Как получить налоговый вычет при покупке квартиры ип

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет при покупке квартиры ип». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.

Содержание:

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Инвестиционный вычет предоставляют за операции с ценными бумагами в трёх случаях:

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение подлежащих налогообложению доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Распространяется указанное правило, в том числе, на имущественные налоговые вычеты.
С помощью этого вычета налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на расходы, связанные с новым строительством или приобретением:

квартир;
жилых домов;
комнат;
земли для последующего строительства своего жилья;
земли, на которой располагается приобретаемое жилье;
доли в перечисленном имуществе.

Государство предоставляет вычет налогоплательщику — налоговому резиденту РФ (этот статус приобретается в случае, когда гражданин находится в России не менее 183 дней в течение года). Оформляется льгота при наличии подтвержденных расходов плательщика налога на новое строительство или покупку вышеуказанных объектов. Размер вычета — не более двух миллионов рублей. Если гражданин оформил вычет на меньшую сумму, остаток учитывается при последующем получении вычета.
Таким образом, налогоплательщики, доходы которых облагаются НДФЛ по ставке 13%, имеют право на получение вычета при покупке квартиры. При этом возможность получения вычета при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем зависит от применяемой им системы налогообложения и ставки, по которой уплачивается налог.

При осуществлении предпринимательской деятельности ИП может применять общую систему налогообложения или специальный налоговый режим. НК РФ не дает конкретного определения общей системе налогообложения (ОСНО), по сути, она является совокупностью налогов.
К специальным налоговым режимам относятся:

упрощенная система налогообложения (УСН);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
патентная система налогообложения (ПСН);
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
налог на профессиональный доход (НПД).

При оформлении налогового вычета учитываются строго определенные расходы на строительство или приобретение жилья. В случае с квартирой или комнатой учитываются затраты:

на их приобретение (покупку их долей);
на приобретение прав на жилье или его долю в строящемся доме;
на покупку материалов для отделки квартиры;
на отделочные работы, включая затраты на разработку сметных и проектных документов.

Расходы, не относящиеся к указанным категориям, при оформлении налогового вычета не учитываются. Следовательно, вернуть средства, затраченные предпринимателем на перепланировку квартиры, оформление сделки на покупку жилья, приобретение оборудования в квартиру и в иных случаях, кроме прямо указанных в законе, не получится.
Кроме того, государство не вернет деньги в случаях, когда квартира приобреталась на средства иных лиц, за счет материнского капитала или за бюджетные средства. Также вычет не предусмотрен в случаях, когда квартира куплена у лица, являющегося взаимозависимым по отношению к предпринимателю. Основания для признания лиц взаимозависимыми определены в НК РФ. Например, к указанной категории относятся налогоплательщик и его дети, супруг, родители, сестры и братья. Следует учитывать, что в предоставлении вычета ИП будет отказано в случае, если квартира приобреталась у указанных лиц.

Для получения вычета предпринимателю необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ (по итогам года в срок не позднее 30 апреля следующего года) и копии документов, которыми подтверждается право на получение вычета и расходы.
Ниже представлена таблица с перечнем необходимой документации:

Документы, связанные с личностью предпринимателя.	Паспорт. ИНН. Выписка из ЕГРИП.
Документы о праве на жилье.	Договор о приобретении объекта недвижимости. Акт о передаче объекта недвижимости или доли в нем, либо свидетельство о госрегистрации права объект недвижимости, или его долю.
Платежные документы.	Квитанции к приходным ордерам. Акты о закупке материалов. Выписки из банка о перечислении средств на счёт продавца. Кассовые и товарные чеки. Иная документация, подтверждающая расходы предпринимателя при приобретении им квартиры.
Иные документы (при необходимости).	Справка 2-НДФЛ (потребуется в случае, если ИП совмещает предпринимательскую деятельность и работу по найму, или получает доход от аренды имущества). Итоговый пакет документации может различаться в зависимости от конкретной ситуации.

