Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поступление из переработки счет 20 01 или 02». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На бухгалтерском счете 20.02 собираются все расходы по производству, если основным сырьем для выпуска продукции стали материалы, предоставленные заказчиком.
Дебетовая часть счета отражает все расходы, которые были хоть как-то связаны с выпуском товара из давальческого сырья. Кредитовая часть показывает все затраты, появившиеся в ходе переработки или продажи давальческого сырья.
Давальческие материалы передаются в производство по все той же договорной стоимости.
Проводки:
Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание — 003 Списание с забалансового счета давальческого сырья (материалов) заказчика, переданных в производство 100 Лимитно-заборная карта № М-8,Требование-накладная № М11
Готовая продукция из давальческих материалов учитывается по стоимости давальческого сырья, фактически израсходованного для производства продукции, с учетом норм расхода и технологических потерь.
Для производства готовой продукции было израсходовано давальческое сырье на 90 тыс. руб. Выпуск продукции из давальческого сырья будет учитываться по договорной стоимости по дебету забалансового счета 002.
Проводка:
Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание 002 — Списание с забалансового счета давальческого сырья (материалов) заказчика, переданных в производство 90 Накладная на передачу готовой продукции в места хранения № МХ-18
Наряду с поставкой готовой продукции из давальческих материалов заказчику возвращаются его неиспользованное сырье (если иное не предусматривалось в договоре) по договорной стоимости.
Проводки:
Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание 003 — Возврат на склад неиспользованных давальческих материалов из основного производства 10 Бухгалтерская справка — 003 Возврат заказчику неиспользованных материалов 10 Товарно-транспортная накладная № 1-Т
Учитывать давальческий материал в программе 1С 8.3 можно с помощью следующих документов:
Поступление товаров и услуг — отражает поступление давальческого материала. Будьте внимательны — вид операции должен быть установлен «Материалы в переработку»:
Проводки по поступлению материала в таком случае будут именно на забалансовых счетах:
Требование-накладная — специальный документ для передачи чужого сырья в переработку. Сырье необходимо заполнять на вкладке «Материалы заказчика»:
Реализация услуг по переработке — с помощью этого документа в 1С можно отразить переработку давальческого сырья в готовую продукцию:
На вкладке «Материалы заказчика» отражается давальческое сырье (которое к нам поступило ранее), а в «Продукции» — полученный готовый продукт.
Давальческая переработка — это выполнение работ по производству продукции из материала заказчика по договору подряда (ст. 702, ст. 713 ГК РФ).
БУ. При передаче в переработку переход права собственности не происходит: материалы продолжают учитываться на балансе заказчика. У переработчика они отражаются на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку» (п. 156 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н, План счетов 1С).
Доходы и расходы от выполнения работ по переработке относятся к доходам и расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 9/99, п. 5 ПБУ 10/99.).
НУ. Выручка исполнителя от выполнения работ по переработке сырья (материалов) заказчика — это доход от реализации (п. 1 ст. 248 НК РФ).
НДС. Передача сырья переработчику не является реализацией у заказчика и не облагается НДС (ст. 38, ст. 146 НК РФ).
Реализация исполнителем работ по переработке облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 5. ст. 154 НК РФ).
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.
Оформите поступление сырья от заказчика документом Поступление (акт, накладная) вид операции Материалы в переработку в разделе Производство — Переработка — Поступление в переработку — кнопка Создать (либо раздел Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление — Материалы в переработку).
Укажите в шапке документа:
- Контрагент — заказчик по договору переработки, выбирается из справочника Контрагенты;
- Договор — договор с заказчиком:
- Вид договора — С покупателем.
- Склад — склад, на котором будут храниться давальческие материалы.
Укажите на вкладке Товары:
- Номенклатура — наименование полученных материалов, выбирается из справочника Номенклатура;
- Сумма — стоимость материалов, указанная в документе передачи (в нашем примере — 6 000 руб.);
- Счет учета — 003.01 «Материалы на складе».
Для оформления операции передачи сырья в переработку в 1С зайдем в меню «Производство» и в разделе «Передача в переработку» нажмем на ссылку «Передача сырья в переработку».
Откроется окно со списком документов. Нажмем здесь кнопку «Создать». Откроется окно создания нового документа.
Заполнение документа не должно вызвать особых трудностей. В шапке документа, как обычно, указываем:
- Организацию;
- Склад;
- Контрагента;
- Договор.
В табличной части указываем список передаваемых товарно-материальных ценностей (сырье или материал) для переработки. Не забудьте правильно указать счета учета.
Если имеется возвратная тара, ее нужно указать на соответствующей закладке.
В том же разделе нажмем на ссылку «Поступление из переработки» и в открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать».
Так как производитель продукции, которую мы у него заказываем, а материалы предоставляем, фактически оказывает нам услугу, то мы создадим два документа.
Первый документ 1С будет отражать стоимость изготовления продукции, а второй поставит на приход на указанный склад готовую продукцию.
Шапка у документов заполняется аналогично предыдущему (описанному выше), за исключением двух реквизитов.
Следует правильно указать:
- счета расчетов с контрагентами, способ зачета аванса;
- если организация является плательщиком НДС, то нужно указать, включен ли НДС в цену или нет.
Итак, отразим сначала услуги по производству продукции. Для этого заполним закладку «Услуги», добавив туда одну или несколько строк услуг из справочника номенклатура. Естественно, укажем количество и цену.
Содержание:
Передача сырья в переработку в 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0)
Производственные предприятия используют 20 счёт для фиксирования производственных затрат, а именно затрат на создание новой продукции (услуг, работ). Помимо затрат на 20 счёте также отражают материальную стоимость незавершённого производства:
К производственным затратам относят прямые затраты, относящие на производство конкретной продукции, оказанных услуг или работ основного вида деятельности.
Можно выделить следующие виды прямых расходов:
- Расходы на приобретение сырья для производства и материала для оказания работ и услуг;
- Оплата труда производственных рабочих;
- Амортизация и ремонт производственных основных средств;
- Потери от брака;
- Модернизация, внедрение новых технологий;
- Прочие расходы производственного процесса.
