Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Усн 6 или 15 что лучше». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Мелочь на канцтовары и интернет в расчет не берем. В этом случае выбор очевиден – выгоднее платить 6% с выручки.
То есть если работодатель выплатил взносов и больничных на 50 тысяч, вычесть из итоговой суммы для уплаты можно только 45 тысяч.
Если же работников нет вообще, то ограничения на 50% снимаются. И, если налог оказался меньше уже выплаченных фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, то платить его не придется.
Содержание:
УСН – самый популярный спецрежим
При ставке налога при объекте «доходы минус расходы», равной 10%, и ставке налога при объекте «доходы» 3% доля расходов, при которой выгоднее применять объект налогообложения «доходы минус расходы», должна быть более 70%.
И в том и в другом случае ключевым является вопрос выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Ведь от него напрямую зависит налоговая нагрузка при этом спецрежиме.
Стоит помнить, что помимо налогов предприниматель за год обязан выплачивать взносы за пенсионное и медицинское страхование. Они не зависят от уровня дохода и расхода, а фиксированы решением Правительства РФ.
Когда затраты обычно отсутствуют или перманентно незначительны, целесообразно использовать УСН 6%. Применять эту ставку выгодно организациям и ИП, расходы которых не превышают 60% от доходов. А налогообложение по ставке 15% выгоднее бизнесу, имеющему маленький уровень рентабельности и небольшие наценки.
Возможные расходы перечислены в статье 364.15 НК РФ. При этом все подошедшие расходы из перечня необходимо подтвердить документально. Если это сделать не получилось – в расчет потраченную сумму «без документов» включить нельзя. Все чеки и квитанции придется хранить. Более того, надо вести Журнал учёта расходов и доходов, где прописывать каждое действие и прикладывать к нему документы.
При выборе такой ставки упрощенец принимает в учет только доходы (реализационные и внереализационные). Расходы на размере налога никак не отражаются.
Если вы практически не тратите деньги на бизнес, выбирайте упрощёнку по «доходам»: ставка налога по доходам всегда ниже, чем по расходам. Например, если оказываете образовательные, юридические или бухгалтерские услуги — они практически не требуют затрат.
Главный вопрос для будущего упрощенца – какой объект налогообложения выбрать «доходы» или «доходы минус расходы».
Если у компании нет необходимых документов, расход нельзя учесть при формировании налоговой базы. Нужно учитывать, что квитанции не являются подтверждением оплаты расхода, а договор — предмета расхода.
Упрощенку могут использовать как организации, так и ИП. Порядок ее использования для них практически одинаков. Отличия заключаются только в уплате итоговой суммы налога за год и сдаче налоговой отчетности. Предприниматели делают это 30 апреля, а юридические лица – 31 марта.
Для начала несколько слов о выборе объекта налогообложения на УСН. Определиться, с какой «упрощенной» ставкой предстоит работать, должны только что зарегистрированные фирмы или ИП, желающие перейти на спецрежим. Кроме того, поменять принцип расчета налоговой базы можно с начала очередного календарного года. Следовательно, встает закономерный вопрос: как понять, УСН-6 или 15 более выгодна?
Если бизнес не получил прибыли, платить налоги по системе «доходы минус расходы» всё равно нужно. Есть минимальный порог в 1% от суммы дохода, который предприниматель платит, даже если работает в убыток.
Заплатить минималку нужно будет даже тогда, когда у вас образовался убыток и налог по общему расчету составил ноль. В дальнейшем эту сумму можно отнести в расходы следующих периодов.
Этот пример для предпринимателя, у которого нет сотрудников. Если сотрудники есть, то картина будет другая, ведь тогда налог можно будет уменьшить не больше, чем наполовину.
Предприниматель или организация, отчитывающийся по УСН-6, вправе уменьшить исчисленный для уплаты в бюджет налог на страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
Но есть еще фиксированные и дополнительные страховые взносы, которые при 6% можно вычитать из рассчитанной суммы, а при 15% включать в расходы.
При выборе объекта налогообложения, упрощенец должен спланировать величину своих расходов на УСН. Ведь если расходов на упрощенке нет или они незначительны, то использовать УСН 15% нецелесообразно.
Что выгоднее выбрать в Москве — УСН 6% или 15%?
Для упрощенца–ИП, у которого работники отсутствуют, налог может быть уменьшен на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений. То есть если взносы за себя превышают сумму рассчитанного налога, то налог при УСН платить не придется.
