В Каком Месяце Появляется Транспортный Налог

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В Каком Месяце Появляется Транспортный Налог». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Плательщиками налога РЅР° авто выступают физически лица Рё предприятия (РІ С‚.С‡. иностранные), РЅР° которые зарегистрирован автомобиль. Обратите внимание, что РІ довольно распространенных случаях продажи авто РїРѕ генеральной доверенности – плательщиком налога будет лицо, которое РІ Реестре МРЕО указано именно собственником.

Налогообложение авто в Украине в 2020 году

Ставка налога в годовом измерении составляет 25 тыс. грн за одну единицу автотранспорта. Следовательно, лицо, владеющее несколькими автомобилями, подпадающими под налогообложение должны оплачивать транспортный налог за каждый автомобиль.

Налоговый кодекс установил несколько способов оплаты налога, в зависимости от организационного статуса плательщика налога:

уплата налога с авто физическим лицом

Физическое лицо оплачивает налог РЅР° авто раз РІ РіРѕРґ РЅР° основании налогового уведомления, которое органы ГНС (РїРѕ месту регистрации физлица, Р° для иностранцев – РїРѕ месту регистрации авто) обязаны отослать плательщику РґРѕ 1 июля отчетного РіРѕРґР° РЅР° заявленный регистрационный адрес проживания.
Стоит обратить внимание, что налог на авто подлежит уплате в местный бюджет по месту регистрации автомобиля, следовательно в налоговом уведомлении будет не только сумма налога, но и реквизиты банковских счетов местного бюджета.

И хотя с одной стороны, отсутствие налогового уведомления является основанием для неуплаты транспортного налога, но с другой стороны, неуплата налога может грозить санкциями, которые возможно будет оспорить исключительно через суд.
Физлицо обязано оплатить налог в течении 60-ти календарных дней с момента получения налогового уведомления.

Важным в части уплаты транспортного налога является отмена ответственности налогоплательщика за неуплату налога в том случае, если налоговый орган не отправлял либо не вручал уведомление об уплате налога. Тем не менее, орган может насчитать налог в последующие годы, однако не более чем за трехлетний период.

уплата транспортного налога предприятиями

Предприятия самостоятельно либо с помощью бухгалтерских услуг профессиональных компаний рассчитывают налог на авто, зарегистрированные на них состоянием на 1 января отчетного года, и подают налоговую декларацию по месту регистрации автомобиля.

Уплата налога на авто предприятиями осуществляется поквартально пропорциональными частями путем осуществления авансовых платежей ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Что касается уплаты налога на авто физлицами-предпринимателями (СПД), то они оплачивают налог по схеме, аналогичной оплате для физических лиц.

Продажа автомобиля физическим лицом

Исходя из трактовки закона, физлица платят налог на авто предоплатой за отчетный год. Потому в случае, продажи автомобиля после уплаты транспортного налога (например, в сентябре) налог не пересчитывается и возврату не подлежит.

Покупка автомобиля физическим лицом

В случае покупки автомобиля в течение года, сумма налога начинает исчисляться с месяца, в котором автомобиль прошел регистрацию. При это налоговый орган обязан в отправить новому владельцу налоговое уведомление о необходимости уплаты налога.

Размер налога составит сумму пропорциональную количеству месяцев владения автомобилем в отчетном году. При этом первым месяцем уплаты налога на авто будет считаться месяц перехода права собственности.

Покупка и продажа авто предприятием

В случае приобретения автомобиля в течении года, декларация подается в течение месяца с момента возникновения права собственности, а сумма налога рассчитывается пропорционально количеству оставшихся в отчетном году месяцев, при этом первым месяцем считается месяц в котором возникло право собственности.

Например, автомобиль куплен в августе, следовательно, общая сумма налога составит: 25000грн./12 мес. итого общая сумма налога на авто в месяц составляет 2084грн/мес. Предприятие приобрело автомобиль в августе, значит до 30 октября необходимо уплатить транспортный налог за август и сентябрь в общем размере 4168 грн., оставшуюся часть за ноябрь-декабрь необходимо оплатить до 30 января в размере 6252 грн.

Аналогичные правила распространяются на предприятия, отчуждающие автомобиль. При этом последним месяцем уплаты налога на авто будет месяц, предшествующий продаже автомобиля.

Рассмотрим пример уплаты налога на авто предприятием. Итак, предприятие состоянием на 01 января 2020 года владеет одним налогооблагаемым автомобилем. Следовательно, до 30 числа месяца следующего за кварталом предприятие должно заплатить 6252 грн. Однако, автомобиль продается в феврале 2020 года. Следовательно, у предприятия возникает переплата налога на авто. Законодательство не предусматривает возврат излишне уплаченного налога.