Важно! По окончанию отчётного периода или где нет более детального разделения (например, вспомогательное производство и прочие) на 20 счёте также отображаются:
- Расходы вспомогательных и обслуживающих производств;
- Косвенные расходы по управлению и обслуживанию основного производства.
К незавершённому производству относят:
- Материальные ценности, находящиеся в производстве или переработке, а также принятые в производство, но ещё не участвующие в производственном процессе;
- Не отгруженная выпущенная продукция на склады хранения.
Для определения сумм незавершённого производства сначала описывают все вышеуказанные материальные ценности на конец отчётного периода, а потом устанавливают их стоимостную оценку.
Основные свойства счета 20 «Основное производство»:
- Учитывается только стоимостная оценка;
- Является активным и не имеет отрицательного остатка по окончанию периода, но может иметь положительный остаток, что является стоимостным показателем незавершённого производства;
- Кроме синтетического учёта по счету ведётся и аналитический в разрезе видов продукции, затрат (смета) и по подразделениям организации.
Первичные документы по учету производственных затрат:
Счёт 20 «Основное производство» корреспондирует со следующими счетами:
Таблица 1. По дебету счета 20:
| Дт | Кт | Описание проводки |
| 20 | 02 | Начисление амортизации ОС |
| 20 | 04 | Введение новых технологий в производство |
| 20 | 05 | Начисление амортизации НМА |
| 20 | 10 | Списание материалов, инвентаря, спецодежды и прочего на производство |
| 20 | 16 | Отклонение стоимости списанных в производство материалов |
| 20 | 19 | Включён в затраты не возмещаемый НДС по работам (услугам) |
| 20 | 21 | Списание полуфабрикатов на производственные цели |
| 20 | 23 | Списаны затраты вспомогательного производства |
| 20 | 25 | Учтены общепроизводственные расходы |
| 20 | 26 | Учтены общехозяйственные расходы |
| 20 | 28 | брак включён в производственные затраты |
| 20 | 40, 43 | Выпущенная продукция списана на производственные нужды или возвращена на доработку |
| 20 | 41 | Товары списаны на производственные нужды |
| 20 | 60 | Работы сторонних организации учтены в производственных затратах |
| 20 | 68 | Суммы налогов и сборов списаны на производственные нужды |
| 20 | 69 | Начислены страховые взносы производственных рабочих |
| 20 | 70 | Начислена заработная плата производственных рабочих |
| 20 | 71 | Оплачены подотчётные суммы на производственные нужды |
| 20 | 73 | Компенсация сотруднику затрат производственного характера (например, личный автомобиль, телефонных разговоров) |
| 20 | 75 | Учредителями внесены затраты основного производства в уставный капитал |
| 20 | 76.2 | Претензии, предъявленные подрядчикам и простои |
| 20 | 79 | Производственные расходы связанные с подразделениями организации на отдельном балансе |
| 20 | 80 | Принятие к учёту незавершённого производства в качестве вклада в уставной капитал |
| 20 | 86 | Принятие к учёту незавершённого производства в качестве целевого финансирования |
| 20 | 91.1 | Оприходованы излишки незавершённого производства |
| 20 | 94 | Недостачи и потери в пределах норм в производственном процессе, без винновых лиц |
| 20 | 96 | Учтена сумма резервов в производственных затратах |
| 20 | 97 | Списание доли будущих расходов на производственные расходы |
Таблица 2. По кредиту счета 20:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
| Дт | Кт | Описание проводки |
| 10 | 20 | Оприходованы возвратные материалы или собственные материальные ценности (например, тара) |
| 15 | 20 | Списание работ, услуг основного производства |
| 21 | 20 | Оприходованы полуфабрикаты |
| 28 | 20 | Затраты списаны на исправление брака |
| 40 (43) | 20 | Списана фактическая себестоимость выпущенной продукции (оприходована выпущенная продукция) |
| 45 | 20 | Передача продукции (работ, услуг) сторонним лицам |
| 76.01 | 20 | Списаны затраты на страховое возмещение |
| 76.02 | 20 | Снижены затраты на сумму претензии, предъявленной подрядчикам и простои |
| 79 | 20 | Списаны затраты за счёт целевого финансирования основного производства |
| 90.02 | 20 | Списана себестоимость реализованных услуг |
| 91.02 | 20 | Затраты в связи с выбытием прочих активов организации (основных средств, материалов и т. п.) или потери незавершённого производства в связи с ЧС включены в состав прочих расходов |
| 94 | 20 | Отражены недостачи в основном производстве |
| 99 | 20 | некомпенсируемые потери из-за чрезвычайных обстоятельств отнесены на убытки |
В течении отчётного периода фактическая цена не известна, а произведённая продукция учитывается по условным ценам, например, по плановой себестоимости.
При закрытии месяца производится корректировка стоимости выпущенной продукции до фактической себестоимости.
Закрытие 20 счета прямым способом — проводки:
| Дт | Кт | Описание проводки |
| По закрытию месяца | ||
| 43 | 20 | Корректировка выпущенной продукции |
| 90.02 | 43 | Отклонение фактической от плановой себестоимости проданной продукции списаны на себестоимость продаж |
Важно! При использовании данного метода невозможно учитывать произведённую продукцию по фактической себестоимости в течении месяца.
Учет давальческого сырья в 1С: Бухгалтерии 8 (передача материалов в переработку)
В данном методе используется дополнительный счёт 40 «Выпуск продукции», на котором фиксируется отклонения плановой от фактической себестоимости. По кредиту – плановая себестоимость, по дебету – фактическая себестоимость.
По окончанию месяца Общая сумма отклонений списывается пропорционально на счёт 43 «Готовая продукция» и 90.02 «Себестоимость продаж».
Закрытие 20 счета промежуточным способом — проводки вручную:
| Дт | Кт | Описание проводки |
| 43 | 40 | Оприходована готовая продукция по плановой себестоимости |
| 90.02 | 43 | Списана реализованная продукция по плановой себестоимости |
| По закрытию месяца | ||
| 40 | 20 | Списана фактическая себестоимость произведённой продукции |
| 43 | 40 | Корректирующие записи, которые доводят плановую себестоимость до фактической себестоимости |
| 90.02 | 40 |
В данном варианте – произведённая продукция не складируется, а продаётся сразу с производства. При этом производственные затраты списываются на себестоимость продаж. Услуги закрываются именно таким способом.