В 2018 году значительных поправок в регламенты не вносили. Корректировки касались обложения сделок с активами, легализованными по амнистии капитала. Нововведения носили уточняющий характер.

Основные изменения в законодательстве произошли около 4 лет назад. В 2014 году парламентарии выделили вычет по погашению целевых займов в самостоятельную категорию. Применять его разрешено отдельно. Таким образом, у физических лиц появилась возможность воспользоваться двумя способами возврата налога. Их разрешено применять к разным объектам и договорам. Норма распространяется на объекты, поступившие во владение после 01.01.2014.

Позитивным изменением стало исключение из статьи 220 НК РФ упоминаний о распределении вычета на совладельцев. Теперь лимит рассчитывают на человека. Каждый из собственников вправе заявить требование о возврате НДФЛ в пределах утвержденного норматива и фактически понесенных затрат.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Предприниматели могут претендовать на возврат НДФЛ при покупке квартиры наряду с обычными гражданами. Каждый вид вычета разрешено использовать однократно в пределах лимита. Для этого необходимо выполнить ряд условий:

наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%;
фактическое отчисление налога в бюджет;
предоставление исчерпывающего пакета документов;
приобретение недвижимости на собственные средства;
отказ от заключения сделок с близкими родственниками и взаимозависимыми лицами;
резидентство РФ;
подача заявление на возврат с указанием реквизитов счета.

Когда поступят деньги, точно сказать невозможно. Максимальный срок ограничен 4 месяцами.

Предпринимателю, который не сможет получить вычет, не стоит переживать. Имущественный вычет «не сгорает». Его можно получить хоть через 10 лет после покупки недвижимости — подробнее. Причем даже когда она уже продана. Главное в будущем иметь доход, с которого будет удержан 13% НДФЛ. Или есть другой выход — о нем ниже.

^К началу страницы

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Подготавливаем копии платёжных документов:

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

копию свидетельства о браке;
письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

^К началу страницы

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Главным органом по налоговым вопросам в Российской Федерации является Федеральная Налоговая Служба. Для того чтобы получить налоговый вычет на покупку жилья следует обращаться в отделение ФНС, как по месту жительства, так и по месту временного пребывания в сроки до 30 апреля. Соответственно, если квартира была приобретена в 2017 году, пакет документов, заявление и декларация подаются до 30 апреля 2018 года.

В заявлении на получение вычета должна содержаться следующая информация:

Шапка. Здесь указывают должностное лицо, на имя которого подается заявление (Начальнику Инспекции №… (номер подразделения согласно месту подачи документов)). Далее прописываются данные лица, подающего заявление: ФИО, адрес, ИНН.
Основная часть. В этой части документа пишется примерно следующее: «Прошу вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ за 20__ год по основанию (приобретение жилой площади) в размере ___ рублей».

Следующим шагом указывается информация о банковской организации, услугами которой пользуется ИП. Структура предложения примерно следующая: «Возврат прошу перевести на банковский счет №… , который открыт в (наименование и адрес банка, реквизиты счета).
Заключительные пункты. В конце заявления требуется поставить дату и подпись, без которых документ не будет рассмотрен.

Важно. Необходимо писать дату подачи заявления, а не его составления. В случае допущения такой ошибки, документ придется составлять заново.

Скачать бланк заявления на получение налогового вычета
Скачать образец заявления на получение налогового вычета при покупке квартиры для ИП

Для получения имущественного вычета от покупки квартиры для индивидуального предпринимателя требуется представить следующий комплект документов:

оригинал и копия первых двух страниц паспорта;
идентификационный номер налогоплательщика (оригинал);
свидетельство о регистрации в налоговых органах;
бланк 2-НДФЛ;
выписка из ЕГРИП;
договор купли-продажи квартиры;
данные учетной записи, открытой в банке;
акт приема-передачи недвижимости в собственность предпринимателя;
квитанции выполненных расчетов;
декларация 3-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
Скачать образец декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры для ИП

Индивидуальному предпринимателю разрешается обращаться в налоговые органы с целью получения имущественного вычета в связи с приобретением квартиры в следующем году после отчетного. То есть, если квартира куплена в 2017 году, вычет можно просить в 2018.