До 2015 РіРѕРґР° глава VIII РќРљРЈ устанавливала единственный общегосударственный платеж владельцев авто – СЃР±РѕСЂ Р·Р° первую регистрацию транспортного средства, которая осуществлялась согласно СЃС‚. 34 закона «Рћ дорожном движении». Р’СЃРїРѕРјРЅРёРј, что ранее СЃР±РѕСЂ осуществлялся РЅРµ только РїСЂРё первой регистрации, РЅРѕ Рё РїСЂРё перерегистрации, Рё перед техническим осмотром. Рђ юридические лица вообще платили СЃР±РѕСЂ ежеквартально РІРЅРµ зависимости РѕС‚ наступления события.

Сбор за первую регистрацию транспорта

Плательщиками сбора выступали как физические, так и юридические лица. Объектами сбора являлись такие транспортные средства:

• колесные транспортные средства;
• СЃСѓРґР°;
• самолеты Рё вертолеты.,
• исключения:
• автомобили СЃРєРѕСЂРѕР№ медицинской помощи;
• прицепы (полуприцепы);
• мопеды;
• велосипеды;
• некоторые механизмы Рё машины для сельскохозяйственных работ;
• вертолеты Рё самолеты Р’Р’РЎ;
• средства, закрепленные РЅР° праве оперативного управления Р·Р° военными учебными заведениями, военными частями, учреждениями Рё организациями Р’РЎ Украины Рё прочими бюджетными учреждениями.

Как ранее, размер налогов в Украине зависел от мощности транспортного средства.

НКУ устанавливал следующий порядок определения налоговой базы:

• для колесных транспортных средств (мотоциклов, легковых Рё грузовых автомобилей, автобусов, тракторов, спецавтомобилей Рё прочих колесных транспортных средств) – РІ зависимости РѕС‚ объема цилиндров двигателя РІ СЃРј3;
• для легковых автомобилей СЃ электродвигателем – РІ зависимости РѕС‚ мощности двигателя РІ РєР’С‚;
• для СЃСѓРґРѕРІ СЃ двигателем – РІ зависимости РѕС‚ мощности двигателя РІ РєР’С‚;
• для СЃСѓРґРѕРІ без двигателя – РІ зависимости РѕС‚ длины РєРѕСЂРїСѓСЃР° РІ СЃРј;
• для вертолетов Рё самолетов – РІ зависимости РѕС‚ максимальной взлетной массы.

Разумеется, определение размера налога с автомобиля осуществляется по каждой единице транспорта отдельно.

Для новых транспортных средств независимо от вида закон установил коэффициент в размере 1, то есть сумма налога на автомобили дополнительно не увеличивается.

Для подержанных транспортных средств установлены коэффициенты.

По уплате сбора существовали льготы. От его уплаты освобождались:

• легковые автомобили для инвалидов СЃ объемом двигателя РґРѕ 1500 СЃРј3, которые приобретены Р·Р° счет средств государственного или местных бюджетов Рё (или) переданы инвалидам безвозмездно;
• транспортные средства РґРѕРјРѕРІ-интернатов для граждан преклонного возраста Рё инвалидов, пансионатов для ветеранов РІРѕР№РЅС‹ Рё труда, детских РґРѕРјРѕРІ-интернатов, реабилитационных учреждений для инвалидов Рё детей-инвалидов, которые финансируются РёР· государственного Рё местного бюджетов.

Налог на роскошь

Срок уплаты налогов установлен Налоговым кодексом. Крайней датой внесения платежа за автомобиль, которым владели в 2020 году, является 1 декабря 2021 года. Рассылка же уведомлений начинается уже летом и должна поступить к плательщику не позднее, чем за 30 дней до наступления даты уплаты. Это правило устанавливается ч. 2 ст. 52 НК.

Обычно поступать уведомления начинают с июня месяца.

Оплатить транспортный налог можно несколькими способами:

• в банкомате путем ввода реквизитов с квитанции из налогового органа или сканированием кода. Во втором случае все данные заполняются автоматически;
• онлайн-оплата на официальном сайте ФНС России или в приложении. В личном кабинете плательщика имеется возможность оплатить налог банковской картой;
• оплата через Сбербанк-онлайн в разделе Платежи и налоги;
• через портал Госуслуг.

Начиная с 2015 года, в Украине в состав имущественных налогов включен налог на авто (транспортный налог), который распространялся на владельцев ТС, возраст которых не превышал 5 лет с момента производства:

• с объемом бензинового двигателя 3 л
• с объемом дизельного двигателя 2,5 л

Спустя год методика расчета транспортного налога изменилась, была сделана привязка расчета к минимальной заработной плате при определении рыночной стоимости автомобиля для целей налогообложения.

В связи с тем, что с 1 января 2020 года изменился размер минимальной заработной платы в сторону ее увеличения до 4723 грн, многие автовладельцы предполагали, что в ценовой сектор налогообложения не попадут автомобили, на которые распространялся транспортный налог в предыдущие годы. Если исходить из этой логики, то объектами налогообложения могли стать автомобили премиум класса .