Закрытие 20 счета при реализации услуг — проводки вручную:
| Дт | Кт | Описание проводки |
| По закрытию месяца | ||
| 90.02 | 20 | Списана фактическая себестоимость на себестоимость продаж |
- Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
- Новогодние подарки детям сотрудников и контрагентов в программах 1С
- Учёт товаров и материалов при переходе с ЕНВД на УСН в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
- Новый отчет «Расшифровка задолженности» в 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0
- Групповая установка номенклатурной группы в карточке номенклатуры в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
- Обработка «Поиск и замена значений» в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0.
- Отражение перерасхода по лимитам сотовой связи в программах 1С
Проанализировав договорные отношения производственных предприятий можно встретить и передачу сырья в переработку. Руководствуясь основными постулатами статьи ГК РФ 220 Переработка предприятия заключают договора возмездного оказания услуг либо подряда. Строить договорные отношения таким образом правило в обоих случаях. Юридическая преамбула будет идентичной. Одна сторона получатель обязуется выполнить второй стороне конкретную услугу, и работу по обработке сырья.
Ясно, что у каждого функциональные возможности производства ограничены. Или возникает единичная потребность в обработке материалов для ведения хозяйственной деятельности, или при выполнении в свою очередь услуги для контрагента.
Отношения с исполнителем оформляются договором, который раскрывает суть операции и позволяет учесть в затратах при формировании себестоимости. Компании могут передавать сырье, товары или объекты для обработки. При этом собственником остается передающая сторона, стоимость продолжает числиться в активе предприятия.
Кроме того, в договоре указывается подробности поэтапной работе над сырьем, способ возврата отходов, возможность фасовки и упаковки при дальнейшей транспортировке. Прикладывается детальная калькуляция, которая станет подтверждением сколько материалов требуется израсходовать, а также норма отходов на единицу продукции. Упоминаются также ответственные лица и исполнители услуги, способ контроля качества и метод исправления возможного брака.
Счет 20 в бухгалтерском учете: примеры и проводки для чайников
Договор подписан, и требуется дальнейшее отражение этапов преображения сырья в готовый продукт. Бухгалтерские записи у собственника (заказчика) формируются следующим образом:
| Дебет | Кредит | Этап операции |
| 10-7 | 10 | Купленные материалы передали в переработку |
| 10 | 10-7 | Оприходован остаток неиспользованного исполнителем сырья |
| 20,23,29 | 10-7 | Стоимость переработанных материалов списана в производство |
| 20,23,29 | 60,76 | Учтена стоимость оказанных услуг по договору без НДС |
| 19-04 | 60,76 | Отражена сумма НДС, предъявленная исполнителем услуг |
| 68-02 | 19-04 | Сумма НДС принимается к вычету |
| 43 | 20,23,29 | Оприходована готовая продукция |
| 60,76 | 51 | Оплачены соответствующие услуги исполнителю |
Учет переработки сырья у переработчика:
| Дебет | Кредит | Этап операции |
| 003-1 | Приняты материалы по стоимости согласно передаточным документам | |
| 003-2 | Сырье передано в переработку | |
| 20-2 | 02,10,70,69 | Учтены затраты на переработку (износ, зарплата, взносы с ФОТ) |
| 20-2 | 60,76 | Сумма затрат (без НДС), понесенных привлекая сторонних контрагентов |
| 19-3 (19-4) | 60,76 | Отражена сумма входного налога |
| 003-2 | Списывается стоимость израсходованных материалов | |
| 003-1 | Списывается стоимость возвращенных материалов | |
| 62,76 | 90-1 | Выручка от выполненных работ, услуг |
| 90-3 | 68-2 | Начислен НДС |
| 90-2 | 20-2 | Учтены суммарно затраты на выполнение работ, услуг |
| 51 | 62,76 | Поступила оплата от заказчика |
| 002 | Стоимость продукции к возмещению в случае порчи, утраты | |
| 002 | Стоимость продукции переданной заказчику |
Первичные документы исполнитель составляет для того, чтобы зафиксировать в учете этапы выполнения работ с давальческим материалом. Требования закона № 402-ФЗ детально указывают на то, как хозяйствующий субъект оформляет первичную документацию. Заказчик передал необходимые для работы ценности по накладной М-15, где указал цену, общую стоимость, количество, а исполнитель в свою очередь принимает на хранение и переработку составляет приходный ордер М-4 с пометкой о поступлении давальческого сырья.
В момент приемки подрядчик должен обязательно указать следующие реквизиты:
- Дата входящей накладной и порядковый номер;
- Количество принимаемых ценностей, их качество и общее состояние;
- Виза лица, отвечающего за хранение.
По завершению производственных действий исполнитель составляет отчет об использовании материалов заказчику. Допускается составление формы отчета в момент соглашения. Образец отчета закрепляется к бланку договора. Непосредственно передачу готовых изделий оформляют товарной накладной и указывается стоимостная и количественная оценка изделий без НДС. Данная процедура не признается реализацией и налог не начисляется.
В договоре можно предусмотреть процедуру передачи остатков неиспользованного сырья. Тогда возврат отходов заказчику осуществляется также на основании накладной, обязательно с пометкой о возврате давальческого сырья.
Результат сделки, а именно стоимость выполненных работ содержится в окончательном документе – акте выполненных работ (или оказанных услуг) в сопровождении счета – фактуры и с указанием налога на добавленную стоимость. Эта операция признается в учете исполнителя как реализация, получением дохода и учитывается на соответствующих счетах учета.
Услуги по договорам переработки давальческих тмц широко используются строительными и производственными организациями. Имея явную выгоду, направленную на сокращение текущих затрат и налогообложение.
При передаче тмц на переработку по аналогии с бухгалтерским учетом такая операция не будет считаться доходом так как право собственности на сырье сохраняется за собственником. В составе расходов будут учтена стоимость приобретенных материалов, прочие и внереализационные расходы, вознаграждение переработчика за оказанные услуги, работы, также:
- Оплата труда;
- Затраты на пенсионное, медицинское и социальное страхование;
- Сумма амортизационных начислений.
