форме;
- Отсутствие в соответствующих полях декларации фамилии, имени, отчества физического лица.
Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:
- за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;
- за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
- за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.
Сергей Петрович в 2018 году купил Toyota Camry 2008 года выпуска за 600 тыс. руб., а в 2019 году решил продать ее за ту же сумму. Срок владения составил 1 год, потому ему придется декларировать полученный доход и рассчитывать НДФЛ. Его доход составил 600 тыс. руб., но так как у него остались документы о покупке авто за ту же сумму, расчет будет производится по формуле:
(600 тыс. руб. — 600 тыс. руб.) х 13% = 0 руб.
Если документы о расходах у продавца все же есть, но применять вычет в таком размере ему невыгодно, он все равно может уменьшать доход на 250 тыс. руб. Например, Toyota Camry после аварии, была куплена на «разборке» за 100 тыс. руб. Сергей Петрович восстановил авто и продал его за 600 тыс. руб. Ему не обязательно применять вычет в 100 тыс., он всегда может уменьшить доход на 250 тыс. руб.
Если вы владели автомобилем менее 3 лет, даже если вычет полностью покрывает сумму дохода, вам все равно придется рассчитывать НДФЛ и подавать декларацию. Итак, машина продана, а деньги получены. Что делать дальше? Ждем следующего года – задекларировать полученный доход нужно в году, следующем за годом продажи.
Представим, вы продали ТС в 2019-м, тогда декларировать доход нужно в 2020-м. Разбираемся, что нужно делать.
Размер вычета при продаже автомобиля составляет 250 тыс. рублей. Но почему не 1 млн рублей, как в случае продажи жилого имущества? Потому что автомобиль относится к категории «иного» имущества. Запоминаем – один миллион получаем при продаже жилья и земли, а 250 тысяч — при продаже всего остального.
Вместо имущественного вычета можно уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Говоря простым языком, от денег, полученных вами при продаже машины, отнимите деньги, потраченные вами когда-то на приобретение этой же машины. С разницы платится НДФЛ 13%.
Законодательством установлен минимальный срок владения транспортным средством, по истечении которого налог не платится. Этот срок составляет три года (см. п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Если срок владения меньше данного срока необходимо уплатить налог.
Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже транспортных средств либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на их приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.
Согласно пп. 2, п.2, ст. 220 НК РФ при расчёте налога, Вы можете уменьшить облагаемый доход на сумму расходов понесённых при приобретении авто, т.е. доход с которого Вам потребуется уплатить налог определяется как разница между Вашими документально подтвержденными расходами по покупке автомашины и той суммой, за которую её продали.
Декларация предоставляется в год, идущий сразу после сделки, не позже чем 30 апреля, сюда включаются доход, который физическое лицо получило за указанный период и с которого не удержан налог, налоговые вычеты при продаже автомобиля или прилагаются документы, которые подтверждают расходы на покупку транспортного средства.
Налог с продажи автомобиля в 2020-2021: что нужно знать продавцу?
Наши читатели интересуются, назначен ли по аналогии с жильем налоговый вычет в 2020 году при официальной покупке автомобиля. Давайте посмотрим, что по этому поводу говорит действующее законодательство, а также то, что ожидается в перспективе. В каких случаях назначается льгота на машину и кто ею может воспользоваться.
- Приобретение жилого фонда.
- ИЖС.
- Траты на ремонт, реконструкцию жилища.
- Погашение ипотеки.
- Оплата процентов по жилищным займам.
- Траты на собственное обучение и ближайших родственников.
- Медицинские траты.
- Социальное спонсорство.
- Создание пенсии в перспективе.
В контексте правоотношений с участием юридических лиц и ИП под налоговым вычетом при покупке машины в 2020 году может пониматься, к примеру, вычет по НДС, если он включен в стоимость купленного организацией транспортного средства. Как и физлицо, организация вправе в предусмотренных законом случаях применять расходы на покупку автомобиля в целях последующей оптимизации налоговой базы.
- Распиской продавца или справкой-счетом (они удостоверяют возможность применения вычета в виде расходов на покупку машины).
- Копиями договоров купли-продажи, заключенных:
- при покупке автомобиля у прежнего владельца (салона);
- при продаже автомобиля, по факту проведения которой возникла налогооблагаемая база.
