Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнять декларацию усн доходы минус расходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Указывается код налогового периода «34», поскольку декларация подается за год. Коды для реорганизованных компания, и субъекты, которые прекращают деятельность или переходит на другой налоговый режим приведены в приложение номер 1 к приказу, утверждающий форму.
При составлении декларации для базы «доходы — расходы» начинаем вносить информацию с раздела 2.2, а уже затем переходим в 1.2.
Содержание:
Шаг 3: заполняем титульную страницу
Все поля декларации заполняются слева направо. Если какое-то поле заполняется не полностью, то в оставшихся клетках поля проставляются прочерки. При отсутствии данных в каком-то поле, по всему поля ставится прочерк. При заполнении декларации через специальные программы выравнивание цифр и текста производится по правому, а не по левому краю полей.
Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.
Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).
Предприниматели сдают отчет в инспекцию по месту прописки. Организации — в ИФНС по месту нахождения, то есть юридическому адресу.
Если в течение налогового периода ОКТМО не менялся, то нужно заполнить только строку 010. Строки 030, 060 и 090 заполняют только при смене местонахождения организации или смене места жительства ИП.
Образец заполнения декларации УСН за 2019 год «доходы минус расходы»
При наведении курсора на вопросительные знаки рядом с названиями полей калькулятора вы увидите подсказки: какие суммы доходов и расходов можно учесть, где узнать о праве на льготную ставку и др. Результаты расчетов можно сохранить на сайте, распечатать или отправить на электронную почту.
Как видно из рисунка, декларация УСН “Доходы” за 2019 год может быть больше, чем декларация УСН “Доходы-расходы” 2019 при условии, что налогоплательщик на доходах является также и плательщиком торгового сбора.
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Напомним основные правила заполнения отчета по УСН:
- Суммы указываются в полных рублях: значения до 50 копеек отбрасываются, свыше — округляются до полного рубля.
- Нумерация страниц в декларации — сквозная: листы нумеруются в том порядке, в котором идут друг за другом.
- Если какие-то листы и разделы не заполняются, их сдавать не нужно.
- При заполнении декларации от руки нужно использовать чернила черного, фиолетового или синего цветов. Исправлять корректором ошибки нельзя. Желательно вообще их не исправлять, так как отчет проверяет машина. Лист, в котором допущена ошибка, лучше переделать.
- При заполнении отчета на компьютере используйте шрифт Courier New высотой 16-18 п. Двусторонняя печать запрещена, как и скрепление листов степлером. При использовании канцелярской скрепки желательно не затрагивать штрих-коды в верхнем углу титульного листа — его повреждение может вызвать затруднения при считывании информации с отчета машиной.
- Показатели вносятся слева направо, начиная с крайней левой ячейки. Если отчет заполняется с использованием специальной программы, то числовые показатели нужно выровнять по правому полю.
- Текст в декларации указывается заглавными печатными буквами.
- Если какой-то показатель отсутствует, в соответствующей строке ставим прочерк. Если строка заполняется неполностью, то в ее незаполненных ячейках тоже ставим прочерк.
- На каждой странице декларации указывается ИНН (всеми налогоплательщиками) и КПП (только организациями).
В полях для реорганизованных организаций индивидуальные предприниматели и организации, не являющиеся реорганизованными, проставляют прочерки. Номер телефона указывать обязанности нет, так что можно тоже поставить прочерки.
Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
Для заполнения декларации вам понадобятся сведения о суммах, на которые могут быть уменьшены авансовые платежи и налог по итогам года.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
Оплата налога и представление отчётности
Рассчитанный аванс (налог) может быть уменьшен на страховые взносы и торговый сбор до нуля, но не может принять отрицательное значение. Поэтому за 1-й квартал нет полей для платежей к уменьшению. Они появляются в следующих кварталах, так как налог рассчитывают нарастающим итогом и переплата может возникнуть из-за переплаты авансового платежа за прошлый период.
Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.
Рекомендуется запомнить, поскольку при возникновении вопросов по декларации инспектор может позвонить.
Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.
Рекомендуется запомнить, поскольку при возникновении вопросов по декларации инспектор может позвонить.
Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.
О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2019 год.
Остаток убытка будет уменьшать налоговую базу следующих налоговых периодов. Учет убытков ведется в книге доходов и расходов по УСН в разделе III.
Заканчивается заполнение Раздела 1.2 подписью лица, отвечающего за достоверность внесенных данных и датой подписания раздела.
Декларация по УСН — доходы минус расходы сдается «упрощенцами» по итогам года либо при завершении предпринимательской деятельности.
Порядок заполнения декларации УСН — доходы минус расходы регламентирует приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Код налогового периода равен «34» — декларация подается по итогам года. В следующих полях указываем отчетный год, код инспекции, наименование налогоплательщика (или ФИО – для ИП), код ОКВЭД, номер телефона.
При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.
Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.
Образец декларации УСН «доходы минус расходы»
Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично.
В строки отчета 210-213 вписываем полученные доходы в порядке нарастания за квартал, шесть месяцев, 9 месяцев, год.
В декларации УСН не отражают данные о фактически уплаченных авансовых платежах и налоге, только о начислениях. В отношении страховых взносов и торгового сбора ситуация противоположная – отражают фактически уплаченные суммы, а не начисленные.
Она едина для плательщиков с разными объектами налогообложения, но набор листов для заполнения отличается.
Упрощенная система налогообложения
Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога. Чаще всего встречается уплата налога со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы — расходы». Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса.
Результат строки 040 рассчитывается по формуле 271-020, при этом значение строк 271 берется из раздела 2.2. При отрицательном результате в строке 040 ставим прочерк, а итог переносим в строку 050 без отрицательного знака.
Если представитель — физическое лицо, он указывает свои ФИО. Если юридическое лицо, указывается ФИО лица, действующего от имени организации-представителя, и наименование этой организации в строках ниже. Реквизиты доверенности отражаются в последних двух строках.
В графе «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД» указывается Код по ОКВЭД2 и этот код должен содержать не менее 4-х знаков.
Шаг 6: заполнять раздел 3 или нет
В таком случае за отработанный в году период нужно отчитаться, подав декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего после утраты права на спецрежим.
Декларация может представляться как в бумажном, так и в электронном виде через телекоммуникационные системы. В бумажном виде декларация может заполняться вручную, чернилами черного, синего или фиолетового цвета, или с использованием компьютера.
Если за квартал — впишите в соответствующие поля суммы доходов, расходов и проверьте налоговую ставку. По умолчанию она равна 15%, но льготники (например, «упрощенцы», занятые в производственной сфере) укажут здесь свое значение. Сумма налога к уплате и будет интересующей вас величиной.
Порядок сдачи декларации УСН «доходы-расходы»
В графе «Предоставляется в налоговый орган» указывается код налоговой инспекции, в которую сдается отчетность. В графе «по месту нахождения (учета)» указывается код «120» если ИП подает декларацию по месту жительства. Организации указывает код «210», если подают декларацию по своему местонахождению.
Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ (от 26.02.2016 г.) – пока изменений в нее не вносили!