Однако этого не произошло, в поправки к Налоговому Кодексу Украины, наряду с увеличением «минималки» внесены коррективы в расчетную формулу при определении транспортного налога. В 2020 году налог должны заплатить владельцы автомобилей:

• Возраст которых не более 5 лет
• Рыночная стоимость 375 «минималок»

Путем несложных логических умозаключений приходим к выводу, что законодателями был сохранен уже существующий сегмент налогоплательщиков: увеличена минимальная заработная плата при двойном уменьшении количества ставок. Это несущественно изменило расчетную сумму рыночной стоимости автомобилей, владельцам которых предстоит уплата транспортного налога:

3723 грн х 375 = 1 396 125 в 2018 году и 1 200 000 в 2017 году

Эта норма прописана в статье 267.2.1 Налогового Кодекса Украины.

Расчет и уплата транспортного налога: калькулятор, ставки, сроки

Расчет транспортного налога не является сложной процедурой, поскольку ставка налога фиксирована и выражена в денежной величине. В 2020 году, как и в минувшем году, эта величина составляла 25 тыс. грн. Другое дело, что определить объект налогообложения придется с помощью методики, описанной выше.

Ставка налогообложения установлена из расчета на календарный год. 25 тыс. грн в виде налога должны уплатить автовладельцы за каждый, находящийся в собственности автомобиль. Другими словами, транспортный налог увеличивается кратно количеству автомобилей, стоимостью свыше 1 771 125 грн.

В связи с этим следует отметить, что плательщиками транспортного налога являются как физические лица, так и юридические лица, — компании, представительства, организации, объединения и т.п. Транспортный налог обязаны платить также лица, являющиеся нерезидентами, в собственности которых есть транспортные средства, зарегистрированные на территории Украины. Для нерезидентов действуют такие же методики определения среднерыночной стоимости авто, сроки и обязательность уплаты, как и для остальных налогоплательщиков.

В Налоговом Кодексе Украины прописана процедура оплаты транспортного налога. При описании учитывается статус плательщика:

• физическое лицо;
• предприятие (юридическое лицо);
• частный предприниматель.

Для физических лиц-плательщиков транспортного налога предусмотрена процедура предварительного извещения о предстоящей оплате с указанием суммы налога. Налоговые органы обязаны в письменной форме уведомить автовладельцев, что те являются налогоплательщиками транспортного налога. Налоговое уведомление автовладельцу отправляется до 1 июля отчетного года. При отправлении указывается почтовый адрес, который соответствует месту проживания автовладельца.

В налоговом уведомлении указывается сумма налога и банковские реквизиты. Транспортный налог платится в местный бюджет в соответствии с местом регистрации транспортного средства, о чем сказано в соответствующих разделах Бюджетного кодекса Украины. Для иностранных граждан-нерезидентов действует такое же правило.

После получения налогового уведомления автовладелец в 60-дневнй срок обязан произвести оплату налога. Если в документе на оплату ошибочно указаны недостоверные сведения об автовладельце и/или автомобиле (марка, год выпуска, модель и т.п, то следует обратиться в налоговый орган, имея при себе оригиналы соответствующих документов. На основании предоставленных документальных подтверждений будет выдано новое налоговое уведомление.

Налогоплательщику следует знать, что ошибочные данные, указанные в налоговом уведомлении, не являются основанием для неуплаты транспортного налога. Равно, как и неполучение налогового уведомления не освобождает автовладельца от уплаты транспортного налога.

В этом смысле не стоит полностью полагаться на действия налоговых органов и, если есть сомнения в том, что уведомление затерялось при пересылке или в нем указаны недостоверные сведения, автовладелец должен взять инициативу в свои руки. В конце концов, он заинтересован в том, чтобы быть добросовестным налогоплательщиком и не иметь неприятностей, которые обязательно последуют при неуплате любого налога, в том числе и транспортного.

На предприятиях, являющимися плательщиками налога на авто, оплата происходит в виде авансовых платежей, которые перечисляются ежеквартально в срок до 30 числа месяца, который следует за этим кварталом. Эта норма прописана в статье 267.8.1 Налогового кодекса Украины.

Оплата транспортного налога предпринимателями производится аналогично тому, как это предусмотрено для физических лиц-автовладельцев.

Кто и в каком размере платит транспортный налог

Транспортный налог в Украине для плательщиков — физических и юридических лиц составляет фиксированную сумму — 25 тысяч гривен.

Как рассчитать транспортный налог

Если с года выпуска вашего авто прошло меньше 5 лет, зайдите на сайт Министерства экономики и выясните его стоимость. Если она превышает установленный размер, о котором речь шла выше, вам нужно будет заплатить налог на транспортное средство в размере 25 000 грн. (если вы были владельцем весь год).

Если автомобиль был приобретен в течение года, то заплатить нужно за месяцы, которые остались до конца года с момента оформления права собственности, разделив 25 тыс. на 12 и умножив на количество оставшихся месяцев.

За период с 1 января и до даты продажи автомобиля транспортный налог будет начислен предыдущему владельцу. Если в текущем году вашему автомобилю исполняется пять лет с даты выпуска, то налог платится за количество месяцев, предшествовавших этой дате.

Если по какой-то причине у вас нет документов, подтверждающих дату выпуска автомобиля, то отсчёт пяти лет происходит с 1 января года, указанного в свидетельстве о регистрации транспортного средства.