Стандартные налоговые вычеты в 2020 году предоставляют гражданам их непосредственные работодатели. Они являются налоговыми агентами. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо подготовить пакет документов, составить заявление и направить его в адрес работодателя. Чаще всего применяется стандартный вычет на детей. Его размер зависит от их количества и составляет:
- Сохранить договор купли-продажи на авто, в котором указывается стоимость автомобиля. Желательно, чтобы документ был заверен у нотариуса.
- В течение последующих лет собирать чеки, квитанции, подтверждающие расходы на улучшение характеристик машины. Если в течение 3 лет владелец решит продать автомобиль по меньшей стоимости, документы позволят получить скидку.
- Автомобиль должен быть зарегистрирован на имя гражданина, который в последующем и выступает в роли продавца. Если правила не соблюдаются, воспользоваться льготой в последующем не получится.
Рассмотрим более подробно в каких ситуациях можно заявить н/в в сумме расходов, истраченных при покупке проданного имущества, а в каких только в размере установленного лимита, как заявить льготу, в какой срок необходимо сдать декларацию по доходам и когда в вычете налоговая может отказать.
Шестопалов Б.А. в 2015 году получил автомобиль по наследству от покойного брата. В 2016 году он продал его за 560 тыс. руб. Так как документы, подтверждающие расходы по покупке, у Шестопалова отсутствуют, он может воспользоваться только вычетом в установленном размере – 250 тыс. руб. С учетом н/в сумма к уплате составит 40 300 руб.
Налог с продажи автомобиля в 2021 году
Чтобы отчитаться в ФНС, необходимо знать какие документы нужны для заполнения декларации 3 НДФЛ при продаже ТС:
- Паспорт заявителя.
- Договор подтверждающий факт отчуждения ТС.
- Документ, подтверждающий право собственности (сделка дарения, свидетельств о праве на наследство и др.).
- ИНН плательщика.
При одновременном оформлении на стандартный вычет потребуется справка 2-НДФЛ за соответствующий период.
Согласно Приказу Минфина №99Н от 26.12.2013, ст.28, отчетность за доходы от продажи автомобиля по форме 3 НДФЛ может быть не принята инспектором к рассмотрению по следующим причинам:
- отсутствие документа, удостоверяющего личность;
- отсутствие доверенности, удостоверяющей полномочия представителя на право подачи документов на рассмотрение;
- отчетность заполнена не по предусмотренному образцу;
- при отсутствии в форме, представленной в бумажном варианте подписи бывшего владельца ТС;
- подача 3 НДФЛ в отдел ИФНС, в компетенцию которого не входит выполнение данной функции.
Согласно пт.4 ст.80 НК РФ, ФНС не вправе отказать в приеме отчетности, если она предъявлена по установленной законом форме.
Сумма НДФЛ для физлица может быть уменьшена. Основанием для этого служит право налогоплательщика на получение стандартного вычета в размере, не превышающем 250 тыс. руб., за счет которого можно сократить сумму налогооблагаемой прибыли.
Но данная привилегия предоставляется только один раз, т. е. уменьшить сумму НДФЛ таким способом возможно с продажи нескольких автомобилей, но не превышая 250 т. р. совокупно.
Для того, чтобы определить размер НДФЛ на автомобиль в декларации, требуется приложить подтверждающие стоимость ТС документы.
Рекомендуем дополнительно прочитать: Код вида дохода в декларации 3 НДФЛ
Если стоимость авто больше 250 тыс. руб., то при заполнении отчетности в налоговую при продаже автомобиля, можно уменьшит сумму прибыли на размер расходов и рассчитать налог с получившейся суммы.
Если использовать в качестве вычета расходы на приобретение ТС, то получается при покупке автомобиля за 300 тыс. руб. и продаже 350 тыс.: 350 тыс. р.-300 тыс. р.=50 т. р., 13% составит 6,5 тыс. руб.
При заполнении формы 3 HДФЛ при отчуждении автомобиля требуется внести сведения в соответствующие графы листов:
- титульного;
- разделов 1 и 2;
- A и Д2.