В процессе передачи сырья на переработку собственник не передает прав на имущество, не начисляет НДС и не составляет счет – фактуру. Для передающей стороны операцией, облагаемой налогом станет последующая реализация готовых изделий, товаров. Полученную от переработчика счет – фактуру принимают к зачету обычным порядком, прописанным в НК на дату оказания услуг, работ по ставке 18%.
Подобная услуга требует хорошо налаженного раздельного учета складских материалов. В производстве используется как давальческое, так и собственное сырье. Доход от реализации переработчиком признается в том периоде, когда осуществилась окончательная передача готовых изделий, составлен финальный акт и подписан обеими сторонами. Если на предприятии используется метод начисления, то доход учитывается в налогообложении независимо от момента оплаты работ, услуг.
Размером доходов исполнителя в учете налога на прибыль признается сумма вознаграждения за выполненные работы. А налоговая база не увеличивается на стоимость полученных давальческих ценностей. Данное вознаграждение у переработчика признается реализацией, облагаемой НДС. Поэтому на имя заказчика выставляется счет – фактура не позже пяти дней с момента оказания услуги, выполнения работы.
Учет давальческого сырья у давальца в 1С
Переработка давальческого сырья у исполнителя отражается в разделе меню «Производство». Сначала заполняем документ на поступление материалов в переработку, а потом последовательно блок производственных документов.
Последний этап – в произвольном порядке заполним оставшуюся часть документов из блока «Переработка».
Все операции, связанные с изготовлением продукции из давальческого сырья в программе 1С:УПП, отражаются в системе документами с обязательным указанием заказа на переработку.
Для оформления заказа необходимо:
- Создать запись о давальце в справочнике «Контрагенты»
- Создать договор для ведения взаиморасчетов по услугам переработки
- Оформить документ «Заказ покупателя»
При оформлении записи в справочнике «Контрагенты» следует включить флажок «Покупатель». Это позволит создать договор, по которому будут вестись взаиморасчеты с контрагентом как с покупателем.
Оформление договора с давальцем в программе 1С:УПП имеет ряд особенностей:
- Договор должен иметь вид договора «С покупателем»
- Способ детализации взаиморасчетов должен быть «По договору в целом» или «По заказам»
Если в программе 1С:УПП для изготовления продукции помимо давальческих материалы предполагается использовать собственные материалы, то на закладке «Учет товаров» необходимо установить флаг «Обособленный учет товаров по заказам покупателей». В этом случае можно зарезервировать собственные материалы под конкретный заказ на переработку. Учет партий давальческих материалов и изготовленной продукции будет вестись с детализацией по заказам на переработку, даже если флаг не установлен.
Получение материалов в переработку в программе 1С:УПП отличается тем, что материалы, поступая к нам на предприятие, тем не менее остаются в собственности владельца – перехода прав собственности не происходит.
Поэтому принятые в переработку материалы в 1С:УПП учитываются на внутренних регистрах, а в регламентированном учете – на забалансовых счетах. Изготовление продукции так же ведется отдельно от обычного производства – нужно обособить себестоимость продукции для давальца.
Поэтому производственный учет всех операций у переработчика ведется в привязке к заказу на переработку. Этот заказ является и инициирующим документом и выступает как разделитель себестоимости.
Кроме того есть особенность в отражении использования давальческих материалов на выпуск продукции. С одной стороны мы должны включить их в структуру себестоимости, то есть хранить информацию о том, какие материалы давальца уже использованы и на какую продукцию. С другой стороны — мы не можем их, подобно обычным материалами, просто включить в себестоимость – они не наши и не учитываются в нас на балансе. Поэтому использование давальческих материалов в производстве отражается по статьям затраты, отличающихся статусом затраты – используются они только по статьям со статусом «Принятые в переработку». Материалы давальца не формируют себестоимость наших услуг по переработке, которые, собственно, и я являются предметом договора.
Рассмотрим давальческую схему в программе 1С:УПП на примере. ИП Петров обратился в ИЧП «Предприниматель» с целью создания дивана для отдыха. Петров предоставил в качестве материалов доски и мебельный щит. Остальные материалы предоставил «Предприниматель». Общая стоимость предоставляемой услуги по переработке 10 000 руб. Кроме этого Петров договорился о доставке материалов силами «Предпринимателя». Стоимость транспортировки составила 500 руб.
Корректировка данных по невыполнненой части заказа производитя документом «Корректировка заказа покупателя».
Заказ на переработку можно закрыть принудительно, в этом случае будут отменены все неисполненные части заказа. Закрытие заказа на переработку производится документом «Закрытие заказов покупателей».
При изготовлении продукции помимо давальческих материалов могут быть использоваты собственные материалы предприятия. Стоимость таких материалов войдет в себестоимость изготовленной из них продукции. Материалы можно зарезервировать под заказ на переработку. Такая операция выполняется с помощью документа «Резервирование товаров».
Если необходимо зарезервировать под заказ материалы, находящиеся на складах в собственном остатке, то в документе следует выбрать вид операции «по складам», указать заказ покупателя, в табличной части документа «Товары» выбрать материал, который требуется зарезервировать, в реквизите «Новое размещение» указать склад, на котором хранятся материалы в свободном остатке.
Если часть давальческих материалов, осталась неиспользованной при изготовлении продукции или качество их оказалось неудовлетворительным, то материалы подлежат возврату давальцу. Эта операция в 1С:УПП отражается документом «Возврат товаров поставщику» с видом операции «в переработку».
В документе обязательно указывается контрагент-давалец, договор на переработку и заказ, под который были приняты.
В табличной части «Материалы» указывается перечень возвращаемых материалов с ценами , по которым они были приняты на склад предприятия.
Возврат давальческих материалов так же можно проводить с выпиской расходный складских ордеров. В этом случае в реквизите «Вид реализации» нужно указать «По ордеру».
Возврат материалов переработчику никак не отражается на взаиморасчетах. По бухгалтерскому учету стоимость и количество возвращаемых от давальца материалов, как правило списывается с забалансового счета 003.01 «Материалы на складе».