Физическим лицам — владельцам автомобилей налоговая служба сама высчитывает транспортный налог на основании информации, полученной от Министерства экономики. До 1 июля текущего года налоговая инспекция присылает плательщику по месту регистрации проживания налоговое уведомление-решение, в котором указаны сумма и реквизиты для оплаты.

С дня получения решения налоговой инспекции у плательщика есть 60 дней для уплаты налога. В противном случае наступит ответственность, о которой читайте далее.

Если вы считаете, что ваш автомобиль стоит меньше, чем определила налоговая, вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с письменным заявлением и потребовать проведения сверки данных по стоимости автомобиля и насчитанному налогу.

Предоставьте оригиналы документов, подтверждающие стоимость автомобиля (например, договор купли-продажи, акт или справку продавца, таможенную декларацию). Если расхождения между вашими данными и данными налоговой будут вами документально подтверждены, налоговая служба обязана пересчитать сумму налога и выдать новое налоговое уведомление-решение.

Как и в случае других споров с налоговыми органами, если в результате сверки вам отказываются пересчитывать налог, вы имеете право обжаловать налоговое уведомление-решение в вышестоящую налоговую инстанцию или же в суд.

1. Вам нужно заплатить транспортный налог в 2020 году, если вы владелец легкового автомобиля, с даты выпуска которого прошло не более 5 лет, и стоимость которого превышает 375 минимальных заработных плат на соответствующий год.
2. Ставка налога составляет 25 000 грн. Если собственником вы стали не с начала года, то заплатить нужно за месяцы, которые остались до окончания года с момента перехода к вам права собственности.
3. Для физических лиц сумма налога подсчитывается местной налоговой инспекцией, оформляется в виде налогового уведомления-решения и присылается до 1 июля текущего года. Срок оплаты — 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения.
4. Если вы считаете, что не должны платить налог на транспортное средство, обратитесь в налоговую службу для проведения сверки данных. В таком случае стоимость автомобиля нужно будет документально подтверждать.

Сбор за первую регистрацию транспортного средства (транспортный налог)

База налогообложения определяется:

для колесных транспортных средств:

а) для мотоциклов, легковых автомобилей (кроме легковых автомобилей, оборудованных электродвигателем), автобусов (в том числе микроавтобусов), тракторов, грузовых автомобилей (в том числе седельных тягачей, других специализированных и специальных грузовых транспортных средств, других колесных транспортных средств) — по объему цилиндров двигателя в куб. сантиметрах;

б) для легковых автомобилей, оборудованных электродвигателем — по мощности двигателя в кВт;

для судов:

а) для судов, оборудованных двигателем — по мощности двигателя в кВт;

б) для судов, не оборудованных двигателем — по длине корпуса судна в сантиметрах;

для самолетов, вертолетов — по максимальной взлетной массе.

База налогообложения для транспортных средств, отмеченных в пункте 233.1 этой статьи, определяется отдельно для каждого транспортного средства.

От уплаты сбора освобождаются легковые автомобили для инвалидов с объемом цилиндров двигателя до 1500 куб. сантиметров, которые приобретены за счет средств государственного или местных бюджетов и/или безвозмездно переданы инвалидам в соответствии с законодательством Украины, (перевод «Профи Винс») транспортные средства домов-интернатов для граждан преклонных лет и инвалидов, детских домов-интернатов, пансионатов для ветеранов войны и труда, гериатрических пансионатов, реабилитационных учреждений для инвалидов и детей-инвалидов, которые финансируются из государственного и местного бюджетов.

В случае отчуждения транспортных средств, отмеченных в пункте 235.1 этой статьи, лица, получившие такие транспортные средства в собственность, обязаны уплатить сбор по ставкам в порядке и на условиях, предусмотренных этим разделом.

Базовый налоговый (отчетный) период равняется календарному году.

Срок уплаты сбора

Сбор уплачивается физическими и юридическими лицами перед проведением первой регистрации в Украине транспортных средств.

Сумма сбора исчисляется относительно каждого транспортного средства как произведение соответствующей базы налогообложения, ставки сбора и соответствующего коэффициента, отмеченного в пункте 234.4 статьи 234 Кодекса.

Порядок уплаты сбора

Сбор уплачивается по месту регистрации транспортных средств по ставкам, действующим на день уплаты.

Юридические лица в десятидневный срок после первой регистрации в Украине транспортных средств подают соответствующему органу государственной налоговой службы по месту своего нахождения и по месту регистрации транспортного средства расчет суммы сбора за такие транспортные средства по форме, устанавливаемой в порядке, предусмотренном статьей 46 данного Кодекса. К расчету обязательно прилагаются копии регистрационных документов, заверенные соответствующим уполномоченным государственным органом Украины, который проводил такую регистрацию.

Плательщики сбора обязаны при первой регистрации в Украине предъявлять квитанции или платежные поручения об уплате сбора с отметкой банка о дате выполнения платежного поручения, а плательщики, освобожденные от уплаты сбора — соответствующий документ, дающий право на пользование такими льготами.