При обращении в ФНС для подачи заявки на имущественный возврат по недвижимости не существует срока давности. Если жилье приобрели более 3 лет назад, оформить возврат можно с доходов, которые были получены в течение последних 3 лет, предшествующих году подачи заявки. В данной ситуации необходимо помимо заявления предоставить в налоговые органы декларации о доходах в виде 3-НДФЛ.

Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

паспорт;
справка 2-НДФЛ;
декларация 3-НДФЛ;
выписка из ЕГРН;
акт приема-передачи объекта;
заявление на возврат налога с реквизитами счета;
договор купли-продажи квартиры или долевого участия;
свидетельство о государственной регистрации права собственности;
платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

справка из банка о сумме уплаченных процентов;
кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;
документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Сотрудники, которые работают по трудовому договору или ГПД, подают документы работодателю. В других случаях их предоставляют в налоговую по месту жительства физлица.

Если квартира куплена в собственность предпринимателя, который не может использовать вычет, оформить его может супруга. При условии, что у нее есть доход, облагаемый НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем

Процедура предоставления вычетов ИП содержится в НК РФ. В частности, здесь есть указание на то, на какие доходы допускается оформление возврата НДФЛ, сроки обращения за вычетом, максимальная сумма для оформления возврата и пр.

Отдельные спорные вопросы предоставления вычетов рассмотрены в рекомендательных письмах Минфина и решениях Верховного/Конституционного суда. Правовое регулирование в отношении совместной собственности супругов содержится в Семейном и Гражданском кодексах.

Чтобы получить право на получение имущественного вычета предприниматель может воспользоваться одним из следующих вариантов:

Заблаговременно перейти на другой режим налогообложения, который предполагает уплату НДФЛ, и подать соответствующее уведомление в ФНС до конца года. Ведь обычно решение о покупке недвижимости не принимается спонтанно и у предпринимателя есть время, чтобы «подготовить почву» для получения имущественного вычета.
Реорганизовать свой бизнес из ИП в формат ООО. Тогда бывший предприниматель будет оформлен в компании как директор. Он может быть единоличным учредителем и единственным работником в ООО. Но в глазах государства будет выступать рядовым наемным работником, который получает налогооблагаемые доходы.
Оформить вычет за предпринимателя может его супруга, если она официально трудоустроена и обладает доходами в виде зарплаты. Квартира должна быть оформлена в общую совместную/долевую собственность. С 2014 года право на вычет не распределяется в соответствии с принадлежащими долями супругам. Теперь каждый из них может вернуть сумму в пределах 2 млн.р. (или же 260 тыс.р.). Про имущественный вычет при покупке квартиры в долевую собственность или по ДДУ читайте тут.

Допустим, предприниматель работает на ОСНО и может обратиться в инспекцию за получением имущественной преференции самостоятельно. Какие шаги ему необходимо предпринять?

Возврат части затрат на покупку недвижимости производится при предъявлении в контролирующий орган подтверждающей документации. Это договор участия в долевом строительстве/передаточный акт или иной документ о передаче квартиры от застройщика.

Также понадобятся платежные документы, подтверждающие размер расходов на покупку жилья.

Для оформления налогового вычета предприниматель должен в установленные сроки (не позднее 30 апреля) представить декларацию 3-НДФЛ в ФНС по месту жительства (официальной регистрации).

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: бланк, пример заполнения.

Право на налоговый вычет при покупке квартиры ИП на ОСНО может реализовать за тот год, когда он получит передаточный акт.

Например, ИП заключил договор с застройщиком в 2015 году и начал вносить платежи. В 2016 году строительство было завершено и предприниматель получил передаточный акт. За вычетом он может обратиться только в 2017 году.

Отдельная декларация для оформления налогового возврата не заполняется – все расчеты приводятся в едином документе.

