Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подготовка к выездной налоговой проверке». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налоговый инспектор А.А.Иванов проводил выездную проверку организации ООО «ХХХ» и 20 октября 2011 года инспектор составил справку о проведенной выездной налоговой проверке. Таким образом, датой окончания проведения проверки является 20 октября 2011 года.
Консалтинговое агентство может помочь в подготовке к предстоящей налоговой проверке, привести необходимые документы в надлежащий вид, проверить правильность начисления и уплаты налогов. Это может сократить риски финансовых потерь компании.
Содержание:
Статья 51 Конституции на допросе в ФНС — спасение или ловушка?
Практически ни одна выездная проверка не проходит без допросов руководящего состава компании и рядовых работников, причем могут допросить и бывших работников и работников контрагентов.
Рядовых работников следует предупредить о том, что на территории компании будут находиться представители инспекции, проинструктировать их о порядке проведения ВНП, правах налогового органа, возможных «уловках» инспекторов и негативных последствиях общения с ними «на вольные темы».
При этом существуют ограничения по срокам и количеству выездных проверок одного налогоплательщика. Например, количество ежегодных проверок организации не может быть более двух. Если налоговая инспекция планирует провести третью за год проверку, проверяемая компания имеет право обжаловать это решение, но только в том случае, если это не повторная выездная проверка.
Где принимать выездную налоговую проверку?
В Решении о проведении выездной налоговой проверки указываются все сотрудники налогового органа, которые будут проводить проверку, перечисляются налоги и период, попадающие под проверку (пункт 4 статьи 89 НК РФ).
В ходе выездных налоговых проверок у проверяемых лиц нередко возникают вопросы о том, насколько правомерны действия налоговых инспекторов, как часто, в какие сроки и в каких формах могут проводиться проверки.
Каждая компания рискует стать объектом выездной проверки, но при всем желании налоговики не могут проверить все организации. Поэтому «контрольный визит» будет нанесен тем, кто привлечет к своей экономической деятельности повышенное внимание со стороны налоговых контролеров.
Каждая компания может самостоятельно оценить свои риски. ФНС выпустила ряд критериев, несоответствие которым увеличивает шансы на личное общение компании с инспекторами.
Подготовка к налоговой проверке
Персональные данные (ПД) – любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту ПД).
Необходимо учитывать, за какой период налоговая может провести проверку, чтобы сосредоточиться на проработке соответствующих документов. Инспекция вправе изучить трехлетний период (до года, в котором было принято решение о проведении выездных контрольных мероприятий данной компании). Вы обнаружили себя в плане налоговых проверок на 2017 год и хотите знать, как подготовиться к выездной проверке?
Нужно сравнить темпы роста расходов и доходов от реализации по данным налоговой и бухгалтерской отчетности.
Налоговые органы постоянно проверяют налогоплательщиков. При сдаче деклараций налоговики проводят камеральную проверку. Чтобы удостовериться в правильности отражения сделок покупателем и продавцом, ФНС может устроить встречную проверку. Еще один вид проверки — выездная налоговая проверка.
Первичный отбор кандидатов для выездных проверок производится автоматически программными комплексами СУР АСК НДС-2 и АСК НДС-2.
В необходимых случаях при проведении выездных налоговых проверок, на договорной основе может быть привлечен эксперт.
Если Вы получили решение о назначении выездной налоговой проверки, значит фискалы уже нашли разрывы среди Ваших контрагентов и знают, сколько Вам будет доначислено налогов.
Выемка документов и предметов производится для того, чтобы выявить и подтвердить достаточными доказательствами нарушения налогового законодательства.
Веб-отметки. На определенных веб-страницах или электронных письмах Оператор может использовать распространенную в Интернете технологию «веб-отметки» (также известную как «тэги» или «точная GIF-технология»). Веб-отметки помогают анализировать эффективность веб-сайтов, например, с помощью измерения числа посетителей сайта или количества «кликов», сделанных на ключевых позициях страницы сайта.
Персональные данные, сделанные общедоступными субъектом персональных данных, – ПД, доступ неограниченного круга лиц к которым предоставлен субъектом персональных данных либо по его просьбе.