В случае отсутствия документов об уплате сбора или документов, дающих право на пользование льготами, первая регистрация в Украине не проводится.

Центральные органы исполнительной власти, обеспечивающие осуществление учета и регистрации транспортных средств, обязаны уведомлять центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, о зарегистрированных транспортных средствах, о лицах, на которых они зарегистрированы, а также снятых с регистрации таких транспортных средств. Форма и порядок представления информации утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

Налог на авто: ставки и особенности оплаты

Исчисление суммы налога с объекта налогообложения физических лиц осуществляется контролирующим органом по месту регистрации налогоплательщика.

Налоговые уведомления-решения об уплате суммы налога и соответствующие платежные реквизиты направляются (вручаются) налогоплательщику контролирующим органом по месту его регистрации до 1 июля года базового налогового (отчетного) года.

По объектам налогообложения, приобретенным в течение года, налог уплачивается физическим лицом-плательщиком начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект. Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

Начисление налога и направление налоговых уведомлений-решений об уплате налога физическим лицам — нерезидентам осуществляют контролирующие органы по месту регистрации объектов налогообложения, находящихся в собственности таких нерезидентов.

Органы внутренних дел обязаны до 1 апреля 2015 подать контролирующим органам по месту регистрации объекта налогообложения сведения, необходимые для расчета налога.

С 1 апреля 2015 органы внутренних дел обязаны ежемесячно, в 10-дневный срок после окончания календарного месяца подавать контролирующим органам сведения, необходимые для расчета налога, по месту регистрации объекта налогообложения по состоянию на первое число соответствующего месяца.

Плательщики налога — юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают контролирующему органу по месту регистрации объекта налогообложения декларацию с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.

По объектам налогообложения, приобретенным в течение года, декларация юридическим лицом — плательщиком подается в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.

В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому в течение отчетного года налог исчисляется предыдущим собственником за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения, а новым владельцем — начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности на этот объект.

Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

За объекты налогообложения, приобретенные в течение года, налог уплачивается пропорционально количеству месяцев, которые остались до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства.

Налог уплачивается по месту регистрации объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет.

• Какой штраф за езду без прав в Украине

• Как получить медицинскую справку для водителей в Украине?

• Растаможка авто в Украине. Как купить, продать и ездить на нерастаможенном авто

• Штрафы и проверки ГАИ: новые штрафы за нарушение ПДД

• Вас остановила на дороге украинская полиция? Ваши права. Памятка водителю

• Техосмотр автомобилей в Украине: сроки и правила прохождения

• Новый порядок оформления удостоверения водителя

• Вывод алкоголя из организма: через сколько можно садиться за руль?

• Как купить авто в кредит: советы юристов

Налог на авто – это один из видов налогообложения в Украине, отчисление в счёт государства, которым обременяются водители в момент продажи транспортного средства, а также на протяжение срока пользования им.

Налоги в Украине рассчитываются по сложным экономически схемам, поэтому без должного образования сказать наверняка, нужно платить какие-либо отчисления в счёт государства или нет, весьма сложно. Транспортный налог – не исключение.

Налог на авто в Украине не зависит от того, с какой целью он рассчитывается: для повседневной выплаты или для продажи транспортного средства. В обоих случаях собственнику нужно будет рассчитать рыночную стоимость авто по двум разным формулам.

Для выплаты транспортного налога за использование машины расчёт происходит следующим образом:

1. Определяется марка автомобиля.
2. Выбирается модель выпуска, учитывая тип двигателя.
3. Определяется год выпуска машины (именно год выпуска, не год, с которого авто находится в собственности).
4. Далее необходимо узнать, сколько стоила такая машина в новом состоянии. Расчёт проводится с учётом инфляции, изменения курса валют.
5. После необходимо учесть срок службы и просчитать амортизацию транспортного средства. Существует множество сайтов и контор, которые этим занимаются, а на портале министерства развития экономики, торговли и сельского хозяйства Украины это можно сделать бесплатно.
6. Далее первичная стоимость умножается на коэффициент амортизации и получается рыночная стоимость машины.

Транспортный налог на автомобиль для продажи рассчитывается по более сложной схеме. Вводятся новые переменные: тип машины (легковушка, мотоцикл, мопед) и пробег (в километрах, установленный в документах, а не на приборной панели).

Эти переменные являются частью подформулы, которая помогает рассчитать амортизационный коэффициент. Считается, что для продажи степень износа машины должна рассчитываться точнее, чем для уплаты фиксированного налога на транспорт.

К сожалению, приведённая Министерством формула не учитывает многие побочные факторы износа, возможные ДТП и другие нюансы. Если на реальному рынке они существенно снижают цену машины, то с юридической точки зрения из словно не существует.

Сотрудники Министерства поясняют такое упрощение формулы тем, что с точки зрения ежегодного налогообложения и побочного вреда от авто эти дефекты роли не играют.

Налог на авто, его размер и особенности выплаты регулируются Налоговым кодексом Украины. В соответствии с этим нормативно-правовым актом транспортный налог – это выплата, которую физические и юридические лица осуществляют в счёт государства в том случае, если они являются собственниками определённых автомобилей.