Заполняется декларация в следующей последовательности:
| 1. Лист Д | |
| 130 | полученная прибыль – 420 т.р. |
| 140 | расходы – 400 т.р. |
| 2. Лист А | |
| 060 | Севрюкова Нина Петровна |
| 010 | ставка – 13% |
| 020 | код вида дохода — 02 |
| 070 | прибыль – 420 т.р. |
| 080 | налогооблагаемая база (из прибыли вычтите расходы 420 т.р.-400 т. р.= 20 т.р.) |
| 090 | сумма налога, рассчитывается: 20 т.р.х13% = 2,6 т. р. |
| 100 | ставится ноль «0» |
| Раздел 2 | |
| 002 | проставляется код «3» |
| 010 и 030 | прибыль 420 т.р. |
| 040 | сумма затрат на приобретение 400 т.р. |
| 060 | налогооблагаемая база (080 из листа А) 20 т.р. |
| 070, 121 и 130 | сумма к уплате (090 из листа А) 2600 |
| остальные строки | Необходимо проставить нули «0» |
| Раздел 1 | |
| 010 | проставляется код «1» |
| 020 | 18210102030011000110 |
| ОКТМО | реквизит отдела налоговой |
| 040 | сумма к уплате (090 из листа А) 2600 |
| 050 | «0» |
| Титульный – заполняется в соответствии с прописанными в бланке указаниями |
После заполнения данных необходимо пронумеровать страницы декларации, начиная с титульника, поставить подпись и дату, когда документы будут поданы в ФНС.
Нк вычеты при продаже автомобиля в 2020 году
При нулевой налогооблагаемой базе (автомобиль был куплен за 250 т.р, а продан за 230 т.р.) образец заполнения 3 НДФЛ при продаже автомобиля выглядит следующим образом:
| 1. Лист Д2 | |
| 130 | полученная прибыль – 230 т.р. |
| 140 | расходы – 230 т.р. |
| 210 | 230 т.р. |
| 2. Лист А | |
| 060 | ФИО |
| 010 | ставка – 13% |
| 020 | 02 |
| 070 | прибыль – 230 т.р. |
| 080, 090, 100 | «0» |
| Раздел 2 | |
| 002 | код «3» |
| 010 и 030 | прибыль 230 т.р. |
| 040 | сумма затрат на приобретение 230 т.р. |
| остальные строки | Необходимо проставить нули «0» |
| Раздел 1 | |
| 010 | проставляется код «1» |
| 020 | 18210102030011000110 |
| ОКТМО | реквизит отдела налоговой |
| 040, 050 | «0» |
| Титульный – заполняется в соответствии с прописанными в бланке указаниями |
При заполнении нулевой декларации, даже если сума расходов превышает прибыль, в декларации указывается цифра не превышающая доход.
При продаже автомобиля физическое лицо должно самостоятельно рассчитать и заплатить сумму НДФЛ.
Срок владения автомобилем более 3-х лет
Для полного освобождения от уплаты НДФЛ автомобиль должен находиться в собственности физического лица не менее 3-х лет (п.17.1 ст.217 НК РФ).
Например, если автомобиль был куплен 20 августа 2020 г., а будет продан 20 августа 2023 г., то НДФЛ с дохода от стоимости автомобиля не возникнет (Письма Минфина РФ от 13.11.2008 г. № 03-04-05-01/425, ФНС РФ от 26.02.2013 г. №ЕД-3-3/662). В этом случае физическое лицо не подает декларацию в налоговую инспекцию (Письмо Минфина РФ от 30.05.2018 г. № 03-04-05/36698).
Срок владения автомобилем менее 3-х лет
Если срок владения автомобилем составляет менее 3-х лет, то налога с продажи автомобиля также можно избежать. Так, доход от реализации автомобиля можно уменьшить:
- на подтвержденные расходы, связанные с приобретением автомобиля;
- на имущественный вычет в размере 250 000 рублей.
Выбрать можно только один из способов (Письмо ФНС РФ от 12.02.2013 г. №ЕД-4-3/2254, п.3 ст.210 НК РФ и пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).
То есть нельзя уменьшить доходы от реализации автомобиля одновременно и на имущественный вычет, и на подтвержденные расходы на покупку автомобиля.
Например, физлицом был продан отечественный автомобиль за 240 000 рублей.
В этой ситуации продавцу можно применить имущественный вычет и не подтверждать документами расходы на покупку автомобиля.
Если выручка от продажи автомобиля составила более 250 000 рублей, то полученный доход можно уменьшить на расходы на приобретение имущества.
В этой ситуации расходы на приобретение автомобиля должны быть документально подтверждены. Подтверждающими документами являются:
- договор купли-продажи автомобиля;
- квитанции, банковские выписки о перечислении денежных средств по договору купли-продажи.
Копии (либо сканы, если декларация сдается через личный кабинет налогоплательщика) документов прикладываются к налоговой декларации (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).