Выпуск продукции по договору переработки в 1С:УПП отражается в документе «Отчет производства за смену». В этом документе можно указать:
- Выпуск продукции из давальческого сырья на склад;
- Выпуск полуфабриката из давальческого сырья с передачей в другое производственное подразделение (или несколько подразделений) для дальнейшей его доработки;
- Указать перечень давальческих и собсвенных материалов, потраченных на изготовление продукции под заказ на переработку;
- Указать распределение материальных и прочих затрат по позициям выпущенной продкции.
Заполнение документа в случае выпуска продукции из давальческого сырья имеет ряд особенностей.
Перечень продукции или полуфабрикатов, выпущенных в рамках договора на переработку, указывается в табаличной части документа «Продукция».
Если продукция передается на склад, то помимо указания выпущенной продукции на закладке обязательно указание в реквизите «Заказ» заказа на переработку давальческого сырья. В этом случае вся выпущенная продукция при передаче на склад будет зарезервирована под заказ.
В табличной части нужно заполнить реквизит «Счет учета (БУ)» для учета количества и стоимости выпущенной продукции на скаладе по бухгалетрскому учету, реквизит «Счет затрат(БУ)» — счет, на котором будут отражены все прямые затраты, связанные с выпуском данной продукции.
Изготоваленную продукцию можно отгрузить давальцу как до, так и после оформления акта на переработку давальческого сырья. Операция отгрузки продукции и оформления акта выполненных работ фиксируются в конфигурации разными документами.
Для отгрузки со складов предприятия продукции необходимо оформить документ «Передача товаров» с видом операции «Передача продукции заказчику».
- Проблема с двухядерным процом
- Проблема с получением итогов в 1С 7.7 SQL
- v8: Проблема с расчетом себестоимости
- Проблема с Расчетом себестоимости в 1С КА.
- СКД: Проблема с расчётом итогов
Флаг “Обработать” по умолчанию поднят в строках где «Отклонение» <> 0.
Сортировка по умолчанию — по дате документа.- Корректировка «Сумма расчетная» (при необходимости)- Кнопка “Записать и перепровести” — по строкам с поднятым флагом “Сумма расчетная” записывается в документ по продукции как “Сумма плановая”. Пересчитывается цена. Выполняется запись и перепроведение документа. В сообщение выводится записываемый документ.- Табличная часть перезаполняется.
Чтобы иметь представление можно посмотреть даннуюстатью.
Также поскольку методология учета не изменилась наткнулся на статью . Вкрадце о чем суть: организация-переработчик принимает у организации-заказчика давальческие материалы для изготовления готовой продукции. Переработчик изготавливает готовую продукцию, передает ее заказчику, а также возвращает неиспользованные материалы.
Из недостатков можно указать неоптимальную корректировку копеек
Давальческие материалы в 1С 8.3: действия у заказчика и переработчика, проводки
Флаг “Обработать” по умолчанию поднят в строках где «Отклонение» <> 0.
Сортировка по умолчанию — по дате документа.- Корректировка «Сумма расчетная» (при необходимости)- Кнопка “Записать и перепровести” — по строкам с поднятым флагом “Сумма расчетная” записывается в документ по продукции как “Сумма плановая”. Пересчитывается цена. Выполняется запись и перепроведение документа. В сообщение выводится записываемый документ.- Табличная часть перезаполняется.
Чтобы иметь представление можно посмотреть даннуюстатью. Также поскольку методология учета не изменилась наткнулся на статью .
Вкрадце о чем суть: организация-переработчик принимает у организации-заказчика давальческие материалы для изготовления готовой продукции.
Давальческие операции – это операции по переработке (доработке, обработке) материально-производственных запасов (сырья, материалов, готовой продукции), при которых давалец или заказчик передает собственные МПЗ переработчику (подрядной организации) для осуществления над ними определенной работы. Затем получает от него по истечении какого-то времени результаты – готовую продукцию или доработанные материалы.
Отличительные черты давальца и переработчика приведены в таблице.
Таблица. Основные различия между давальцем и переработчиком
| Давалец (заказчик) | Переработчик (подрядчик) |
| Имеет материалы (сырье) или свободные денежные средства для их закупки. Владеет товарным знаком, запатентованными технологиями и т.п. Имеет сеть каналов продвижения и сбыта продукции (товаров). Оплачивает услуги по переработке. Сохраняет право собственности на исходные материалы (сырье) и отходы. Владеет продуктом переработки | Имеет необходимые производственные мощности. Перерабатывает давальческие материалы (сырье). Передает продукт переработкидавальцу (заказчику) |
При осуществлении рассматриваемых операций стороны заключают договор переработки давальческого сырья. В Гражданском кодексе нет прямого упоминания о подобном договоре. При его заключении нужно руководствоваться положениями гл. 37 “Подряд” ГК РФ.
Так, подрядчик (переработчик) обязан выполнить по заданию заказчика (давальца) определенную работу и сдать ее результат заказчику, который обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК РФ).
Право собственности на результат работы принадлежит владельцу сырья, то есть давальцу (ст. 703 ГК РФ).
Примечание.
При осуществлении давальческих операций стороны заключают договор переработки давальческого сырья. В ГК РФ нет прямого упоминания о подобном договоре. Поэтому при его заключении нужно руководствоваться положениями ГК РФ о договоре подряда.
Риск случайной гибели или случайного повреждения переданных в переработку материалов несет давалец (п. 1 ст. 705 ГК РФ), а риск случайной гибели или случайного повреждения уже изготовленной продукции – переработчик.
При заключении договора стороны могут оговорить специальные правила распределения рисков или же сослаться на применение общеустановленных принципов.
В то же время переработчик несет ответственность за сохранность предоставленных заказчиком материалов, которые переданы в переработку (ст. 714 ГК РФ).
Примечание.
При заключении давальческой сделки стороны могут оговорить специальные правила распределения рисков или же сослаться на применение общеустановленных принципов. В то же время переработчик несет ответственность за сохранность предоставления заказчиком материалов, которые переданы в переработку.