Есть две группы транспортных средств, которые попадают под действие налогового права:

1. Машины, которые вышли с конвейера менее 5-ти лет назад включительно. Соответственно, это новейшие модели авто с минимальным износом.
2. Автомобили, стоимость которых превышает 375 размеров минимальной заработной платы. Берётся тот показатель, который установлен на 1 января отчётного календарного года, даже если в течение этого периода минималка увеличивалась или уменьшалась.

Транспортный налог как налог на роскошь оплачивается в особом порядке. Есть ряд отличительных черт, которые ему присущи:

1. Это фиксированный сбор
   Он устанавливается Законом и не меняется под влиянием внешних факторов. За одно авто, которое облагается налогом, нужно заплатить 25 000 гривен. Изменение суммы возможно только Верховной Радой и только путём внесения изменений в закон.
2. Налог на авто в Украине каждый субъект оплачивает самостоятельно
   Если большинство сборов физические лица лично не перечисляют государству, то транспортный сбор – это личное дело собственника машины. Нужно самостоятельно перечислить деньги по квитанции, оформить декларацию, а в некоторых случаях – провести платёж даже не дожидаясь распоряжений налоговой.
3. Транспортный налог имеет двойную правовую природу
   С одной стороны это – важный экологический и социальный сбор, а с другой так называемый «налог на роскошь», который необходим для контроля экономической ситуации на рынке. Из-за этого до конца не определён правовой статус этого сбора.

Получите совет юриста за 15 минут!

Транспортный налог в Украине: как рассчитать и оплатить?

Налоги в Украине физическими и юридическими лицами выплачиваются по разным схемам. В случае с транспортным налогом обычные граждане платят столько же, сколько и предприниматели за каждое свой авто, но сам порядок выплат существенно отличается.

1. Контролирующий орган (регистрационная служба) передаёт в налоговую сведения насчёт тех лиц, у которых есть транспортные средства, подлежащие налогообложению.
2. Налоговая присылает гражданину уведомление о том, что ему необходимо оплатить налог на авто. Это уведомление должно прийти не позднее 1 июля того года, за который нужно заплатить сбор.
3. Оплатить налог на авто необходимо за 2 месяца или 60 календарных дней. Оплату нужно произвести так, чтобы у банка было 3 рабочих дня на обработку платежа. Если не учесть этот срок, то сумма может прийти с опозданием и тогда придётся доказывать в налоговой с чеками, что она была отправлена вовремя.

В Налоговом Кодексе не предусмотрены льготы для оплаты транспортного налога. Несмотря на его важный социальный, экологический статус, он всё равно причисляется к группе «налогов на роскошь», суть которых не подразумевает субсидий и других отступлений.

Юридические лица налог на старые авто не платят так же, как и физические, а за все остальные уплачивают 25 000. Несмотря на то, что суммы и объекты налогообложения одинаковые, процедура существенно отличается:

1. Уполномоченный орган юридического лица проводит проверку автопарка и высчитывают сумму, которую должны уплатить в счёт государственного бюджета. Все данные записываются в декларацию. Указываются только те автомобили, которые попадают под действие закона: младше пяти лет или дороже 375 минималок. Проверить рыночную стоимость транспорта можно на сайте Министерства экономического развития через специальный калькулятор.
2. Декларация направляется в налоговую. Сделать это нужно не позднее 20 февраля. Для подачи декларации используется информация, актуальная на 1 января этого же года. В декларации указывается общая сумма налога, а также разбивка этой суммы на 4 части поквартально.
3. Оплачивается транспортный налог дробно, каждый квартал ¼ от общей суммы. Оплатить его нужно до 30 числа месяца, который закрывает отчётный квартал. Если у компании есть материальная возможность закрыть весь налог сразу, этого делать нельзя. Выплачивать суммы нужно в установленном законом порядке, не больше и не меньше. Никаких налоговых льгот за разовое закрытие, соответственно, не предусматривается.

Даже если в собственности юридического лица только один автомобиль, налог всё равно будет оплачиваться дробно. Эта система была введена для больших компаний-перевозчиков, которым нереально было бы оплатить налог сразу на весь свой автопарк.

Транспортный налог оплачивается не только за пользование машиной, но и за её продажу. Правда в этом случае законодатель поступил мягче, и не стал облагать таким сбором любое физическое лицо во всех случаях.

Продажа одного легкового автомобиля в год разрешена без налога. Во всех остальных случаях оплачивается сбор в размере 6,5% от суммы сделки.

Для того, чтобы оплатить этот налог, нужно:

1. Оформить налоговую декларацию в год продажи машины. Если ранее у физического лица не было оснований её оформлять, то на отчётный год придётся заполнить полную форму.
2. Передать декларацию в налоговую службу. Сделать это нужно до 1 мая. Если автомобиль приобретён позже, то отчитаться о нём нужно будет уже в следующем году.
3. До 1 августа собственник транспортного средства должен сам, без напоминаний и квитанций от налоговой, оплатить ту сумму, которую он указал в своей декларации.