Отметим, что физическое лицо обязано представить декларацию (по форме 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию, даже если налога к уплате не будет. Срок представления декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля (п.3 ст.228 НК РФ, п.1 ст.229 НК РФ).
Получив безвозмездно автомобиль, одаряемый должен быть готов в определенных ситуациях заплатить налог.
Начнем с того, что безвозмездное получение имущества в общем случае приводит к возникновению у одаряемого экономической выгоды (т.е. дохода для целей налогообложения НДФЛ), за исключением ряда случаев.
Сразу отметим, что скрыть факт получения в дар автомобиля от налоговиков не получится, т.к. регистрационные действия (например, снятие автомобиля с учета) передаются в налоговую инспекцию от ГИБДД в 10-дневный срок. Но в определенных ситуациях налог с продажи не уплачивается совсем.
Подарок от близких людей
Получение подарка от близких людей приятно вдвойне. Полученный в дар автомобиль не облагается НДФЛ и не нужно подавать декларацию в налоговую инспекцию (п.18.1 ст.217 НК РФ).
Чтобы избежать налоговых проблем, даритель и одаряемый должны быть членами семьи и (или) близкими родственниками согласно СК РФ.
Членами семьи являются: супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные). Близкими родственниками являются: родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, братья и сестры полнородные и неполнородные (т.е. имеющие общих отца или мать) (ст.14 СК РФ).
На практике много споров возникает в части степени родства дарителя и одаряемого.
Между тем, членами семьи являются физические лица, связанные не только кровными узами. Например, в случае дарения автомобиля бабушкой внуку, усыновленному дочерью, НДФЛ уплачивать не нужно. А усыновленные дети и их потомство по отношению к усыновителям и их родственникам, а усыновители и их родственники по отношению к усыновленным детям и их потомству приравниваются в личных неимущественных и имущественных правах и обязанностях к родственникам по происхождению (п.1 ст.137 СК РФ).
Как отмечено в письме Минфина РФ от 19.06.2017 г. № 03-04-05/38127, в п.18.1 ст.217 НК РФ не установлен закрытый перечень лиц, являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками.
Бывшие супруги уже не являются членами семьи или близкими родственниками в понимании СК РФ. Отчим также не относится к членам семьи падчерицы (Апелляционное определение Московского городского суда от 12.12.2019 г. № 33-55799/2019). Не являются членами семьи пасынок и отчим (Кассационное определение Московского городского суда от 17.06.2019 г. № 4г-7081/2019).
Наличие факта нахождения одного физического лица на иждивении другого не может являться подтверждением родственной связи и не является основанием для освобождения от НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения (Определение Московского областного суда от 24.11.2011 г. № 33-25502).
Получить налоговый вычет при продаже автомобиля можно в нескольких разновидностях. Но, прежде чем изучать их специфику, выясним, в связи с чем у налогоплательщиков возникает необходимость в получении такой привилегии.
Вычет, о котором идет речь, может потребоваться гражданину в случаях, когда по результатам совершенной с его участием сделки купли-продажи автомобиля возникла налоговая база — в виде доходов от продажи транспортного средства, с которой необходимо уплатить НДФЛ. Такая обязанность возникает у человека, если он продал машину, которой к моменту продажи владел менее 3 лет.
Если продавец был собственником транспортного средства в течение 3 лет и более, то объекта налогообложения не возникает, НДФЛ на доход от продажи автомобиля не начисляется, и необходимости применять вычет нет.
Но если потребность в вычете имеется — каким он может быть?
Законодательством России предусмотрено 2 типа вычетов, применимых при продаже транспортных средств:
- Фиксированный вычет в сумме 250 000 рублей.
На него владелец автомобиля в любом случае может уменьшить доход от продажи транспортного средства и снизить — вплоть до нуля, налогооблагаемую базу.
- Вычет на сумму ранее совершенных и документально подтвержденных расходов на покупку автомобиля — без ограничений.
Аналогично, за счет такого вычета человек имеет право уменьшить — вплоть до нуля, налогооблагаемую базу по НДФЛ при продаже машины.
Отметим, что фиксированный вычет можно применить только 1 раз в год. Тот, что основан на подтверждении расходов — неограниченное количество раз. При этом по 1 сделке можно применить только 1 тип вычета.
Рассмотрим то, исходя из каких критериев, может быть выбран тот или иной вариант — в контексте изучения специфики применения вычета, о котором идет речь.
Вычет при продаже автомобиля менее 3 лет 2020
Для того чтобы применить вычет в целях оптимизации налоговой базы, налогоплательщику нужно:
- Определить какой вычет лучше заявлять.