При осуществлении давальческих операций продукция (товары) производится из материалов заказчика (давальца). Снабжение же отдельными вспомогательными материалами, а также оборудованием, инструментами и т.п. – за подрядчиком (переработчиком).
В договоре (в приложении к договору, смете) такое разделение обязанностей должно быть четко зафиксировано, в противном случае при проверке налоговики могут поставить под сомнение обоснованность и экономическую целесообразность затрат той или другой стороны договора.
Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение (п. 2 ст. 709 ГК РФ). Поэтому к вопросу компенсации расходов подрядчика сверх цены договора следует подходить осторожно: лучше оформлять дополнительные соглашения об изменении цены.
Цена работы также может быть определена путем составления сметы.
Подрядчик обязан использовать предоставленный заказчиком материал экономно и расчетливо, после окончания работы представить заказчику отчет об израсходовании материала, а также возвратить его остаток либо с согласия заказчика уменьшить цену работы с учетом стоимости остающегося у подрядчика неиспользованного материала (п. 1 ст. 713 ГК РФ). Следовательно, отсутствие отчета о расходе давальческих материалов и операций по возврату неиспользованных остатков – это одно из оснований для претензий со стороны налоговиков. Кроме того, если излишки давальческого сырья подрядчик не возвращает, они будут являться безвозмездно полученным имуществом, с рыночной стоимости которого придется заплатить налог на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ). Право собственности на давальческие материалы и сырье, которые предоставляет в соответствии с договором заказчик (давалец), не переходит к переработчику. Стоимость давальческого сырья (материалов) не является частью цены переработки и не относится переработчиком к расходам. Более того, передавая в переработку материалы и сырье, давалец не только не теряет на них право собственности, но еще и приобретает право собственности на изготовленную в результате их переработки готовую продукцию, если иное не предусмотрено договором (п. 1 ст. 220 ГК РФ). В договоре подряда обязательно указывают: – предмет договора и конкретный вид работ, выполняемых переработчиком (п. 1 ст. 702 ГК РФ); – начальный и конечный сроки выполнения таких работ (п. 1 ст. 708 ГК РФ); – точное наименование и описание передаваемого давальческих МПЗ, включая данные об их количестве, качестве и стоимости; – порядок, в котором давальческие сырье, материалы или продукция передаются подрядчику и уже переработанные материалы (готовые изделия) принимаются заказчиком; – наименование, ассортимент (технические характеристики) изготовленной в результате переработки готовой продукции (товаров); – сроки поставки давальческих МПЗ и изготовления продукции (товаров), ответственность за их нарушение (ст. 708 ГК РФ); – цену услуг по переработке давальческих МПЗ или услуг по изготовлению изделий, а также порядок расчетов (сроки оплаты, виды расчетов – денежными средствами, частью поставленного давальческого сырья, частью изготовленной продукции);
– порядок учета возвратных отходов в случае их наличия (они могут либо передаваться заказчику, либо оставаться у подрядчика) и др.
Примечание.
Во избежание споров при проверках в договоре подряда обязательно указывают предмет договора и конкретный вид выполняемых работ, а также начальный и конечный сроки выполнения таких работ.
13.08.
2015 14:14 13460
В одной из предыдущих статей мы уже рассматривали работу с давальческим сырьем с позиции заказчика, передающего материалы в переработку (Учет давальческого сырья в 1С: Бухгалтерии 8 (передача материалов в переработку)).
А в данной статье будет рассмотрена обратная ситуация, когда организация получает от контрагента сырье для последующей переработки силами своих собственных сотрудников и передачи уже готовой продукции заказчику, оплачивающему оказанные услуги.
Итак, первый этап – это оприходование сырья от заказчика. Данную операцию можно осуществить либо через раздел “Покупки” документом “Поступление (акты, накладные)” с видом операции “Материалы в переработку”.
Либо непосредственно через раздел “Производство”, выбирая “Поступление в переработку”.
Разным образом приходим к одному и тому же документу “Поступление: Материалы в переработку”.
В поле “Контрагент” необходимо выбрать поставщика сырья, но такой контрагент считается не поставщиком, а покупателем, потому что приобретает услуги по переработке.
Следовательно, имеем возможность выбрать договор только вида “С покупателем”. Указываем склад, на который поступают материалы и заполняем по кнопке “Добавить” табличную часть.
Счет учета для этого документа автоматически ставится 003.01 “Материалы на складе”.
Второй шаг – это передача материалов заказчика в производство. Оформление происходит с помощью документа “Требование-накладная”.
Создаем новый документ, в шапке указывая склад, с которого передаем материалы.
01.01.2017 Ювелирное предприятие ООО «Ювелирочка» (заказчик) передал в переработку предприятию ООО «Переработчик» (переработчик) сырье (в количестве 500 г золота) для изготовления ювелирных изделий.
Переработчик изготовил продукцию (100 обручальных колец) и передал готовые украшения заказчику, а также возвратил неиспользованные материалы – золото (200 г). Согласованная стоимость работ по договору составила 150000 рублей (без НДС).
Формирование стоимости готовой продукции производится по плановой себестоимости без использования счета 40 “Выпуск продукции (работ, услуг)”.
Выбранный вариант определения затрат нужно закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета. (Главное – Настройки – Учетная политика – Затраты).
На закладке «Дополнительно» не следует отмечать пункт «Учитывать отклонения от плановой себестоимости» (рис.1). В этом случае, мы не задействуем 40 счет, и себестоимость готовой продукции будет учитываться по дебету 43 счета.
Рис.1
Для удобства на данном этапе статьи сделаем поступление материалов на склад. Необходимо на закладке «Покупки» выбрать документ «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Товары».
В шапке документа указываем организацию, склад, на который будут приходоваться материалы, контрагента-поставщика и договор.
В табличной части документа отразим перечень приобретаемых ценностей с указанием количества, стоимости и ставки НДС.
На основании документа «Поступление товаров и услуг» вводятся данные предъявленного поставщиком счёта-фактуры. Для регистрации счета-фактуры в нижней части документа «Поступление товаров и услуг» необходимо указать входящий номер и дату (рис.2).