В 2015-ом украинское законодательство пополнилось совершенно новым налогом. Он стал предусматривать ежегодные сборы на имущество, которым владеют граждане. Платить данный налог обязали как коммерческие организации, так и лиц физических (т.е. рядовых граждан).

С тех пор кошельки предприятий и рядовых украинцев стали облегчаться тремя его основными подвидами:

• налогом на автотранспортные средства;
• налогом на имеющуюся недвижимость;
• налогом на имеющуюся в собственности землю.

Новый транспортный налог Украина пришел на замену транспортному сбору (его платили при проходе техосмотров, а также при перерегистрациях авто) и сбору, которым облагался автотранспорт при первой его регистрации на территории Украины.

Итак, если вы лично или ваша фирма являетесь собственниками комфортабельных современных легковушек, то вы обязаны платить за такую возможность.

Почему именно «комфортабельных» и «современных» и почему именно «легковушек»?

Дело в том, что автоналогом 2015 облагались только легковые авто, имеющие среднерыночную стоимость свыше 375 минимальных заработных плат (по состоянию на 1 января каждого т.г.) и возрастом менее 5 лет с момента выпуска. На 01.01.2018 минимальная зарплата составляла 3723 UAH, и вы обязаны будете заплатить автоналог, если являетесь владельцем «ласточки» 2013-го и позднее года выпуска и стоимостью больше, чем 1 396 125 UAH.

Многие из тех, кто старался отслеживать хронику всей «чехарды» по поводу транспортного налога, до сих пор находятся в недоумении. И это неудивительно: то его отменяют, то возвращают, то снова передумывают вводить, то он становится одной из составляющих налога на роскошь и касается лишь «люксовых» авто. А потом вообще выясняется, что сам налог введен совершенно не вовремя, да еще и с нарушениями различных процедур…

Так, когда надо платить транспортный налог, либо же не оплачивать его вовсе?

Пошлина за автомобиль – это один из видов налогообложения в нашей стране, которому подвергаются все владельцы наземных, водных и воздушных транспортных средств. Такое взыскание имеет четко фиксированную ставку и оплачивается раз в год. Общая сумма налога начисляется в зависимости от следующих критериев:

• Год выпуска ТС;
• Его фактическая мощность (в лошадиных силах);
• Возраст и социальный статус водителя.

Начисление обязательного сбора начинается ровно с того числа, когда авто было поставлено на учет в базу ГИБДД. А вот первая квитанция к оплате задолженности должна прийти водителю с начала июля и до 30 сентября. Сумма на ней не бывает одинаковой, так как расчет производится за прошедший год, а не за предстоящий.

Однако большинство автолюбителей часто не знают, что им делать, если налог на автомобиль не приходит вовремя. Ситуация проста: проверить состояние текущей задолженности граждане могут самостоятельно, используя для этого один из трех возможных вариантов:

• Портал Госуслуг;
• Официальный сайт налоговой инспекции;
• Ближайшее отделение ФНС.

Важно знать! Выбрав первые два варианта решения проблемы через интернет, человек существенно сэкономит свое время. Но при личном обращении в ответственный орган он сможет дополнительно получить ответы на интересующие его вопросы (почему не пришел налог на машину в текущем году, и будет ли подорожание тарифов в ближайшее время).

Некоторые автовладельцы считают, что если им не поступило уведомление о задолженности, то и оплачивать ее не нужно. Однако это суждение ошибочное. Ведь современные онлайн-сервисы позволяют гражданам самостоятельно отслеживать начисление транспортного сбора, и контролировать его своевременную оплату. А вот игнорирование налогового обложения может стать причиной крупного материального взыскания.

Уточнение транспортного налога: общие правила

Согласно кодексу административных правонарушений, за уклонение от госпошлины на автомобиль гражданину полагается материальное взыскание в размере 15 тысяч рублей. Но после грядущих изменений в законодательстве эту меру наказания могут отменить, а долг за пользование ТС с 2015 года аннулировать. Но пока этого не произошло, игнорировать оплату ежегодного взноса категорически не стоит.

Есть несколько случаев, когда транспортный налог будет меньше 25 тысяч гривен.

Если автомобиль куплен в середине года, то Фискальная служба начислит налог, начиная с месяца, когда налогоплательщик получил право собственности на машину. Ежегодный платеж в 25 тысяч делится на 12 месяцев, а затем умножается на количество оставшихся в году месяцев.

Транспортный налог представляет собой сбор, который в обязательном порядке ежегодно должен выплачиваться каждым гражданином Российской Федерации, у которого в собственности имеется автомобиль.

Основанием для начисления данного налога является необходимость в поддержке автохозяйства. Данный налог рассматривается как целевой: все собранные денежные средства из государственного бюджета перенаправляются в специализированные службы, которые занимаются ремонтом и строительством дорог, проведением облагораживающих работ на различных участках, в том числе придорожной зоны.