Здесь прописываются все доходы ИП за текущий год и вычеты: профессиональный (на расходы, связанные с ведением бизнеса в размере 20% от доходов или фактических затрат, имеющих документальное подтверждение), имущественный, социальный.

Приведем пример. ИП заработал за год 10 млн.р., затраты на закупку материалов, аренду и пр. составили 6 млн.р. В том же году он купил квартиру за 5 млн.р. и потратил на стоматологические услуги 100 тыс.р. Расчет НДФЛ будет выглядеть так: (10 млн.р. – 6 млн.р. – 2 млн.р.(максимальный размер вычета на квартиру)- 100 тыс.р.)*13% = 247 тыс.р.

Если ИП в течение года перечислил авансовых платежей по НДФЛ больше, чем исчисленный годовой налог с учетом применения налогового вычета, то он вправе подать заявление на возврат. Оно пишется в свободной форме и должно содержать реквизиты для перевода.

Но предприниматель сможет учесть переплату в следующем налоговом периоде и уплатить НДФЛ в меньшем размере.

Заявление на предоставление вычета: бланк, образец.

Имущественный вычет при приобретении имущества

После проверки налоговой декларации ИП получит назад переплату на указанный счет или же будет вызван в инспекцию для внесения необходимых пояснений.

Как получить возврат супруге ИП через работодателя?

Право на налоговый вычет супруга ИП приобретает еще до окончания налогового периода. Для этого ей нужно получить в Налоговой инспекции уведомление по установленной форме.

В инспекции понадобятся правоустанавливающие и платежные документы на квартиру, а также заявление на представление справки. В заявлении указывается полное наименование и реквизиты работодателя-налогового агента, через которого будет оформлен вычет.

Стоит отметить, что право на возврат налога супруга не утрачивает даже в том случае, если все платежные документы оформлены на предпринимателя. Супруге просто надо дополнительно представить заявление на распределение расходов на приобретение недвижимости.

Ответ на данный вопрос зависит от системы налогообложения, которую Вы используете в деятельности индивидуального предпринимателя. Если Вы работает на общей системе налогообложения и платите налог по ставке 13%, то в данном случае у Вас есть право на получение налогового вычета. Если же у Вас другая система налогообложения (упрощенная система, единый налог на вмененный доход и прочее), то Вы не сможете получить налоговый вычет.

Если Вы работаете не на общей системе налогообложения, то в данной ситуации есть несколько вариантов получения вычета.

Если у Вас имелись иные доходы по ставке 13%, не связанные с Вашей предпринимательской деятельностью. Например, Вы подрабатывали где-то или оказывали услуги как физлицо по договору ГПХ, сдавали в аренду квартиру. С этих доходов Вы можете вернуть 13% уплаченного налога.
Если у Вас есть работающий супруг, и вы находитесь в официальном браке. В данном случае квартира будет являться вашей совместной собственностью, и Ваш супруг сможет получить налоговый вычет, даже если квартиру купили Вы.

Главное, на что стоит обращать внимание – это вид деятельности ИП, который закреплен в ОКВЭД. Если в ОКВЭД, например, указана как вид деятельности стрижка собак или организация свадебных торжеств, то ограничения этого ИП не касаются. В остальных своих действиях человек выступает, как обычный гражданин.

Если ИП имеет в видах деятельности операции с недвижимостью, а именно куплю-продажу недвижимости, то в этом случае он действует как профессионал в этой заявленной области, и льготы на него не распространяются.

Справка. Получить компенсацию могут не все предприниматели, и это напрямую зависит от формы налогообложения, выбранной для ведения бизнеса.

Так, не смогут претендовать на возврат налога индивидуальные предприниматели, использующие:

УСН (упрощенную систему налогообложения);
ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
патентованный бизнес (когда на определенный вид бизнеса приобретается патент);
ЕСНХ (специальная система налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции).