Рис.2
В результате проведения документа «Поступление (акт, накладная)» сформировались проводки, которые отражают поступление материалов на склад и возникновение задолженности перед поставщиком, а также величину входящего НДС (рис.3).
Рис.3
- Передача сырья в переработку
Для создания документа «Передача сырья в переработку» на закладке «Производство» необходимо найти раздел «Передача в переработку» и выбрать соответствующий подраздел. В рабочем окне нажимаем кнопку «Создать» и приступаем к заполнению документа.
В шапке документа указываем организацию, склад, с которого будут передаваться материалы в переработку, контрагента-переработчика и договор. Эти данные необходимы для того чтобы понять от кого и кому будут передаваться материалы.
В табличной части документа на закладке «Товары» вводим данные по материалам, передаваемым в переработку, а именно: наименование, количество, счет учета, на котором материалы числились, и счет учета материалов, на котором они будут учитываться после передачи в переработку (рис.4).
Рис.4
В результате проведения документа сформировалась проводка, которая отражает списание материалов с кредита 10.01 счета в дебет 10.07 счета (рис.5). Теперь остается физически отгрузить материалы и ждать когда предприятие ООО «Переработчик» сделает из них готовые изделия.
Рис.5
- Получение готовых ювелирных изделий из переработки
Оформим в программе документ «Поступление из переработки», который также расположен на закладке «Производство».
С его помощью нам удастся списать материалы, использованные при производстве изделий, оприходовать неиспользованные остатки сырья и в результате, у нас должна появиться готовая продукция на складе.
Учет давальческого сырья в 1С 8.3
01.01.2017 Ювелирное предприятие ООО «Ювелир» получил заказ на изготовление обручальных колец (100 шт.) из давальческого сырья.
ООО «Заказчик» передал сырье для изготовления изделий – золото (500 г) по цене 2500 руб за грамм. Украшения изготавливаются в соответствии с утвержденной в ООО «Ювелир» спецификацией на списание материалов «Спецификация №1».
В результате производства осталось неиспользованное сырье – золото в количестве 200 г, которое было возвращено предприятию ООО «Заказчик». Стоимость работ по изготовлению одной единицы изделия составляет 1500 руб.
Себестоимость работ определяется по плановой себестоимости, которая составляет 6000 за единицу.
- Поступление давальческих материалов
Для выполнения операции «Поступление давальческих материалов» необходимо в разделе «Покупки» выбрать документ «Поступление (акт, накладная)», с видом операции «Материалы в переработку».
В шапке документа указываем организацию, склад, на который будут приходоваться материалы, контрагента-заказчика и договор. В поле «Номенклатура» фиксируем материалы, поступившие от контрагента (рис.12).
Предварительно их следует занести в справочник «Номенклатура» в папку «Материалы».
Рис.12
Кроме того, если необходимо, на закладке «Дополнительно» можно заполнить поля Грузоотправитель, Грузополучатель и Счет на оплату поставщика.
- Регистр «Настройка способов ведения партионного учета»
- Поступление доп расходов
- Разработчик 1С в СПБ
- Справочник Аналитики учета в программе Комплексная автоматизация, редакция 1.1 (1.1.57.2)
- 1cv8.exe- обнаружена ошибка. Приложение будет закрыто.
more
На закладке указывается полученная готовая продукция или полуфабрикаты:
Продукция. Полученная продукция. Значение реквизита выбирается из справочника «Номенклатура» и является обязательным для заполнения.
Характеристика продукции. Характеристика полученной продукции, если для данной продукции ведется учет по характеристикам. Значение реквизита выбирается из справочника «Характеристики номенклатуры».
Серия продукции. Серия полученной продукции, если для данной продукции ведется учет по сериям. Значение реквизита выбирается из справочника «Серии номенклатуры».
Мест. Количество мест полученной продукции.-
Единица. Единица измерения полученной продукции.
-
Количество. Количество полученной продукции в единице хранения остатков. Значение реквизита заполняется автоматически при указании количества мест.
-
Доля стоимости. Доля стоимости для распределения затрат.
-
Номенклатурная группа. Указывается номенклатурная группа продукции. Значение реквизита выбирается из справочника «Номенклатурные группы» и заполняется автоматически при выборе продукции значением, указанным в справочнике «Номенклатура» в поле «Номенклатурная группа».
-
Заказ затраты. Указывается заказ, на который должны быть отнесены затраты. Значение выбирается из списков документов «Заказ покупателя» или «Заказ на производство»
-
Заказ резерв. Указывается заказ, под который должны быть зарезервированы поступившие товары. Значение выбирается из списков документов «Заказ покупателя», «Внутренний заказ» или «Заказ на производство»
-
Спецификация. Указывается спецификация полученной продукции. Значение реквизита выбирается из справочника «Спецификации номенклатуры».
Для целей бухгалтерского и налогового учета выпущенной продукции указываются:
Счет учета (БУ). Счет бухгалтерского учета полученной продукции (например, 43 или 21). Значение реквизита выбирается из плана счетов бухгалтерского учета и заполняется автоматически при выборе продукции на основании данных регистра сведений «Номенклатура организаций».
Счет учета (НУ). Счет налогового учета полученной продукции. Значение реквизита выбирается из плана счетов налогового учета и заполняется автоматически при выборе значения реквизита «Счет учета (БУ)» на основании данных в регистре сведений «Соответствие счетов БУ и НУ».
Счет затрат (БУ). Счет бухгалтерского учета затрат по выпуску продукции (например, 20 или 23). Значение реквизита выбирается из плана счетов бухгалтерского учета и заполняется автоматически при выборе продукции в зависимости от вида подразделения организации. Для подразделений основного производства заполняется счет 20, для подразделений вспомогательного производства — счет 23.
Счет затрат (НУ). Счет налогового учета затрат по выпуску продукции. Значение реквизита выбирается из плана счетов налогового учета и заполняется автоматически при выборе продукции в зависимости от вида подразделения организации.
На закладке указываются сведения о прямых материальных затратах, связанных с выпуском продукции. Если на полученную продукцию еще не составлен акт выполненных работ и точные данные о фактических затратах переработчиком не предоставлены, можно указать нормативные значения затрат, которые затем могут быть скорректированы с помощью специального документа «Распределение материалов на выпуск».
