Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Спецоценка условий труда при усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Лекарства можно продавать в розницу дистанционно. Исключение — отпускаемые по рецепту,…
Сейчас на подходе очередной пакет поправок в Закон № 426-ФЗ ─ проект № 769142-7 уже находится в Госдуме. Начало применения новой редакции закона запланировано на январь 2020 года.
Содержание:
Как быть с проведенной аттестацией?
ФАС ЦО от 14.11.2007 № А36-1308/2007) не согласился с выводом инспекторов о неправомерном уменьшении фирмой налоговой базы затратами на оплату услуг за медицинский осмотр сотрудников. Обязательность проведения таких мероприятий обусловлена видом деятельности, в связи с чем является производственной необходимостью и, соответственно, расходы должны учитываться в целях налогообложения.
Данные затраты можно учесть в составе материальных расходов (подп. 6 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Объясняется это так. К материальным расходам относятся, в частности, работы (услуги) по контролю за соблюдением установленных технологических процессов и другие подобные работы (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Размер финансирования составил 7000 руб. В этом же месяце организация провела специальную оценку условий труда на сумму 7000 руб. (без учета НДС). Стоимость услуг по проведению специальной оценки условий труда бухгалтер зачел в счет уплаты взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Финансовое ведомство разъяснило, что согласно ст. 346.16 НК РФ перечень расходов, учитываемых при УСН, является закрытым. Расходы на проведение спецоценки условий труда в этом перечне не указаны.
Проведение спецоценки по УСН до 31 декабря
Аналогичную точку зрения Минфин России высказал и в другом письме (письмо Минфина России от 30.06.2014 № 03-11-09/31528), доведенном позднее ФНС России до сведения своих нижестоящих подразделений (письмо ФНС России от 30.07.2014 № ГД-4-3/14877@).
Важное уточнение! Новая редакция ч. 4 ст. 8 Закона № 426-ФЗ предусматривает, что срок проведенной спецоценки по-прежнему будет исчисляться со дня утверждения отчета в отношении результатов СОУТ, содержащих сведения, которые составляют государственную или иную охраняемую законом тайну.
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, направленный на совершенствование законодательства в области специальной оценки условий труда.
До 31 декабря 2020 года все, у кого есть наемные работники, должны провести специальную оценку рабочих мест.
При этом они из собственного кармана оплачивают услуги по ее проведению специализированным организациям. А вопрос, может ли фирма на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» уменьшить базу по «упрощенному» налогу на расходы, связанные с оплатой спецоценки, является достаточно спорным.
Напомню, что с 2014 года все работодатели должны проводить процедуру спецоценки условий труда, а не аттестацию рабочих мест. Законопроектом предлагается распространить процедуру декларирования на рабочие места, условия труда на которых по результатам измерений признаны допустимыми, то есть отнесены ко второму классу условий труда.
Согласно пункту 2 статьи 3 Федерального закона N 426-ФЗ по результатам проведения специальной оценки условий труда устанавливаются классы (подклассы) условий труда на рабочих местах.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
Результаты аттестации рабочих мест можно использовать в целях установления дифференцированных тарифов до 31 декабря 2018 года.
Также планируется дополнить перечень заявителей экспертизы качества спецоценки организациями, непосредственно проводящими спецоценку.
Результаты аттестации рабочих мест можно использовать в целях установления дифференцированных тарифов до 31 декабря 2018 года.
Также планируется дополнить перечень заявителей экспертизы качества спецоценки организациями, непосредственно проводящими спецоценку.
Еще не сложилась арбитражная практика в отношении возможности уменьшения базы по «упрощенному» налогу на расходы, связанные с проведением спецоценки. Однако были случаи, когда суды признавали обоснованным включение в базу иных документально подтвержденных понесенных налогоплательщиками расходов, напрямую не поименованных в перечне*(19).
Когда работодатель вправе не проводить СОУТ каждые 5 лет
Входной НДС с услуг по проведению специальной оценки условий труда принимайте к вычету в общем порядке (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Отметим, ранее финансовое ведомство неоднократно разъясняло, что указанный выше перечень является закрытым и не подлежит расширительному толкованию*(6).