Перечисленные системы налогообложения снижают платежное бремя предпринимателю в процессе его деятельности, но при этом лишают его возможности получения имущественного вычета.

Как ИП получить налоговый вычет за квартиру

По окончании года ИП, претендующий на получение компенсации, должен подготовить стандартный пакет документов.

Декларацию по форме 3-НДФЛ (самостоятельно заполнить и предъявить в налоговый орган).
В общем пакете документов должна присутствовать справка по форме 2-НДФЛ (в ней отражены суммы удержанных работодателем налогов за требуемый период).
Подготовить копии документов, подтверждающих право собственности на приобретенное имущество:
- ДКП (в случае покупки квартиры);
- свидетельство о госрегистрации права (при приобретении или строительстве дома, земельного участка, покупки доли или комнаты);
- договор займа или целевой кредитный договор (при погашении ипотечных процентов и дальнейшего оформления имущественного вычета по ним).
Подготовить копии платежной информации:
- подтверждение расходов на покупку квартиры (кассовые и товарные чеки, банковские выписки, акты о приобретении материалов, квитанции к приходным ордерам);
- подтверждение уплаты процентов по ипотеке или договору займа (справки из кредитной организации, выписки из лицевых счетов).
Приобретенное в общую собственность имущество потребует подтверждения в виде наличия следующих документов:
- заявление супругов о распределении имущественного вычета;
- копия брачного свидетельства.

Скачать бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
Скачать образец налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при покупке квартиры

К собранному пакету документов необходимо приложить заявление на возврат подоходного налога, советы по заполнению и образец которого вы найдете в этом материале.

Перечисленный пакет документов, вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации ИП. К оформлению льготы можно приступить в любое время, даже сразу после приобретения имущества.

Перечисление истребуемой выплаты (в случае принятия муниципальным органом положительного решения) будет произведено только по завершению налогового периода). Для получения вычета в расчет берется информация за три предшествующих года.

Как и для физических лиц, процедура и суммы возврата НДФЛ для ИП идентичны. Так, при оформлении в собственность квартиры, максимальная сумма для оформления выплаты – 2 миллиона рублей вне зависимости от фактической стоимости покупки. В данном случае предельная сумма имущественного вычета составит 260 тысяч рублей.

В случае ипотечного кредитования ИП сумма льготного исчисления будет увеличена до 3 миллионов рублей.

Имущественный вычет рассматривается как сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить свои налогооблагаемые доходы. В результате расчет и уплата НДФЛ производятся не с полной суммы заработка, а только с разницы между ней и величиной вычета. По такой схеме государство обеспечивает компенсацию гражданам части затрат на покупку жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет ИП при покупке квартиры

Покупка жилого объекта или земельного надела на территории РФ дает право предпринимателю на оформление имущественного налогового вычета. Но воспользоваться им могут не все – требуется соблюдение ряда условий:

ИП находится на общем режиме налогообложения с уплатой налога на доходы по стандартной ставке 13%. А вот использование спецрежимов, например УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентной системы, такого права не дает. Ведь при осуществлении деятельности на таких условиях уплата НДФЛ не предусмотрена.
Предприниматели дополнительно получают дополнительные доходы, облагаемые 13% НДФЛ. В частности, это касается ИП, которые параллельно своей деятельности трудоустроены и получают зарплату.
Наличие прибыли у ИП на ОСНО с обложением по ставке 13%. В то же время здесь установлено исключение – доходы, связанные с дивидендами и участием в доле юрлица.
По окончании текущего года до 30 апреля следующего необходимо оформить и предоставить в ФНС декларацию 3-НДФЛ с суммами доходов и вычета. Если ИП получает дополнительные доходы, не связанные с предпринимательством, потребуется получение справки 2-НДФЛ.
ИП, как и физлицо, должен собрать полный набор документов, подтверждающих факт покупки жилой недвижимости. К таким бумагам относят свидетельство о праве собственности, договор, передаточный акт и т.д.
Жилье приобретено у лиц, не относящихся к «взаимосвязанным» с покупателем. Покупка у родственников не дает права на льготу.
Для приобретения задействовались собственные или кредитные средства, а сама квартира стала собственностью предпринимателя или его супруги.