Учтите, что в первом варианте регионы могут снизить ставку до 1% для отдельных категорий налогоплательщиков, а во втором варианте — ставка может регулироваться региональными властями в границах от 5 до 15%. Выбрав ставку, вы уже не сможете поменять ее до окончания года, поэтому ваш выбор должен быть обоснованным и взвешенным. Рассмотрим особенности каждого из вариантов.
Ведь, выбранную ставку нельзя изменить до конца года. А от нее зависит налоговая база и размер отчислений. Поэтому при выборе варианта нужно все тщательно взвесить.
Усн 6% или 15% – что лучше для индивидуальных предпринимателей?
Когда работников нет, размер снижается за счет страховых взносов за себя в Пенсионный фонд и федеральный медстрах.
Но если в компании есть наёмные работники, можно ещё уменьшить налог за счет следующих выплат:
- Взносы во внебюджетные фонды за работников.
- Больничные работников (кроме несчастных случаев на производстве и возникновения профессиональных заболеваний).
- Платежи работникам по добровольному страхованию, если сотрудник оказался временно нетрудоспособным при определенных условиях.
Не трудно догадаться, что налоговые органы заинтересованы в том, чтобы налоговая база была высокой и не была занижена. Плательщики налогов, наоборот, желают добиться как можно меньшей налоговой базы.
Что лучше, – зависит от состава ваших расходов. «Упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» могут списать не все затраты, а только те, что прописаны в статье 346.16 НК РФ. Упрощенка по доходам, как вы понимаете, затраты списать не дает.
Бизнес с сотрудниками и без них
В приведенном расчете не учтено, что при УСН-6% налог можно уменьшить на страховые взносы, что дополнительно уменьшит налог.
То есть если взносы за себя превышают сумму рассчитанного налога по ставке 6%, то налог при УСН платить не придется.
Но даже если вдруг окажется, что расход равен доходу или даже превышает его, платить все равно придется. И минимальный налог должен составить 1% от всей полученной выручки, невзирая на рассчитанную по формуле сумму.
Мы говорим об общепринятых ставках УСН 6% или 15%, но в регионах они могут быть и ниже для определенных видов деятельности, если местные власти выпустили соответствующий нормативный акт.
Налог при втором варианте упрощенки можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. ИП без работников могут вычесть все взносы за себя, у тех, у кого есть сотрудники – часть взносов за них, но не более половины суммы налога.
Он упростит процедуру подготовки налоговой декларации и даже сам отправит ее в ФНС. Воспользуйтесь бесплатным периодом, чтобы оценить возможности сервиса.
Например, траты на закупку сырья считаются бизнес-расходами, а покупка нового автомобиля — нет. Заметим, что по статистике первую схему исчисления выбирают две трети от всего количества налогоплательщиков упрощенки.
Что выгоднее и лучше выбрать — УСН 6 или 15%: примеры расчета
В одном случае УСН облагается вся выручка по ставке 6%, а в другом только разница между доходами и расходами по ставке 15%.
Спланируйте свои расходы. Чем они больше — тем больше аргументов в пользу УСН «доходы минус расходы». Как правило, если расходы меньше 60% от доходов — выбирайте УСН 6%, чтобы не переплачивать.
Отчисление налога происходит пропорционально результатам деятельности организации, ИП. Полностью отсутствует риск заплатить налога больше, чем размер своей чистой прибыли. Но упрощенцы должны знать: по итогам года налог не может оказаться меньше 1/100 части от всего дохода. 1% – минимальная доля, которая обязательно должна быть отдана в казну.
Упрощенка, действительно, очень популярна среди предпринимателей. Вписаться в базовые условия несложно:
- Ограничен доход за год (в 2019 году эта граница составит 150 млн руб.);
- Годовая численность работников также имеет рамки – не более 100 человек в среднесписочном исчислении;
- Остаточная сумма основных фондов не более 150 млн рублей;
- Участие в уставном капитале других компаний должно быть не более 25%;
- Запрещено иметь филиалы, только представительства компании.
Закончила ОмГУ по специальности «Журналистика», получила степень магистра по специальности «Массовая коммуникация» в ДНУ. Креативный, позитивный, целенаправленный профессионал. Стремится к развитию в различных сферах (как личных, так и профессиональных), постоянно расширяет кругозор, не стоит на одном месте.
Другие затраты здесь не имеют значения, но они есть у всех предпринимателей. При какой величине расходов какая ставка предпочтительнее? Здесь нам поможет простая математика. Ставку в 6% выгоднее выбрать тогда, когда расходы меньше 60% доходной части.