Предпочтительнее будет первый вариант (фиксированный вычет), если:
- у человека не сохранилось документов, подтверждающих ранее совершенные расходы на покупку машины;
- документы есть, но сумма таких расходов — меньше, чем фиксированный вычет в размере 250 000 рублей, и применять второй вариант попросту невыгодно.
Вместе с тем, аргументами за выбор второго варианта — когда вычет будет представлен расходами, будут (разумеется, при условии, что сохранились документы):
- самое очевидное — размер суммы по подтвержденным «расходным» документам больший, чем по фиксированному вычету;
- наличие у налогоплательщика планов продать в течение года второй автомобиль при отсутствии документов на него (по нему можно будет применить фиксированный вычет, в то время как расходы на покупку первого автомобиля нельзя будет использовать в качестве вычета по второй машине).
- Направить в установленный срок в ФНС декларацию 3-НДФЛ, в которой нужно отразить:
- сведения о полученных доходах при продаже автомобиля, и о налоге, который на них начислен (Раздел 2);
- сведения о покупателе машины (Лист А);
- сведения о выбранном вычете (Лист Д).
Если вычет — тот, что основан на подтвержденных расходах, то к декларации нужно будет приложить документы, удостоверяющие совершение таких расходов.
Отметим, что у налогоплательщика, теоретически, может быть возможность применить в целях уменьшения налоговой базы другие налоговые вычеты — например, появившиеся после приобретения недвижимости.
Пример.
Гражданин Степанов В.А. в 2016 году продал автомобиль за 2 000 000 рублей (в то время как куплена она была в 2015 году за 1 500 000 рублей), и тут же купил на эти денежные средства квартиру. У него появляется:
- Обязанность по уплате НДФЛ — в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
Применив вычет по расходам, Степанов может уменьшить исчисленный налог до 65 000 рублей (13% от разницы между 2 000 000 и 1 500 000).
- Право на применение имущественного вычета — также в величине 260 000 рублей.
Степанов, обратившись в ФНС, осуществляет (посредством заполнения декларации 3-НДФЛ особым способом) взаимный зачет имущественного вычета и НДФЛ по доходам от продажи машины. При этом государство будет еще должно предоставить ему остаток по вычету в размере 195 000 рублей (260 000 — 65 000).
Важный нюанс: налогоплательщик, чтобы реализовать право на взаимный зачет вычета, как гражданин Степанов, должен быть налоговым резидентом РФ, и уплачивать НДФЛ по ставке 13%. Нерезиденты, уплачивающие НДФЛ по ставке 30%, права на имущественный вычет не имеют.
Отметим, что даже если гражданин по каким-либо причинам не желает пользоваться вычетом и, в принципе, согласен уплатить налог на автомобиль (либо, если, например, человек продал в течение года 2 машины, фиксированный вычет по первой уже использовал, а «расходный» — при продаже второй машины, применить не смог), то декларацию в ФНС предоставлять, тем не менее, нужно. Сделать это необходимо в срок до 30 апреля года, что идет за тем, в котором человеком были получены налогооблагаемые доходы.
Даже если налог уплачен — декларацию нужно обязательно предоставить. Иначе ФНС наложит на налогоплательщика штраф в величине 5% от исчисленного налога. Данный штраф будет каждый месяц после просрочки сдачи декларации увеличиваться — также на 5% от налога, пока отчетность не будет сдана, либо пока величина штрафа не достигнет 30% от НДФЛ. Минимальный штраф — 1000 рублей, выписывается налогоплательщику в любом случае, даже если налоговая база — нулевая в силу того, что по ней плательщик применил вычет.
Наш случай предполагает, что у нас автомобиль в собственности менее 3 лет, а значит, мы должны будем сдать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.
Сроки сдачи декларации прописаны статьях 228–229 НК РФ, они говорят о том, что нам надо отчитаться до 30 апреля следующего года. То есть если мы в 2019 году продали машину, то до 30 апреля 2020 года мы должны предоставить декларацию, а также заплатить налог на доходы до 15 июля 2020 года, если он будет начислен согласно декларации.
В случае если вы не предоставите эту декларацию, то, согласно статье 119 НК РФ, с вас могут взять штраф 5% от суммы налога, а если даже налога не будет, то есть условно будем говорить, что это нулевая декларация, тогда возьмут штраф как минимум 1000 рублей.