Предприниматели на общей системе налогообложения оплачивают с доходов 13% НДФЛ. А потому налоговая льгота при покупке квартиры положена ИП в полном объеме.

Положения п.3 ст. 220 НК РФ указывают на право налогоплательщика получить вычет в предельной сумме 2 млн. руб. Если объект недвижимости стоит дороже, то разница в вычете не учитывается. Лимит возврата НДФЛ равен 2 000 000 х 0,13 = 260 000 руб.

Пример 1. ИП Сидорчук Т.Т., оплачивающий налоги по ОСНО, приобрел в 2020 г. квартиру стоимостью 3 млн. руб. Данная сумма больше установленного ограничения. Поэтому вычет может быть получен с суммы не более 2 млн. руб. За купленное жилье ИП сможет возместить НДФЛ не более 260 тыс. руб. Если бы за квартиру было уплачено 1,8 млн. руб., то компенсация НДФЛ была бы с полной суммы – 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 тыс. руб.

Компенсировать расходы на покупку или строительство жилья можно в течение длительного периода. Это актуально в двух основных случаях:

Когда уплаченный в течение года НДФЛ с момента покупки квартиры меньше суммы возмещения, то оставшаяся невозмещенной сумма будет компенсироваться в последующих периодах.
Если ИП удалось воспользоваться только частью предельной суммы вычета, то он вправе перенести остаток на последующие операции по покупке других объектов. Иными словами вычет распространяется на несколько квартир, если соблюдается общее ограничение в 2 млн. рублей.

Пример 2. Продолжая предыдущий пример, отметим, что доходы ИП Сидорчука Т.Т. в 2020 г. составили 1,2 млн. руб. С них он уплачивает НДФЛ 1,2 млн. руб. х 0,13 = 156 тыс. руб. К возмещению он заявил 260 тыс. руб. Однако по итогам 2020 г. ему могут возместить не более 156 тыс. руб. Оставшаяся сумма переносится на будущие периоды.

В перечень расходов, связанных с новым строительством или покупкой жилья, могут включаться затраты на:

создание документации проектного и сметного типа;
покупку материалов для строительства и отделки;
покупку дома или долей вне зависимости от этапа строительства;
комплекс работ или услуг по строительству и отделке;
подключение к сетям коммуникаций.

Если предприниматель выбрал для работы спецрежимы налогообложения, то он освобождается от выплаты в бюджет 13% НДФЛ (п.3 ст.346.11, п.4 ст.346.26, п.10 ст.346.43 НКРФ). Право на налоговую льготу распространяется только на лиц, которые платят 13%-ный налог с доходов. Поэтому ИП, работающие по системам УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не смогут оформить на имущественный вычет.

В то же время у таких предпринимателей есть возможность обойти данное ограничение. Если физлицо получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью в рамках ИП, а эти доходы облагаются 13% НДФЛ, то у него появляется право на вычет. Правда, уменьшать он будет только соответствующие доходы:

вознаграждение по трудовому договору или соглашению ГПХ;
прибыль от предоставления имущества в аренду;
доходы, обусловленные продажей имущества, которое было в собственности меньше трех (пяти) лет.

Получив доходы, ИП указывает их в декларации 3-НДФЛ при подаче в ФНС по итогам года. Возникает обязанность внести в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Однако предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом с возмещением ему части налога (письмо Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985).

Пример 3. ИП Иванкевич Л.П. на ЕНВД открыла косметический салон. В 2020 г. приобретено жилье на 1,9 млн. руб. Предприниматели на ЕНВД не должны платить НДФЛ, и у них нет возможности оформить имущественный вычет.