К числу тех, кто обязан выплачивать налог на транспортное средство, относятся владельцы любого транспортного средства, в том числе наземного, водного или воздушного.

Данный налог относится к региональным сборам. Его размер и порядок выплаты напрямую зависит от того, в каком регионе было зарегистрировано транспортное средство. Муниципальные власти каждого региона имеют полномочия устанавливать свои собственные тарифы, исходя из которых рассчитывается данный сбор для автомобилистов. Также по общему правилу транспортный налог на автомобиль зависит от того, какими характеристиками обладет автомобиль.

Играет роль его:

• масса;
• мощность двигателя;
• возраст.

Кроме этого, если говорить про транспортный налог в 2020 году, стал приниматься во внимание класс автомобиля.

Следует отметить, что, согласно действующему законодательству, расчетом размера транспортного налога в каждом конкретном случае обязаны заниматься представители налогового органа. Тем не менее, никто не застрахован от ошибки, поэтому рекомендуется самостоятельно перепроверять выставленную сумму. Расчет налога производится по следующей формуле: количество лошадиный сил двигателя автомобиля умножается на налоговую ставку, принятую в соответствующем регионе. Если пользование автомобилем составляет менее одного года в силу его покупки или продаж, то количество месяцев также учитывается при расчете.

Упростить расчеты поможет использование специального налогового калькулятора, который легко можно найти в интернете. Он работает по следующему принципу: вы вводите данные по вашему транспортному средству и получаете примерную сумму, которая должна быть оплачена в качестве транспортного налога. Что касается того, сколько составляет транспортный налог для юридических лиц, то этим вопросом должен заниматься бухгалтер организации.

Если в вашем регионе предоставляется интересующая льгота, то для ее получения необходимо обратиться в уполномоченный орган и предоставить документальное подтверждение того, что вы имеете право на получение той или иной скидки. Например, если автомобиль зарегистрирован в Санкт-Петербурге, при обращении в ФНС необходимо иметь при себе пенсионное удостоверение и документы на транспортное средство, что является основанием для пересмотра условий начислений транспортного налога.

Кто, как и когда должен платить новый транспортный налог в 25 тыс. грн.

Редкость необходимости оплачивать транспортный налог и постоянно изменяющиеся сроки, которые устанавливаются на законодательном уровне, могут привести к тому, что о необходимости оплаты вспомнится буквально в последний день, причем поздно вечером, когда уже не работают ни банковские отделения, ни почта. В таком случае единственным возможным (и, откровенно говоря, самым удобным и быстрым) является способ, согласно которому оплата транспортного налога производится через интернет. Для этого есть ряд сайтов, которыми можно воспользоваться.

Самым простым способом, как узнать задолженность по транспортному налогу, является способ получения через почтовую службу квитанции, где указана сумма к оплате и реквизиты платежа, и остается только оплатить ее в банке. Однако, в случае потери квитанции либо иных обстоятельств, из-за которых вы не получили квитанцию, можно прибегнуть и к иным методам, каждый из которых рассмотрим более подробно.

Самостоятельный расчет примерной суммы налога к оплате является не самым эффективным способом, хотя граждане к нему прибегают, из-за необходимости уточнять коэффициенты по вашему региону, а также зависимости суммы от объема двигателя и года выпуска автомобиля.

Период, за который выплачивается транспортный налог, составляет один календарный год. О сроке выплаты плательщик должен быть уведомлен в письменной форме налоговым органом.

Однако изменения, вступившие в силу в 2015 году, установили, что в том случае если налогоплательщик не получит соответствующего уведомления, он в обязательном порядке должен самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, следующим за тем, за который должен быть начислен налог.

Срок уплаты налога с текущего года перенесен на 1 декабря следующего года. Другими словами, если у вас в собственности имеется транспортное средство, транспортный налог за 2020 год вы должны оплатить до 1 декабря. В том случае если автомобиль перешел в собственность в течение года, то оплата высчитывается пропорционально тому времени, когда гражданин является автовладельцем.

Отдельно стоит отметить порядок, по которому исчисляется срок уплаты транспортного налога лицами, относящимися к юридическим. В том случае если для организации установлен налоговый период, то она должны выплачивать авансовые платежи. Последний срок внесения данного платежа установлен на последнее число месяца, следующего за отчетным. Срок итоговой оплаты налога устанавливается на законодательном уровне, однако не может производиться позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

На уплату налога после получения уведомления закон отводит 60 календарных дней. Тем, кто не вложился в срок, грозит финансовая санкция — уплата пени. Как пояснил юрист ICF Legal Service Олег Котляр, для неплательщиков транспортного налога предусмотрена пеня по общему правилу в соответствии со ст. 129 НКУ.

Напомним, согласно новой редакции этой статьи, если орган ГФС сам начисляет налоговое обязательно (не в результате налоговой проверки), пеня начисляется со следующего рабочего дня после предельного периода уплаты налога. В том числе за период административного и/или судебного обжалования.

Похожие записи:

• Определите миграционный прирост населения в 2012 году
• Продажа земельного участка с незавершенным строительством
• Состязательность сторон в судебном процессе