Также стоит отметить, что статья 220 НК РФ позволяет воспользоваться налоговым вычетом, который составляет 250 000 рублей. Это значит, что если вы владели автомобилем менее 3 лет, но продали его за 250 000 рублей или меньшую сумму, тогда от обязанности платить налог вы освобождаетесь.
Второе – это возможность получить фактический налоговый вычет, если вы предъявите документы, подтверждающие, что вы не получили дохода. Например, вы купили автомобиль дороже, чем продали. В любом случае декларацию надо будет заполнять и сдавать вместе с подтверждающими документами.
При уплате налога на доходы разрешается использовать любой из 2 методов снижения суммы к налогообложению. Они позволяют уменьшить размер выплаты или даже приравнять ее к нулю:
- Вычет при продаже недвижимости (в размере 250 000 руб.). Он предоставляется на сумму доходов от реализации автомобилей в совокупности за год. Таким образом, если стоимость первого проданного авто меньше 250 000 руб., остаток вычета переходит на стоимость второго проданного авто и т. д.
- Вычет из суммы доходов от продажи авто суммы расходов по его приобретению. Получить его можно, если есть документы, подтверждающие расходы, в т.ч. на приобретение авто, услуги посредников, оформление перехода права собственности, уплату налога на доходы при дарении авто и таможенных платежей. При приобретении автомобиля у физического лица для подтверждения оплаты достаточно договора с надписью «Расчеты произведены в полной мере»; при приобретении у ИП либо юридического лица обязателен чек.
Продажа транспортного средства – сделка, которая подлежит налогообложению. На размер сбора налога с продажи автомобиля в 2020 году влияет несколько факторов:
- Категория налогоплательщика. Так, физические лица обязаны заплатить 13 % от полученного дохода, в то время как индивидуальный предприниматель к указанной сумме должен прибавить еще 20% НДС. Речь идет о коммерческом транспорте, который был использован в предпринимательской деятельности. При работе по «упрощенке» условия несколько меняются.
- Сроки владения ТС. Если хозяин не менялся на протяжении трех и более лет – платить не придется, а если смена владельца произошла в течение указанного срока, то следует «отдать» государству 13 % налог от полученного дохода с продажи автомобиля.
- Алгоритм расчета величины платежа. Так, если утерян документ, подтверждающий стоимость авто при покупке, то из продажной стоимости авто придется вычесть величину налогового вычета (250 000 рублей), а 13% оставшейся сумма уплатить в бюджет. Если договор, согласно которому ТС было приобретено, сохранился, то пошлину следует заплатить только с разницы сумм покупки и продажи авто, если последняя была больше.
Важно, что при расчете величины налога с продажи автомобиля в 2020 году не играют никакой роли такие факторы, как год выпуска машины, ее техническое состояние и рыночная стоимость. Важен только такой показатель, как разница стоимости покупки и продажи имущества.
Как продать машину и сэкономить на налоге? Часть 1
Волноваться не о чем, если в 2020 году продан автомобиль, находящийся во владении более 36 месяцев. Такие доходы налогом не облагают, однако срок следует исчислять с момента покупки машины, а не с того дня, как ТС было поставлено на учет в ГИБДД.
В некоторых случаях разница может достигать 10 дней. Это принципиально важно для автовладельцев, которые ждут истечения трех лет, чтобы реализовать автомобиль и не платить при этом в пользу государства.
Довольно часто приходится сталкиваться с ситуациями, когда авто реализует не частное лицо, а фирма, организация. Не подходящий по техническим характеристикам или сроку эксплуатации транспорт продают, чтобы приобрести впоследствии новый. Стоимость таких машин часто заниженная. Это чревато, поскольку продажа машины по рыночной стоимости в дальнейшем может стать причиной необходимости уплаты большой суммы пошлины.
Оценка реальной стоимости ТС осуществляется экспертом. В договоре купли-продажи указывают реальные данные сделки, а новый владелец обязуется в течение 10 дней поставить ТС на учет и отчитаться впоследствии перед налоговой инспекцией, если примет решение продать машину.
Юридическому лицу после продажи авто в 2020 году придется заплатить налог в соответствии с той системой налогообложения, по которой оно обслуживается. Если речь идет о так называемой «упрощенке», то предприятие заплатит либо 6% (если доходы облагаются налогами), либо 15% (если доходы уменьшены на сумму расходов).