В 2020 г. она сдавала квартиру за 20 тыс. руб./мес. Доходы составили 20 000 х 12 мес. = 240 000 руб./год. С них она платит НДФЛ: 240 000 х 0,13 = 31 200 руб. С учетом срока давности ИП Иванкевич Л.П. теперь вправе претендовать на вычет. Общая сумма возмещаемого налога: 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 000 руб. После подачи в 2020 г. декларации за 2020 г. она вправе получить возмещение в полной сумме уплаченного НДФЛ за доходы от аренды квартиры, т.е. 31,2 тыс. руб.

Как ИП получить налоговый вычет

Получить налоговый вычет для ИП при покупке квартиры можно собрав необходимый пакет документов и выполнив ряд обязательных действий. Рассматривая оформления налогового вычета для ИП более подробно можно понять, что для правильного оформления в 2019 году нужно:

Собрать все необходимые документы согласно списку, уточненному в самой налоговой.
Заполнить декларацию формы 3-НДФЛ в электронном виде или на бумаге. Для этого можно скачать специальную программу на сайте ФНС.
Передать документы в отделение налоговой лично или направить по электронной почте, с уведомлением о доставке. Если предприниматель действует через доверенное лицо, то необходимо будет оформить доверенность и заверить ее нотариально.
Дождаться решения по своему вопросу и получить причитающиеся средства.

Тем ИП, которые имеют возможность возместить часть средств потраченных на покупку квартиры, необходимо собрать и предоставить в налоговую, по месту регистрации, пакет документов. В него должны входить:

паспорт гражданина, оформляющего вычет;
заявление и декларация по форме 3-НДФЛ;
документ, подтверждающий факт уплаты подоходного налога (как правило, это справка 2-НДФЛ за отчетный период);
договор долевого участия или купли-продажи;
чек или платежное поручение, подтверждающие, что деньги по сделке перечислены;
свидетельство на право собственности или выписка из ЕГРН;
акт приема-передачи квартиры.

При оформлении жилья в собственность членов семьи предпринимателя дополнительно требуется подать:

свидетельство о браке;
заверенное соглашение о распределении средств по возврату.

При оформлении квартиры через ипотеку или банковский кредит, необходимо дополнить список следующими документами:

кредитным договором и другими документами, подтверждающими получение денег на приобретение жилья;
выписки со счетов, платежки и чеки, доказывающие выплату процентов по займу;
заверенную банком справку о сумме уплаченных процентов.

После принятия положительного решения по заявлению, одновременный положенный вычет перечисляется на указанный в заявлении расчетный счет лица или ИП в течение 120 календарных дней.

Время принятия решения и получения выплаты зависит от правильности оформления документов.

Налоговая в течение трех месяцев проверяет достоверность документов, и принимает решение о выплате.

В случае отсутствия недочетов казначейство перечисляет средства на банковский счет в срок 30 календарных дней.

При подаче заявления онлайн срок ответа составляет один месяц.

Что такое налоговый вычет?

Достаточно продолжительное время в налоговом законодательстве РФ существует право физических лиц и индивидуальных предпринимателей снизить начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет налоговых вычетов. Однако по настоящее время физические лица упорно не хотят пользоваться своими правами. Эта ситуация основана на недостаточной правовой грамотности граждан.

Налоговые вычеты (не путать с расходами от осуществляемого вида предпринимательской деятельности) подразделяются на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные. Эти вычеты предоставляются при исчислении НДФЛ, который составляет 13% для граждан РФ. Таким образом, право на эти налоговые вычеты имеют предприниматели, которые начисляют и уплачивают данный налог вне зависимости от вида получаемого дохода.

Стандартные – вычеты льготируемым категориям граждан, вычеты на детей. В НК РФ строго установлен размер каждого вычета. Предоставляются, как правило, по заявлению, источником выплаты дохода либо налоговым органом, при сдаче декларации.