Важно назначить куратора (например, бухгалтер, финансовый директор), который будет общаться с представителями инспекции в ходе проверки, предоставлять им документы, информацию и пр.
ФНС России физически не может проверить все организации, поэтому уделяет внимание только недобросовестным компаниям. Более того, ФНС России прямо заявляет, что ее задачей является создание таких условий существования, когда у компаний не будет возможности действовать иначе, как в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее – НК РФ).
Процедуры, возможные при проверке
Очень часто встречаются случаи, когда организации не могут дать экономическое обоснование сделки. А вы, уж поверьте, должны уметь дать экономическое обоснование любой сделки с каждым контрагентом.
Еще они могут сделать осмотр помещений (включая закрытые и запертые комнаты, хранилища, сейфы и пр.). Чтобы упростить процесс, фискалы приходят вместе с полицией и полиция взламывает то, что не открывается добровольно.
Как понять, что к вам идут с налоговой проверкой и как правильно к ней подготовиться в 2020 году. Критерии и сигналы налоговой проверки. Правила проведения и результаты ФНС.
Инспекторы обратят внимание на налогоплательщиков, который два и более раза после регистрации меняли адрес местонахождения.
Цель выездной налоговой проверки — контроль за правильностью расчета и уплаты в бюджет налогов, взносов или сборов. Проверку могут провести как по одному налогу, так и по всем видам. Предмет проверки можно узнать из решения о проведении ВНП. Менять его по ходу проверки или выходить за его рамки инспектор не может.
Активно используйте возможности электронного документооборота. Использование электронного инструментария «однодневками» по ряду технических причин невозможно или крайне затруднительно.
При проведении проверки налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы (главы 26.1–26.5 НК РФ), предмет проверки — «все налоги и сборы». Отдельные вопросы исполнения законодательства о налогах и сборах не могут являться предметом проверки.
В последний день проведения выездной проверки составляется справка о проведенной выездной налоговой проверке.
Как настроить персонал перед выездной налоговой проверкой?
Прежде всего ЕГРЮЛ и СПАРК. С их помощью устанавливаются связи кандидата на ВНП с другими компаниями через учредителей, руководителей, адреса, интернет сайты и номера телефонов. Фискалы выстраивают схему группы взаимосвязанных лиц.
Самая частая претензия со стороны ФНС — работа с фирмами-однодневками или уход от налогов.
После ознакомления с решением инспекторы ФНС в оговоренный день приезжают на территорию проверяемой компании, где и проводится выездная налоговая проверка. Налогоплательщик должен выделить помещение, в котором сотрудники налоговой инспекции будут изучать документы.
III. Юридический портрет налогоплательщика. Проверяют, где находится фирма, соответствует ли этот адрес юридическому и почтовому, есть ли у фирмы необходимые разрешительные бумаги?
В чем суть выездной налоговой проверки
Выездная налоговая проверка физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ввиду особой специфики данного субъекта, а также прав других лиц, проживающих в жилых помещениях проверяемого физического лица, имеет свои особенности.
Оператор вправе поручить обработку персональных данных другому лицу с согласия субъекта персональных данных, если иное не предусмотрено федеральным законом, на основании заключаемого с этим лицом договора.
В соответствии с пунктом 1 статьи 89 НК РФ, выездная налоговая проверка проводится на основании Решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Налогоплательщика обязательно знакомят с указанным решением, далее вручают требование о предоставлении документов за проверяемый период.
Проверив необходимые документы, ФНС составляет справку. В этом документе прописывают дату окончания проверки и указывают предмет проверки. После этого инспекторы должны подписать акт проверки — на это у контролирующего органа есть два месяца. Акт выездной налоговой проверки составляется в двух экземплярах и описывает результаты проверки.
Налоговая проверка, пожалуй, самая неприятная процедура для любого бизнеса. Особенно если она застает предпринимателя врасплох. Как подготовиться к ней и успешно ее пройти? Давно прошло то время, когда инспекторы выходили на адрес налогоплательщика и в его кабинетах (например, в бухгалтерии) изучали документы. Сейчас выездная проверка проводится в кабинетах самой налоговой инспекции.