Оценку проводят специализированные фирмы. Эксперт такой фирмы приходит в офис или на производство, проверяет все, а потом пишет отчет. На основании этого отчета вы заполняете и подаете в трудовую инспекцию декларацию.
С 1 января 2014 года вместо аттестации рабочих мест по условиям труда введена специальная оценка условий труда. При этом для проведения специальной оценки условий труда необходимо привлечение на основании гражданско-правового договора работодателем специализированной организации или нескольких организаций.
Ошибки и нарушения, допускаемые при проведении СОУТ
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Сначала мероприятия по спецоценке именовались «Аттестация рабочих мест», затем их переименовали в СОУТ (специальную оценку условий труда). С 2014 года основные нюансы проведения этой процедуры регламентируются Законом от 28.12 2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда».
Если вы не успели подать документы на возмещение расходов до 1 августа этого года, не огорчайтесь. Вы сможете это сделать в следующем году.
С 1 января 2014 года аттестация рабочих мест по условиям труда заменена специальной оценкой условий труда. В связи с этим вопросов у бухгалтеров много. Все ли должны проводить спецоценку? Как быть, если уже проводили аттестацию? Изменились ли доп. тарифы?
Что появилось нового в процедуре СОУТ с 2020 года
Специальную оценку условий труда обязаны проводить все работодатели (вне зависимости от системы налогообложения и штатной численности работников). Более того, специальной оценке подлежат все рабочие места независимо от того, существуют на рабочем месте источники опасности или нет. Офисные рабочие места также подлежат спецоценке.
То есть комплексом мероприятий по идентификации вредных (опасных) факторов производственной среды и трудового процесса и оценке уровня их воздействия на работника.
Но это не все изменения. В новой редакции Закона № 426-ФЗ подправят и добавят ряд других аспектов, касающихся дополнительных обязанностей организаций-оценщиков, сроков утверждения отчета СОУТ, применения УКЭП при пересылке копии утвержденного отчета и т. д. О них расскажем далее.
С этой электронной книгой вы с легкостью разберетесь во всех премудростях упрощенной системы налогообложения, грамотно составите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Компенсация части затрат за счет средств ФСС России, как вариант
Если результаты аттестации оформлены правильно, то в аттестационных документах должны быть отражены те же классы и подклассы условий труда, которые действуют сейчас. В этой части изменений в законодательстве РФ не произошло.
С ее помощью выявляются все вредные или опасные факторы, с которыми приходится сталкиваться сотрудникам во время работы. Все компании должны провести спецоценку до конца 2018 года, а иначе им придется уплачивать значительные штрафы.
Этой весной я проводила спецоценку в маленьком агентстве недвижимости. Нужно было оценить четыре офисных места, расположенных в центре Санкт-Петербурга, запас времени у меня был.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.
Как менялось законодательство о СОУТ до 2020 года
Вместе с тем, как уже было сказано, специальная оценка условий труда применяется вместо аттестации рабочих мест, расходы на проведение которой в целях охраны труда работников налогоплательщик УСН раньше мог учитывать при определении объекта налогообложения на основании подпункта 26 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
Во-вторых, согласно Трудовому кодексу (ст. 212 ТК РФ) и Закону № 426-ФЗ (ч. 1 ст. 8 Закона № 426-ФЗ) организация и финансирование проведения спецоценки являются обязательными для работодателя, а следовательно, соответствующие расходы являются экономически обоснованными (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Минфин России указывает, что фирма не вправе уменьшить базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходами на специальную оценку условий труда.
Специальная оценка условий труда
Методика проведения специальной оценки условий труда утверждена Приказом Минтруда России от 24 января 2014 г.
С 01.01.2020 изменяются правила проведения специальной оценки условий труда (СОУТ). Новые обязанности появятся у всех ее участников: организаций, проводящих оценку, работодателей и даже у трудовых инспекторов. В нашем материале вы найдете готовую инструкцию по проведению спецоценки, в которой уже учтены законодательные нововведения.