Социальные – суммы, направленные на благотворительность определенному кругу организаций, но не более 25% от налогооблагаемого дохода, оплата за свое обучение либо обучение детей в учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность и имеющих соответствующую лицензию, но не более определенной НК РФ суммы. Также суммы, направленные на оплату стоимости медицинских услуг и (или) уплату страховых взносов организациям, имеющим соответствующие лицензии, и взносы в негосударственный пенсионный фонд, дополнительные взносы на накопительную пенсию, но не более 120 000 руб. в год.

Инвестиционные – в виде финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет; в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет; в сумме финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. При этом действуют предусмотренные НК РФ ограничения по сумме.

Профессиональные – вычеты, связанные с извлечением дохода физического лица в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если ИП не может документально подтвердить произведенные расходы, он имеет право использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов, полученной им от предпринимательской деятельности. Но это не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных в качестве ИП. Физические лица, получающие авторские вознаграждения, могут воспользоваться налоговыми вычетами в размерах, определенных НК РФ.

Имущественные – продажа имущества (объекта недвижимости, земельного участка, долей в обществе и т.д.), суммы средств, направленных на выкуп земельного участка, строительство дома, покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.), проценты по договорам займа (при приобретении недвижимости). Ограничения в предоставлении данного налогового вычета следующие:

при продаже квартиры, дома либо его части, в случае если срок владения меньше определенного в НК РФ (3 либо 5 лет), имущественный вычет составляет 1 млн руб., а при реализации другого имущества — 250 000 руб. При этом на данный вычет имеют право все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. Физические лица могут отказаться от данного вычета и учесть фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению данного имущества, если они больше чем суммы вычета.
в случае приобретения (строительства) дома, квартиры в сумме, не превышающей 2 млн руб. При этом данный вычет могут получить все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. В случае уплаты процентов по договору займа (кредита) на сумму, направленную на приобретение недвижимости, вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов, но не более 3 млн руб. с учетом расходов на приобретение имущества (квартиры, дома и т.д.).

Необходимо отметить, что имущественный налоговый вычет предоставляется один раз в жизни, в пределах установленной суммы (в настоящее время 2 млн руб.), и если гражданин приобрел вышеназванный объект недвижимости и использовал только 1 млн руб., то за ним сохраняется право использовать оставшуюся часть при приобретении следующего объекта. Данные правила не распространяются на коммерческую недвижимость.

Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, не предусмотрено получение налоговых вычетов. По общему правилу на них могут претендовать только те предприниматели, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ.

Однако, чтобы получить налоговый вычет ИП, находящемуся на специальном налоговом режиме, можно не только дополнительно работать по найму. Например, такая возможность возникает при сдаче имущества в аренду, с дохода от которого ИП уплачивает НДФЛ. Кроме того, существует возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, если у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%. В данной ситуации супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, необходимо представить следующие документы:

паспорт;
ИНН;
справку 2-НДФЛ;
свидетельство о регистрации налогоплательщика;
выписку из ЕГРИП;
договор, по которому переходит право собственности (купли-продажи);
акт приема-передачи объекта;
подтверждение расходов;
декларацию 3-НДФЛ (в некоторых случаях и 2-НДФЛ).

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов.

Для получения социального вычета потребуются аналогичные документы (декларация, достоверное подтверждение расходов).

Главным условием для получения налогового вычета при покупке квартиры на территории РФ является уплата подоходного налога, из которого средства и возвращаются. Налоговая ставка для разных групп населения отличается. Это зависит от:

является ли гражданин ИП;
типа ИП;
размера доходов.

В глазах закона не все ИП являются идентичными, ведь некоторые из них работают в особых сферах, которые имеют собственное налогообложение или же оно совсем отсутствует. Именно поэтому, сначала рассматривается тип занятости физического лица, его доходы, особенности ИП.

С самим налоговым вычетом при покупке квартиры ситуация обстоит довольно просто. Налоговый вычет может быть применим как к прямой покупке квартиры, так и с использованием кредита или ипотеки. Более того, возврат НДФЛ касается и процентов, которые выплачиваются по ипотеке и кредитам, причем эта сумма никак не пересекается с основной стоимостью квартиры.