Если в отношении компании используется общая система налогообложения, то ставка с продажи автомобиля в 2020 году составит 24 %. Исключение, ситуация, когда платить налог не нужно, — отсутствие дохода от продажи автомобиля. Если цена на ТС ниже или равна покупной, сделка сбором не облагается.
Сделка купли-продажи автотранспортного средства, осуществленная физическими лицами, не представляет ничего сложного. Ситуация несколько меняется, «обрастая» нюансами, если речь идет об индивидуальных предпринимателях. В таком случае на величину платежа могут влиять несколько обстоятельств:
- цель использования ТС;
- вид системы налогообложения;
- показатели амортизации машины.
Так, если предприниматель отчитывается в налоговый орган по общей системе, то ему придется заплатить налог в размере 13% (подоходный) и 18% (НДС) одновременно. ИП, работающий по «упрощенке», должен отправить в государственную казну 6%, включив доход от реализации авто в базу для налогообложения. Если выгода от другой схемы будет больше, то можно оплатить в качестве налога и 15% от разницы между доходами и расходами.
Важно, что реализация транспортного средства индивидуальным предпринимателем не предполагает использование налогового вычета при подаче декларации. Это прерогатива исключительно физических лиц. Также не получится отразить в документах сумму, которая была потрачена на приобретение машины. Налог придется платить с ее продажной стоимости в 2020 году.
Ситуации, возникающие у бывшего собственника в момент продажи машины, бывают самые разные. От данных зависит размер пошлины, которую придется уплатить в следующем календарном году после продажи. Примеры расчетов демонстрируют основную суть подобных случаев в 2020 году:
- Срок владения ТС – более 3 лет. Стоимость в момент покупки ВАЗ – 21099 – 160 000 рублей, стоимость при продаже – 120 000 рублей. Необходимость уплаты налога с продажи автомобиля в 2020 году отсутствует, поскольку дохода со стороны бывшего владельца нет. Авто находилось в собственности более трех лет. Хозяева таких машин от уплаты налога освобождены. Декларацию подавать не нужно.
- Срок владения ТС – менее 3 лет. Стоимость в момент продажи – 400 000 рублей. Нюанс сделки – машина была получена в наследство, то есть собственник ничего за нее не платил. При формировании налоговой декларации владелец может применить налоговый вычет, и размер налоговой суммы он будет исчислять следующим образом: (400 000 – 250 000) *13% = 19 500 рублей. Налоговую декларацию следует подать самостоятельно в следующем за продажей автомобиля году, до 30 апреля.
- Срок владения ТС – менее 3 лет. Стоимость в момент покупки – 500 000 рублей, в момент реализации – 480 000 рублей. В декларации сумма налога будет нулевая, поскольку доход от продажи машины отсутствует. Подавать документы в налоговую нужно до 30 апреля следующего за продажей ТС года. Важно, что требуется предъявлять доказательства своей правоты в виде договоров купли – продажи автомобиля, приложенных к декларации.
- Срок владения – менее трех лет. Авто куплено за 300 000 рублей и продано впоследствии за 370 000 рублей. При подаче декларации владелец пользуется вычетом по расходам, а алгоритм вычисления имеет следующий вид: (370 000 – 300 000)*13%= 9100 рублей. К декларации следует приложить подтверждающие стоимость машины документы.
- Во владении – два транспортных средства. Оба были получены в наследство и впоследствии проданы по 250 000 каждое. В данной ситуации нет возможности пользоваться вычетом по расходам. Возможно применение только стандартного налогового вычета. Для этого необходимо сложить стоимость обоих ТС, вычесть 250 000 рублей, а 13% оставшейся суммы заплатить в качестве налога: ((250 000+250 000) — 250 000)*13%= 32 500 рублей. Декларацию по месту регистрации собственника авто необходимо подать в следующем за продажей авто году (в 2020 году необходимо подавать декларацию до 30 апреля за проданный автомобиль в 2020 году).
Стоит иметь ввиду, что размер налогового платежа за проданную машину в 2020 году может быть частично или полностью покрыт другими налоговыми вычетами. Так, если гражданин в течение того же года, в котором имела место продажа ТС, оплачивал обучение детей, то возращенную сумму налога можно использовать для покрытия суммы налога на реализацию авто.
Необходимость уплаты 13% от полученного с продажи дохода порой огорчает собственника. Люди готовы идти на ухищрения, чтобы избавить себя от налогового бремени. Так как налог не будет уплачен, если стоимость машины ниже 250 000 рублей, то порой продавец просит указать в договоре именно такие цифры.