Флажок Вводить статьи затрат по строкам определяет каким образом будут вводится статьи затрат на данной закладке. Установка данного флажка определяет указание статьи затрат в каждой строке табличной части.
Статья затрат. Указывается статья затрат, по которой были отражены материалы и полуфабрикаты в незавершенном производстве. Значение реквизита выбирается из справочника «Статьи затрат». В реквизите можно указывать только статьи с видом затрат «Материальные».
Флажок Автоматически распределять материалы определяет ручное или автоматическое распределение материалов на выпуск. Значение данного флажка влияет на видимость закладки «Распределение материалов».
В табличной части указываются материалы и полуфабрикаты, которые были использованы для выпуска продукции, оказания услуг:
Материал. Использованный материал. Значение реквизита выбирается из справочника «Номенклатура».
Характеристика материала. Характеристика материала, если для данного материала ведется учет по характеристикам. Значение реквизита выбирается из справочника «Характеристики номенклатуры».
Серия материала. Серия материала, если для данного материала ведется учет по сериям. Значение реквизита выбирается из справочника «Серии номенклатуры».
Мест. Количество мест использованного материала.-
Единица. Единица измерения использованного материала.
-
Количество. Количество использованного материала в единице хранения остатков. Значение реквизита заполняется автоматически при указании количества мест.
- Заказ. Указывается заказ, на который относятся затраты на выпускаемую продукцию. Значение данного реквизита должно быть равно значению реквизита «Заказ-затраты», указанному на закладке «Продукция».
Предусмотрено заполнение данной табличной части по кнопке «Заполнить». Заполнение производится на основании спецификаций выпуска, которые указаны на закладке «Продукция».
Флажок Автоматически распределять прочие затраты определяет ручное или автоматическое распределение прочих затрат на выпуск. Значение данного флажка влияет на видимость закладки «Распределение прочих затрат».
На закладке в табличной части указываются данные по прочим затратам:
Статья затрат. Статья затрат, по которой отражены прочие затраты в незавершенном производстве. Значение реквизита выбирается из справочника «Статьи затрат». В реквизите можно указывать только нематериальные статьи с видом затрат не равном «Материальные».
Номенклатурная группа. Номенклатурная группа выпуска продукции, на которую относятся прочие затраты. Значение данного реквизита должно быть равно значениям, указанным на закладке «Продукция».- Заказ. Заказ, на который относятся прочие затраты. Значение данного реквизита должно быть равно значению реквизита «Заказ-затраты», указанному на закладке «Продукция».
Сумма. Сумма прочих затрат в валюте управленческого учета.
Сумма (регл). Сумма прочих затрат в валюте регламентированного учета. Значение реквизита рассчитывается автоматически при изменении суммы в валюте упр. учета.
Данная закладка доступна для ввода если выключен флажок «Автоматически распределять прочие затраты» на закладке «Прочие затраты».
В табличной части указывается распределение прочих затрат, указанных на закладке «Прочие затраты» на выпущенную продукцию и оказанные услуги, указанных на закладке «Продукция».
Статья затрат. Значения соответствующих реквизитов из табличной части на закладке «Прочие затраты».
Сумма. Сумма прочих затрат в валюте управленческого учета.
Сумма (регл). Сумма прочих затрат в валюте регламентированного учета.- Номенклатурная группа, Продукция, Характеристика продукции, Серия продукции, Спецификация, Счет затрат (БУ), Счет затрат (НУ), Качество. Значения соответствующих реквизитов из табличной части на закладке «Продукция». Для реквизита Заказ значение должно быть равно значению реквизита «Заказ-затраты», указанному на закладке «Продукция».
Предусмотрено заполнение данной табличной части по кнопке «Заполнить». Затраты, указанные на закладке «Прочие затраты», распределяются по выпущенной продукции пропорционально значениям в колонке «Доля стоимости». Прочие затраты распределяются на выпуск продукции по той же номенклатурной группе и заказу, которые указанны в строке табличной части «Прочие затраты».
Для возвратных отходов можно указать отдельный склад для передачи, склад устанавливается в реквизите «Склад» на закладке «Возвратные отходы».
В табличной части указываются возвратные отходы, которые образовались при выпуске продукции: » » Нередко организация занимается торговлей какой-либо продукции, при этом одновременно эта же продукция является сырьем и материалом для другой продукции, продажей которой предприятие также занимается. Но по каким-либо причинам производить самостоятельно нужную продукцию предприятие не может. Таких примеров много. Это, например, магазин тканей, который еще продает готовую одежду. Ткани магазин передает на переработку, а обратно получает готовую продукцию (одежда). Рассмотрим, как оформить передачу сырья и материалов в переработку в 1С 8.3 Бухгалтерия и получить готовую продукцию. Для оформления операции передачи сырья в переработку в 1С зайдем в меню «Производство» и в разделе «Передача в переработку» нажмем на ссылку «Передача сырья в переработку». Откроется окно со списком документов. Нажмем здесь кнопку «Создать».
Номенклатура. Возвратный отход. Значение реквизита выбирается из справочника «Номенклатура».
Характеристика номенклатуры. Характеристика возвратного отхода, если для данного возвратного отхода ведется учет по характеристикам. Значение реквизита выбирается из справочника «Характеристики номенклатуры».
Серия номенклатуры. Серия возвратного отхода, если для данного возвратного отхода ведется учет по сериям. Значение реквизита выбирается из справочника «Серии номенклатуры».
Мест. Количество мест полученного возвратного отхода.
Единица. Единица измерения полученного возвратного отхода.
Количество. Количество полученного возвратного отхода в единице хранения остатков. Значение реквизита заполняется автоматически при указании количества мест.
Заказ затраты. Заказ затраты продукции, по которому был получен возвратный отход. Значение данного реквизита должно быть равно значению реквизита «Заказ-затраты», указанному на закладке «Продукция».
Заказ резерв. Заполняется при необходимости зарезервировать возвратные отходы под заказ. Значение выбирается из списков документов «Заказ покупателя», «Внутренний заказ» или «Заказ на производство».
Номенклатурная группа. Указывается номенклатурная группа выпуска продукции