С одной точки зрения, это действительно выход из ситуации. Намеренное занижение стоимости ТС – залог освобождения от необходимости уплаты налога с продажи автомобиля в 2020 году, сумма которого может быть достаточно большой. Реализованный себе в убыток автомобиль не станет причиной «разорения» владельца.
При получении подобного предложения покупателю стоит задуматься. Так ли ему выгодна подобная сделка? Для приобретателя больше минусов, чем плюсов:
- при последующей реализации транспортного средства ему сложно будет доказать, что авто было куплено за гораздо большие деньги, а налог придется заплатить гораздо больше того, какой мог бы быть;
- если сделка (в силу разных причин) будет признана недействительной, то взыскать с продавца реально уплаченную сумму будет невозможно, и добросовестный покупатель окажется в большом минусе;
- нет гарантии, что при последующей продаже автомобиля некто так же согласится на изменение реальных условий договора в угоду продавца.
Несмотря на то, что реально избежать уплаты налога от сбыта автомобиля в 2020 году можно, просто указав в договоре купли-продажи меньшую сумму, делать этого не стоит. Желание пойти навстречу хитрому продавцу может обернуться для покупателя серьезными убытками в будущем.
Доходы от продажи автомобиля подлежат обязательному декларированию. Исключением являются случаи, когда продавец являлся собственником транспортного средства более 3 лет.
Декларация подается в территориальный орган налоговой службы до 30 апреля года, следующего за годом, когда была совершена сделка купли-продажи. Начиная с 1 мая, сдача отчета сопровождается применением штрафных санкций.
Документ должен быть сформирован в соответствии с требованиями действующего налогового законодательства. За искажение данных, указанных в отчетности также предусмотрена финансовая ответственность.
Декларация может быть составлена от руки или в электронном виде. Налогоплательщик имеет право подать ее одним из возможных способов:
- Лично. Для этого нужно составить декларацию в двух экземплярах и представить в налоговый орган на бумажном носителе. На одном экземпляре сотрудник инспекции обязан поставить штамп о получении. Данный образец хранится у налогоплательщика и является доказательством сдачи отчета.
- По почте. Декларацию рекомендуется отправить письмом с уведомлением о получении.
- В электронной форме через «Личный кабинет» на портале «Госуслуг». Данный способ самый простой и быстрый. Он экономит время налогоплательщика, т. к. сформировать и отправить отчет можно не выходя из дома.
При этом важно соблюдать сроки. Например, если автовладелец продал свою машину в 2020 году, он обязан до 30 апреля 2021 года представить в налоговую инспекцию декларацию о доходах физических лиц.
Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом, в котором была совершена сделка купли-продажи. Обязательство по уплате возникает, если база налогообложения больше нуля. В противном случае уплата не требуется, но декларация подается в налоговые органы в обязательном порядке.
Например, владелец продал автомобиль и выручил при этом 300 000 руб. Машина находилась в его пользовании менее 3 лет. Документы, подтверждающие стоимость транспортного средства на момент покупки объекта сделки, не сохранились. Продавец должен до 20 апреля следующего года сдать декларацию. Налог составит (300 000 − 250 000) × 13 % = 6 500 руб. Эту сумму нужно уплатить до 15 июля следующего года.
На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы:
- После продажи машины рекомендуется выбрать наиболее выгодный способ уменьшения размера НДФЛ.
- Подать декларацию в налоговую инспекцию нужно до 30 апреля следующего года.
- Уплатить налог следует до 15 июля следующего года (при возникновении обязательства).
Придерживаясь этих правил, продавец автомобиля выполнит все требования действующего законодательства и избежит ответственности за нарушение налоговых нормативов.
Получите рекомендации нашего специалиста о продаже автомобиля.
Вопрос: «Как не платить налог с продажи автомобиля?» актуален для любого владельца, который собирается расстаться со своим автотранспортом.
Согласитесь, вряд ли есть такой продавец авто, который бы старался сделать так, чтобы заплатить налог с продажи как можно больше. Всех без исключения автовладельцев интересует тема снижения налогообложения.
Об этом подробнее.
Итак, чтобы не платить налог с продажи автомобиля нужно дождаться, когда исполнится три полных года с момента его покупки. Датой покупки будет считаться день, когда был подписан обеими сторонами (продавцом и покупателем) договор купли-продажи. После того, как пройдёт налогооблагаемый период, можно продавать свой автомобиль без оглядки на налоговую службу.